宝洁公司财务核心运作流程大全

1、财务计核心运作流程会计目的-宝洁公司与分销商一齐标准化及改进财务工作流程以便支持生意的发展原则-原始凭证-准时准确的记录和完成记录-适当归类汇总生意和会计记录-根据某一会计标准和会计原则准备财务报表-根据准时准确的会计资料、准备财务分析及预测报表宝洁公司中国 /分销商核心工作流程版本：1流程：会计：子流程：应收帐款处理编号：6.1.1要素：付款处理地点：总部输入：1、银行单据2、送货单 / 销售报告3、现金收据4、收款报告说明：收款与订单 /送货单相配合。步骤：1、从出纳处取得现金收据 从银行处取得银行单据（包括支票、汇票、银行承兑等） 销售人员完成收款报告，并将收款报告及附件交收款员 如没有

2、预付款，则把付款与发票相对照，同时必须把折扣过入现有的折扣帐户，并调节付款处理总额和银行帐单。有没预有付新帐下款的，订则单查，看则系把统预中付是帐否款有和新应下收帐的订款单对。冲。把预付帐款信息反馈给信用控制主管2、3、4、7、方法：1、每日在结帐前最后过帐宝洁公司中国/分销商核心工作流程版本：流程：会计：1子流程：应收帐款处理编号：6.1.1要素：付款处理地点：总部宝洁产品供应部反馈预付款信息给信用控制主管调节付款处理总额和银行帐单 / 手头现金财务部根据收款报告输入付款处理 /现金收据预付帐款销售部管理系统部与赊帐相对比无把付款和发票相对照或把折扣过入现有折扣帐系统中新下订有单输出： 应收

3、帐款人力资源总经理会计销售代表赊销的原则人民币30 ， 0000.9 0.8=21,600信用额-根据客户在末来星期或月的应收帐款或销售量的预测-附加根据客户过去的付款表现和销售人员的数据作调整例如1客户的应收帐款或（销售量）末来7 天 /30 天2调整的因素（过去的付款表现）0.93.调整的因素 （ 销售人员输入 ） 0.84. 建议信用额 30,000 赊销天数-根据客户过去的付款表现，决定多少天数客户在收货后需要付款 -赊销天数可以按客户建立，或者标准的赊销天数信用额申请-标准信用申请表需要包括附件的客户信息资料，例如：户的企业性质、经营时间，最新财务报表，客户 银行资信证明和其主要客户

4、的名单。宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程：会计版本： 1子流程：信用控制编号： 6.2.2要素：信用审查地点：无宝洁产品供应部财务部黑名单 /信用额审查客户输入：1、最后客户购货输入：1、 黑名单2、 信用额信用状况复查搁置名单复查搁置名单搁置名单输出： 装运取消订单产吕供应部信用控制员销售赊销客户在途 付款发货、继续搁置 订单、取消订单销售部填写收款保证书管理系统部人力资源部客户总经理对搁置订单 作相互沟通销售经理会计宝洁分销售产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理否是输入：1、预付款输出： 发货预付款是否按时转帐？收款报告中 注明预付款输入1、预付 款订单客户帐上余额 是高于

5、或等于 订单金额？宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程：会计版本： 1子流程：信用控制编号： 6.2.3要素：预付款订单审查地点：无装运否产品供应部是信用控制员经理宝洁产品供应部未付款财务部销售销售部输入：1、延迟付款延迟付款销售员填写信用变更申请表采取措施减少延迟付款经财务、销售经理及分 销商经理批准输出： 赊销客户名单 / 信用限额变更管理系统部人力资源部总经理宝洁公司中国 /分销商核心工作流程版本：1流程：会计子流程：信和控制编号：6.2.3要素：预付款订单审查地点：无销售经理信用控制员宝洁公司中国/分销商核心工作流程版本：流程：会计1子流程：应付帐款编号：6.3.2要素：退货折扣处理地

