会计核算中心运行工作实施方案

1、会计核算中心运行工作实施方案省联社领导：会计核算中心成立以来，为认真履行职责，借鉴两省联 社会计核算中心考察情况，结合我省实际，特制定，现汇报 如下：一、指导思想以科学发展观为指导，贯彻落实关于调整省农村信用 社联合社内设机构及主要工作职能的通知（农信联办20XX14号）精神，规范费用管理和财务收支行为，严格 预算控制，合理税收筹划，提高资金使用效益，规范服务费 摊销，构建“集中管理、统一核算”新模式。二、具体方案（一）明确职能定位1. 集中核算。统一办理省联社总部机关、各直属机构经费报销、账务处理，统一管理省联社固定资产、 低值易耗品， 统一办理省联社各项纳税、财务预决算和报表编制。2. 推

2、动预算管理。年初，核算中心审核汇总各部门编制 详细预算方案，科技项目应遵循立项审批制度，科学预算， 减小偏离度，各项支出应严格控制在预算范围开支。年中， 因不确定因素或与预算出入较大的项目应提出预算调整方案，监督预算执行有效性，强化预算约束作用。3. 分析预测。核算中心利用集中核算后所有的会计信 息，编制各部门财务收支与预算执行情况，分析与管理目标 差距，预测未来一段时间内目标实现情况，为经营者、管理 者提供有价值信息。4. 会计监督。通过统筹、统管、统算，全面监督资金使 用和成本开支的合理、合法和有效性，按年开展对办事处的 检查指导。（二）内部架构为规划人员管理，加强劳动组合，发挥最大效能，

3、会计 核算中心将进行如下分工。1. 综合协调服务。设综合科，管理核算中心公文、印章， 承办计划、总结、综合性文件起草和文字材料审核等。按程 序与实物管理部门做好固定资产、低值易耗品购置与核对，按时与银行对核，做好内外部协调、服务工作。2. 预算管理和税收筹划。设会计一科，制定预算管理办 法及相关制度，审核汇总各部门预算及调整方案，规范预算 编制，按期分析预算执行情况，监督预算执行。按季对办事处预拨备用金，按年进行检查指导。认真开展税务政策研究， 树立依法纳税意识，合理进行税收筹划，科学安排收入、支 出，最大限度为单位及个人“节税”。3. 专人专职核算。设会计二科，制定费用管理、会计核 算、操作

4、流程等各项规章制度，审核经费报销凭证，按月集 中统一办理成本核算，及时计提解缴应纳税金，按期编制会计报表，按年进行会计决算。（三）核算体系省联社各部门发生支出，按自主经营和向基层行社提供 服务分为营利和非营利性支出，按支出性质分为营利与非营 利性会计核算体系，全部支出实行预算管理。营利性支出部 门有经营收入，可分户核算利润；非营利性支出部门无经营 收入，发生服务费向基层行社摊销， 项目资金实行专项管理1. 营利性会计核算体系。核算省联社自主经营活动的财 务收支，分户核算利润。目前有资金营运中心和资金清算中 心。设经营户账套。一个经营机构设一户账，各经营机构资 金及资金利息支出在该机构据实办理；

5、发生人员费用、业务 费用按程序报会计核算中心办理，税金由会计核算中心按省 联社法人统一核算，尽可能用足税收政策，避免多交税，各 项支出记入应支出经营户账。各经营机构不持有留存收益， 当期损益按年划转会计核算中心，统一办理决算。2. 非营利性会计核算体系。核算省联社为基层行社提供 服务，无经营收入而产生的服务费支出，设服务费账套，分 机关服务费和科技服务费，项目资金单独设账专项管理。目 前有省联社各处室和科技信息中心、电子银行部。（1）机关服务费。核算省联社为基层行社提供服务而 发生的服务费支出，按国家税务总局关于农村信用社省级联合社收取服务费有关企业所得税税务处理问题的通知（国税函80号）的文

6、件规定向基层行社按年 （季）摊销 年初基层行社按省农村合作金融机构财务管理实施办法 规定比例乘以上年总收入基数预缴。（2）科技服务费。核算科技信息中心、电子银行部为 基层行社提供运行维护而发生的服务费支出，按年按总科技 服务费乘以省农村信用社联合社科技信息中心财务管理与 账务核算暂行办法文件中规定的办理业务数据量（包括笔 数、金额）一定比例分摊。（3）科技项目资金。省联社信息化建设领导小组领导 项目建设，确立项目立项审批制度，科技项目属省联社代理 基层行社建设，所有权归行社共有。科技中心全面实行项目 经理负责制，分项目设账，科学预算，减小偏离度，项目资 金按省农村信用社联合社信息科技专项资金管

7、理办法规 定于年初立项时向基层行社预收，按项目决算后多退少补。（4）基建 项目资金。基建项目立项审批后，省联社 成立基建办公室负责实施，基建办属临时性机构。项目资金 可用省联社经营所得的留存收益垫支（即营运资金）或向基 层行社筹集，所有权归属省联社，项目竣工转入固定资产核 算，折旧费纳入机关服务费按年向基层行社摊销。3. 推动实行全面预算管理。对省联社各部门实行全面预 算管理，各项支出均控制在预算范围内列支，提高工作合理 规划和科学决策，促进预算目标实现，将约束与激励运用到 各部门，充分提高员工积极性。年初，制定全年预算方案， 年中对不确定性或预算出入较大项目，由相关部门根据实际 情况提出预算调整方案并按程序审议。4. 建立费用报账员制度。按省农村信用社联合社办公 用品及有关服务采购管理办法规定，制定费用管理办法， 明确省联社机关、各直属机构费用管理权限。省联社办公室 负责机关费用审核管理；各直属机构审核本机构费用，根据 需要设立报账员，采