《我国民营企业内部审计存在的问题与改进研究》.doc

1、精品文章我国民营企业内部审计存在的问题与改进研究（xx届）论文（设计）题目作者学院、专业班级指导教师（职称）论文字数论文完成时间大学教务处制会计原创毕业论文参考选题（200个）一、论文说明本写作团队致力于会计毕业论文写作与辅导服务，精通前沿理论研究、仿真编程、数据图表制作，专业本科论文3000起，具体可以联系805990749。下列所写题目均可写作。二、原创论文参考题目1某科技公司企业所得税纳税筹划方案设计2浅谈我国企业会计信息失真的原因和对策3某药业公司财务危机的成因及治理对策研究4基于公司治理的内部控制浅析5中小型餐饮企业成本管理研究6基于顾客价值理论的xx酒店成本管理研究7上市公司会计信

2、息不对称问题的研究8论公允价值在我国运用中存在的问题及对策9我国房地产企业债务筹资的风险及对策10小天鹅股份有限公司财务风险防范研究11注册会计师行业收费现状及对策研究以某会计师事务所为例12某公司资本结构现状及优化研究13目标成本管理在现代制造业企业的运用探讨14我国cc电子商务模型下税收征管问题研究15中小企业不良信贷的影响因素分析16浅析国有商业银行内部审计的现实问题与对策17新债务重组准则下企业盈余管理问题研究18某建设集团公司应收账款管理研究19论对赊销风险的防范管理20全面预算管理在企业中的应用研究以xx钢铁集团公司为例21关于服装企业推行预算管理的思考以xx服饰有限公司为例22反

3、倾销应诉中的会计问题23上市公司审计合谋及其应对措施24中小企业电算化存在的问题和对策研究25邮储银行小额信贷风险控制及防范26建筑施工企业财务风险的调查与分析27某制衣公司融资问题研究28xx电气公司成本控制途径研究29我国上市公司资本结构及优化对策以万科公司为例30中小企业内部控制问题与对策研究31对自创商誉会计确认的认识32企业应收账款内部控制应用探究以某公司为例33期货套期保值在财务风险管理中的应用34工商银行房贷业务风险分析35某集团策略研究363738394041424344454647484950515253545556575859606162636465666768697071

4、7273747576777879xx公司财务指标体系分析研究我国上市公司股票期权会计问题研究关于中小企业的成长性、风险投资及会计信息价值相关性的研究江淮汽司应收账款风险管理研究基于协同效应的国内汽车业并购分析试论会计在反倾销中的作用电子商务对企业财务会计的影响某科技公司信用政策设计基于公司治理的内部控制浅析上市公司财务会计报告舞弊手段及成因分析银行理财产品的投资风险及其防范杜邦财务分析体系的应用及改进以某钢结构工程公司为例国际货运代理企业的财务风险控制社会责任会计信息披露问题研究基于企业核心竞争力的财务评价体系研究我国上市公司关联方交易信息披露的问题和对策研究金融危机下资产减值会计研究国际企业

5、所得税税收筹划研究新准则引入公允价值对上市公司的影响浅论资产重组风险的防范新会计准则的实施对商业银行影响的研究资本结构优化问题研究关于企业应收账款管理的研究森林资源社会效益核算上市公司环境会计信息的披露研究公允价值在我国运用的相关问题研究关于合并商誉的思考论资产减值准则的盈余管理影响新会计准则体系与国际准则体系的差异分析平衡计分卡在我国企业绩效管理中的应用我国商业银行个人理财业务的现状与问题分析农业上市公司经营业绩研究森林资源经济价值评估上市公司审计费用影响因素的研究某公司负债筹资的财务风险研究企业会计伦理问题研究价值链理论在医药企业战略成本管理中的运用中小物流企业成本管理策略研究以某物流公司

6、为例企业年金会计核算问题研究会计诚信问题的研究权责发生制在我国政府财务会计中的应用研究提升中小企业内部控制效力研究内部控制与舞弊公司预警基于舞弊三角形理论某保险公司财务风险防范措施研究80基于公司治理的内部控制浅析81上市公司绩效评价方法应用研究以某公司为例82增值税转型后企业固定资产投资的影响研究83基于公司治理的内部控制浅析84企业资金管理新形式现金池业务85关于如何控制房地产企业开发成本的研究86浅谈会计信息失真的原因及改善对策87某钢铁公司的资产管理研究88资产减值会计确认研究89浅析企业并购中人力资源的整合问题90长江电力股份有限公司资本运作研究91企业信用管理的财务效果分析以某公司

7、为例92上市公司资本结构与财务风险的问题研究93关联交易与公司治理结构关系的研究94中小企业融资方式的选择存在的问题与选择途径95某服装公司成本控制中存在的问题和对策研究96我国高校生均教育培养成本核算初探97小微企业融资问题研究融资难的成因及对策98基于主成分分析方法的我国造纸行业上市公司盈利能力分析99某公司盈余质量分析100我国造纸企业环境成本核算问题研究基于ifac指南101某公司全面预算管理问题的研究102支付宝作为第三方支付的风险与控制方法103个人所得税工资薪金扣除额调整前后的税收对比研究104企业税务筹划风险及其防范105小微企业筹资：困境与出路106论现金预算在现代企业中的作