6、点：总部宝洁产品供应部财务部销售部售管理系统部人力资源部总经理扣减应收帐款会计宝洁公司中国/分销商核心工作流程版本：流程：会计1子流程：应付帐款编号：6.3.3要素：内部调节地点：总部宝洁分销售产品供应部财务部输入： 发票，退 货报告单输入：期初，期末应付帐款数据检查应付帐款变更是否与发票 /退货单相一致管理系统部人力资源部总经理输出：结帐产品供应部 会计经理宝洁公司中国/分销商核心工作流程版本：流程：会计1子流程：其它会计编号：6.4.1要素：存货地点：总部宝洁分销售产品供应部输入： 库存报告 装 运报告 收入报告 索 赔 /损 坏 / 遗失报告 实 物 核对报 告财务部销售部管理系统部人力

7、资源部总经理1、2、3、4、装运/存货数 据是否于仓库 报告相一致5、装运 /存货 /实 物核对数据 是事应收应 付帐款一致更正错误yesCSR会计宝洁产品供应部财务部分销售销售部 管理系统部 人力资源部 总经理客户输入：1、当前现金流动预测2、3、4、5、银行帐户信息现金收入信息 应收帐款和应付帐款报告 应付税金计划1、未来 7/30 天现金 流动滚动预宝洁公司中国/分销商核心工作流程版本： 1流程：会计子流程：每星期现金会计编号： 6.5.1要素：每星期现金计划地点：无财务分析财务管理目的宝洁公司与分销商合作发展财务策略以适应双方的业务目标-使用现有的财务及商业信息，分析商务财务业绩 准则

8、-识别不足之处以提高现有业绩-通过保持良好的内部控制降低宝洁风险宝洁公司全球经销商核心工作程序程序：财务管理版本：子程序无代码：要素无地区：总部内部控制方法：如何增加资本收益率资本收益率 =利润率周转率（净利润 / 销售收入）销售收入资本 例如：销售收入100500产品成本97485送货成本1 5固定成本11利润19利润率1%1.8%根据上表，增加资本收益率，我们需要增加利润率和周转率财务报表愉容资产负债表资产=负债 +所有者权益资产负债目前目前现金和可变变现资金应收帐款应付帐款长期负债存货财产/ 厂房/ 设备建筑物和在建工程 所有者权益 固定设备 投入资本 未分配利润损益表收入-费用 =净利

9、润收入成本和费用销售成本经营 / 管理和其它费用折旧利息所得税净利润分析报告月份销量资本收益率应收帐款回收期利润率速动比率资本负债率Jan-96Feb-96Mar-96Apr-96May-96Jun-96Jul -96Aug-96Sep-96Oct-96Nov-96Dec-96199680M5%150.10%月份销量资本收益率应收帐款回收期利润率速动比率资本负债率Jan-97Feb-97Mar-97Apr-97May-97Jun-97Jul-97Aug-97Sep-97Oct-97Nov-97Dec-971997100M6%120.12%年销量资本收益率应收帐款回收期利润率速动比率资本负债率同

10、行业资本收益率同行业利润率199680MM5%150.10%10%1%1997100MM6%120.12%10%1%98Target120MM7%100.20%10%差距20MM1%20.08%行动计划填表日期： 年 月 日衡量指标衡量差距下一步时间负责人销售资本回收率宝洁公司中国 /分销商核心工作流程版本：1流程：会计子流程：应付帐款编号：6.3.3要素：内部调节地点：总部宝洁分销售客户客户服务部财务部销售部管理系统部人事部法律部签名卡客户服务部经理财务分析员销售经理管理系统部经理人事部经理法律部经理宝洁公司中国 /分销商核心工作流程版本：1流程：会计子流程：应付帐款编号：6.3.3要素：内

