审计前四章练习题

1、审计每章节练习题第一章概述 课后练习、判断题1、在西方， 民间审计早于政府审计和内部审计的产生。（ ）2、财政财务审计， 通常称为预防性审计。（）3、全面审计的优点是审查详细彻底， 缺点是工作量太大、 花费时间太多。（）4、报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。（）5、顺查法就是详查法。（） 6、无论是政府审计还是民间审计、内部审计，在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计约定 书。（ ）二、单选题1、审计行为产生于（）。A. 剥削 B. 统治 C.受托经济责任 D.经济利益2、审计的属性是经济监督活动的（）。A. 权威性 B. 独立性C.客观性 D.合法性3、审计最基本的职能

2、是（）。A. 经济评价 B. 经济监察C. 经济监督D. 经济司法4、对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为 （ ）。A. 财务审计 B. 全部审计 C. 内部审计 D. 专项审计ABC会计师事务所对 X 国有独资企业 2009 年民间审计D. 民间审计定期审计5、A 市国资委作为 X 国有独资企业的股权持有者代表，委托 度财务报表进行审计，该审计的类别属于（ ）。A. 政府审计 B. 内部审计 C. 经营审计 D.6、对某一特定项目所进行的审计，称为（）。A. 局部审计 B. 财经法纪审计 C. 专项审计7、按照预先规定的时间进行的审计，称为

3、（）。A. 事前审计 B. 事中审计 C. 事后审计 D.8、可以深入实际，调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是（）。A. 内部审计 B. 就地审计 C. 经营审计 D. 民间审计9、现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（）。A. 抽样审计 B. 逆查法 C. 详查法 D. 审阅法10、CPA与政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。下列（）是导致差异的最主要原因。A. 审计方式不同 B. 审计性质不同 C. 审计独立性不同 D. 审计依据不同11、在审计监督体系中，政府审计的独立性表现在（）。A 独立于审计委

4、托人，但不独立于被审计单位B. 独立于被审计单位，但不独立于委托者C.与审计委托者和被审计单位均不独立D.与审计委托者及被审计单位均独立12、注册会计师审计的技术方法随时代的不同而不断发展。下列各阶段中，抽样方法作为审计的一种技术 广漠开始在 CPA审计过程中运用的是（）。A. 18 世纪的意大利 B.1844 至 20 世纪初的英国 C.20 世纪初的美国 D. 近代13、下列提法中，不恰当的是（）。A. 财务报表的公允性是报表使用人最为关心的B. 由于财务报表使用人最关心报表的合法性，所以，CPA在进行财务报表审计时就应更关注财务报表的合法性C. 风险导向审计要求 CPA通过风险评估将审计

5、资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域D.在制度基础审计下所采用的抽样，具有一定的随意性三、多选题1、审计关系人的组成部分有（A. 审计主体 B. 审计法规）。C.审计客体 D.审计委托者2、审计的基本职能有（）。A. 经济评价 B. 经济监察C.经济监督 D.经济鉴证3、下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（）。A. CPA审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离 B. CPA 审计要适应商品经济的发展C. CPA 审计具有独立、客观、公正的特性D. CPA审计随企业管理的发展而发展4、下列有关注册会计师审计的说法中，正确的有（）。A.政府审计比 CPA审计更具有独立性B.

6、 CPA 审计的独立体现为双向独立C. CPA审计实际上是提供一种有偿服务 D. CPA 在执行审计时可以利用内部审计的工作成果第二、 三章 课后练习一、判断题1、政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。（）2、内部审计机构的性质和会计检查机构基本相同， 因此不必分设。（）3、会计师事务所即使发现委托单位缺乏正直的品格，也不得拒绝接受委托。（ ）4、如果 CPA通过对财务报表的审计，未能查出被审单位财务报表中存在的错报，则表明CPA 没有履行好相关责任。（）5、审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制约作用。（）6、审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。（）7、民间审

7、计人员有了会计准则，对其审计工作提供了方便，因而就不需要审计准则了。（ ） 8、审计准则的实施使审计人员在从事审计工作时有了规范和指南，便于考核审计工作质量，推动了审计事业的发展。 （ ） 9、实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益。单选题1、对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督的审计机关隶属于（ ）。D. 国务院A. 人大常委会 B. 财政部 C. 全国财经委员会2、政府审计机关的审计活动被审计单位必须积极配合，属于（）。A. 高层次监督B. 强制性监督 C. 独立性监督D. 权威性监督答案】 B3、审计业务少的单位和小型企事

