财务管理的商业计划书范例

1、美味烘焙面包坊项目投资的可行性分析一项目概述随着经济的不断发展，生活水平提高，人们逐渐追求健康和特色饮食的享受， 追求情调和惬意的生活。从利润上，甜品经营拥有较高的回报率，目前国内甜品 市场还没有形成一家独大或者几家独大的垄断态势。我们的目标市场是在校年轻 教师和广大学生群体，周围有数十所高校以及中小学学校，拥有广大潜在消费群 体。二项目内容美味烘焙面包坊不仅提供面包蛋糕，还有日常饮品，以健康、快捷、低脂、 均衡营养为目标，随着中国国际化步伐加快，人们饮食习惯逐渐西化，烘焙产品 所占面制食品比重逐渐升高，人们对其质量和营养要求也越来越高。面包坊总面积约100平方米，两个柜台，方便提高取餐效率，

2、店内配备20套桌椅方便顾客休憩放松。经过认真调查与研究，预计各项支出如下：投资前费用10000元用于周转，设备购置费用90000元，设备安装费用为25000元，房屋租赁费用6个月为12000 元，宣传费用为1500元，人工成本10000元，不可预见费用按上述总支出的 5% 计算。 则该项目的投资总额为148500* (1+5%) =155925元。项目金额预算说明一、土地房租(6六个月)12000.0012000.00预付方式，分月付款二、营业设备烤箱40000.0040000.00用具、器具7000.007000.00柜台5000.005000.00展示柜18000.0018000.00三、

3、交通设备配送车20000.0020000.00四、装潢费用招牌1500.001500.00外观1500.001500.00内部装潢17000.0017000.00水电、空调5000.005000.00五、人工成本（前三个月）10000.0010000.00六、宣传费用1500.001500.00五、周转金10000.0010000.00合计148500.00148500.00三项目运作首先去申请营业执照、卫生许可证、注册、税务登记等，卫生许可证：去卫 生局申请办理卫生许可证（150元左右）；营业执照：办好卫生许可证后带着卫 生许可证、负责人身份证、房产证明材料合同、照片到当地工商所办理营业执照

4、（140元左右）；税务登记：办好营业执照后三十天到税务登记所办理税务登记 证（100元左右）。期初开始时，可能会因为有许多的促销活动及广告费等其他的额外支出，或是在刚开业的时候，来客数量不一定足够、过度的浪费、管理不善或其他因素等 等，前一个月可能会有亏损的情况发生，虽然仍有不足的地方，但有可能已达到损益平衡的地步（并不代表已开始有收益的情况），因此，我们预计可能会在第 二个月左右（最晚三个月）达到一个收支平衡的情况。运营第一年将按月制作现 金流动表与资金损益表，稳定后可按季制作报表。成本80% （人事20%、材料30%、行政10%），利润40%。投资10000元购入一套桌椅以增加容纳顾客能力

5、。 现假设，每天有100人进 店消费，每个面包的价格为5元，则一个月销售收入有15000元，一年的销售收 入为180000元。该项目的每年折旧额以直线计提法计算，假设设备使用年限为5年，5年后无残值，每年的付现成本为20000元则该项目的每年固定资产折旧额 =100000/5=20000元该投资项目的营业现金流量表项目第一年第二年第三年第四年第五年销售收入180000216000259200311040373248付现成本2000020000200002000020000折旧2000020000200002000020000税前利润140000176000219200271040333248所

6、得税3500044000648007776093312税后净利105000132000154400193280239936营业净现金流量125000152000174400213280259936投资项目的现金流量项目第0年第一年第二年第三年第四年第五年固定资产投资100000营业净现金流量125000152000174400213280259936现金流量合计10000125000152000174400213280259936净现值假设资本成本率为10%年次各年的NCF现值系数PVIF现值11250000.90911362521520000.82612555231744000.751130

7、974.442132800.683145670.2452599360.621161420.256未来现金流量的总现值677241.896减：初始投资100000净现值NPV=577241.896净现值法的决策规则是，在只有一个备选方案时，净现值为正者则采纳，净 现值为负者不采纳。本项目NPV=577241.8960,投资方案可行净现值法的优点是考虑了时间价值，能够反映各种投资方案的净收益，是一 种比较好的方法。但是它也存在这一些缺点：净现值法并不能揭示各个方案本身 可能达到的实际报酬率是多少。内含报酬率内含报酬率法考虑了资金的时间价值， 反映了真实的报酬率，概念也容易理 解。但是计算过程比较复

8、杂，对于每年净流量现值不等的项目需要多次测量才能 算出。年次NCF测试11%测试30%PVIF现值PVIF现值0-1000001.00-1000001.00-10000011250000.9011126250.7699615221520000.8121234240.5928998431740000.7311271940.4557917042132800.659140551.520.3507464852599360.593154158.0590.26969930.047NPV557952.579309884.047X/5=557952.579/867836.626X=3.214以30%进行第二次

9、计算的时候，净现值仍然大于0很多，说明此项目的内含 报酬率远大于30%此方案的内含报酬率=30%+3.214%=33.214%内含报酬率的决策规则是，在只有一个备选方案时，内含报酬率大于或等于 公司的资本成本率或必要报酬率，就采纳。在这个方案中，内含报酬率33.214%大于公司的资本成本率10%，应该采纳。获利指数Pl=577241.896/100000=5.77获利指数是用相对数表示的，因此有利于在不同的投资方案之间进行比较。 缺点在于只代表获得利益的能力而不代表实际可能得到的财富，忽略了互斥项目之间在投资规模上的差异。我们此次的项目只有一个方案，因此不存在比较对象。 获利指数在这里并不能说

10、明很多问题，但是本获利指数大于5.771说明这方案还是值得投资的。投资回收期PP=始投资额 /每年 NCF=100000/115448.38=0.86结果说明该项目投资回收期短，少于 1年，前期收益高，项目可行。四项目风险与应对1、尊重市场，用心经营，不要从简单的商品品质和经营现状轻视对手，需 求带来市场。经营者一定客观考衡自身优劣势，经营中的不足面应积极和更专业 团队合作，盲目亲历亲为只能导致效率的低下和效益弱势。2、节约整体投入成本，如生产设备、场地投资。同时降低营业经营风险。3、在具体实施经营策略时应充分考虑行业功能性和企业自身需求性，避免 投入和效益不平衡和重复投资。烘焙企业应在这个发

11、展过程中不断累积经验，特 色经营。4、建立风险预警机制对风险进行预测，使损失降到最低。（1）招聘有经验的员工，制定员工赏罚制度；（2）为了防止人为的破坏与偷盗可考虑安装监控摄像；（3）随着店面的扩张或营业额的增加可考虑参保。五项目评价（一）投资角度： 投资时机选择的标准可以使净现值最大化。 本项目选择的时机恰当，使得 项目具有较高的回报率，投资方案可行，项目较为成功。 另外本项目进行了风险性投资分析，充分考虑到了项目进行中的各种风 险，进行了避免和现金流量的调整，大大降低了风险程度，因此项目进行顺利。 本项目投资回收期不到1年，相对来说回收期较短，项目可行。而且投资 较小，收益稳定。（二）风险角度：从之前的经验来看，面包坊的经营相对简单，但寿命有限。抛开不可抗力的 出现，该项目风险低。从项目投资回收期短就可以说明，亏本风险较小。不同于