增值税报税流程

1、企业报税流程摘要：税收的作用是税收职能在一定经济条件下的外在表现。在不同的历史阶段，税收职能发挥着不同的作用。在现阶段，税收的作用主要表现在以下几个方面： 1税收是国家组织财政收人的主要形式和工具 税收在保证和实现财政收人方面起着重要的作用。由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证收人的稳定；同时，税收的征收十分广泛，能从多方筹集财政收人。 2税收是国家调控经济的重要杠杆之一 国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。 3.税收具有维护国家政权的作用 国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又

2、依赖于税收的存在。没有税收，国家机器就不可能有效运转。同时，税收分配不是按照等价原则和所有权原则分配的?而是凭借政治权利?对物质利益进行调节，体现国家支持什么、限制什么，从而达到维护和巩固国家政权的目的。 4税收具有监督经济活动的作用 国家在征收税款过程中，一方面要查明情况，正确计算并征收税款；另一方面又能发现纳税人在生产经营过程中，或是在缴纳税款过程中存在的问题。国家税务机关对征税过程中发现的问题，可以采取措施纠正，也可以通知纳税人或政府有关部门及时解决。 关键字：报税 增值税 企业所得税 个人所得税调查目的：了解企业报税日期流程各流程中所持资料一、 企业增值税的申报: （一）、报税日期每月

3、10号（如果10号是节假日，可顺延一天）之前到主管税务局的征收所去申报纳税，填增值税申报表，申报表根据纳税人类型不同也不同：如果是一般纳税人要填一张主表和八张付表；如果是小规模纳税人只填一张主表和一副付表。 （二）、报税流程增值税申报方式有手工申报、IC卡申报和网上申报，手工申报和IC卡申报都是要到税务机关来申报，不同是IC卡申报要先在企业的电脑里先写卡，然后在到税务所申报。网上申报是要在网上下载申报表，填好后再上传。每个企业的申报方式都不一样，如果你不知道你们的申报方式，可向主管的税务机关的征收所查询。 以上是原申报方式，现在我们用神州浩天的综合征管软件就没有原来那么繁琐了，只要输入相关数据

4、报表可以生成并打印出来总的来说，发票开具、认证以及报税流程是这样的：1.发票开出与被开出（属平常业务往来范围，需用到防伪税控机和防伪税控开票软件）2.发票认证（把别人开给你的发票进行进项认证，需用到网上认证软件以及相应的发票扫描仪）3.抄税处理（把防伪税控开票软件里面你当月开具的发票进行抄税处理，需用到防伪税控开票软件）4.网上抄报税（打开网上抄报税软件，执行第一项：网上抄报税）5.网上申报（需用到网上电子申报软件）6.清零解锁，即清卡（需第五步显示扣款成功后，才可在网上抄报税软件里面执行清卡操作）。若你是按照以上步骤来做，那么你只要确保在次月的1号到15号执行网上申报并扣款成功，这样你就可以

5、自己清卡，不用去国税清卡了。同时你只需将进项结果清单、销项清单以及相应报税的表单一一打印，加盖公章，在报税当月的任何时候交到国税即可。即只交一些表单，不用带IC卡什么的。以上是国家金税工程的一部分，大大方便了纳税人，并简化减轻了税局的工作，有空的话你可以多了解一下相关的知识。清卡必须是去税务局,清完卡后网上划款,本月申报税就完成了.每月1日抄完税就可以开票. （三）、企业增值税申报时所持有的资料：1.增值税纳税申报表及增值税纳税申报表附列资料；2.使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡、明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘；3.资产负债表和损益表；4.有成品油

