我国出口退税结构改革影响与对策(一)

1、我国出口退税结构改革影响与对策 （一）2006年 9月 14日，财政部、国家发展改革委员会、 商务部、海关总署、 国家税务总局 5 部委联合发文，对部分出口商品的出口退税率采用取 消、降低和提高三种方式进行调整，其中煤炭、天然气等部分资源类 商品出口取消退税，钢材、纺织品等部分商品退税率降低， IT、生物医 药等部分高科技产品退税率提高。毋庸置疑，此次国家政策调整使得 许多出口企业的利润受到进一步挤压，出口压力增大，并对国民经济 发展产生一定的影响 （编者注： 2007年 6月 1日起国家对 142种“两高 一资 ”商品加征出口关税 ）。一、出口退税结构改革的积极影响（一）有利于促进国内产业结

2、构优化 与前几年的调整不同的是， 此次新政策主要是对于 “两高一资 ”高（能耗、 高污染、资源类 ）产品的全面调整，目的是限制这些产品出口。轻工、 纺织、冶金、钢铁等多个行业正好属于 “两高一资 ”的范畴。根据通知， 钢材出口退税率由 11%降至 8%；纺织品出口退税率由 13%降至 11%； 部分有色金属材料的出口退税率由 13%降至 5%、8%和 11%；家具、个 别木材制品、塑料等由 13%降至 11%；煤炭、天然气、石蜡、沥青、 硅、砷、石料材、部分木材初级制品、软木制品等则采取全部取消出 口退税的政策。除了限制 “两高一资 ”产品的出口外，新政策同时也加大 了支持高科技含量产品的出口

3、力度，有重大技术装备、部分 IT 产品和 生物医药产品以及部分国家产业政策鼓励出口的高科技产品等，出口 退税率由 13%提高到 17%。此次调低或取消 “两高一资 ”的出口退税， 增 加高科技产品的退税率，对企业优化产品结构，转变外贸增长方式， 提高产品的科技含量和附加值有着积极的意义，必将进一步提升我国 出口商品的质量和档次。（二）有利于加强企业出口成本妆算 据有关部门统计，出口退税率每下调 1 个百分点，相当于一般贸易出 口成本增加约 1 个百分点，也就意味着企业利润降低 1%。此次出口退 税结构调整，对于许多外贸公司和出口企业而言，其出口的盈利空间 必然会受到挤压和缩小，从而会促使其进一

4、步加强财务管理，强化企 业成本核算，完善内部激励和约束机制，降低各项费用开支，优化各 种资源的配置，走资源集约型之路，降低出口成本，以保证生产和出 口的持续发展。（三）有利于减轻中央和地方财政负担 目前，我国出口退税资金的承担主体，一是国家，二是地方财政。按 照现行承担原则，国家承担 “大头 ”，地方财政承担 “小头”，即基数内的 出口退税由中央财政承担， 超基数部分出口由中央和地方按照 92.5:7.5 的比例共同负担。此次国家对出口退税结构进行调整，将 “两高一资 ” 产品出口退税率平均下调 2%。这对中央财政和地方财政来说，退税负 担明显有所减轻。据有关专家测算，目前我国 “两高一资”产

5、品年出口总 值约达 3000 亿美元，按照原平均出口退税率 10%计算，大约需配套出 口退税资金 3000 亿元左右，其中，中央财政需承担 2775 亿元，地方 财政需承担 225 亿元；而现在如果按照新出口退税标准测算，大约需 配套出口退税资金 2400 亿元，其中，中央财政和地方财政分别承担 2220亿元和 180 亿元，两者共减少 600亿元的退税资金支出。这对减 轻中央财政和地方财政压力、支持国家和地方其他事业发展，都有着 积极的作用。二、出口退税结构改革的不利影响（一）部分行业出口压力增大对“两高一资 ”高（能耗、高污染、资源类 ）产品出口退税率下调甚至取消 出口退税，这对许多行业来

6、说，出口的压力越来越大，出口的利润空 间愈来愈小。受这次出口退税结构改革冲击最大的出口商品主要集中 在纺织品、钢铁、板材、家具、陶瓷等行业。（二）中小企业和私营企业生产出口面临生存困境 部分产品出口退税率下调 2%或取消，对以生产出口传统商品和低附加 值的中小企业和私营企业而言，负面影响相对较大。这些企业一般规 模不大，资金实力较弱，主要生产出口纺织品、木材制品、陶瓷、水 泥、家具、塑料等化工产品等。这些产品出口退税率下调2%或取消，无疑会影响其生产出口，甚至面临生存困境。目前，已有中小企业和 私营企业为了维持生产经营不得不削减员工，也有一小部分中小企业 转产或者极个别小企业出现倒闭现象。（三）影响一些地方经济发展 在当前内需不足的情况下，一些地方把出口当成了经济发展的强大 “助推器”，采取各种措施和手段，鼓励和扩大出口，以保持地方经济的不 断增长。以国内某省为例，目前该省的出口依存度已达55%，2006 年出口产品总值达 1583.20亿美元 （约合 12349亿元），占该省全年生产总 值（21548.36 亿元 ）的 57.31%，很显然，出口已成为拉动该省经济增长 的主要动力之一。尽管这次出口退税率平均下调幅度不大，部分商品 退