会计学课程实验(参考答案)胡北忠

1、会计学课程实验（参考答案）胡北忠编著贵州财经学院会计学院组编1/591-1实验1会计凭证填制和审核实验中国工商银行I现金支票存根（黔）XVI 00200880出票日期：2008年12月1日收款人：金额：8000.00-用途：备用单位主管：会计：中国工商银行现金支票（黔）XVI 00200880出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月零壹日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市宏伟有限公司出票人账号：12000056783借:库存现金8000贷:银行存款8000（银付字第1号）万囂饗響蠻N0：200810042008年12月2日一款位 一借单长 科 务 职 新 王 人 款 借 科 售 销天 O

2、IX借款金额（大写）门责批 部负人示同人 章款借 签付款方式n门责签 部负人章财务负 责人审 核意见借点他应收款王新5000贷：库存现金5000 （现付字第1号）3/593- 1借:应交税费未交增值税153000应交城建稅10710应交教育费附加4590（银付字第2号）贷：银行存款1683004- 1贵州省开票日期No 0063471商品或劳务名称计址 爪位数址|丫1价金额税 率%稅额I百十万I百十元角分千i 1万干百1元角分乙产品件450172754000合计16200000172754000价税合讣（大写X仟X佰壹拾捌万玖仟伍佰肆拾%$元零角零分h 189540.00名称：万丰市宏伟有限公

3、司纳税人登记号：5258地址、电 话：万丰市花溪大道68号开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783备注购货 单位名称：义力市兴农公司纳税人登记号:854585069862329地址、电话：义力审市海金大道168号 开户行及账号：工商银行海尔大道分理处7/59189540162000借:应收票据义力市兴农公司 贷：主营业务收入乙产品应交税费应交增值税（销项税额）27540 （转字第1号）5- 1借：原材 A材料160000B材料260000应交税费应交增值税（进项税额）68000贷:银行存款488000（银肘字第3号）6_1借：财务费用手续费30其他货币资 银行汇票存款100

4、000贷:银行存款7- 1借：财务费用手续费贷:银行存款100030（银付字第4号）5050 （银付字第5号）8- 1万丰市宏伟有限公司 差旅费报销单部门：董事会办公室2008年12 JJ 5 H地 发 出地 达到卧铺一一住宿费一邮电费计额 合金 丿日RIJ 丿日R天数标准nn丙件10兀n82T4 万122A t53020706H0000计 合2070611借款 金额补式 退方现金支 付领导 意见意爪位领导：财务主管：公出人姓名：李玉审核人:借：管理费用差旅费1670贷：库存现金1670 （现付字第2号）9- 2购货 单位名称：安顺农机衣司纳税人登记号:853585079963425地址、电话

5、：安顺市黄果树大道168号开户行及账号：农业银行黄采树丸道分理处12023658255密码区商品或劳务名称计址 讯位数址乳价金额税 率 %税额干百十万I百十元角分干11 1万千百4元分甲产品件2合计10000000171700000价税合汁（大写xffx佰壹拾壹万扌仙仟零佰零抬零元零角零分E： 117300.00销货单位爼称：万丰市宏伟冇限公司纳税人登记号：5258地址、电话：万丰申抡僕大道68号开户银行及账号：工商银行花确大道分理处12000056783备注贵州省增值税专用发票 发票联开票日期：2008年12月6日 No 0063472销货敢位（章）收款人：复核：开票人:第四联销货方作销货的

6、记账凭证借：预收账款安顺农机公司117000贷:主营业务收入甲产品100000应交税费应交增值税（销项税额）17000 （转字第2号）借：银行存款107000贷：预收账款安顺农机公司107000 （银收字第1号）（注意：通知学生修改9T原始凭证金额为:107000元）10- 1借：银行存款2000000贷:短期借款工行花溪大道分理处2000000 （银收字第2号）11- 1中国工商银行转账支票存根ZVI 00200885出票日期：2008年12月11日收款人：金 额：12000.00用途：培训费中国工商银行转账支票（黔）ZVI 00200885岀票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰丿J壹拾壹日付款行

