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文档简介

1、编号：FM-TM-05-03版号：生效日期：发放编号：财务管理体系文件出纳工作规范编制日期审核日期批准日期修订记录修订日期修改原因及内容摘要修改人审核人批准人初稿仅供内部讨论2002中华财务版权所有1、目的为规范出纳岗位的工作内容，确保现金管理符合内部控制要求，根据国家有关财务管理、 会计核算管理制度的规定，结合首创置业股份有限公司（以下简称“本公司” ）实际情 况，特制定本规定。2、适用范围 本程序适用于本公司所有的出纳工作内容及程序。本办法适用于本公司及下属控股子公司财务部，其他部门对涉及到的有关规定亦应遵照 执行。3、相关程序及文件现金余额管理规定FM-TM-05-014、工作程序出纳岗

2、位原则1）出纳岗与会计岗分离 2）出纳负责管理库存现金，并负责执行现金银行提款及公司的现金支款业务库存现金、支票管理步骤工作内容涉及岗位步骤说明1销售收款出纳出纳负责保管库存现金及空白支票2现金及票据业务出纳出纳严格按照现金支取规定、票据管理 规定执行库存现金的支取和票据的领用 及收存程序3印章管理出纳会计出纳保管财务章，由会计保管法人代表 名章，现金、银行存款帐务管理步骤工作内容涉及岗位步骤说明1帐务登记出纳出纳负责登记每日现金日记帐和银行存 款日记帐。步骤工作内容涉及岗位步骤说明2帐务核对总帐会计月末现金日记帐和银行存款日记帐交总 帐会计核对。3银行对帐出纳财务部经理每月出纳将银行存款日记

3、帐与银行对帐 单核对，制银行余额调节表，财务 部经理审核签字。现金盘点步骤工作内容涉及岗位程序说明1日盘出纳会计出纳每日业务结束后进行库存现金的盘 点，由会计监盘。2盘点结果核对出纳出纳将盘点结果与现金日记帐核对，盘 点与核对结果记录于现金日报表。3月抽盘出纳总帐会计每月由总帐会计负责监盘库存现金盘点，出纳将盘点与核对结果记录于现金盘点表和现金日报表。4盘点差异处理出纳 会计 财务经理盘点出现的重大差异，由出纳及会计人 员共同追查原因，并向财务部经理汇报， 进行相关帐务处理和责任追究6、单据与记录现金日报表（见附件一）7、流程图附件一现金日报表日期现金帐面余额现金日盘结果差异备注出纳监盘人12345678910

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