税法教学大纲

1、中国税制教学大纲第一部份教学大纲说明一、课程性质与设置目的本课程为高等学校财政专业骨干课程。随着我国社会主义市场经济的成立和进展，和即将加入世贸组织，必将带来市场经济的一体化。 作为高级经济治理人材，专门是会计专业方面的人材，必需把握稅法方面的专业知识；另一方面, 国际资本一体化带来了会计市场的一体化，不仅为中国注册会计师、也为中国注册税务师提供了更 为广漠的执业领域；而作为注册会计师、注册税务师必需全面把握稅收法律制度。二、教学方式提示本课程以教学为主，结合会计课，辅之会计实帐、税务代理训练。三、利用专业及教学对象本课程为会计专业大学专科、本科骨干课程。四、课程治理课程责任教研室经济法教研室

2、五、推荐教材与参考资料教材：面向21世纪课程教材中国税制（马海涛 主编）参考资料：国家税务总局注册税务师治理中心编写的稅法一、稅法二、税务代理、税收相关法规财政部注册会计师考试委员会办公室编写的稅法第二部份教学要求与教学要点第一章稅法概论一、学习目的与学习要求通过对本章的教学，使学生把握什么是税收，我国口前的稅法立法原那么、稅法体系；和我国 现行税收治理体制。二、教学时数大约4学时。三、重点与难点无。四、教学内容（-）稅法的概念（二）稅法的地位及其与其他法律的关系（三）我国稅法的立法原那么（四）我国稅法的制定与实施（五）我国现行稅法体系（六）我国稅法治理体制五、试探题1-什么是税收？其大体特点

3、是什么？2.简述口前税收立法权的现状。第二章增值稅法-学习目的与学习要求通过本章的学习，把握增值稅的含义，明口得价外税的含义，把握增值稅的 具体征稅制度。二、教学时数8学时。三、重点与难点重占：本章为流转税的重占章节。难胃：1。混合销售、兼营If应税劳务、兼营不同税率、视同销售行为的处置; 2出口退税的计算。四、教学内容（-）征稅范圉及纳税义务人（二）一样纳税人和小规模纳税人的认定和治理（三）两档稅率的确信（四）应纳税额的计算（五）儿种经营行为的税务处置（六）含税销售额的换算（七）出口貨物退（免）税（八）入口货物征稅（九）纳税义务发生时刻及纳税期限（十）纳税申报和纳税地址（十一）增值稅专用发票

4、的利用及治理五、试探题1. 什么是混合销售行为？如何处置？2. 出口貨物的退税有哪儿种计算方式？第三章消费税法一、学习目的与学习要求通过学习，把握消费税的纳税人、稅口、税率和计算方式。二、教学时数4学时三、重点、难点重点：稅目的确信；入口消费税的计算；自产自用、委托加工消费税的计 算；难点：1。增值稅与消费税的关系；2。自产自用、委托加工、入口消费税 的计算。四、教学内容（-）纳税义务人（二）稅目、税率（三）应纳税额的计算（四）自产自用应税消费品（五）委托加工应税消费品应纳税额的计算（六）兼营不同税率应税消费品的税务处置（七）含增值稅销售额的计算（八）入口应税消费品应纳税额的讣算（九）入口应税

5、消费品退（免）税（十）纳税义务发生时刻及纳税期限（十一）纳税申报和纳税地址五、试探题1. 增值稅与消费税有什么关系？2. 在委托加工环节涉及哪些税的征收？第四章营业税法一、学习目的与学习要求通过学习，把握营业税的征稅范围、纳税人、稅口、计税依据、税收优惠等 内容。二、教学时数4学时三、重点、难点重点：稅目、税率、计税依据难点：1。计税依据 2。儿种经营行为的处置3。税收优惠四、教学内容（-）纳税业务人（二）稅目、税率（三）计税依据、起征点（四）应纳税额的计算（五）儿种经营行为的税务处置（六）税收优惠（七）纳税义务发生时刻及纳税期限（八）纳税申报和纳税地址五、试探题1 哪儿种行为既涉及增值稅，乂