7、名称：一匸行花溪大道分理处收款人：贵卅I财经学I院出票人账号：12000056783人民币（大写壹万贰仟元整H十万干百十元角分1200000用途：培训费科目：对方科目:上列款项请从 我科目内支付单位主管： 会计:出票人签章:转账日期借：管理费用培训费12000贷：银行存款12-1中国工商银行转账支票存根ZVI 00200886岀票日期：2008年12月12日收款人：金额：7020.00用途：养路费单位主管：会计:借：管理费用13-112000（银付字第6号）复核： 记账:中国工商银行转账支票（黔）出票日期（大写）贰零零捌年壹抬贰刀壹抬贰日收款人：万丰市贵乌稽征所ZVI 00200886付款行名

8、称：工行花溪大道分理处出票人账号：12000056783人民币（大写捌仟零贰拾元整百十万干百十元角分702000用途一养路费 上列款项请从 我科目内支付科 目:转账日期岀票人签章:复核： 记账:刘新阳印对方科目:其他费用7020贷：银行存款7020（银付字第7号）21/59借：固定资产机器设备60350贷：银行存款60350 （银付字第8号）14-1贷：主营业务收入甲产品500000应交税费应交增值税（销项税额）85000 （转字第3号）购货 单位名称:南宁农机公司纳税人登记号:783585079967324地址、电话：南宁市顺海大道268号开户行及账号：农业银行顺海大道分理处62023658

9、523密码区g丿商品或劳务名称计址 讯位数址収价金额税 率%税额r百十万r百十元角分I百十万干百1元分件10合计50000000178500000价税合讣（大写xffx佰伍抬捌万彳Fi仟零佰零抬零元零角零分E： 585DOC.00销货单位爼称：万丰市宏伟冇限公司纳税人登记号：5258地址、电话：万丰市柩僕丸道68号开户银行及账号：工商钱行花碳大道分理 12000056783备注No 02063473销货单位（章）收款人:复核:开票人:第四联销货方作销货的记账凭证借：应收账款南宁农机公司585000借:应收账款南宁农机公司3200贷：银行存款3200 （银付字第9号）14-4中国工商银行 转账支

10、票存根 （黔）ZVI 00200887 出票日期：中国工商银行转账支票（黔）ZVI 00200887出票日期（大写）贰零零捌年壹抬贰丿J壹抬贰日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市帙路局出票人账号：12000056783人民币（大写）垒仟贰佰元整百十万千百十元角分3200002008年12月12日收款人：金额：3200.00用途：垫付运费用途垫付运费科 目:单位主管： 会计:上列款项请从 我科目内支付出票人签章：对方科目:转账日期年 复核：月记账:15-2贷：银行存款30000（银付字第10号）16-1借：原材 A材料83000应交税费应交增值税（进项税额）13600贷：其他货币资 银

11、行汇票存款96600 （转字第4号）借：银行存款3400贷：其他货币资 银行汇票存款3400 （银收字第3号）17-1中国工商银行中国工商银行转账支票（黔）ZVI 00200889转账支票存根岀票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰壹拾伍日付款行名称：匸行花溪大道分理处ZVI 00200889出票日期：2008年12月15日收款人：金额：5300.00用途：货款单位主管： 会计:17-3收款人：万丰市星力电子有限责任公司出票人账号:12000056783人民币（大写）伍仟巻佰元整用途货款 上列款项请从 我科目内支付出票人签章:刘新阳印科 目:对方科目:转账日期复核： 记账:万丰市宏伟有限公司办公用品领

12、用单领用时间：2008年12月15日领用部门物品名称单位数量单价金额领用人生产车间复印纸箱4165660. 00张金生产车间碳粉筒1400400. 00张金董事会办公室复E卩纸箱6165990. 00李玉董事会办公室碳粉筒1400400. 00李玉财务部复印纸箱101651650. 00王星财务部碳粉筒34001200. 00王星合计5300. 00采购部负责人：经办人:借：制造费用其他费用1060管理费用办公费 4240贷：银行存款5300（银付字第11号）18- 1万丰市宏伟有限公司 差旅费报销单 部门：销售科2008年12丿J 17 H出发地到达地公出补助牟船 飞机 费卧铺fi.g费一一

