新消费税试题及答案

1、新消费税试题 一、单项选择题（每题共四个选选项，选出最符合题意的唯一选项） 1、以下关于消费税说法不正确的有（） A 消费税是选择少量消费品征收的 B 消费税纳税人同时也是增值税纳税人 C 增值税纳税人同时也是消费税纳税人 D 征收消费税的货物属于增值税征收范围 2、以下关于消费税纳税规定不正确的是（） A 纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税 B 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税 C 纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税 D 进口的应税消费品，于销售进口货物时纳税 3、消费税计算应纳税额的计算方法不包括（） A 从价定率 B 从量定额

2、 C 从价定率和从量定额复合计税 D 累进计税 4、纳税人自产自用的实行复合计税办法应税消费品，没有同类消费品销售价格的，组成计 税价格公式如下（ ） A组成计税价格=（成本+利润）+ （ 1-比例税率） B组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量X定额税率）+ （1-比例税率） C组成计税价格=（成本+利润）+ （ 1-比例税率）+自产自用数量X定额税率 D 以上都不对。 5、 委托加工实行复合计税办法计算纳税的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的， 按照组成计税价格计算纳税。组成计税价为（） A组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量X定额税率）+ （1-比例税率） B组成计税

3、价格=（材料成本+加工费）+（ I-比例税率） C组成计税价格=（材料成本+加工费）+ （ 1-比例税率）+委托加工数量X定额税率 D组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量X定额税率） 6、 进口的应税消费品，实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式是（） A组成计税价格=（关税完税价格+关税） +（ 1-消费税比例税率） B 组成计税价格 =关税完税价格 +关税 C组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量X消费税定额税率）-（1-消费税比例税 率） D组成计税价格=（关税完税价格+关税）+（ 1-消费税比例税率）+进口数量X消费税定额 税率 7、委托加工的应税消费品的纳税地

4、点不正确的是（） A 委托加工的应税消费品， 务机关解缴消费税税款。 除受托方为个人外， 由受托方向机构所在地或者居住地的主管税 B 委托加工的应税消费品， 机关解缴消费税税款。 C 委托加工的应税消费品， 机关解缴消费税税款。 D 委托加工的应税消费品， 受托方为个人的， 受托方为个人的， 受托方为企业的， 由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务 由委托方向机构所在地或者居住地的主管税务 由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务 机关解缴消费税税款。 8、消费税纳税人以 1 日、 内预缴税款，于次月（ 3日、5 日、 10日或者 15日为 1个纳税期的，自期满之日起 ）内申报纳税并结清上月

5、应纳税款。 5日 A1 日起 15 日 B1 日起 7 日 C1 日起 10 日 D1 日起 5 日 9、下列关于消费税纳税义务时间规定不正确的是（） A 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 B 纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天 C 纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天 D 纳税人销售应税消费品的 , 为收到货款的当天 10、下列关于外币折算成人民币计税规定不正确的是（） A可以选择销售额发生的当天的人民币汇率中间价 B可以选择销售额发生当月1日的人民币汇率中间价 C 纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1 年内不得变更 D可以选择销售额发生当月的人民币汇率平均

6、价 11、 以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（） A卷烟 B 白酒 C小汽车 D成品油 12、 下列商品中，征收消费税的是（）。 A、冰箱 B彩电 C空调 D酒精 13、下列应税消费品中，适用定额税率的有（ ）。 A、粮食白酒 B薯类白酒 C酒精 D汽油 14、在下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有（）。 A、商业批发企业销售委托其它企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收 代缴税款的 B、商业批发企业销售其它企业加工的特制白酒直接销售的 C、商业批发企业销售其委托加工但要由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品 D、工业企业委托加工收回后用于连续生产其它酒