6、涉及营业税？2.营业税的讣税依据如何确信？第五章企业所得税法一、学习目的与学习要求通过学习，把握内资企业所得税的纳税人、税率及应纳税额的讣算。山于企 业所得税是我国涉及面最广的所得税，因此，必需全面把握。二、教学时数10学时。三、重点与难点重置：应矗税所得额的确信；税收优惠难点：应纳税所得额的确信；税收优惠四、教学内容（-）纳税义务人及征稅对象（二）税率（三）应纳税所得额的计算（四）资产的帐务处置（五）应纳税额的计算（六）税收优惠（七）税额扣除（八）纳税申报及缴纳五、试探题1. 在缴纳所得税前，哪些准予扣除、哪些不准扣除?2. 所得税优惠方法有哪些？第六章外商投资企业和外国企业所得税法学习目的

7、与学习要求通过学习，把握外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征稅范圉、税率、 准予扣除和不准扣除的项税额的计算。了解关联企业之间的业务往来。二、教学时数6学时三、重点与难点重点：征稅范圉、税率、税收优惠、境外所得已纳税款的扣除。难点：税收优惠四、教学内容（-）纳税义务人及征稅对象（二）税率（三）应纳税所得额的讣算（四）资产的税务处置（五）税收优惠（六）境外所得已纳税款的扣除（七）关联企业业务往来（八）源泉扣缴（九）纳税申报及缴纳五、试探题1外商投资企业与外国企业的所得税税率是如何确信的？2.外商投资企业和外国企业享有的税收优惠有哪些？第七章个人所得税法一、学习目的与学习要求通过学习，把握我国

8、个人所得税的征稅范圉、纳税人的确信，稅口、税率的 划分；应纳税所得额的确信；应纳税额的计算；税收优惠。二、教学时数8学时三、重点与难点重置：应亦所得项目、应纳税所得额的确信、应纳税额的计算难点：所得来源的确信、所得额的确信、居民纳税人与非居民纳税人的划分、 劳务报酬的il税四、教学内容（-）纳税义务人（二）所得来源的确信（三）应税所得项目（四）税率（五）应纳税所得额的规定（六）应纳税额的计算（七）税收优惠（八）境外所得的税额扣除（九）纳税申报及缴纳五、试探题1. 居民纳税人与非居民纳税人如何划分?2. 劳务报酬如何纳税？第八章资源稅法一、学习目的与学习要求通过学习，了解什么是资源税，把握我国资

9、源税的征稅范圉、计税方法；对 资源税与增值稅的关系有所了解。二、教学时数2学时三、重点与难点重点：稅目的确信难点：税收优惠四、教学内容（-）纳税义务人（二）稅目、单位税额（三）课税数量（四）应纳税额的计算（五）税收优惠（六）纳税申报及缴纳五、试探题1. II前，我国对哪些资源征稅？2. 增值稅与资源税有什么关系？第九章城市保护建设税法一、学习目的与学习要求通过学习，了解城市保护建设税与增值稅、消费税、营业税的关系，把握城 市保护建设税的计税依据、税率、应纳税额的计算。二、教学时数2学时三、重点与难点：重点：计税依据的确信。难点：城市保护建设税与增值稅、消费税、营业税的关系四、教学内容（-）纳税

10、义务人（二）税率（三）计税依据（四）应纳税额的讣算（五）纳税申报及缴纳五、试探题1- 城市保护建设税的纳税人有哪些？2- 城市保护建设税与增值稅、消费税、营业税的关系是什么？第十章 城镇土地适用税法学习目的与学习要求通过学习，了解城镇土地利用税的纳税人、税收优惠、纳税申报与缴纳，把 握征稅范用。二、教学时数2学时三、重点与难点：重点：征稅范围的确信难点：无四、教学内容（-）纳税义务人（二）征稅范用（三）应纳税额的计算（四）税收优惠（五）纳税申报及缴纳五、试探题城镇土地利用税的征稅范围如何确信？第十一章房产稅法一、学习目的与学习要求通过学习，把握房产稅的含义、纳税人、征稅对象与范围、计税依据与税