8、用以某水泥公司为例107xx建设股份有限公司财务分析108某公司实物资产内部会计控制的研究109内部控制理论的发展对我国健全内部控制的启示110中小企业信用担保业务定价研究111毕业设计asp.+sql人工智能辅助教学网站的设计与开发（论文+程序）112某公司公司成本降低途径研究113某食品公司制造成本降低途径研究114高校筹资存在的问题与对策115我国科技型中小企业融资问题研究116某科技公司绩效评价现状及对策117某冶金制造公司的预算管理问题研究118房地产开发企业多元化融资风险分析及其对策研究119某公司存货管理存在的问题及解决方法研究120我国商业银行会计内部控制问题分析121某纺织公

9、司财务风险管理问题的研究122论会计信息质量与内部控制制度123浙江苏泊尔股份有限公司年度财务报告分析124论企业应收账款的规划与控制125某公司存货管理问题的研究126企业并购估价过程中现金流量法的应用研究127企业资本结构问题探讨128知识密集型企业期间费用管理问题研究以某公司为例129我国中小企业存货管理存在的问题及解决办法130产业集群视角下中小企业互助基金融资模式研究131基于公司治理的内部控制浅析132城市商业银行风险防范对策研究133上市公司财务风险控制研究134期权在公司财务金融中的应用研究135基于偿债、营运和获利能力的财务指标分析以某公司为例136我国社会保障基金投资运营的

10、研究137对个人所得税改革的思考138基于公司治理的内部控制浅析139大众汽车金融（中国）有限公司业务发展中的问题及对策研究140增值税转型对企业财务报表的影响141某公司电算化会计系统内部控制的研究142海外并购及融资方式的研究143从成本与收益角度看企业诚信144家庭理财规划方案设计以成熟型家庭为例145某建筑安装工程公司会计诚信研究146低碳经济下企业财务分析指标体系的构建147内部控制审计研究148企业战略并购中的财务协同效应研究149政府绩效审计的国际比较150房地产公司的财务风险研究以某公司为例151企业预算管理体系建设研究152税务会计信息披露初探153以战略为导向的企业全面预算

11、管理154民营企业财务风险的防范与对策155外贸公司销售与收款循环内部控制设计以xx公司为例156温州xx皮塑有限公司财务分析报告157民间融资存在的问题及其对策158企业现金流风险测度及防范对策以某医药公司为例159xx建筑装饰公司存货管理中存在的问题及其改进160某公司存货成本控制方法的研究161企业增值税纳税筹划研究以某家纺公司为例162我国个税自行申报制度思考163某农业发展公司营运资金预算管理研究164反倾销会计的相关问题研究165企业存货管理问题研究166对我国增值税转型问题的思考167我国中小企业投资问题研究168基于公司治理的内部控制浅析169企业问题剖析170某公立医院内部会

12、计控制研究171我国上市公司“零现金股利”现象探析172浅析国内中小企业的品牌战略管理策略173民营企业成本核算方法的选择与管理174企业无形资产研究与开发支出相关问题研究175企业广告费的会计处理方法研究176关于合并商誉确认与计量的研究177由绿城信托调查事件引发对我国房地产信托的思考178企业会计信息化存在的问题与对策179论作业成本法在民营企业的运用以xx制冷有限公司为例180中小企业如何加强成本管理提高经济效益181反倾销会计若干问题研究182美特斯邦威服饰公司财务综合分析183融资租赁与经营租赁模式对比分析以某项目为例184建立健全内部审计质量控制的研究以某公司为例185某公司筹资

13、风险与对策研究186我国文化产业融资策略研究187医院内部控制存在的问题与对策188苏宁公司内部控制的问题及对策189企业集团税收筹划初探190我国企业应收账款管理存在的问题与对策191管理会计方法的探讨作业成本法及其在企业中的应用192基于营运资金的企业财务风险控制研究193缺陷产品召回及其会计处理探析194中小民营企业的融资问题研究195某公司应收账款内部控制制度设计196浅谈对赊销风险的防范管理197中小企业财务风险成因分析及防范措施198基于公司治理的内部控制浅析199浅谈应收账款的风险管理200基于公司治理的内部控制浅析第二篇。论我国企业内部审计监督存在的问题及改进措施蒋彦娥企业内部

14、审计是独立客观地监督和评价企业生产经营活动的行为，是为企业优化生产经营决策、防范经营风险、改进经营管理及提高经济效益服务的，因而也是企业监督评价机制的重要组成部分。目前，我国企业的内部审计还存在着许多不足，暴露出诸多问题，就此，笔者谈点初浅的看法。一、企业内部审计监督的重要性1.内部审计的有效执行有利于完善企业内部控制制度内部审计作为内部控制体系的重要组成部分，通过对内部控制制度进行全面、深刻的检查与评价，不断健全和完善企业内部控制，促进企业各项目标的实现。2.内部审计的有效执行有利于提高单位经营管理水平内部审计并非局限于对单位财务真实性、合规性的事后审查，而是为单位以经济为中心的经营管理服务