7、的特制白酒（委托方为生产企业一般纳 税人） 支付货款（含税）250800 15、一位客户向汽车制造厂 （增值税一般纳税人） 定购自用汽车一辆， 元，另付设计、改装费 30000 元，该辆汽车计征消费税的销售额为（） A、214359 元 B、240000 元 C、2508 元 D、280800 元 16、下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。 A、化妆品 B珠宝玉石 C金银首饰 D镀金（银）首饰 17、以下属于视同销售应税消费品的有（ ）。 A、自制卷烟出售 B自制烟丝连续生产卷烟 C委托加工收回烟丝直接出售 D自产小客车用于对外实物投资 18、 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间

8、规定的是（）。 A、分期收款结算方式下为实际收款的日期 B、赊销方式下为收到货款的当天 C、预收货款结算方式下为收到货款的当天 D、预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天 19、 纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应证收消费税的有（）。 A. 连续生产应税消费品 E、用于样品 C. 用于赠送 D. 用于集体福利 20、 自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（）。 A、消费环节 B生产环节 C移送使用环节 其委 D加工环节 21、 纳税人将收回的委托加工的应税消费品用于连续生产应税消费品，在计算纳税时， 托加工消费品的已纳消费税税款应（）。 A、按当期生产领用的数量计算扣除 B于当期

9、部分领用时一次性扣除 C于当期领用时扣除 50% D直接计入成本，不予扣除 22、受托方代收代缴委托加工环节的消费税时， 如果受托方没有同类消费品的销售价格， 计税依据是（）。 A、材料成本+加工费 B材料成本+加工费+增值税 C材料成本+加工费+消费税 D材料成本+加工费+利润 23、 确定消费税的应税销售额时，不能计入销售额的项目是（）。 A、消费税 B价外费用 C增值税 D加工费 24、 依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。 A. 高尔夫球包 C. 护肤护发品 B. 竹制筷子 D. 电动汽车 25、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成

10、成套消费品销 售的，应按（ ）。 A. 应税消费品的平均税率计征 B. 应税消费品的最高税率计征 C应税消费品的不同税率，分别计征 D. 应税消费品的最低税率计征 26、根据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是 （ ）。 A. 啤酒 B. 白酒 C. 酒糟 D. 葡萄酒 27、按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有 （ ）。 A. 外购已税散装白酒装瓶出售的白酒 B. 外购已税汽车轮胎生产的汽车 C. 外购已税化妆品生产的化妆品 D. 外购已税珠宝玉石生产的金银首饰 28、 根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品

11、不缴纳消费税的是（）。 A. 炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油 B. 汽车厂用于管理部门的自产汽车 C. 日化厂用于交易会样品的自产化妆品 D. 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 29、 根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（）。 A. 纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额 B. 金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额 C. 带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费 D. 以旧换新销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额 30下列消费品中，应在零售环节征收消费税是（）。 A.珠宝玉石 E. 金银首饰 C. 小汽车 D. 摩托车 二、多项选择题（每题至少有两

12、个以上答案符合题意） 1、以下关于消费税说法正确的有（） A 消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的 B 消费税纳税人同时也是增值税纳税人 C 增值税纳税人同时也是消费税纳税人 D 征收消费税的货物属于增值税征收范围 2、新消费税变动的主要内容包括（） A将1994年以来出台的政策调整内容，更新到新修订的消费税条例中 B将纳税申报期限从 10日延长至15日 C对消费税的纳税地点等规定进行了调整 D调整了成品油税率 3、新的消费税条例将 1994年以来出台的政策调整内容， 更新到新修订的消费税条例中， 包 括（ ） A金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品的消费税调整在零售环

13、节征收 B 对卷烟和白酒增加复合计税办法 C调整了应征消费税小汽车税目税率 D燃油消费税 4、 以下关于消费税纳税规定正确的是（） A 纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税 B 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税 C 纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税 D 进口的应税消费品，于报关进口时纳税 5、 消费税计算应纳税额的计算方法有（） A 从价定率 B 从量定额 C 从价定率和从量定额复合计税 D 累进计税 6、纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳 税。组成计税价格公式如下（） A 实行从价定率办法

