工业会计做账分录

1、工业会计（1）筹集资金 借：银行存款贷：实收资本（如果是股份有限公司则为股本）I短期借款（2）采购 借：原材料应交税费 应交增值税（进项税额）贷：原材料（3）生产借：生产成本1贷：原材料计提职工工资 借：生产成本2制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬支付 借：应付职工薪酬贷：库存现金 产品入库 借：库存商品贷：生产成本1+2销售借：银行存款（应收账款）贷：主营业务收入应交税费 应交增值税（销项税额） 结转成本借：主营业务成本贷：库存商品1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其 他税在地税报2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）3、以工

2、资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5% ,（税法规定：建立工会 组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的 2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开 具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本6单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月 计提.7、 现金一般从基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提

3、取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费9、出纳日记账保存25年1、现金长款借：现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：营业外收入（注：无法查明原因）2、现金短款借：待处理财产损溢贷：现金借：其他应收款 应收现金短缺款（个人） 应收保险赔偿款管理费用一一现金短缺（注：无法查明原因） 贷：待处理财产损溢3、提取福利费借：生产成本营业费用管理费用贷：应付福利费4、计提工会经费借：管理费用工会经费贷：其他应付款一一工会经费5、计提职工教育经费借：管理费用一一职工教育费 贷：其他应付款一一职工教育费6支付工资借：应付工资贷：现金应

4、交税金一一应交个人所得税其他应付款其他应收款（代扣款项）7、提取城建税借：主营业务税金及附加/其他业务支出 贷：应交税金 应交城建税8、计提教育费附加借：主营业务税金及附加 贷：其他应交款一一教育费附加9、印花税借：管理费用/待摊费用贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）出纳工作一、办理银行存款和现金领取。二、负责支票、汇票、发票、收据管理。三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。四、负责报销差旅费的工作。1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务 审核，确认无误后，由出纳发款。2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，

5、先交由证明人签名，然后 给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。五、员工工资的发放。A现金收付1、 现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。2、现金一经付清，应在原单据上加盖现金付讫章。多付或少付金额，由责任人负责。3、把每日收到的现金送到银行，不得坐支。4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与 等价物交还总经理处。5、 一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。6员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷， 由责任人

6、自负。B银行账处理1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下 班之前填制结报单。3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。4、公司账务章平时由出纳保管。C报销审核1、 在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。2、 附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据 不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。4、支付证明单上填写的项目是否超过 3项。若超过，应重填。5、大、小金额是否

7、相符。 若不相符，应更正重填。6报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销追问工业企业生产成本怎么算？回答工业企业的生产成本一般包括直接材料，直接人工，制造费用三大类，1、 领用材料 借：生产成本（制造费用，管理费用，销售费用等）贷：原材料2、 发放工资 借：生产成本（制造费用，管理费用，销售费用等）贷：应付职工薪酬-工资（福利费, 社会保险，工会经费，职工教育经费等）3、 发生制造费用借：制造费用-修理费（运费，低耗品等） 贷：现金（银行存款等）4、 结转制造费用 借：生产成本-制造费用 贷：制造费用5、结转生产成本

8、借：产成品 贷：生产成本-直接材料（直接工资，制造费用）【例1】甲企业为增值税一般纳税人。20 X 7年3月1日，甲企业从 A公司购入一批材料，货款 100000元，增值税17000元，对方代垫运杂费1000元。材料已运到并验收入库（该企业材料按实际成本计价核算），款项尚未支付。甲 企业的有关会计分录如下：借：原材料101000应交税费应交增值税（进项税额）17000贷：应付账款一一 A公司118000【例2】乙百货商场于20 X 7年4月2日，从A公司购入一批家电产品并已验收入库。增值税专用发票上列明，该批家电的价款为100万元，增值税为17万元。按照购货协议的规定，乙百货商场如在15天内付

9、清货款，将获得 1 %的现金折扣（假定计算现金折扣时需考虑增值税）。乙百货商场的有关会计分录如下：借：库存商品1000000应交税费应交增值税（进项税额）170000贷：应付账款一一 A公司1170000本例中，乙百货商场对 A公司的应付账款附有现金折扣，应按照扣除现金折扣前的应付款总额1170000元记入“应付账款”科目。【例3】根据供电部门通知，丙企业本月应支付电费48000元。其中生产车间电费 32000元，企业行政管理部门电费16000元，款项尚未支付。丙企业的有关会计分录如下：借：制造费用32000管理费用16000贷：应付账款一一XX电力公司480001、企业发生的应收账款借：应收

10、帐款贷：主营业务收入应交税金应交增值税（销项税额）2、收回应收账款： 借：银行存款等 贷：应收账款3、企业代购货单位垫付的包装费、运杂费借：应收账款 贷：银行存款等4、收回代垫费用借：银行存款 贷：应收账款5、如果企业应收账款改用商业汇票结算，收到承兑的商业汇票借：应收票据贷：应收账款6、企业与债务人进行债务重组，以低于应收债权账面价值的现金清偿债务借：银行存款（实际收到的金额）坏账准备营业外支出一一债务重组损失贷：应收账款（账面余额）7、企业与债务人进行债务重组，以非现金资产抵偿债务（1）企业接受的非现金资产作为短期投资借：短期投资（应收债权的账面价值加上应支付的相关税费）坏账准备（应收债权