15、，坚持事前、事中、事后审计相结合的全过程审计。在监督单位依法经营的同时，重点审计和评价单位经营的效益性，为单位领导者经营决策提供帮助，改善单位经营管理，从而提高单位经济效益。3.内部审计的有效执行有利于反腐倡廉内部审计通过对企业财务审计、工程项目审计、干部离任审计等，及时发现问题，为惩治腐败提高法律事实材料。二、我国企业内部审计存在的问题1.内部审计工作得不到应有的重视，淡化了企业内部审计工作的重要性内部审计工作在企业中得不到重视，形同虚设，走过场，是我国内部审计工作普遍存在的现象。原因是多方面的，但根本原因在于企业领导对建立内部审计机构的重要性认识不足，主观意识淡薄。不少企业仅仅是为了应付上

16、级检查而设立内部审计机构，敷衍了事，形式主义严重，致使许多企业内部审计不能发挥其应有的作用。2.内部审计机构缺乏应有的独立，弱化了企业内部审计工作的制约性在企业中，内部审计机构和人员都受本企业负责人的领导，内部审计人员的工作、待遇、住房、学习进修等方面的利益，也受制于本企业的支配和约束，这必然导致内部审计人员在履行监督职能时，有很多的顾虑，工作中表现为：对问题视而不见，或避重就轻，甚至丧失原则，颠倒黑白。不能依法审计，缺乏应有的独立，从而也弱化了企业内部审计工作的制约性。3.内部审计人员素质不高，弱化了企业内部审计工作的有效性企业内部审计人员素质偏低、业务能力有待提高，是普遍存在的问题。大部分

17、企业仅有会计师，没有配备审计师、律师等，使得内部审计人员只从会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料方面查找表面问题，很难从工作的深层次上把财务方面存在的问题审计出来，因而提出的建议或为领导提供的决策依据缺乏现实性，没有价值，弱化了企业内部审计工作的有效性。三、进一步完善企业内部审计工作的措施1.努力完善法规制度建设，进一步明确内部审计工作目标和要求为强化内部审计工作的作用，确保内部审计的独立性，应抓紧制定内部审计的相关法规制度，用法律形式明确内审人员的责任和权利，尽快制定相应的审计工作实施细则，使内部审计纳入法制化建设轨道，用法律保障内部审计的独立性。在工作实践中，要以企业内部控制规范、企业内

18、部控制配套指引等文件为依据，结合企业的实际情况，全面梳理原有管理制度，在符合内部控制要求的前提下，着眼于管理创新、建立健全适合本企业的内部控制管理体系，明确相关部门人员的职责和权限，推行全面管理，提倡全员参与，建立彼此牵制、彼此连接、彼此制约的内控制度。因此，只有完善了内部审计的法律建设，内部审计部门才能很好地依法开展工作，发挥其对单位经济管理活动的监督评价作用。2.努力建立与现代企业制度相适应的内部审计模式，进一步强化内部审计工作规范目前，股份制在现代企业制度中是主要的、典型的组织形式，也是发展的方向。我国原有的内部审计机构模式已经不适应现代企业的要求。目前，内部审计模式有以下几种类型：受本

19、单位董事会的直接领导；受本单位最高管理者直接领导；受本单位总审计师的领导；受董事会审计委员会及审计师的双重领导。一般来讲，内部审计机构直属领导的层次越高，其独立性就越强，权威性也越高，工作也就越容易开展。当然，以上几种组织模式各有利弊，但第一种内部审计模式的领导层次较少，独立性相对最强。所以，这种模式应是最佳选择，应当大力提倡和普及发展。2.努力加强内部审计机构的独立性，进一步提高内部审计工作的权威性目前，我国不少企业的内审机构不是单独设置的，有些内部审计人员也是由会计或物资管理等人员兼任，缺乏专职的审计人员。这种情况造成了内部审计机构和人员受各方利益制约，牵制太多，顾虑也多，很难开展独立的经

20、济监督活动，严重制约了内部审计的独立性。要真正发挥内部审计的作用，充分实现其监督职能，就必须设置独立的内部审计机构，配备专职的审计人员，并制定相关制度和职责，任何部门不得干涉其工作。内部审计人员不能参与本单位的生产经营管理活动，只承担对其进行评价和建议的审计责任，并建立内部审计人员的定期轮换岗位制度。另外，内部组织机构在人员、待遇、经费等方面应相对独立于被审计单位，能够独立行使审计职权，不受本单位干预。只有赋予内部审计真正的独立性，才能从根本上保证内部审计的质量，从而提供内部审计的权威性。3.努力开展审计工作规范化建设，进一步加强内部审计工作职业化管理目前，我国还缺乏比较完整的内部审计法律保障

21、，相关制度还不健全，有待进一步完善。各企业内部审计机构的设置、人员的配备、标准的制定、责任落实及审计质量的监督等还没有规范化，缺乏统一的管理和评价体系。不利于内部审计作用的发挥和工作的开展。因此，应尽快建立我国的内部审计师协会，对内部审计进行职业化、规范化、统一化管理。职业管理的内容要全面、细化和具体，尽量包括：职业道德、工作程序、技术规范、质量标准、评价体系、人员培训等方面，全面开展内部审计工作规范化体系建设和职业化管理。4.努力开展企业内审人员综合素质培训，进一步加快内部审计队伍建设提高内部审计质量控制的关键，就是要尽快建设一支高素质的内部审计队伍。内部审计工作涉及范围广、知识面宽、技术性