13、邮电费其 他讣额 合金月日地点J-J日地点天数标 准金额附 件13张123万牟1212上净1030300.002600.001320.00180.004400.00合计300.002600.001320.00180.004400.00合计人民币（大写）肆仟曲佰元整借款 金额5000. 001600. 00退补 方式现金收讫领导 意见同意单位领导：财务主管:公出人姓名：王新 审核人:18-2万丰市宏伟有限公司内部收据NO:200715432008年12月17日今 收 到 交来羞锤费金款 只瓦吊（匸写）甬佰元參F 600.00备注:主管:会计:出纳:经手人:借：管理费用差旅费4400贷：其他应收款

14、王新4400（转字第5号）借：库存现金600贷：其他应收款王新600 （现收字第1号）19- 1借：管理费用办公费500贷：库存现金500 （现付字第3号）20- 1中国工商银行转账支票存根ZVI 00200890出票日期：2008年12月19日收款人：金额：10000.00用途：广告费单位主管：会计:借：销售费用贷：银行存款中国工商银行转账支票（黔）ZVI 00200890岀票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰丿J壹拾玖日付款行名称：匸行花溪大道分理处收款人：贵州电视台出票人账号：12000056783人民币（大写）壹万元整用途广告费 上列款项请从 我科目内支付岀票人签章:广告费1000021-1

15、中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200891 出票日期：2008年12月20日收款人:金额：20000.00 用途：捐赠 单位主管： 会计:科 目:对方科目:转账日期复核： 记账:10000（银付字第12号）中国工商银行转账支票（黔）ZVI 00200891出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰贰拾日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市儿童福利院出票人账号:12000056783人民币（大写）贰万元整用途捐赠 上列款项请从十万干20我科目内支付岀票人签章：对方科目：转账日期年 月 日复核： 记账：借：营业外支出捐赠支出20000贷：银行存款百十元角科 目:20000（银付字第13

16、号）分0-22-1购货 单位名称:万丰市农机公司纳税人登记号：5245地址、电话：万丰市黄河大道123号开户行及账号：农业银行黄河大道分理处62023658523密码区商品或劳务名称计址 玳位数虽贰价金税%说额r百十万r百十元角分11 1万干百1元角分甲产品件6乙产品件50036060000合计4800价税合讣（大写）X仟X佰伍抬陆万壹仟陆佰零抬弓F元零角零分： 561600.00销货单位需称：万丰市宏伟有限公司纳税人登记号：5258地址、电话：万丰审抡僕丸遒68号开户银行及账号：工商银行花谟大道分理致12000056783备注销货单位$）收款人:复核:开票人:第四联销货方作销货的记账凭证56

17、1600借：银行存款贷：主营业务收入甲产品300000乙产品180000（银收字第4号）应交税费应交增值税（销项稅额）8160023-1万丰市宏伟有限公司工资结算单2008年12月人员应付工资代扣款实发工资额基本工资津贴奖金合计住房公积金个人所得税合计李军等生产工人348王文等车间管理人员16李玉等公司管理人员420王新等销售部门人员142700018000合计1250002700051000203000101503485045000158000财务负责人：审核：制单:借：应付职工薪酬工资158000贷：银行存款158000（银付字第14号）借：应付职工薪酬工资45000贷：其他应付款万丰市公

18、积金管理中心10150应交税费应交个人所得税34850 （转字第6号）15/5923-225/59中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200892出票日期：2008年12月21日收款人：金额：158000.00用途：发工资 单位主笛：会计：24-1中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200893出票日期：2008年12月21日收款人：金额：20300. 00- 用途：交公积金 单位主笛： 会计：中国工商银行转账支票（黔）ZVI 00200893出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰刀贰拾壹日 付款行名称：匸行花溪大道分理处收款人：万丰市公积金管理中心出票人账号：1200005678324

19、-2中国工商银行转账支票存根ZVI 00200895出票日期：2008年12月21日收款人：金额：8120.00用途：保险费中国工商银行转账支票（黔）岀票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰贰拾壹日收款人：万丰市社保局ZVI 00200894付款行名称：I：行花溪大道分理处出票人账号：12000056783人民币（大写捌仟豈佰贰拾元整百十万干百十元角分812000用途保险费 上列款项请从 我科目内支付科 目:单位主管：会计:转账日期出票人签章:复核： 记账:对方科目:24-3中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200895 出票日期：2008年12月21日收款人：金额：4060.00用途：工会费