11、已计提的坏账准备）贷：应收账款（应收债权的账面余额）银行存款（支付的相关费用）应交税金（应交的相关税金）如果所接受的短期投资中包含已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息 借：短期投资（应收债权的账面价值减去应收股利或应收利息加上应支付的相关税费后的余额） 应收股利 应收利息 坏账准备贷：应收账款（应收债权的账面余额）银行存款（支付的相关费用）应交税金（应交的相关税金）涉及补价的，收到补价的企业借：短期投资（应收债权的账面价值减去补价加上应支付的相关税费） 坏账准备银行存款（收到的补价）贷：应收账款（应收债权的账面余额）银行存款（支付的相关费用）应交税金（应交的相关税金）支

12、付补价的企业借：短期投资（应收债权的账面价值加上应支付的补价和相关税费） 坏账准备贷：应收账款（应收债权的账面余额）银行存款（支付的补价和相关费用）应交税金（应交的相关税金）（2）接受的非现金资产作为本企业存货的借：原材料（应收债权的账面价值减去增值税进项税额，加上应支付的相关税费后的金额） 库存商品（应收债权的账面价值减去增值税进项税额，加上应支付的相关税费后的金额） 应交税金应交增值税（进项税额）坏账准备贷：应收账款（应收债权的账面余额）银行存款（支付的相关费用）应交税金（应交的相关税金）涉及补价的，收到补价的企业借：原材料（应收债权的账面价值减去增值税进项税额和补价加上应支付的相关税费后

13、的金额） 库存商品应交税金应交增值税（进项税额）坏账准备银行存款（收到的补价）贷：应收账款（应收债权的账面余额）银行存款（支付的相关费用）应交税金（应交的相关税金）支付补价的企业借：原材料（应收债权的账面价值减去增值税进项税额加上应支付的补价和相关税费后的金额） 库存商品（应收债权的账面价值减去增值税进项税额加上应支付的补价和相关税费后的金额） 应交税金应交增值税（进项税额）坏账准备贷：应收账款（应收债权的账面余额） 银行存款（支付的补价和相关费用）应交税金（应交的相关税金）（3）接受的非现金资产作为本企业固定资产借：固定资产（应收债权的账面价值加上应支付的相关税费） 坏账准备贷：应收账款（应

14、收债权的账面余额）银行存款（支付的相关费用）应交税金（应交的相关税金）涉及补价的，收到补价的企业借：固定资产（应收债权的账面价值减去补价加上应支付的相关税费） 坏账准备银行存款（收到的补价）贷：应收账款（应收债权的账面余额）银行存款（支付的相关费用）应交税金（应交的相关税金）支付补价的企业借：固定资产（应收债权的账面价值加上应支付的补价和相关税费） 坏账准备贷：应收账款（应收债权的账面余额）银行存款（支付的补价和相关费用）应交税金（应交的相关税金）（4）接受的非现金资产作为本企业长期投资借：长期股权投资（应收债权的账面价值加上应支付的相关税费） 长期债权投资（应收债权的账面价值加上应支付的相关

15、税费） 坏账准备贷：应收账款（应收债权的账面余额）银行存款（支付的相关费用）应交税金（应交的相关税金）涉及补价的，收到补价的企业借：长期股权投资（应收债权的账面价值减去补价加上应支付的相关税费） 长期债权投资（应收债权的账面价值减去补价加上应支付的相关税费） 坏账准备银行存款（收到的补价）贷：应收账款银行存款（支付的相关费用）应交税金（应交的相关税金）支付补价的企业借：长期股权投资（应收债权的账面价值加上应支付的补价和相关税费） 长期债权投资（应收债权的账面价值加上应支付的补价和相关税费） 坏账准备贷：应收账款（应收债权的账面余额）银行存款（支付的补价和相关费用）应交税金（应交的相关税金）8、

16、以债务转为资本的借：短期投资（应收债权的账面价值加上应支付的相关税费） 长期股权投资等（应收债权的账面价值加上应支付的相关税费） 坏账准备贷：应收账款银行存款（支付的相关费用）应交税金（应交的相关税金）9、以修改其他债务条件进行清偿的，未来应收金额小于应收债权账面价值的差额借：坏账准备营业外支出一一债务重组损失贷：应收账款修改其他债务条件后，如果未来应收金额大于应收债权账面价值，但小于应收债权账面余额的，应按本来应收金额小 于应收债权账面余额的差额借：坏账准备贷：应收账款10、购入材料、商品等验收入库，货款尚未支付，应根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂 估价值）借：物资采

17、购等应交税金 应交增值税（进项税额）贷：应付账款11、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，应根据供应单位的发票账单借：生产成本管理费用贷：应付账款12、偿付应付账款借：应付账款贷：银行存款等13、企业开出、承兑商业汇票抵付应付账款借：应付账款贷：应付票据14、企业与债权人进行债务重组，以低于应付债务账面价值的现金清偿债务借：应付账款（应付债务的账面余额）贷：银行存款资本公积一一其他资本公积15、企业与债权人进行债务重组，以非现金资产清偿债务（1）以短期投资清偿债务借：应付账款（应付债务的账面余额）短期投资跌价准备营业外支出一一债务重组损失（短期投资的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付

18、债务账面价值的差额） 贷：短期投资（账面余额）银行存款应交税金资本公积一一其他资本公积（短期投资的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额）（2）以其存货清偿债务借：应付账款（应付债务的账面余额）存货跌价准备营业外支出一一债务重组损失（存货的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额）贷：库存商品原材料应交税金 应交增值税（销项税额）银行存款（支付的相关费用）应交税金（应交的其他相关税金）资本公积一一其他资本公积（存货的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额）（3）以其固定资产清偿债务借：固定资产清理（账面价值）累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产借：固定资产清理（发生的清理费用）贷：银行存款等借：应付账款（应付债务的账面余额）营业外支出一一债务重组