22、高、政策性强，这就要求内部审计人员不仅要有高尚的职业道德，还要精通审计、会计、财务、税收、法律、金融等诸多知识。因此，应将企业那些实践经验丰富、业务水平较高的人员充实到内部审计队伍中，还要定期开展对现有内部审计人员的后续教育和内部审计人员之间的交流活动，尽快建立起一支知识结构合理化、专业技能标准化、职业道德规范化的企业内部审计队伍。（作者单位：山东万佳置业有限公司）第三篇：企业内部审计存在问题及改进措施企业内部审计存在的问题及改进措施摘要。对现代组织在实施企业内部审计出现的问题进行了深入的分析，找出问题存在的原因，并提出一些改进的措施。企业内部审计在加强内部控制建设、改善企业管理、促进提高经济

23、效益等方面发挥着积极的作用。随着改革的进一步深入、社会经济的进一步发展、现代组织规模不断扩大，集团化、全球化、信息化的趋势日益明显，外部竞争日趋激烈，外部条件变化日益加快，面临的不确定因素日益增多。在这种环境下，为保证各项规章制度和管理指令得到及时有效地贯彻执行，给经营管理者提供正确决策所需的建议、咨询、资料，健全和完善企业内部审计已成为分当务之急。一、内部审计存在的问题及其原因（一）审计人员素质较低企业的内部审计人员普遍缺乏足够的生产经营、管理经验，知识面比较单一，缺乏必要的审计专业知识和技巧，对现代技术知识掌握不够，如缺乏信息技术的应用。具体原因分析如下：1、学历层次较低。尽管许多企业的内

24、部审计人员从事审计工作多年或从其他工作岗位转为内部审计工作，但会计理论、审计理论、业务技能很一般，在行使职责的过程中提出的问题往往不能切中要害，使内部审计工作失去威慑力。2、内部审计人员专业构成单一。内部审计人员中财务会计专业出身的占绝对的统治地位，缺少工程技术、计算机等专业人员。只适应开展财务审计和其他以企业会计资料为基础的审计咨询服务，不适应审计日益发展和扩大的工作范围，影响了内部审计职能的全面发挥。3、职业道德素质不高。个别内审人员不能慎重的保守因履行职责而获得的相关内部审计资料，反而为了个人或其他经济利益，收受部正当利益，严重制约了内部审计的生存和发展，影响了审计职能与作用的发挥，败坏

25、了内审人员的职业形象，助长了腐败的滋生。4、专业职称评定不通畅。内部审计人员的职称基本都属于会计和统计系列或审计系列，很少有经济师、工程师、律师等系列，很大程度上影响了审计的效果和权威。5、与社会审计缺乏必要的交流。企业每年都会聘请会计师事务所对财务报表进行审计，但是相当部分的内审人员未能和社会审计进行及时、有效的沟通，学习社会审计的先进经验。7、缺乏系统的培训。由于审计人员知识结构老化，又没有及时接受培训，所以知识陈旧，不利于新形势下审计的需要。审计方法落后、审计手段单一。很多企业为适应发展的需要，相续开发应用了财务管理系统、综合管理系统等企业信息化系统，给审计的方式、对象、内容都带来了变化

26、。由于审计人员电算化内部审计知识贫乏，在审计工作中没有能够充分使用计算机技术进行辅助审计，同时，由于审计基数手段掌握不够，极大影响了审计的效率、效果。（二）内部审计范围窄随着社会、经济的进一步发展，内部审计的范围也在不断拓宽，但是企业开展的内部审计主要是财务审计，经济责任审计、经济效益审计、离任审计开展的较少，基本建设审计、内部控制审计、经营管理审计根本未开展。而开展内部审计的单位，审计的内容主要是围绕财务信息的可靠性、完整性、合法性来展开，属于事后审计，未能起到预防风险、降低风险或规避风险的作用。问题的根源在于单位各级领导的知识储备中普遍缺乏审计业务知识，因此对内部审计的职责、方法、重要性认

27、识有偏差。企业管理层没有把内部审计看作是加强企业管理的必要途径和手段，而是把内部审计当成是给自已挑毛病、找麻烦，个别人员甚至认为企业每年已经聘请了会计师事务所对会计报表进行审计，有没有内部审计无所谓。因此，对内部审计重要性认识的不足及对内部审计的支持力度不够，导致了审计面窄，内部审计人员难以拓宽审计领域。（三）内部审计独立性差由于企业没有完全按照内部控制规范设置内审部门，致使内部审计一般都隶属于审计科，工作上向董事会负责，行政上却属于企业管理层领导，即“双重领导”，因此内部审计的独立性难以有效发挥，表现在以下方面：1、在人事关系和物质利益的关联性方面，难以保证内部审计的独立性。审计人员作为企业

28、的一名员工，其个人的工资、收入、福利待遇及岗位评定是由企业的管理层决定，审计人员在对基层单位（不涉及关键领导）进行审计是还能履行还能履行其监督和评价职能，但是对企业本部或基层单位（涉及关键领导）进行审计时，面对企业领导授权、批准的经营行为违反有关法律法规，或者不符合经济效益原则时，审查出的问题越多就越容易得罪人，部分审计人员不愿意得罪管理层、担心影响个人的职业发展，从而影响了内审人员的独立性。2、“双重”领导导致内部审计的权利有时难以行使，这种“双重领导”的企业架构，内审人员往往两头都不愿意得罪，也不能轻易得罪，受到决策层或经营层的控制，影响了审计的独立性。由于大多数企业的前身为国有企业，改制