11、率。二、教学时数2学时三、重点与难点：重点：征稅范禺与计税依据难点：征稅范圉的确信四、教学内容（-）纳税义务人及征稅对象（二）征稅范圉（三）计税依据及税率（四）应纳税额的计算（五）税收优惠（六）纳税申报及缴纳五、试探题1. 房产稅的计税依据是什么？2哪些房产应纳房产稅？第十二章车船利用稅法一、学习目的与学习要求通过学习，了解开展车船利用税的意义与立法原那么，把握车船利用税的纳 税人、征稅范圉与计税方法。二、教学时数2学时三、重点与难点：重点：征稅范围的确信难点：计税依据的确信四、教学内容（-）纳税义务人（二）征稅范围（三）税率（四）计税依据（五）应纳税额的计算（六）税收优惠（七）纳税申报及缴纳

12、五、试探题在我国，哪些车船应征收车船利用税？第十三章印花税法学习目的与学习要求通过学习，了解我国印花税的历史进展概况与征收意义，把握印花税的纳税 人、稅目、税率、应纳税额的计算。二、教学时数2学时三、重点与难点：重点：稅目税率、税收优惠难点：稅目稅率四、教学内容（-）纳税义务人（二）稅目、税率（三）应纳税额的计算（四）税收优惠（五）纳税方法（六）对违背稅法规定行为的惩罚五、试探题我国印花税的征稅范围是什么？第十四章土地增值稅法一、学习目的与学习要求通过学习，了解土地增值稅的立法原那么，把握土地增值稅的纳税人、征稅 范用、税率和应纳税额的计算。二、教学时数6学时三、重点与难点：重置：征拓范围、扣

13、除项目、税率的确信难点：扣除项口、税率的确信；应纳税额的讣算四、教学内容（-）纳税义务人（二）征稅范围（三）应税收入的认定（四）确信增值稅的扣除项LI（五）增值额（六）税率（七）应纳税额的计算（八）税收优惠（九）纳税申报及缴纳五、试探题1. 土地增值稅的增值额是如何确信的？2. 土地增值稅的扣除项有哪些？3土地增值稅的税率有儿档？第十五章契稅法一、学习目的与学习要求通过学习，了解契稅的征稅对象及纳税人，把握计税依据及税率。二、教学时数2学时三、重点与难点：重点：税率及计税依据难点：税率及计税依据四、教学内容（-）征稅对象及纳税义务人（二）税率（三）计税依据（四）应纳税额的计算（五）税收优惠（六

14、）纳税申报机缴纳五、试探题契稅的计税依据是什么？第十六章关税法一、学习目的与学习要求通过学习，了解关税的征稅对象及纳税人、稅則、稅及税率，把握入口关 税的完税价钱及应纳税额的计算、关税征收治理。二、教学时数6学时重置；关胡勺完税价钱、征收治理难点：关税的完税价钱、征收治理四、教学内容（-）征稅对象及纳税义务人（二）稅則、稅目和税率（三）关税完税价钱（四）应纳税额的计算（五）税收优惠（六）关税征收治理五、试探题1. 入口关税的完税价钱是如何确信的？2. 关税的征收治理有哪些规定？第十七章税收征收治理法一、学习目的与学习要求通过学习，了解税收征收治理法的适用范围；把握税务治理、税款征收、 税务检查等内容。二、教学时数6学时三、重点与难点：1. 重点：税务治理的内容；税款征收方式；偷税的处置2. 难点：偷税的处置四、教学内容（一）适用范圉（二）税务治理（三）税款征收（四）税务检查（五）法律责任（六）涉税范用五、试探题1