14、计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格 =（成本 +利润） + （ 1-比例税率） B 实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式： 组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量X定额税率）+ （1-比例税率） C 实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式： 组成计税价格=（成本+利润）+ （ 1-比例税率）+自产自用数量X定额税率 D 以上都不对。 7、委托加工的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳 税。组成计税价为（） A 实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本 +加工 费）+（I-比例税率） B 实行复合计税办法

15、计算纳税的组成计税价格计算公式： 组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量X定额税率）+ （1-比例税率） C 实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式： 组成计税价格=（材料成本+加工费）+ （ 1-比例税率）+委托加工数量X定额税率 D 以上都不对 8、 进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价是（） A组成计税价格=（关税完税价格+关税） +（ 1-消费税比例税率） B 实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格 =（关税完税价格 + 关税） +（ 1-消费税比例税率） C 实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式： 组成计税价格=（关税

16、完税价格+关税+进口数量X消费税定额税率）-（1-消费税比例 税率） D 实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式： 组成计税价格=（关税完税价格+关税）十（1-消费税比例税率）+进口数量X消费税定 额税率 9、 关于消费税征收机关说法正确的是（） A 非进口消费税由税务机关征收 B 进口的应税消费品的消费税由海关代征 C 都由税务机关征收 D 部分由财政部门征收 10、 关于消费税纳税地点正确的有（） A 纳税人销售的应税消费品， 以及自产自用的应税消费品， 除国务院财政、 税务主管部门另 有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。 B 委托加工的应税消费品，

17、除受托方为个人外， 由受托方向机构所在地或者居住地的主管税 务机关解缴消费税税款。 C 进口的应税消费品，应当向报关地海关申报纳税。 D 委托加工的应税消费品， 受托方为个人外， 由委托方向机构所在地或者居住地的主管税务 机关解缴消费税税款。 11 、消费税的纳税期限分别为（） A1 日、3日、5日、10日、15 日 B1 个月 C1 个季度 D 不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税 12、纳税人将自产应纳消费税货物用于以下方面应计算缴纳消费税（） A 生产非应税消费品 B 在建工程 C 管理部门、非生产机构 D 广告、样品 13、纳税人销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间规定正确的（ A

18、采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天 B采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 C采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 14、 消费税应税数量是（） A销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量 C委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 D进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 15、纳税人销售的应税消费品，以人民币以外的货币结算销售额的，下列说法正确的有 （） A可以以外币作为销售额计税

19、B 必须折算成人民币计算 C其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天的人民币汇率中间价 D纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后 1年内不得变更 16、以下关于应税消费品计税价格核定说法正确的有（） A卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定 B卷烟、白酒和小汽车以外应税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定 C进口的应税消费品的计税价格由海关核定 D由主管税务机关核定 17、 出口的应税消费品办理退税后，发生退关，报关出口者必须及时向其（）主管税务 机关申报补缴已退的消费税税款。 A机构所在地 B 居住地 C报关地 D以上都可以 18、 消费税纳税人的总机构与分支机

20、构不在同一县（市）的，（） A分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税 B经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构 所在地的主管税务机关申报纳税 C经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以选择一处申报纳税 D以上都可以 19、 下列各企业属于消费税纳税人的是（）。 A金银饰品商店 B 化妆品专卖店 C卷烟厂 D进口轿车的贸易公司 A. 生产销售应税消费品（金银首饰类除外）的单位 B. 委托加工应税消费品（金银首饰类除外）的单位 C进口应税消费品（金银首饰类除外）的单位 D.受托加工应税消费品（金银首饰类除外）的单位 21、依据消费税的有

21、关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（）。 A. 香水、香精 B. 高档护肤类化妆品 C .指甲油、蓝眼油 D .演员化妆用的上妆油、卸妆油 22、 依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。 A. 以已税烟丝为原料生产的卷烟 B. 以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰 C. 以已税汽车轮胎连续生产的小汽车 D. 以已税润滑油为原料生产的润滑油 E. 以已税杆头、杆身握把为原料生产的高尔夫球杆 23、 下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。 A. 受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的 B. 委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的 C.