29、变成股份制企业后，董事长、总经理、董事、监事、总经理、也都是原企业的主要负责人，他们相互之间存在这错综复杂的利益关系。表面上企业为股份制企业，但经营权实际上控制在企业的决策层和经营层手中。每年召开的股东大会流于形式，企业缺乏有效的内部监督机制，决策、执行、监督三权没有相互之间的制约，使得内部审计缺乏独立性。（四）内部审计程序不健全在审计程序方面，内部审计人员没有严格按照规范化的审计程序开展业务，审计计划简单甚至没有；所编制的工作底稿不完整、不规范，不能如实记录所执行的审计程序及发现的全部问题；内审程序没有工作底稿；审计报告没有单位负责人签发。产生审计程序不健全的原因是：缺乏外部审计的业务指导，

30、内审工作职责只针对固定资产牵扯、现金盘点、账目核对、档案管理等方面，内容很窄，没有制定具体的内身工作制度、业务操作程序及项目审计实务指南；二、企业内部审计的改进措施第四篇：我国民营企业存在的问题我国民营企业存在的问题、原因及对策分析引言改革开放二十年是我国的民营企业取得了蓬勃发展的二十年，也是一些民营企业经历兴衰荣辱的二十年。在这个过程中，很多民营企业付出了极为惨重的代价，他们的失败案例时刻在警示我们：民营企业如果想避免重蹈覆辙，就必须从诸多的误区中走出来。1我国民营企业的状况及其问题从我国民营企业发展的历史轨迹中，不难发现民营企业在其发展过程中往往容易在下面一些问题上出现导向型错误，而这种错

31、误正是制约民营企业健康、正常发展，有时甚至是导致企业衰亡、破产的罪魁。1.1民营企业的融资困难虽然各级政府部门想方设法为中小企业的发展提供便利，但是由于受到中央调整存款准备金率的影响，货币供应量受到控制，使本来贷款环境就相对较差的中小企业因此在近几年来的融资更加困难。据南通市企调队对臬市91家规模以下工业随机抽样问卷调查显示，企业融通的资金中仅有29.7%的企业来源于银行，而62.9%企业靠自有资金积累。同时，在从银行获取贷款难易程度中，回答困难的占到三成，一般的占到63.7%，比较容易的仅占6.6%。常州市金融机构对民营企业经济的总贷款额仅占总额的12.2%。1其他地区反映的情况也大致如此。

32、1.2民营企业缺乏健康的企业文化企业文化是企业管理的精髓和内涵，也是树立品牌优势的资本。任何一个想成功的企业都必须认识到企业文化的必要性和不可估量的巨大作用。在市场竞争中依靠文化来带动生产力，从而提高竞争力是成功企业攻城战略的制胜法定。传统的民营企业在成长过程普遍存在不适应现代市场经济要求，违背以人为本理念的文化现象。具体表现在：浓厚的家族式经营色彩，个人独断专行，企业文化就是老板文化;诚信危机，打擦边球，钻政策空子，违反游戏规则以至恶性竞争;忽视激励，管理层与员工关系疏远，少有感情沟通，缺乏团队凝聚力;管理者素质普遍不高，往往是大股东、法人代表、经营者于一身，民主管理差。这些问题如果不能引起

33、领导者的高度重视并及时解决，将会影响企业做大做强，甚至在市场形势变化和经营风险加大时，直接给企业带来灭顶之灾。1.3民营企业战略模糊任何一个企业的发展，都需要构造一个完善的管理体系，而这个管理体系是以企业的发展战略为基础的。企业发展战略是企业管理体系的平台。企业应当在其战略管理的框架下加强基础管理，从人治过渡到制度化管理。但问题是，许多民营企业的发展缺乏一个明确的战略作支撑。企业没有一个战略平台，企业容易受到内外因素的干扰，那么企业的发展与管理很容易在重大问题上迷失方向。皮之不存，毛将焉附。没有战略便无从谈管理，这是无数成功企业的经验之谈。也许企业的发展还没有预期的那样坏，但是一个合理的解释只

34、能是：因为很幸运，但不是必然的结果。有些民营企业自认为拥有了发展的战略，但是，实际情况不然。企业战略是系统化的、严谨的，而不是一些“点子”的堆砌。因为市场与竞争的发展己经到了仅依靠个人的聪明或直觉而无法把握的程度，企业应当理性的从研究战略开始。为数不少的民营企业老板的头脑中，企业发展战略目标的概念十分模糊，好多人以为赚多少钱就是企业惟一的目标，没有战略的危害已经在和很多企业突现，要么盲目自信、扩张无度，要么目光短浅、错失发展的大好机遇。1.4民营企业没有明确的核心竞争力竞争力其实就是企业在长期竞争过程中逐步积累形成的不同于竞争对手的能力，它可能是研发能力、制造能力、营销能力，也可能是品牌能力等

