《财务科内部牵制制度》

1、财务科内部牵制制度【工作制度汇编】 - 会计的职能实核算与监督，会计人员的职责也同时包括这两方面的内容。为了便于会计人员分工协作地完成工作任务，加强会计人员之间的相互牵制，相互监督、防止单独作业发生的各种错误和舞弊行为，有利于合理组织会计工作，及时发现和纠正失误和差错。同时也及时发现和制止会计人员中的违法行为和违法企图，特制定本科室内部牵制制度。一、 牵制原则每一项经济业务的处理过程必须由两人或两人以上共同分工负责。合理设置内部各岗位，分权分工适当，保证有完成其职责应有的权力。帐、钱、物相互独立分管，即货币资金实物形态的保管、处理与反映货币资金增减变化记录完全独立开来，财产物资的保管与财产物资

2、增减变化的记录，完全独立开来。并对不同来源的资料进行稽核对证，保证帐帐、帐证和帐物的相符。对各项经济业务活动有足够的记录，并对这些活动进行分类、整理、总结、监督，保证所有的经济业务都详细的记录，反映在会计报表中。分清职责，对何处业务应由何人办理，手续的传递时间和传递顺序，都作出明确规定。二、组织分工本科会计组织分为5个业务岗位，科长即财务主管岗位；会计岗位、出纳岗位、稽核员岗位、证帐岗位。各个岗位之间相互协作、相互牵制。三、出纳岗位的职责和限制条件1、现金和银行存款的各项收付，必须由经办人签字，写明用途，院长或分管院长签字后才可以办理付款。2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债

3、权债务帐目的登记工作。3、签发支票专用章的管理，医院财务专用章由出纳保管，院长支票专用章由财务科长保管。4、支票的领用需领用科室填写支票申领单、注明用途、金额、报院长审批，才可到出纳处领用支票。根据现金管理条例和银行结算制度，除日常报销的开支由现金支付外均使用支票，按银行核定的库存现金限额，超过部分的库存现金及时存入银行。库存现金的存量突击抽查盘点每季度不得少于一次。稽核人员不得同时兼任出纳工作。财务稽核工作制度 规章制度加入时间：2006-9-8 19:57:34访问量：649 为进一步加强会计监督、规范会计行为，维护经济秩序，保证会计事业健康发展，制定本制度。1.根据实际工作需要，设兼职稽

4、核人员一名，按照会计法的要求，对本所的会计事项和财务行为进行全面稽核审计。2.我所主管会计为兼职财务稽核人员，负责对我所的会计事项和财务行为进行全面稽核审计。3.对原始凭证进行复核:查看原始凭证是否合法，内容填写是否真实、齐全，手续是否完备，数字是否准确等。4.对记账凭证进行复核:查看与原始凭证的内容是否相符，分录中的会计科目、金额、记账方向是否正确。5.对账簿进行复核:查看登记及结账是否符合规定要求，其内容摘要是否与原始凭证、记账凭证相符，是否有错记、漏记、重记现象，核算结果是否正确，账账是否相符等。6.对各项财务收支及其计划进行复核:查看各项财务收支是否符合收支计划和财会制度，符合财经纪律；计划指标的计算是否正确，指标之间是否衔接，计划是否切实可行，财务行为是否按计划执行以及计划完成情况等。7.对财务报告进行复核:查看报表的各项回答是否符合要求，数字是否正确并与账簿保持一致，有无虚报、瞒报、漏报等人为报表现象。分析说明是否明了，各项指标比率计算是否正确等。8.对各项经济合同进行复核:查看经济合同的履行情况，有无违约现象，终止合同是否按约定办理等。9.对稽核中发现的问题，要分情况及时纠正和补救;对于重大的或必须弄清缘由的问题，