22、 受托方负责采购委托方所需原材料的 D. 委托方提供原料、材料和全部辅助材料的 24、 、从价定率计征消费税的销售额中应包括（）。 A、价款 B价外费用 C消费税 D增值税 25、 下列商品中适用定额税率的商品有（）。 A、黄酒 B柴油 C汽油 D白酒 26、下列不属于委托加工应税消费品的有（ ）。 A、 委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品 B、 受托方以委托方的名义购进原材料加工的应税消费品 C、受托方提供原材料加工的应税消费品 D、委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品 27、按规定，应缴纳消费税的货物有（）。 A、汽车厂赞助汽车拉力赛的越野车 B酒厂以福

23、利形式发放给职工的药酒 C化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品 D汽车轮胎厂生产的收割机的专用轮胎 28、 下列应征消费税的消费品有（）。 A、医用酒精 B啤酒屋利用啤酒设备生产的啤酒 C酒厂自设非独立核算的门市部零售白酒 D出国人员免税商店销售金银首饰 29、 委托加工应税消费品的单位，代收代缴消费税的计税依据包括（）。 A、加工材料成本 B代垫的辅助材料成本 C代收代缴的消费税 D加工费 30、根据消费税暂行条例规定，下列有关委托加工业务消费税税务处理正确的有 （ ）。 A、委托加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣代缴（受托方为个体经营者除外） B委托加工应税消费品，受托方在委托方提货时已

24、经代扣代缴消费税，委托方收回后直接 销售的，不再缴纳消费税 C委托加工应税消费品，受托方在委托方提货时未履行代扣代缴消费税义务，委托方不再 承担消费税的缴纳义务 D委托加工应税消费品，受托方在委托方提货时已经代扣代缴消费税，委托方收回后用于 连续生产应税消费品的，其已纳税款准予从连续生产的应税消费品应纳消费税额中抵扣 三、判断题（对的在小题序号前打 V错的打X） 1、消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税 纳税人同时也是增值税纳税人。 2、 调整后的消费税将纳税申报期限从10日延长至 15 日。 3、委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税

25、款。 4、委托加工的应税消费品， 委托方用于连续生产应税消费品的， 所纳税款准予按规定抵扣。 5、纳税人自产自用的应税消费品， 用于连续生产应税消费品的， 不纳税；用于其他方面的， 于移送使用时纳税。 6、消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税 额。 7、纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。外国企业纳税人以人民币以外的货币 结算销售额的，可以以外币计算。 8、纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没 有同类消费品销售价格的，按照其他纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。 9、实行复合计税办法计算纳税的组成计税

26、价格计算公式： 组成计税价格=（成本+利润）+ （ 1-比例税率）+自产自用数量x定额税率 10、委托加工的应税消费品， 按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税； 受托方没有同 类消费品销售价格的，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税。 11、委托加工实行复合计税办法计算纳税的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格 的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价为：组成计税价格=（材料成本 +加工费 +委托 加工数量x定额税率）+ （1-比例税率） 12、 纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价 格。 13、个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同

27、关税一并计征。 14、纳税人销售的应税消费品， 以及自产自用的应税消费品， 除国务院财政、税务主管部门 另有规定外，应当向销售地的主管税务机关申报纳税。 15、进口的应税消费品，应当向主管税务机关申报纳税。 16、 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起10日内缴 纳税款。 17、 纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，是指纳税人生产销售两种税率以上的 应税消费品。 18、连续生产应税消费品， 是指纳税人将自产自用的应税消费品作为直接材料生产最终应税 消费品，自产自用应税消费品构成最终应税消费品的实体。 19、已税委托加工的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税

28、。 20、 应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天， 书面 合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。 21、 应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算， 均应 并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。 22、卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案。 23、出口的应税消费品办理退税后， 发生退关， 报关出口者必须及时向其报关地税务机关申 报补缴已退的消费税税款。 24、纳税人销售的应税消费品， 如因质量等原因由购买者退回时， 经机构所在地或者居住地 财政机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。