35、等任何一方面的能力。核心竞争力不同于一般的竞争力，它应该是企业成功和保持竞争力优势的关键竞争力，是企业永葆强盛的基石。当前，我国许多民营企业家对于核心竞争力缺乏清晰的认识，要真正培养企业的核心竞争力就必须先澄清多个误区。首先，脱离企业战略就无从谈核心竞争力，核心竞争力是与企业的发展战略连接在一起的，它是为企业战略服务的。其次，企业的核心产品不等于企业的核心竞争力。一个企业有了某项核心产品，并不代表它有了核心竞争力，如同树干不同于树根一样。一旦企业的核心产品生命周期到了衰退期，企业就会面临衰败甚至导致关门破产的危险。第三，企业的局部成功因素不一定就是企业的核心竞争力。过去促使成功的因素未必能保证

36、企业继续获得成功。暂时的、局部的成功因素，不一定是企业的核心竞争力。1.5民营企业缺乏合理的财务管理战略财务战略的选择，决定着企业财务资源配置的取向和模式，影响着企业理财活动的行为与效率。企业总体财务战略思想必须着眼于企业未来长期稳定的发展，具有防范未来风险的意识。企业财务战略的选择必须考虑经济周期波动情况、企业发展阶段和企业的经济增长方式，并及时进行调整，以保持其旺盛的生命力。民营企业处在高速扩张期时，现金需求量很大，为此，基本上采用扩张型的财务战略，需要进行大量的外部筹资，较多地利用负债。但是，由于资金主要用于基础建设和外延性扩大生产规模，投资回收期长，同时受到行业利润水平的限制，投资回报

37、率下降，加上财务管理制度上的缺陷，经常是高额应收账款与高额负债同时存在，势必造成较大的财务风险。我们经常看到，一段时间内，民营企业的资本运作和资金流调度的成功与否，就成了民营企业能否稳定发展的关键。1.6民营企业存在严重的家族式经营据相关统计，我国大多数民营企业都居于“家族企业”。中国民营企业，成也家族，败也家族。无论在产权结构、组织基础、权力分配，还是在决策方式上，目前很多民营企业都带有明显的家族化痕迹。辩证地看，家族化管理对当前民营企业来说，具有其积极合理的一面。但是，家族化的固有缺陷决定了这种管理模式很难支撑企业的进一步发展。可以选拔的人才严重地受到限制，企业内部缺乏公平的竞争机制，科学

38、的管理制度难以有效地得到执行，倾向于实行人治管理，外部人员发展空间极其有限，优秀人才难以留住，造成企业在更为规范的游戏规则下面临更大的风险。而治理的根本在于制度，建立现代企业制度，健全公司治理结构是解决之道。在企业中，这种制度包括三种：股权制度（治理制度）、组织制度与企业文化。1.7民营企业的人才素质偏低人力资源是企业发展的惟一“活”资源，企业产品和管理的创新都需要合格的人才。人才缺乏导致了中小企业产品创新和管理制度跟不上时代的步伐，阻碍了我国民营企业进上步展的势头。据调查，江苏省无锡市规模以下工业从业人员中，大专以上文化人数占5.9%，大专以下文化的人数占九成以上，其中，中专或高中文化程度的

39、有23.1%，初中以下的达71%。而且，该市规模以下工业企业总经理总体文化层次也较低，受大专以上教育的占14.5%。扬州市企业经营管理者文化程度在大学本科以上占3.5%，大学专科占16.5%，中专或高中占61%，初中及以下占19%。而苏北的宿迁市中小企业从业人员中，大学专科及以以上人员仅占1.3%，中专及高中人员占5.7%，初中及以下人员竟占93%。而中小企业整体发展较好的苏州市，总经理受大专及以上教育的占48%。1人才素质低下，成为我国民营企业顺利实现“二次创业”的瓶颈。2当前民营企业存在问题的原因分析民营企业是改革开放和发展社会主义市场经济的必然产物。在其曲折的发展道路上，不断地从自身的误

40、区中吸取教训，从国内外成功企业中涉取经验，不断地为自身的成长注入新鲜的血液。在问题的背后，深究问题出现的原因。当今形势下，我国民营企业发展道路上遇到的挫折主要来自于以下两个方面的原因：2.1政府角色越位、错位、缺位，民营企业发展缺乏良好的外部环境企业发展最重要的是政府营造一个特别适合民营企业发展的大好环境，且提供优良的服务，特别是在于政府管理机制的改革，而改革的关键是解决政府职能部门越位、错位、缺位的问题。尽管经过几次的政府机构改革，我国也为民营企业出台了一些政策，但对照民营企业发展的要求和wto要求的平等竞争、高度开放的规则，我们还有问题亟待解决。民营企业的发展受外部因素制约的因素还很多，缺

41、乏政府明确、有力的引导和扶持，政府政策不到位，存在不少领导始终对民营经济偏见而致民营企业在人才引进、投资、融资、地方税收等受到歧视性待遇，还受到政府一些职能部门不规范行为的干扰。有关政策环境、市场环境、服务环境等严重制约了民营企业的持续、健康、快速发展。2.2企业内部思想观念落后、管理不科学成为企业发展的瓶颈中国民营企业面临的主要问题是在新的形势下如何持续发展的问题。民营企业存在的问题，既有外部的不利环境造成的，更多的是来自企业自身在思想观念和管理理念上的落后，这些问题己成为民营企业持续发展的障碍。企业成员的思想观念，决定着企业成员的思维方式和行为方式。在传统的中国民营企业中，企业员工缺乏协同

