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文档简介

1、负债管理制度为规范医院负债管理，规避财务风险，特制定本制度。一、负债分类1、 流动负债是指偿还期在 1 年以内的短期借款、 应付账款、 预收医疗款、预提费用和应付社会保障费、等。2、 长期负债是指偿还期在 1 年以上的长期借款，长期应付款等。 二、 医院负债是指医院所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。包括流动负债和长期负债。医院应建立借债集体决策机制，借入 流动负债须经医院内部集体决策。医院原则上不得借入非流动负债，确需借入或融资租赁的，须经 卫生主管部门审核后报同级财政部门审批。医院应充分考虑资产构成、还款能力等因素，严格控制借债规模。 （一）预收医疗款管理1、 医院须建立病

2、人预交金管理制度，预交金额度应根据病人病 情和治疗的需要合理确定。2、 完善内部管理和财务会计内部控制。应按照门诊病人、住院 病人等分类对预收医疗款项进行管理。（二）应付账款的管理1、财务部门应及时合理地清理和支付应付账款，建立健全供应 商的信用记录，逐步完善公司的市场资信。2、医院购买药品、设备、卫材及其他物资时，应尽量选取货到付款的方式，以缓解医院资金付款压力，同时降低资金风险。对固定 资产及工程支出应预留足够质量保证金。3、应付账款的入账时间，应以所购买物资的所有权转移或接受 劳务已发生为标志：（1） 物资和发票账单同时到达的情况下，一般应在物资验收入 库后按发票账单登记入账；（2） 在物资和账单不能同时到达的情况下，货物已到发票账单 未到可采用暂估入账方式，等下月初用红字冲回的办法。4、 应付账款按应付金额入账。5、 财务部门负责应付账款的管理。6、 因债权人特殊原因确实无法偿还的负债，按规定计入其他收 入。负债转为其他收入应具备以下条件：（1）

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