8、业组织，可不设独立的内部审计机构，但应设置专职的（）。A. 监察人员 B. 内部审计人员 C. 会计检查人员 D. 纪律检查委员4、对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（）。A. 财政部会计司 B. 审计署指导司 C. 中国注册会计师协会 D. 中国会计学会5、注册会计师在执行业务中，委托人示意作不实或者不当的证明，应当（）。A. 向主管部门报告B. 拒绝 C. 向法院起诉 D. 向董事会报告 6、注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（ ）。D. 形式上的独立A. 经济独立 B. 思想独立 C. 实质上的独立7、C

9、PA未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）。A. 错误B. 责任C. 欺诈D. 过失8、以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误属于（）。A. 玩忽职守B. 过失 C. 诈骗 D.欺诈9、注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和（）。A. 审计约定B. 审计计划 C. 职业道德D. 审计程序10、下列表述中，正确的是（）。A.会计师事务所均应以其全部资产对其债务承担有限责任B. 有限责任会计师事务所应以其全部资产对其债务承担有限责任C. 有限责任合伙制会计师事务所的合伙人均应以各自的财产承担连带责任D. 普通合伙会计师事务所均应以其全部资产对其债务承担有限责任11、CPA在对 AB

10、C 股份有限公司 2007 年度财务报表进行审计时，按照审计准则要求对有关应收账款进行 了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款的重大错报未能查出。你认为下列对注册会计师责任界定的正确的是（）。A. 没有过失B.普通过失C.重大过失D.欺诈三、 多选题1、注册会计师职业道德的基本要求包括（）。A. 独立原则 B. 权威原则 C.客观原则 D.公正原则2、下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（）。A.验证企业资本，出具验资报告B. 审核内部控制，出具审核报告C.设计内部会计控制制度D. 审计简要会计报表，出具审计报告第四、五章 审计目标与计划审计工作课后练习一、判断题1、在审计的

11、整个过程中，收集、鉴定和综合审计证据，是审计工作的核心。（）2、实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。（）3、凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。（）4、审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计项目负责人审批核实，以明确各自的责任。（）5、审计工作底稿收集有被审计单位一些尚不宜于公布于众的信息和要求，这就要求审计人员对审计工作 底稿必须妥善保管，防止泄密。 （ ）6、CPA通过执行分析程序判断 A 公司的存货计价可能存在重大错报， 但在随后的抽样计价测试中却没有发 现重大错报，则 CPA只需在审计工作底稿中记录形成存货计价的最终结论。（

12、 ）7、CPA在归整审计工作底稿时，发现两份内容一致的来自B 公司应收账款函证的回函，一为传真件，一为原件，则 CPA 决定将传真件予以删除。 （ ）8、统计抽样有很多优点，并解决了判断抽样难以解决的问题，因此统计抽样的产生意味着判断抽样的消亡。 （ ）9、在 95的可靠程度下，精确度为 1的含义是：总体特征的真实发生率在样本发生率1范围内的概率为 95。（ ）10、从 5000 张凭证中抽取 500 张凭证审查，则抽样间隔数为 5。 （ ）二、单选题1、CPA在对甲公司报表审计过程中，获取到下列证据，其中可靠性最强的是（ ）。A. 甲公司连续编号的发运单 B. 甲公司会计信息系统自动生成的应

13、收账款明细账C. 甲公司编制的连续编号的销售发票D. 向甲公司债务人发出的应收账款询证函的回函2、用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的（ ）。A.客观性 B.相关性 C.合法性 D. 经济性3、对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实是（）。A. 实物证据B. 自然证据C.基本证据D. 直接证据4、对审计事项只起间接证明作用，需要与其他证据结合起来，经过分析、判断、核实才能证明审计事项 真相的资料和事实是（ ）。A.口头证据B.加工证据C.间接证据D. 辅助证据5、下列有关审计证据的表述中，不正确的是（）。A.

14、如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高B. CPA 在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成本C. 如果 CPA从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，CPA应当追加必要的审计程序D. 如果 CPA获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少6、以下审计程序中，不属于分析程序的是（）。A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入B. 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较D. 将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性7、在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务

15、报表进行总体复核的目的是（）。A.针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据B. 再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险C. 确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系D. 确定实质性分析程序对特定认定的适用性8、甲公司 2007 年度的存货周转率与 2006 年度相比有所下降。甲公司提供的以下理由中，不能解释存货 周转率变动趋势的是（ ）。（假设甲公司该存货周转率的计算主要是为了评估存货管理业绩）A、 由于主要原材料价格比 2006 年度下降了 10%，甲公司从 2007 年 1 月开始将主要原材料的日常储备量 增加了 20%B、甲公司主要产品在 2007 年度市场需求稳定且盈利，但平均销售