42、合作、优势互补的思想观念，缺乏企业就是“我家”的思想，在实际工作中往往是各行其事，而弃企业的总体战略于不顾，顾小家而弃大家。在管理方式上，家族式管理早已在民营企业中根深蒂固。由此带来的是企业创新机制、优秀人才引进与培养受到严重限制，民营企业难以在激烈的国内外市场竞争中抓住发展机遇，搞活、搞大、搞强企业，错失发展良机。这些对于一个企业来说，无非是致命的。此外，传统式的指令式的上级对下级的管理，尊重色彩浓厚，内部人员缺乏相互沟通的机制和动力，企业的信息很少能在应有的范围内得到传播，上下级之间存在着严重的信息不对称现象，这一来影响员工之间的感情，二来不利于员工之间开展有利于企业业绩的工作，三来直接带

43、来了不人本、不科学的企业文化，形成恶性循环。3民营企业进一步发展的对策3.1政府为民营企业创造更有利的外部条件3.1.1加强立法建设，完善法制环境，保护民营企业的切身利益首先，建议起草一部民营企业法。现行我国对民营企业的法律管理是非常零散的，作为国民经济重要组成部分的民营企业，地位如此重要，而没有一部专门的法律，似乎有些说不过去。其次，进一步完善各省市自行制定的有关民营企业管理的法规、条例。第三，对有关知识产权的法律进行修订，以加大对民营企业知识产权的保护力度。3.1.2进一步完善资本市场，改善民营企业的贷款困难问题首先，应深化金融体制改革，解决民营企业的贷款困难问题。一方面，加速国有商业银行

44、经营机制的转换，使其转变传统观念，以效益为导向，设定统一的贷款发放标准，改变信贷政策对民营企业的不平等倾向；另一方面，应建立专门为中小企业、民营企业服务的金融机构，允许地方性中小企业发展银行尤其是民间银行的成立和发展。其次，要加大企业的投融体制改革，完善融资环境。具体可采取以下解决措施：建立中小企业基金或民营企业发展基金；组建多种形式的民营企业贷款担保机构；改善投资环境以进一步吸引外资，并进一步放开国际风险资本直接投资我国的民营高科技企业；发展风险投资促进民营企业的产业化。3.1.3创造一个有利于科技成果转化、民营企业发展的政策环境首先，在财税政策上，国家要在对各类所有制企业公平赋税的基础上加

45、大对民营企业的优惠力度，改革对一些个人独资、合伙科技企业既征收企业所得税又收个人所得税的做法，减轻民营企业的负担。此外，建议提高高新技术企业包括民营高科技企业人员免税工资标准为30004ooo元/月，以利于与外企的人才竞争。其次，进一步取消对民营企业引进人才的限制。其一，进一步打破当前民营企业吸纳大中专毕业生交纳培养费的规定。其二，公安、人事、劳动、民政等各部门须协调解决民营企业人员的户口、职称评定、住房和子女入学等问题。因同是纳税人，且国家己申明所有制没有高低级之分，故原则上民营企业应享受公平竞争的人才政策。第三，以效益为标准，平等对待各类企业，将民营企业中的部分高科技企业纳入到国家政策支持

46、的各项计划中去，而不应只局限于国有企业范围。第四，在经营范围和市场准入上，要在一视同仁的基础上，适当放宽对民营企业的政策要求，在给外企国民待遇前先给民企国民待遇才是上策。3.1.4建立健全民营企业的综合管理与服务体系首先，建立专门的管理机构，加强对民营企业的统一管理。现在我国对民营企业的管理部门太多，科委、体改委、科协、工商联、政协等都要管，往往导致政出多门，管理混乱。因此，是否可以考虑建立专门的管理机构，或仿照西方建立中小管理局的办法建立中小企业局，并由它暂代行使对民营企业的部分管理职能。其次，完善民营企业的服务体系。构建并健全民营企业的中介服务机构。如资产评估、咨询服务、投资中介、技术市场

47、等等。要打破歧视，公平对待，切实搞好对民营企业的行政服务工作，彻底解除其人才引进、职称评定、专利评审、组织关系和社会保障等方面的后顾之忧。其中，信息服务是重中之重。只有保证国家向企业提供国内外市场上及时、准确、全面的市场信息，才能使我国的民营企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。第五篇：我国内部审计存在的问题及对策我国内部审计存在的问题及对策写作提纲一、内部审计的内涵及特征（一）内部审计的内涵（二）内部审计的特征二、我国内部审计存在的问题（一）企业管理当局对内部审计缺乏正确的认识，阻碍了内部审计职能的发挥（二）内部审计机构设置不合理（三）内部审计机构的权限过低，相关部门人员认识存在误区（四）内部

48、审计的职能定位不明确（五）内部审计人员素质不高三、发展我国企业内部审计事业的对策（一）转变观念，走出对内部审计的认识误区（二）建立健全内部审计体制和机构（三）保障内部审计机构权限，澄清错误认识（四）转变工作重心和工作方法，实施参与式审计方式（五）采取各种措施提高内部审计人员的素质我国内部审计存在的问题及对策摘要。企业内部审计是我国社会主义体系的重要组成部分，他对于加强企业内部管理和提高经济效益，揭露和反映企业资产、负载和盈亏的真实情况，查处企业财务收支中各种违法违规问题，维护内部审计存在的问题是企业内部审计工作缺乏认识，专业审计人员配备不全，限制了内审工作的开始。正确认识和发挥企业内部审计的作