29、 25、委托个人加工的应税消费品， 由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳 税。 26、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向主管税务机关申报纳税。 27、我国燃油税是通过成品油消费税征收的。 28、纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的， 凡是分别核算不同税率的消费品的销售额，应按各自适用税率计算缴纳消费税。 29、实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独 计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税和增值税。 30、某企业将其自己使用过的一部小汽车作为实物投资，这一行为不缴增值税也

30、不交消费税 四、计算题 注意：如不加特别说明，以下各题业务均发生于2009 年以后，适用新的消费税条例及实施 细则；计算结果保留小数点后两位；消费税税率表附后。 1、某日用化妆品厂本月销售 600 套自产旅行套装，每套有下列产品组成：自产 口红一支（价值 30元），外购防晒霜一瓶（ 15元），自产香水一瓶（ 20 元）， 外购洗面奶一瓶（ 18 元），塑料包装袋（ 2 元）。计算本月销售套装产品应当缴 纳的消费税。 2、某酒厂为一般纳税人，计算以下业务应纳消费税 本月向一小规模纳税人销售果酒 500 公斤，开具普通发票上注明金额 93600 元；同时收取单独核算的包装物押金 2000 元。 某

31、啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票注明价款58000 元，收取包装物押金 3000 元；销售 B 型啤酒 10 吨给宾馆，开具普通发票收取 32760元，收取包装物押金 1500元。 3、某化妆品厂期初库存化妆品 30000元，本期外购化妆品 80000元，本期月末 库存 20000 元，生产出化妆品对外销售，取得不含税销售额 250000元，化妆品 消费税税率为 30%。计算本期应纳消费税。 4、某烟厂 4 月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为 8.5 万元，本月生 产卷烟领用烟丝 80%，期初尚有库存的外购烟丝 2 万元，期末库存烟丝 12万元， 计算该企业本月应

32、纳消费税中可扣除的消费税。 5、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人， 10 月上旬从国外进口一批散装化妆 品，关税完税价格为 150 万元，进口关税 60 万元，进口消费税 90万元，进口增 值税 51 万元。本月内企业将进口的散装化妆品的 80%生产加工为成套化妆品 7800 件，对外批发销售 6000件，取得不含税销售额 290 万元；成套化妆品向消费者 零售 800 件，取得含税销售额 51.48 万元。 要求：计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。 6、某橡胶厂系增值税一般纳税人， 2009年 8月，销售汽车轮胎取得货款，开具 的增值税专用发票上注明价款 200 万元；销售

33、农用拖拉机通用轮胎取得含税收入 100 万元；以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为 60万元， 门市部当月全部售出， 开具普通发票上注明货款金额 74.88 万元。已知汽车轮胎 适用消费税率为 3%，计算该橡胶厂本月应纳消费税税额。 7、某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和小客车，小汽车不含税出 厂价为 12.5 万元，小客车不含税出厂价为 6.8 万元。2008年 5月发生如下业务： 本月销售小汽车 8600辆，将 2 辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验， 3 辆作为广告样品； 销售小客车 576 辆，将本厂生产的 10 辆小客车移送改装分厂， 将其改装为救护车。

34、计算该企业上述业务应纳消费税。 （本题中小汽车消费税税 率为 3%，小客车消费税税率为 5%） 8、某企业将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销 售价格，其生产成本为 15000 元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为 5%，化妆品适用税率为 30%，计算应纳消费税税额。 9、某酒厂 2009年 12 月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0.2 吨，已知 该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为 10%，粮食 白酒定额税率为每斤 0.5 元，比例税率为 20%。该厂当月应缴纳的消费税和增值 税为： 10、某啤酒厂（一般纳税人）自产啤酒

35、20吨，赠送某啤酒节， 每吨啤酒成本 1000 元，无同类产品售价， 税务机关核定的单位税额为每吨 220 元。计算此业务应纳 增值税和消费税。 11、甲酒厂为增值税一般纳税人， 2009年 7 月发生以下业务： （1）从农业生产者手中收购粮食 30 吨，每吨收购价 2000元，共计支付收购价 款 60000 元。 （2）甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒 加工完毕， 企业收回白酒 8吨，取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票， 上 面注明加工费 40000 元，其中含代垫辅料 15000 元，加工的白酒当地无同类产品 市场价格。 要求：计算本月应纳消费税。 12