16、价格与2006 年度相比有所下降，并且甲公司预期销售价格将继续下降C、甲公司在 2007年第 4 季度接到了一笔巨额订单，订货数量相当于甲公司月产能的120%，交货日期为2008年 1月 1 日从 2007.6 月开始，甲公司将部分产品针对主要销售客户的营销方式由原买断模式改为代销模式9、开展审计工作都应该正确地编制（）。D. 审计工作底稿）。A. 审计证据B. 审计报告C.审计建议书 10、在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法是（A. 属性抽样 B. 变量抽样 C. 任意抽样 D. 判断抽样11、假设样本结果预计差错发生率为3，精确度为 1，则精确度的上

17、限为（）。A.3 B.2 C.1 D.4 12、利用审查样本所获得的样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是（）。A. 平均值估计 B. 差异估计 C. 比率估计 D. 定率估计13、信赖过度风险和误受风险影响的是（）。A. 审计效率 B. 审计效果 C. 初步判断的重要性水平 D. 可接受的审计风险水平三、多选题1、下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（）。A、由于 CPA实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同B、在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同C、对于询问程序， CPA应以

18、询问的时间作为识别特征D、对于观察程序， CPA可能会以观察的对象作为识别特征2、下列有关审计证据的表述中，不正确的有（）。A. 经过 CPA检查的文件记录均应视为非常可靠的证据B. 检查有形资产不仅能够证明实物资产的存在，还能证明其归被审单位所有C. 观察提供的审计证据只能证明在观察发生的时点的情况D. CPA 通过询问程序也能证明被审计单位内部控制运行的有效性3、注册会计师在进行控制测试时，应关注的抽样风险有（）。A. 误拒风险 B. 信赖不足风险 C. 信赖过度风险 D. 误受风险一、判断题1、审计计划制定后， 审计人员不得对审计计划进行修订和补充。（）2、对任何一个审计项目，任何一家会

19、计师事务所而言，不论其业务繁简，也不论其规模大小，审计人员都应制定审计计划。（ ）3、审计人员可以与被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计计划。 （ ）4、对于出现错报可能性较大的账户或交易， 可以将重要性水平确定得高一些， 以节省审计成本。 （ ）5、审计人员如果想要使发表的审计意见有98的把握， 那么审计风险便为 2。（ ）6、重大错报风险的水平越高， 审计人员可接受的检查风险水平越高。 （ ）7、甲公司为上市的企业集团，由于其下属子公司数量较多，则各子公司的年度财务报表审计均由其自行委托会计师事务所进行审计。 D公司（甲公司的子公司）于 2007 年 12 月委托 AB

20、C会计师事务所对其 2007 年度财务报表进行审计。由于 D 公司是甲公司的子公司，所以 ABC会计师事务所决定不再与 D 公 司单独签订审计业务约定书。 （ ）8、ABC会计师事务所决定继续接受乙股份有限公司的委托审计其2007 年度财务报表。但由于乙公司 2007年变更了大股东，重新组成了董事会，并产生了新一任董事长。会计师事务所决定重新与乙公司签订 审计业务约定书。 （ ）二、单选题1、审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（）。A. 在确定的审计风险水平下， CPA应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平B. CPA 应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并

21、有效执行审计程序，以控制重大错报风险C. CPA 应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险D. CPA应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见2、CPA需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响，下列表述正确的是（）A. 评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多B. 评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少C. 评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少D. 评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高，需要的审

22、计证据可能越多3、如果审计人员确定的重要性水平较低，则（）。A. 审计风险就会增加 B. 审计风险就会减少 C. 固有风险就会增加 D. 控制风险就会减少4、在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（）。A. 重大错报风险 B. 控制风险 C. 检查风险D.抽样风险5、审计人员可接受的审计风险为5，评估被审计单位的重大错报风险为40，则检查风险为（）。A.20 B.70 C.95 D.12.5 6、不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户余额、交易类别进行（）。A. 详细审计策略B. 抽样审计 C. 实质性测试 D. 控制测试7、下列各项中，属于与期末账户余额相关的“完整性”认定的是（）。A. 资产负债表所列的存货均存在并可供使用B. 所有应当记录的存货均已记录C. 当期的全部销售交易均已登记入账D. 期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备8、甲公司将 2008 年实现的主营业务收入列入 2007年度的财务报表，则其 2007 年度财务报表违反的有关交易和事项的认定是（ ）。A. 存在B. 准确性C.发生D. 完整性10、下列能够实现注册会计师一般审计目标中的分类目标的是（）A. 累计折旧的账户余额是合理的C. 有价证券是否按取得时的实际成本入账B. 主管和董事的欠款必须与客户的欠款区分开来D. 所有的销售是否均已发生三、