20、单位主笛：会计：中国工商银行转账支票（黔）出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰贰拾壹日收款人：万丰市宏伟有限公司工会ZVI 00200895付款行名称：工行花溪大道分理处出票人账号：12000056783人民币（大写肆仟零陆拾元整百十万干百十元角分406000用途一工会费 上列款项请从 我科目内支付科 目:转账日期出票人签章:复核： 记账:2对方科目:借：应付职工薪酬公积金10150其他应付款万丰市公积金管理中心10150贷：银行存款20300（银付字第15号）借：应付职工薪酬保险费 8120（银付字第16号）贷：银行存款8120借：应付职工薪酬工会费 4060贷：银行存款4060（银付字第仃号）

21、借：应交税费应交个人所得税34850贷：银行存款34850（银付字第18号）25- 1借：应付账款万丰市市南供电局51000应交稅费应交增值税（进项税额）8670贷：银行存款59670（银付字第19号）26- 1189540借：银行存款贷：应收票据义力市兴农公司189540（银收字第5号）27- 1借：原材料A材料200000B材料400000应交税费应交增值稅（进项税额）102000（银付字第20号）贷：银行存款70200027-2中国工商银行转账支票存根中国工商银行转账支票（黔出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾伍日收款人：万丰特殊钢有限责任公司ZVI 00200896付款行名称：匸行花

22、溪大道分理处出票人账号：1200005678318/5928-1万丰市宏伟有限公司固定资产折旧计算表2008年12月26日单位：元29/59会计科目固左资产项目固定资产原值月折旧率本月折旧额11月初余额11月增加值11月减少值制造费用建筑物6500000.000. 5%32500. 00机器设备3500000.00100000. 001.5%51000. 00小计10000000. 0083500. 00管理费用建筑物4000000. 000. 5%20000. 00办公设备200000. 00150000. 001.5%5250. 00小计4200000. 0025250. 00合计1087

23、50. 00审核：制表:借：制造费用折旧费83500管理费用折旧费25250贷：累计折旧108750 （转字第7号）29-2中国工商银行 转账支票存根（黔）ZVI 00200897出票日期：中国工商银行转账支票（黔ZVI 00200897出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰刀贰拾捌日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市福临门大酒店岀票人隊号：12000056783人民币（大写）豈万贰仟伍佰兀整百十万干百十元角分1250000贷：银行存款12500（银付字第21号）30-1借：应付账款万丰市自来水公司6000应交税费应交增值稅（进项税额）1020贷：银行存款31-17020（银付字第22号）

24、借:借：管理费用业务招待费12500生产成本一一甲产品乙产品570057. 4520964.42制造费用一一材料费33633.11管理费用一一材料费1481.76贷:原材料-A材料619382. 72B 材料506753. 97（转字第8号）31-1附件： 张万丰市宏伟有限公司材料费用汇总表借方科目明细账材料种类单位数量金额A材抖B材料数量金额数量金额生产成本甲产品A材料120342200. 40120342200.40B材料50227857. 0050227857. 00小计XX570057. 40乙产品A材料90256650. 3090256650. 30B材料58264314. 1258

25、264314. 12小计XX520964. 42制造费用材料费用A材料电719961.69719961.69B材料电313671.42313671.42小计XX33633. 11管理费用材料费用A材料0.2570. 330.2570. 33B材抖吒0.2911.430.2911.43小计XX1481. 76合计XX1126136. 69217.2619382. 72111.2506753. 972008年12月30日A 材料平均单价=(412500+442000丿 / (125+175丿=2851.67 B 材料平均单价=(137500+660000丿 / (25+150丿=4557.1421

26、/5932-1万丰市宏伟有限公司水电费耗用情况统计表2008 年 12 月 31 H耗用部门电费水费水电费合计单位数量金额单位数量金额生产车间生产用度10000040000. 00吨12002880. 0042880. 00生产车间一般用度120004800. 00吨300720. 005520. 00采购部度2200880. 00吨300720. 001600. 00经营部度2300920. 00吨200480. 001400. 00财务部度1500600. 00吨S0192. 00792. 00人事部度1700680. 00吨204& 00728. 00董事会办公室度2200880. 00