11、部调节地点：总部宝洁分销售客户客户服务部财务部销售部管理系统部人力资源部法律部调节主管负责记录执行过程过程记录的通过最新控制程序的建立各部门间讨论程序的建立客户服务经理财务经理销售经理管理系统经理人事经理法律部经理四项总控目标- 交易的授权- 交易的记录- 资产的合理保护- 帐面资产与实际资产的对照财务会计核心运作流程支持性文件某某宝洁经营部应收帐款标准流程（样本）责任人： 编写人： 批准人：IDS 标准操作流程手册 日期： 代码：目的： 明确业务员，邮纳，电脑操作员在向客户收款时各自的职责，以便系统数据能及时， 准确和真实地么映客户应收款情况并能够及时准确提供信息，有效地控制客户信用状况。原

12、则： IDS 系统以销售人员下订单，仓库发出商品，根据签收回单做发货报告确定销 售实现，并记录客户应收帐款。 分销商财务以收到客户货款和月末开出增值税发票计算销售收入， 应收帐款作 附助记录。 业务员收到客户货款交分销商财务部，财务部单独编制宝洁产品收款报告。 财务部负责核对电脑应收帐款数据与原始单据一致。运作流程运作环节电脑操作运作人员时间（根据具体情况而定）1操作员打印出销货清单后把财务联留 下，其余联分别交相应的人员。操作员 仓管员仓库发货后2操作员等收到仓库的发货报告过帐后， 会计再把过完帐后的销货清单登记在相 应的客户应收帐款明细记录本上。操作员会计每天3业务员把需开增值税发票的销货

13、清单交 开票员开票。会计 精务员随时4必要时业务员可从电脑里获取其负责客 户应收款和信用状况报表。AR：应收款帐龄分期报表操作员 业务员随时5每天上午财务从收款台处获得今日收款报告（见附件 1）会计 财务经理上午 9： 00出纳6对于由于月末结帐挂帐后的收款，则由 相就此的业务员负责填写收款报告，交 出纳盖章，由出纳转交财务。业务员 会计 财务经理7财务手工冲销应收明细记录，同时把收 款报告交操作员进入电脑冲销应收帐 款。AR：现金收据输入及过帐会计 操作员10： 00-11.308操作员打印每日销售日记帐和每日收款 报告进行对帐。SO：每日销售日记帐操作员下午 16： 309周末对帐：操作员

14、从电脑中打出客户应 收帐龄分期报表，与业务员手工明细帐 对帐，并查找原因如有并非异立即查找 原因并及时调整。AR：应收款帐龄分期报表业务经理操作员 会计周末10月末对帐：操作员计算平均 RRA（见附件 2）操作员月末职责： 操作员： 登记应收帐款明细记录并提供客户应收帐龄分期报表对帐，计算应收帐款记录准度（ RRA）。 业务员： 负责客户收款并填写收款报告， 及时做冲销应收款的记录并跟踪客户 应收末收帐款。应收帐目管理员：管理应收帐款帐户，及时把收款报告交给操作员更新 电脑中数据。某某宝洁经营部预收款（样本）责任人： 编写人： 批准人：IDS 标准操作流程手册 日期： 代码：目的： 明确业务员

15、、收款员、出纳、电脑操作员在向客户预收款时各自的职责，以便系统数据能及 时准确和真实地反映客户应收款情况并能够及时准确提供信息，有效地控制客户信用状况。原则： IDS 系统以销售人员下订单，仓库发出商品，根据发货报告确定销售实现，并 记录客户应收帐款。 分销商财务以： 收到客户货款计算销售收入，应收帐款作附助记录。 当有预收款时，马上挂帐在收款报告上列明这张销售单还 没有发货。这张销售单发货后，立即冲回挂帐在收款报告上列明这笔 挂帐已经冲销完毕。 业务员收到客户货款交分销商财务部，财务部单独编制宝洁产品收款报告。 财务部负责核对电脑应收帐款数据与原始单据一致。运作流程运作环节电脑操作运作人员时