36、、某商业企业 2009年 2 月从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格 为 82000 元（关税税率为 40%，消费税税率为 30%），已取得海关开具的完税凭 证，2 月份该企业把其中的一部分化妆品在国内市场销售，取得不含税销售收入 212000 元。 假定该企业没发生其他增值税业务，计算应纳增值税和消费税。 13、某酒厂 2009年 7月份发生如下经济业务： （1）销售粮食白酒 20吨，不含税单价 6000元/ 吨，销售散装白酒 8吨，不含税 单价 4500 元/吨，款项全部存入银行。 （2）销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒 4 吨，不含税单价 3200 元/ 吨，货款已

37、收回。 （3）用自产的散装白酒 10 吨，从农民手中换玉米，玉米已验收入库，开出收购 专用发票。 （4）外购的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒 6 吨，每吨不含税单价为 8000 元。 计算该酒厂当月应纳消费税税额（注：粮食白酒定额税率 0.5 元/500 克；比例 税率为 20%）。 14、某卷烟厂生产销售卷烟和烟丝， 2009年 8 月发生如下经济业务： （1）8月 1日，期初结存烟丝买价 20万元， 8月 31日，期末结存烟丝买价 5 万元。 （2）8月 3日，购进已税烟丝买价 10万元，取得增值税专用发票并通过验证。 （3） 8月6日，发往烟厂烟叶一批，委托 B烟厂加工烟丝，发出烟叶成

38、本 20万 元，支付加工费 8 万元，烟厂没有同类烟丝销售价格。 （4） 8月20日，委托B烟厂加工的烟丝收回，出售一半取得收入 25万元，生 产卷烟领用另一半。 （5）8月 27日，销售卷烟 20大箱，取得收入 100万元，销售外购烟丝取得收 入 10 万元。 （6）8月28日，没收逾期未收回的卷烟包装物押金 23400元 （7）8月29日，收回委托个体户张某加工的烟丝（发出烟叶成本为 2万元，支 付加工费1060元，该处同类烟丝销售价格为3万元），直接出售取得收入3.5 万元。 15、某日化厂2009年2月发生下列业务： （1）受托加工化妆品，委托方提供原材料40万元，本企业取得的普通发票

39、上注 明的加工费为18.72万元，受托方没有同类化妆品的销售价格； （2）将本企业生产的成本为5万元的特种化妆品分给职工作福利，将不含税售 价为6万元的化妆品用于广告样品； （3）销售化妆品取得不含税销售收入100万元，货款已经收回； （4）没收逾期未归还的包装物押金 5 850元。 计算该企业上述业务应纳的消费税。（假设成本利润率10%化妆品消费税税率 30% 消费税税目税率表 税 目 税率 一、烟 1.卷烟 （1 ）甲类卷烟 45%加 0.003 元/ 支 （2 ）乙类卷烟 30%加 0.003 元/ 支 2.雪茄烟 25% 3.烟丝 30% 二、酒及酒精 1. 白酒 2. 黄酒 3. 啤

40、酒 20%加 0.5 元/500 克（或者 500 毫升） 240元/吨 （1 ）甲类啤酒 （2 ）乙类啤酒 4. 其他酒 5. 酒精 250元/吨 220元/吨 10% 5% 三、化妆品 30% 四、贵重首饰及珠宝玉石 1. 金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品 2. 其他贵重首饰和珠宝玉石 5% 10% 五、鞭炮、焰火 15% 六、成品油 1. 汽油 （1 ）含铅汽油 （2 ）无铅汽油 2. 柴油 3. 航空煤油 4. 石脑油 5. 溶剂油 6. 润滑油 7. 燃料油 0.28元/升 0.20元/升 0.10元/升 0.10元/升 0.20元/升 0.20元/升 0.20元/升 0.10元/