27、吨80192. 001072.00纪、检、审办公室度800320. 00吨204& 00368. 00仓储部度37001480. 00吨160384. 001864.00销售部度1100440. 00吨110336. 00776. 00合计度12750051000.00吨25006000. 0057000. 00审核：制表:32- 2万丰市宏伟有限公司水电费分配表2008年12月31日借方会计科目明细科目实耗生产工时 （分配标准）分配率水电费分配金额生产成本甲产品120025728. 00乙产品80017152.00小计200021.4442880. 00制造费用水电费5520. 00管理费用

28、水电费7824.00销售费用水电费776. 00合计57000.00审核：制表:借：生产成本甲产品25728乙产品1715222/59制造费用水电费5520管理费用水电费7824销售费用水电费776贷:应付账款万丰市市南供电局 51000（转字第9号）万丰市自来水公司600033- 1阳宏伟有限公司职工薪酬费用汇总表2008 年 12 月 31 H33-2万丰市宏伟有限公司职工薪酬费用分配表人员应付工资额工会经费职工五项保险金住房公积金合计李军等生产工人420093240王文等车间管理人员3155034410李玉等公司管理人员61305067710王新等销售部门人员2735029970合计20

29、30001060812010150225330审核：制表:37/592008年12月31日借方会计科目明细科目实耗生产工时 （分配标准）分配率职工崭酬费用 分配金额生产成本甲产品120055944乙产品80037296小计200046. 6293240制造费用职工嶄酬费用34410管理费用职工嶄酬费用67710销售费用职工嶄酬费用29970合计225330审核：制表:借：生产成本甲产品55944制造费用乙产品工薪费3729634410管理费用工薪费67710销售费用工薪费29970贷:应付职工薪酬工资：203000工会经费4060保险金8120住房公积金10150（转字第2号）34- 1万丰市

30、宏伟有限公司制造费用分配表2008年12月31日借方会计科目明细科目实耗生产工时（分配标准）分配率制适费用 分配金额生产成本甲产品120094872乙产品80063251.11合计200079. 06158123. 11审核：制表:借：生产成本甲产品94872乙产品63251.11贷：制造费用158123.11 （转字第行号）35- 1万丰市宏伟有限公司生产成本计算单品利h甲产品完工产品：3000件月末在产品：200件，完工程度：50%成本项目直接材料费直接水电费直接人工费制造费用合计期初在产品成本30008500179700本月费用570057.4257285594494872746601.

31、 4费用合计722057. 43192868944103372926301.4费用分配率225. 6410. 3022.2433. 35291. 53完工产品成本676921月末在产品成本45137.4151711.4审核：制表:35-2万丰市宏伟有限公司生产成本计算单nri#:乙产品完工产品：2000件 月末在产品：1000件，完工程度：50%成本项目直接材料费直接动力费直接人工费制造费用合计期初在产品成本82450097900本月费用520964. 421751. 11638663. 53费用合计602964. 42203524549667751.11736563. 53费用分配率200.

32、 998. 1418. 2027. 10254. 43完工产品成本46460月末在产品成本200984. 4241. 11227703. 53审核：制表:35-3万丰市宏伟有限公司入库完工产品成本汇总表2008年12月31日附件：4张名称材质规格牆数虽实际总成本单位成木送验实收件390291. 53乙* %件260254. 43合计仓库主管：丰玉吟记账：验收：4 f借：库存商品甲产品874590乙产品508860贷：生产成本甲产品874590乙产品508860（转字第12号）36- 1万丰市宏伟有限公司已售产品成本汇总表名称计量单位已销售数量单位成本销售总成本件1800293. 6552857