16、间（根据具体情况定）1业务员负责收款，收款后将货 款交收款台。业务员收款员随时2收款台每日收款汇总并核对无 误后交会计填写每日收款汇 总。会计将收款汇总交操作员 输入电脑，并冲销应收款帐。 （如果有预收款，请挂帐） 。会计出纳9：003操作员冲销电脑里客户的应收 帐并作预收款的记录。AR：现金收据输入及过帐操作员10：00-11 ： 304操作员打印每日销售日记帐报 表与每日蛋款报告进行对帐。SO：每日销售日记帐操作员会计下午 16： 305会计收到仓库通知，该销售单 已经发货，冲销此笔挂收，并 在收款报告汇总上列明。会计6把该笔帐冲销入帐。操作员随时7月末对帐：操作员按业务经理 选择的客户从

17、电脑中打出指定 客户应收帐龄分期报表，与业 务员的手工明细帐对帐，并查 找原因如有差异即查找原因并 及时调整。AR：应收款帐龄分期报表会计月末信用额建立及信用控制标准流程目的： 有效地建立和控制客户信用额，支持销售业务发展同时降低赊销风险。原则： 对于所有赊销供货百货商店、超级商场在 IDS 系统建立信用额。 百货商店和超级商场客户信用额 3 个月修正一次。 客户信用额必须得到财务经理以及相关经理的批准。 客户信用额根据以下方式计算得出。计算依据：客户过去三个月销售量。 客户赊销天数。 （付款天数 +平均送货天数） 信用系统（客户付款表现以及销售人员意见）建议公式：信用额 =客户过去 3个月销

18、售 /90 天赊销天数信用系数（计算表见附件） 客户信用最大风险值 =信用额风险系数（过去 3 个月中最高月销量 /过往 3 个月平均月销量） 程序：信用额建立： 每季度末（财务结帐那天） ，财务部回顾客户销售及付款状况，编制客户信用额计算表，交销售代表。 销售代表安照客户实际财务及业务发展状况，提供调整系数交财务部。 财务部计算客户季度最新信用额及客户信用最大风险值交经理批准。 操作员调整修改 IDS 客户信用额 。 信用额的临时调整： 财务部或销售代表根据客户付款或销售申请减少或增加客户信用额（申请表见附件） 申请表交直接经理和经理批准交电脑操作员调整IDS 客户信用额。信用额建立流程运作

19、环节电脑操作运作人员时间1财务会计回顾客户销售及付款状况，提供 信用调整系数，交财务经理。财务会计每季度末2销售代表按照客户实际业务发展状况，提 供销售增长系数交分销商经理。销售代表每季度末3财务经理和分销商经理共同确认客户季度 最新信用额。财务经理 / 分销商经理每季度末4操作员调整修改 IDS 客户信用额。操作员每季度末搁置订单释放流程运作环节电脑操作运作人员时间1操作员开销售单时，发现有信用问题订 单，进行定单搁置，打印出搁置定单报 表。SO：输入该销售单时 出现警告操作员随时2分销同经理收到搁置定单报表后向财务 出纳和销售代表询问是否已收到该客户 的货款。操作员 财务人员销售代表上午

20、10： 30/ 下午 15：303若已收货款并且已收货款大于信用差 额，分销商经理同意释放。如否，分销 商经理与负责该客户的销售代表联系并 决定释放或取消该订单。忽略此警告，继续打 印此销售单 / 信用控 制系统：选择搁置此 订单/ 信用控制系统： 打印搁置订单报表操作员 / 分销商经理 / 财务人员得到收款员的肯 定答复后信用额建立及信用控制标准流程4销售代表如果需要释放此订单，需向经理陈 述理由，并填写收款保证写操作员 / 销售代表 / 分销商经理得到收款员的否定答复后5财务经理在同意释放的订单旁签批，并把搁 置报表与收款保证书给分销商经理，分销商 经理同意签字后，将收款保证书留财务出纳