6、零售业务的，还须报送成品油购销存情况明细表；5.取得运输发票并计算抵扣进项税额的，还应报送增值税运输发票抵扣清单的纸质资料和电子信息；6.取得需抵扣增值税进项税额的海关完税凭证，应报送海关完税凭证抵扣清单纸质资料和电子数据的软盘（或其它存储介质）。当期未取得海关完税凭证可不向主管税务机关报送海关完税凭证抵扣清单。7.废旧物资回收经营单位应报送废旧物资发票开具清单纸质资料和电子数据的软盘（或其它存储介质）。当期未开具废旧物资发票可不向主管税务机关报送废旧物资开具清单或废旧物资抵扣清单。8.取得所需抵扣增值税进项税额的废旧物资发票，应报送废旧物资抵扣清单纸质资料和电子数据的软盘（或其它存储介质）。

7、当期未取得废旧物资发票可不向主管税务机关报送废旧物资抵扣清单。9.对列入重点稽核管理的汽车销售企业，每月除按增值税一般纳税人纳税申报办法统一规定报送增值税纳税申报表、附列资料表一、表二、表三、表四外，还要求增加附报汽车销售企业销售、返利明细表（附表一）、汽车销售企业购、销、存明细表（附表二），当期增值税为零、负、低申报的，还须报零、负、低申报说明书（附表三）。同时应报送下列备查资料：1.已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；2.符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联;3.海关进口货物完税凭证复印件；4.运输发票复印件；5.购进农产品普通发票复印件；6.购进废旧物资普通发票的复印

8、件；7.收购凭证的存根联或报查联；8.代扣代缴税款凭证存根联；9.税务机关要求报送的其他备查资料二、企业所得税的申报 （一）、报税日期企业所得税每季度终了15日前申报。具体的说就是4月15号（报1-3月的）、7月15号（报4-6月）、10月15日（报7-9月）下年1月15日（报上年10-12）之前申报缴纳企业所得税，按季先预缴企业所得税（如果本季度有应交所得税的话）在下年的4月底前对上一年的企业所得税进行汇算清缴。 （二）、申报程序1、为提高为纳税人服务质量，提高纳税人申报质量，我局继续推行申报前预审制度，请年度实际应纳税所得额在5000万元以上的企业、亏损5000万元以上的企业和汇总纳税企业

9、.特别提示：符合预审条件的企业需在2010年4月20日前将汇算清缴资料报予税收管理员处预审，预审后再进行网上申报或手工申报。2、网上申报的企业完成网上申报后3日内将汇算清缴纸制申报表及其他资料报送至税收管理员处；手工申报的企业先将汇算清缴资料报送至主管税务所税收管理员处，再进行手工申报，完成申报后将纸制年度申报表交回。特别提示：汇算清缴的纸质申报表及各项资料请设置为A4规格纸报送，并加盖企业公章和税收管理码章（七位税务代码章）。3、经税务机关审核后，需办理退税的企业，在完成年度申报后即可向我局提出退税申请，并按照退税要求办理退税手续。特别提示：需办理退税的企业，在完成年度申报后即可向我局提出退

10、税申请。（三）报送资料1、实行查账征收企业报送企业所得税年度申报表及其附表； 实行核定征收企业报送核定征收申报表。2、企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关报表）、会计报表附注和财务情况说明书）； 事业单位为各类收支与结余情况、资产与负债情况、人员与工资情况及财政部门的年度会计决算上应上报的其他内容。3、税前列支的扣除项目：（1）须经税务机关审批的事项，报送税务机关正式批复复印件。（2）须向税务机关报备的事项，报送企业所得税报备项目申请表及相关报备资料。4、减免税企业报送企业所得税减免税年审表及年审相关资料。5、年终汇算清缴发生多缴企业所得税税款，需要抵、退税款的，报送北京市朝阳区

11、国家税务局退税申请书及退税相关资料。6、事业单位、社会团体、民办非企业随同年度纳税申报表报送事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税纳税申报表及相关报备资料。7、实行查账征收企业所得税的纳税人进行年度纳税申报时，其纳税申报主表中收入总额（第1-6行）及扣除项目（第7-12行）金额均为零或收入总额减准予扣除纳税申报主表中（第13行）金额为零的，应对其零申报的原因进行书面详细说明，由法人签字、加盖公章后随同年度纳税申报表一并向主管税务机关进行报送。8、房地产开发企业年度纳税申报。依据国家税务总局关于房地产开发企业征收企业所得税问题的通知(国税发200631号)规定，房地产开发企业在开发产品完工

