财务共享中的应收流程优化

1、财务共享中的应收流程优化本文以应收账款及收款流程为例，阐述了财务共享中心应当如何持续优化服务、挖掘管理价值。随着共享服务理念在中国市场生根发芽，企业设立共享服务中心的目的也在悄然变化。有研究报告指出，亚洲共享 服务中心最主要的绩效目标已经从降低成本转向了优化流 程绩效，这也与当下很多中国共享服务中心管理者的观念不 谋而合。尽管大多数企业在成立共享服务中心时已经梳理过业务流程，并提升了自动化，但随着科技不断创新，第三方服 务日趋成熟，共享服务中心也开始将进一步优化流程和改善 系统作业效率纳入当前的工作目标。下面我们以应收账款及 收款流程为例，探讨中国的财务共享服务中心可以通过哪些 方式来进一步提

2、升。深化 ERP 系统的功能应用 总的来说， 企业在经营管理系统的应用， 尤其是 ERP 系统应用的深度和广度方面参差不齐。这种参差不齐可能来源 于 ERP 系统平台的不统一， 也可能来源于同一平台的不同版 本， 或者是同一版本下各企业的流程和功能应用的不统一。其实很多企业在设立共享服务中心时已经意识到单一平台的重要性，所以有些企业，尤其是大型跨国公司在设立共享服务中心之前已经进行了 ERP 整合。但碍于成本以及实施周期等问题，还是有很多企业选择了先做职能集中、后做系统改进的“速赢”策略。是不是平台不统一、 版本不统一就无法进行 ERP 系统功能的深化呢？其实也不尽然。企业关注新科技和新理念的

3、时 候，完全可以先审视一下现有功能是否已经物尽其用。笔者 曾经在帮一家企业诊断应收账款流程时，发现其开票时效性 比较低。因为该企业的销售订单信息需要财务人员在开票环ERP节进行审核，所以没有启用系统“自动开票”功能。经过与 前端业务部门讨论， 我们建议企业将此审核工作前置至 销售订单审批确认环节，并启用“自动开票”功能。这样做 职责更合理，而且提高了应收账款确认的及时性和准确性。重新审视流程和职能， 可以促进 ERP 系统功能的深入应用。其他诸如出口发票的自动邮件发送、增值税发票金额限 制等，也可以通过与 IT 部门和业务部门沟通后利用 ERP 相 关功能实现一定程度的自动化。 可见“老”系统

4、也可以有 “新” 应用，值得共享服务中心管理者去发掘。探索流程自动化的痛点 在与共享服务中心管理者沟通中，我们发现有一些长期以来被企业默认的“人工处理”环节，例如收款核销。收款 核销自财务精细化核算（收款与发票一一匹配）实践以来，对企业的应收账款风险和客户信用管理至关重要。企业若要 准确掌握最新的应收账款风险，及时释放订单或发货指令，需要财务人员及时匹配和清理销售发票和收款记录。但中国企业尚未普及将发票编号等关键信息放入支付指令，再加企业普遍有合并付款的习惯，增加了收款核销的难度，也 造成了“企业对此流程无法自动化”的刻板印象，使得财务 共享服务中心不得不在此环节“屯但是否真的没有改进空间呢？

5、其实财务共享服务中心的管理者可以尝试以下措施： 1. 与销售部门合作， 逐步推进 客户付款规范，按照 80/20 原则与重点客户沟通，标准化客 户付款指令以达到双赢效果； 2. 与财务人员沟通确认收款核 销步骤和操作经验（例如，在发票信息无法获取时，财务人 员通常按照什么规律进行检索和预匹配，之后又是怎样完成 最终确认的）。这一块工作的梳理一方面有助于规范财务操 作，帮助管理者预知风险，另一方面也可以将标准化的操作 规则通过系统进行固化以减少人工工作量，让财务人员把更 多时间和精力放在财务审核和争议业务的沟通和处理上去。目前，渣打银行已经在此领域提供了处理应收账款的现金管 理平台，帮助企业在

6、IT 资源有限的情况下， 对银行账户收款 信息和企业 ERP 中的销货发票明细实现自动化匹配， 提升应 收账款分析效率并协助企业加速销售循环。充分利用外部资源包括中国在内的亚洲国家的财务共享服务中心在技术革新之外，也比较关注外包策略的应用，但管理者并不是简 单地将整条财务流程外包。关于外包和共享服务中心的利弊 已经有很多探讨了，在此不再赘述。其实，在一些较成熟的财务共享服务中心我们常见到的是一种外包 +共享服务中心的混合模式。管理者需要特别注意在整体流程规划中，哪一部分是可以通过外包策略来进 步提升共享服务中心的流程绩效和成本回报的。一般来说， 那些步骤相对比较标准化，操作重复性高（业务量大）

7、但技 术含量较低的工作内容，如收款核销等步骤，在企业可控可 量化的前提下可以采用局部外包的方法。要注意的是，外包不是一“包”了事，共享服务中心的管理者也需要时时关注市场上的先进技术和领先实践，不断 驱动服务供应商的绩效优化。服务供应商的绩效提升，不仅 可以帮助企业进一步评估和缩减外包成本，也可以获取更及 时、准确的财务分析数据，配合销售仓储部门优化销售和客 户服务模型，提升销售响应速度。此外，财务共享服务中心也应该加强与外部机构间的合作和业务创新，例如与银行的配合。以外币收款为例，当前 很多财务共享中心还要根据当地政策要求手工填写和提交 国际收支相关单据至有关部门，企业不妨尝试与银行沟通合 作

8、来实现单据的电子申报和审核，简化和加速收支流程。除了简化流程外，企业还可以依托银行拓展业务渠道、优化收 款方式，例如在零售行业中对现金类收款的时效性和安全性 进行控制：在很难改变客户习惯，或者在不增加收款银行账 户的前提下，企业可以借助收款银行及其合作的银行网络来 满足企业入账和对账的需求，如某些银行与邮政储蓄银行的 合作，让顾客在邮局柜台现金付款，企业当天就能通过收款 银行获取顾客的收款信息完成入账和后续操作。相对应付账款和付款流程而言，应收账款和收款流程的优化难度更大，但综合以上二点来看，中国的财务共享服务中心管理者更多需要思考的是，物（自身流程和系统）尽其 用、人（服务供应商及银行等）尽其才，同时