21、处，搁置订单报表交给操作员。操作员 / 财务经理 / 分销商经理同意签字后马 上6操作员释放 / 取消此订单。信用额控制系统 选择释放操作员So：打印此订单/SO：取消此订单7销售代表确认订单处理结果，并通知客户。销售代表每日上 / 下班前8财务出纳督促销售代表收回写了付款保证书的货款。财务人员销售人 员随时9如客户生意需要改变信用额，销售代表填写 信用更改表，交分销商经理及财务经理。销售代表 / 经理 / 财务人员10分销商经理及财务经理根据客户以往付款 表现和生意发展需要确认信用额并签字，交 操作员。系统管理员销售 代表11操作员更改信用额。操作员订单释放的原则： 每天根据客户的有效信用额

22、及时释放客户的订单是客户财务主管的重要职责。 为了准确的释放客户被扣订单有效地帮助销售代表及时开展他们的分销工作，为公司减产风险，同时创造更多利益。订单释放必须控制在客户最大风险值之内，并遵从以下原则：被扣单原因相应措施1客户没有偿还能力取消订单2由于业务发展或新产品推出得到有关销商售及财务经理批准，释放订单。3客户不能按照付款期支付货款销售代表书面提交客户付款计划书， 并转交财务主管跟踪， 保 证客户按时付款。 如客户不覆行上次订单所交付款计划， 则不 能释放当次订单。职责：财务部客户主管 ：掌握客户付款表现， 及时准确将客户赊销状况的信息反馈给销售人员， 及 时采取措施跟踪解决付款有问题的

23、客户，防止客户坏帐出现。销售代表 ：满足客户业务发展需要，同时保证客户健康付款状况，跟踪解决客户付款问 题，及时将客户有关业务、财务信息反馈给财务部。批发： 手工订单流程运作环节电脑操作运作人员时间1销售代表下订单，经财务经理与分销商 经理审核后签名放行。销售代表财务经理分销商经理随时2销售代表把经批准的订单交与操作员 输入系统，并做发货处理。操作员 销售代表随时某某宝洁经营部应收帐款内部对帐流程（样本）责任人：编写人：IDS标准操作流程手册日期：批准人：编码：目的： 明确业务员，操作员和应收帐目管理在记录和冲销客户应收款流程中的职责，确保 IDS 系统和分销商手工帐记录都准确无误。原则： 两

24、套系统均应以发货就记录应收帐。 手工帐系统应该建立宝洁 IDS 系统的销售清单号码。 对帐的时间点双方必须统一。 数据有出入，双方均有责任查找原因，直到对准为止。运作环节电脑操作运作人员时间（根据具体情况而定）1每天收款， DSR将现金及其它票据交收 款台，收款台复核后，将现金交内部 银行，将支票，汇票等交出纳。出纳 等银行兑现后，交到会计处。财务经理 会计 出纳随时2财务会计作收款报告汇总后把报告交 给 IDS 系统管理员。会计9：003操作员根据报告进行当天收款输入。IDS：AR操作员10： 00-11 ：004操作员打印当天收款报表。IDS：AR 每日销 售日记帐报表操作员5操作员把它与

25、每日收款报告进行对帐。操作员6周末对帐：操作员从电脑中打出客户 应收帐龄分期报表，与会计手工明细 帐对帐，与，并查找原因如有差异即 查找原因并及时调整，并计算应收帐 款记录准度（ RRA）交业务经理见（附 件 2）。IDS：AR 应收帐 款帐龄报表业务经理操作员周末7月末对帐，操作员计算应收帐记录准 度（ RRA）的平均值。操作员月末8月末：操作员打印超期欠款明细表计 算超额欠款占销售额比率（ Overdue Rate ）（见附件 3）。操作员月末某某百货集团公司宝洁经营部应付帐款流程（样本）责任人： 编写人： 批准人：IDS 标准操作流程手册 日期： 编码：目的： 根据收日期，金额，及时支付