12、后，应在进行年度纳税申报时，附送中介机构对该项开发产品实际销售收入毛利额与预售收入毛利额之间差异情况的鉴证报告、开发产品（成本对象）完工情况表（一）（二）。9、本年度实现销售（营业）收入在5000万元(含)以上的纳税人，附送当年中介机构企业所得税年终汇算鉴证报告。10、 经批准实行汇总（合并）申报缴纳企业所得税的总机构或集团母公司、以及承担汇总下属企业职责的成员企业应报送申报表一式三份；汇算清缴期限内，还需报送各个成员企业已由所属税务机关签章的企业所得税年度纳税申报表及附表。11、纳税人在进行公益救济性捐赠税前扣除申报时，须附送以下资料：(1) 接受捐赠或办理转赠的非营利的公益性社会团体、基金

13、会的捐赠税前扣除资格证明材料； (2) 由具有捐赠税前扣除资格的非营利的公益性社会团体、基金会和县及县以上人民政府及其组成部门出具的公益救济性捐赠票据；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。 三、个人所得税的申报应纳个人所得税税额=（应纳税所得额扣除标准）*适用税率-速算扣除数 不超过500元的， 税率5%， 速算扣除数为0； 超过500元至2000元的部分， 税率10%， 速算扣除数为25 超过2000元至5000元的部分， 税率15 %， 速算扣除数为125 超过5000元至20000元的部分， 税率20 %， 速算扣除数为375 超过20000元至40000元的部分， 税率25%， 速算

14、扣除数为1375 超过40000元至60000元的部分， 税率30%， 速算扣除数为3375 超过60000元至80000元的部分， 税率35%， 速算扣除数为6375 超过80000元至元的部分，税率40%， 速算扣除数为10375超过元的部分， 税率45%， 速算扣除数为15375扣除标准：可以询问当地地税局和你们专管。网上报税：登陆网上办税系统，个人所得税申报，填写个人所得税报告书，按要求填写就行了。（我们这里是这样操作的，不知道你们那里是不是同样的办税系统，具体你还是跟你们的专管多咨询一下，他们会帮你的。） 由公司代扣后填写个人所得税代扣代缴申报表，与营业税等一并按月申报缴纳。（一）个

15、人所得税的申报期限按照所得项目不同，我国的个人所得税有如下五种申报期限：1、对工资、薪金所得，应在次月7日内办理纳税申报：2、对个体工商户生产经营所得，应按年计算、分月预缴。在次月7日内办理完工月应纳税款申报，年度终了后3个月内办理汇算清缴，多退少补；3、对企事业单位承包经营、承租经营所得的纳税申报，分以下两种情况：一是纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税；二是在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在每次取得收入后的7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补；4、对劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股票红利所得、财产租赁所得、财

16、产转让所得、偶然所得、其他所得等，按次计算应纳税所得额的，应在每次取得收入后7日内办理纳税申报；5、从中国境外取得的应纳税所得，如在取得境外纳税年度缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税年度终了、结清税款后的30日内，向中国主管税务机关申报纳税；如在取得境外所得进结清税款的，或在境外按所得来源依税法规定免税的，应在次年1月1日起在30日内向中国主管税务机关申报纳税。对于以上各项申报，如果因故（指自然灾害等不可抗力情形）不能按期办理纳税申报，纳税人应提出书面申请（在申报期限内），经税务机关核准后，可以延期申报。报送纳税申报表和缴纳税款期限的最后一日，如遇公休假日，可以顺延。（二）个人所得税的纳税申报地点纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税；从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。纳税人要求变更申报纳税地点，须经原主管税务机关批准。扣缴义务人应向其主管税务机关进行纳税申报。（三）个人