49、用，对当前加强管理提供经济效益，服务经济发展具有特别重要的意义。文章从内部审计的概念内涵及特征入手，分析了我国内部审计存在的问题，并在此基础上提出了相应的对策，力求为我国内部审计职能的发挥提供参考。关键词：内部审计；特征；问题；对策；一、内部审计的内涵及特征（一）内部审计的内涵内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。定义中均包含了内部审计的目标、职能、内容、本质等要素，而这几项要素是构建审计理论结构不可或缺的部分。与xx年颁布的原规定关于内部审计工作的规定比较，其定义的变化主要体现在以下方面：1、审计目标由

50、监督财政、财务收支活动，以确定其是否遵循真实、合法、效益性原则转向监督、评价本单位的各项经济活动，以促进加强经济管理和服务于实现经济目标价值最大化。2、内部审计职能由单一的经济监督职能向以经济监督和经济评价为基本职能的多职能转变。3、从内部审计的内容看，正逐步从传统的财务审计发展为以财务审计为基础，包括财务事项和非财务事项的综合管理审计。4、内部审计的本质已不再定位于独立的经济监督活动，而是以服务为导向的经济控制机制。其本质是职能的延伸。（二）内部审计的特征1、服务的内向性。内部审计的目的在于促进本部门、本单位经营管理和经济效益的提高，因而内部审计既是本单位的审计监督者，也是根据单位管理要求提

51、供专门咨询服务者。服务的内向性是内部审计的基本特征。内部审计一般在本单位主要负责人领导下进行工作，只向本单位领导负责。2、工作的相对独立性。内部审计同外部审计一样，都必须具有独立性，在审计过程中必须根据国家法律法规及有关财务会计制度，独立地检查、评价本部门、本单位及所属各部门、各单位的财务收支及与此相关的经营管理活动，维护国家利益。另一方面，由于内部审计机构是部门、单位内设的机构，内部审计人员是本单位的职工，这就促使内部审计的独立性受到很大的制约。特别是遇到国家利益与部门、单位利益冲突的情况下，内部审计机构的独立决策可能会受到本单位利益的限制。3、审计程序的相对简化性。内部审计的程序主要包括规

52、划、实施、终结和后续审计4个阶段。由于内部审计机构对本部门、本单位的情况比较熟悉，在具体实施审计过程中，各个阶段的工作都大为简化。一是规划阶段中的许多工作，往往可以结合日常工作进行，从而使规划工作量得以减少，时间也大为缩短。审计项目计划通常由内部审计机构根据上级部门和本部门、单位的具体情况拟定，并报本部门、单位领导批准后实施。二是内部审计的实施过程，针对性比较强，许多资料和调查都依赖内部审计人员的平时积累。三是内部审计机构提出审计报告后，通常由所在部门和单位出具审计意见书或做出审计决定。四是被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向内部审计机构所在部门、单位负责人提出。4、审查范围的广泛

53、性。内部审计主要是为单位经营管理服务的，这就决定了内部审计的范围必然要涉及到单位经济活动的方方面面。内部审计既可进行内部财务审计和内部经济效益审计，又可进行事后审计和事前审计；既可进行防护性审计，又可进行建设性审计。审计人员一般应做到其审查内容与本部门、本单位的领导要求审查的内容一致。5、对内部控制进行审计。内部审计是内部控制的重要组成部分，内部控制又是内部审计的主要内容。通过对本部门、本单位的内部控制制度及经营管理情况的检查，总结经验，找出差距，为本部门、本单位改进经营管理、完善内部控制制度服务，是内部审计的基本职能，体现了内部审计“对内部控制进行审计”的特征。6、审计实施的及时性。内部审计

54、机构是本部门、本单位的一个部门，内部审计人员是本部门、本单位的职工，因而可根据需要随时对本部门、本单位进行审查。一是可以根据需要，简化审计程序，在本部门、本单位负责人的领导下及时开展审计。二是可以通过日常了解，及时发现管理中存在的问题或问题的苗头，并且可以迅速与有关职能部门沟通或向本部门、本单位最高管理者反映，以便采取措施，纠正已经出现和可能出现的问题。二、我国内部审计存在的问题（一）企业管理当局对内部审计缺乏正确的认识，阻碍了内部审计职能的发挥我国内部审计是在政府的推动下建立和发展起来的，其机构的设置、人员的配备、职权的界定最初都带有浓厚的行政命令色彩，尤其是我国内部审计机构往往被要求代表国家对企业经营者进行监督。在此意识指导下，企业内部审计产生的动因使其成为了一个很不光彩的角色，仿佛是国家安插在企业的“线人”。受这种惯性认识的影响，加之内部审计的无作为表现，我国企业管理当局对内部审计的发展所持的麻木不仁态度也就不足为奇了。（二）内部审计机构设置不合理按照规定，内部审计机构应在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。而实际状况是我国企业的内部审计机构多数由总会计师或财务副总经理领导，有的企业至今仍然没有专职的内部审计机构，而是将