41、升 七、汽车轮胎 3% 八、摩托车 1. 气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的 2. 气缸容量在250毫升以上的 3% 10% 九、小汽车 1. 乘用车 （1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下 的 （2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的 （3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的 （4）气缸容量在 2.0升以上至2.5升（含2.5升）的 （5）气缸容量在 2.5升以上至3.0升（含3.0升）的 （6）气缸容量在 3.0升以上至4.0升（含4.0升）的 （7）气缸容量在 4.0升以上的 2. 中轻型商用客车 1% 3% 5%

42、9% 12% 25% 40% 5% 十、高尔夫球及球具 10% 十、冋档手表 20% 十二、游艇 10% 十三、木制一次性筷子 5% 十四、实木地板 5% 新消费税试题参考答案 一、单项选择题（每题共四个选选项，选出最符合题意的唯一选项） 1-30 CDDBA, CBADD, DDDAB, CDDAC, ACCAB, BBDBB 二、多项选择题（每题至少有两个以上答案符合题意） 1-10 ADB, ABCD, ABC, ABCD, ABC, AB AB, BC, AB, ABCD 11-20 ABCD, ABCD, ABCD, ABCD, BCD, ABC, AB, AB, ACD, ABC

43、21-30 ABC, ADE, BD, ABC, ABC, BCD, ABC, ABCD, ABCD, ABD 三、判断题（对的在小题序号前打V错的打X） I- 10 V V X V V , V XXXX II- 20 V V V XXV, V V V V 21-30 V V XV VXV, XV X 四、计算题 1、每套产品单价=30+ 15+ 20+ 18 + 2 = 85元 应纳消费税=85 X 30% 600= 15300元 4、某酒厂为一般纳税人，计算以下业务应纳消费税 此业务酒厂应计算的消费税额为：（93600+2000）十1.17 X 10%=8170.94 （元） 啤酒每吨出产

44、价（含包装物及押金）在 3000元以上，适用消费税税额是250 元/吨；每吨出产价（含包装物及押金）在 3000元以下，适用消费税税额是 220 元/吨。 A型啤酒的单位售价=（58000+3000 1.17）- 20=3028.21 （元/吨），适用消费 税率是250元/吨，应纳消费税额=20X 250=5000 （元）； E型啤酒的单位售价=（32760+1500 - 1.17 - 10=2928.21 （元/吨），适用消费 税率是 220元/吨，应纳消费税额 =10X 220=2200元。该啤酒厂应缴纳的消费税 =5000+2200=7200（元）。 3、准予扣除消费税 =（ 30000

45、+80000-20000）X 30%=27000（元） 应纳消费税 =250000X 30%-27000=48000（元） 4、本月外购烟丝的买价=8.5 - 17%=50万元）,生产领用部分的买价=50X 80%=40 （万元），或生产领用部分买价 =2+50-12=40（万元），准予扣除的消费税 =40 X 30%=12（万元）。 5、 （ 1）生产销售化妆品应缴纳增值税额：290+51.48 -（ 1+17%） X 17%-51=5.78（万元） （ 2） 当月应抵扣的消费税额：300X 80%X 30%=72（万元）或 90X 80%=72 （万元）生产销售化妆品应缴纳的消费税额：29

46、0+51.48 -（1+17%） X 30%-72=28.2（万元） & 200X 3%+100（ 1+17% X 3%+74.88-（ 1+17% X 3%=10.48 （万元） 7、 （8600+3） X 12.5 X 3%+（576+10） X6.8 X 5%=3226.13+199.24=3425.37 （万 元 。 8、组成计税价格=（15000+15000X 5% -（ 1-30%） =15750- 70%=22500（元） 应纳税额 =22500X 30%=6750（元 9、（ 1 应纳消费税： 从量税=0.2 X 2000X 0.5=200 （元） 从价税=0.2 X 35000X（ 1+10% +200 -（1-20%） X 20%=1975（元） 应纳消费税 =200+1975=2175（元 （2）应纳增值税=0.2 X 35000X（ 1+10% +200 -（ 1-20%） X 17%=1678.75 （元