26、宝洁货款，保证 14 天付款获取宝洁 3%付款折扣及由调整订货量而取 得的折扣原则： 客户向宝洁公司订货， 当客户收到货物， 将产品签收单交到操作员处确认， 即记录应付宝洁货款。 客户获得付款折扣，在付款时根据宝洁提供发票，在电脑作折扣记录处理。 财务员负责将已付款的单据并连同付款报告转交电脑操作员，更新应付款。 操作员负责复核电脑应付帐款与分销商财务帐目一致。运作流程运作环节电脑操作运作人员时间（根据具体情况而定）1IDSS向宝洁下定单，得到宝洁的定单确认后， IDSS 马上修改定单的成本。 （注：如选择“ B”价格忽略修改流程） 。产填写调整表，月末交财务会计。操作员随时2财务会计每月末，

27、根据 IDSS 填写的成本调整表调整销售成本。会计月末3仓管员把宝洁签收单汇总表交给操作员。仓管员 操作员收货后一小时4在电脑中记录收货。PO：收货操作员同时5仓管员把签收单（财务联）交给会计及出纳。仓管员 会计，出纳同时6出纳收到宝洁发票后，将发票和宝洁签收单相对应，确认付款折扣后，填 写付款报告，并记帐。 （因为是即时付款折扣发票，可直接承认折扣。 ）会计 出纳同时7如不能满足 14 天付款，宝洁公司将于每月末将多付的折扣重新开出发票， 分销商收到发货票后复核是否是损失的折扣，确认无误后，经分销商经理 批准，操作员打印出“打印及过帐采购单收据”报表交会计。会计单独做 付款报告，（根据其中的

28、宝洁计算机号码及分销商计算机号码， 在备注中注 明多少天付款），如 CIP不能满足 5天， 则由宝洁公司开具发票，分销商收 到发货票后，在 IDS系统中做 Credit Meno 并记帐。并把付款报告交操作 员冲销付款。AP/凭证付款 输入会计出纳 分销商经理操 作员每月初8财务会计记帐后把付款报告交财务经理交出纳付款。会计 出纳下午 2： 009出纳付款后把付款单据交会计，会计把付款报告交给操作员，同时把银行 付款凭证交会计，并登记现金日记帐。会计 财务经理付款后10操作员冲销电脑里应付帐记录。AP：凭证付款 输入与过帐操作员马上11打印采购日记帐报表与付款报告核对数据是否一致。AP：采购日

29、记 帐报表操作员每天下班前12打印应付帐龄分期报表。AP：应付帐龄 分期报表操作员月末13财务 会计准备好手工记录交操作员对帐。会计 操作员月末14周末：操作员在财务经理监督下对帐，如有差异查找原因并及时调整并计算应付帐款记录准度（ PRA）（见付件 6）财务经理周末15月末：操作员计算 PRA的平均值（见附件 6）操作员月末职责：操作员： 每日检查付款报告数据和电脑中数据是否一致；月末提供客户应收帐龄分期报 表对帐， 计算 应付帐款记录准度（ PRA）。应付宝洁款管理员：填写付款报告，及时把付款报告交给财务会计记帐和通知付款。 财务会计：及时通知出纳付款；及时登记和销帐；及时把收款报告交出纳

30、通知出纳付款；月末提供付 帐款手工记录给操作员对帐。出纳；及时付款及时把付款报告交操作员进行电脑冲销。仓库保管员：准确记录产品进仓，并及时将进仓单转交操作员及财务人员某某宝洁经营部应付帐款内部对帐流程（样本）责任人： 编写人： 批准人：IDS 标准操作流程手册 日期： 编码：IDS 系统和分销目的： 明确操作员和财务会计在记录和冲销客户应付帐流程中的职责，确保 商手工帐记录都准确无误。原则： 两套系统均应以收货就记录应收应收应付帐。 手工帐系统应该建立宝洁 IDS 系统的采购清单号码。 对帐的时间点双方必须统一（每周六上午10： 30）。 数据有出入，双方均有责任查找原因，直到对准为止。运作环节电脑操作运作人员时间（根据具