33、0件950247. 54235163合计7637332008年12月31日附件：4张仓库主管：李玉举记账：发货人：李平借：主营业务成本一甲产品528570一乙产品235163贷：库存商品一一甲产品528570一乙产品235163（转字第13号）37- 1万丰市宏伟有限公司应交增值税计算表2008年12月引町项目销项税额进项税额应交增值税销售甲产品销售乙产品购进A材料购B材料合计211140财务负责人：审核：制表:借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）17850贷：应交税费未交增值税17850（转字第14号）38- 1万丰市宏伟有限公司应交销售税费计算表2008 年 12 月 31 E项目计税

34、依据（应交增值税额）计税（费）率销售税费额城市维护建设税178507%1249. 50教育费附加178503%535. 50合计1785. 00财务负责人：审核：制表:借：营业税金及附加1785贷：应交税费应交城建税1249. 50应交教育费附加535. 50（转字第15号）39- 1万丰市宏伟有限公司借款利息费用计算表借款种类期初借款本期借款利息费用合计本金利息率利息额本金利息率利息额短期借款8000006. 5%a52007. 5%o1500020200长期借款12%2000020000合计402002008 年 12 月 31 ej财务负责人:审核:制表:借：财务费用利息支出40200贷

35、：应付利息短期借款20200长期借款工商银行20000（转字第16号）40-1万丰市宏伟有限公司无形资产价值摊销计算表2008年12月引日项目原始价值取得时间摊销期限本月摊销额专利A2006年1月10日10年10000专利B9000002008年1月5日10年7500非专利技术300002008年12月14日10年250合计17750财务负责人：审核：制表：借:管理费用其他费用17750贷：累计摊销17750（转字第仃号）41- 1万丰市宏伟有限公司国债利息收益计算表2008年12月引目项目面值期限利息率付息时间取得时间本年利息收益持有至到期投资 国库券2000003年9%每年1月1日2008

36、年1月1日18000合汁18000财务负责人：审核：制表:借:应收利息国库券18000贷：投资收益利息收入18000 （转字第18号）28/5942- 1万丰市宏伟有限公司坏账准备计提表2008年12月引ej账龄应收账款金额坏账准备计提率坏账准备计提额未到期588200. 000. 5%2941逾期1个月以上200000. 001%2000逾期半年以上300000. 003%9000逾期1年以上100000. 0010%10000逾期两年以上50000. 0050%25000合计.0048941财务负责人：审核：制表:借：资产减值损失坏账损失 48941贷：坏账准备应收账款48941 （转字第

37、19号）43- 1万丰市宏伟有限公司交易性金融资产公允价值变动损益计算表2008年12月引目金融资 产种类数量（股）账而价值公允价值公允价值 变动损益单价金额单价金额N公司股票10. 0015150000.0030000. 00财务负责人：审核：制表:借:交易性金融资产公允价值变动30000贷:公允价值变动损益30000（转字第20号）44 1万丰市宏伟有限公司收入科目汇总表2008年12月31日序号收入性损益科目金额1主营业务收入1242000. 002其他业务收入03投资收益（收入）18000. 004公允价值变动损益（收入）30000. 005营业外收入06合计.00财务负责人：审核：制

38、表:借:主营业务收入1242000投资收益18000公允价值变动损益30000贷：本年利润1290000（转字第21号）44-2万丰市宏伟有限公司费用科目汇总表2008年12月引目序号费用性损益科目金额费用性损益科目金额1主营业务成本7637337管理费用162345. 762其他业务成本8销售费用407463营业税金及附加17859财务费用402804投资收益（损失）10营业外支出200005公允价值变动损益（损失）116资产减值损失4894112合计1077830.76财务负责人:审核:制表:41/59借：本年利润1077830. 76主营业务成本763733营业税金及附加1785资产减值

39、损失48941管理费用162345销售费用40746财务费用40280营业外支出20000（转字第22号）制表:45- 1万丰市宏伟有限公司所得税计算表2008 年 12 月 31 H序号项目金额税前会计利润2609669. 241力n：调增项目500002减：调减项目300003应纳税所得额2629669. 244所得税税率25%-本年应交所得税657417.311资产账而价值大于计税基础的暂时性差异250002负债账而价值大于计税基础的暂时性差异10000三所得税费用661167.31借:所得税费用当期所得税费用657417. 31贷：应交税费应交所得税657417. 31 （转字第23号）借：所得税费用递延所得税费用6250贷：递延所得税负债6250（转字第24