职工食堂财务管理及会计核算办法管理制度文件

1、职工食堂财务管理及会计核算暂行办法1. 总则1.1 为进一步提高企业内部职工食堂的管理水平，规范内部食堂财务 核算，根据会计法 、会计基础工作规范以及相关的法律、法规和相 关文件规定，结合我公司食堂管理的实际情况，特制订本办法。1.2 职工食堂以服务职工为全部职能 , 不以盈利为目的。公司应当切 实加强食堂管理工作，进一步完善职工食堂的财务管理与核算工作。2. 财务管理2.1 建立健全食堂管理制度、公司应当成立食堂管理小组，负责监督 食堂的财务收支和伙食开支等有关事项。2.2 规范食堂财务管理。职工食堂单独设立银行账户，单独建帐，独 立核算，按相关会计制度要求规范日常核算，食堂不能商业化、市场

2、化， 不允许通过职工食堂搞“创收” 、谋福利。应按照“钱账分管、钱物分管” 的原则，配备兼职食堂财务人员，分设会计和出纳，做到分工明确、相互 协调、相互制约。出纳不得兼任会计账目检查、会计账目登记和会计档案 保管等工作。财务负责人要不定期地抽查出纳的库存现金，核对账实是否 相符。2.3 食堂的会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算资料，都必须 按照会计档案管理办法的归档要求整理立卷，装订成册。3. 物资采购与管理3.1 食堂物资采购应货比三家，保证采购物资做到“质优价廉，经济 实惠”，物资管理应坚持“先进先出，以销定进，以进促销”的原则。3.2 食堂物资采购必须建立健全内部监督机制。一般采购必

3、须实行双 人采购，采购的货物必须提供正规发票 , “白条”不能入账。3.3 建立物资采购验收制度。 所购物资由食堂保管员验收入库。 “食堂 物资采购入库验收单” 须由采购人员、 验收人员签字认可后才能登记入账。3.4 建立食堂仓库物资存储账簿， 对进出库的物资进行汇总并登记 “库 存物资收、发、存汇总表” 。3.5 建立物资采购公示制度。每月由采购人员将采购的品种、 数量、价格 等填制“食堂采购月报表”，经采购、保管人员和审批人员签字后张贴公示。4. 收入和支出管理4.1 食堂应本着卫生、实惠、节约的原则，加强伙食成本核算，避免 出现大盈大亏；合理制定伙食标准，严格控制伙食收费。4.2 食堂收

4、入包括4.2.1 公司根据一定标准每月拨入食堂就餐经费。条件保障部每月月 初编制“固定”用餐人员名单及餐费预计总金额，人力资源部主管对名单 进行确认，财务审批，总经理批准，出纳根据费用总金额向食堂账户一次 性拨付当月全部餐费，账务业务处理为福利费。4.2.2 员工就餐存入饭卡的现金。4.2.3 职工因浪费或不遵守食堂管理制度等原因而被罚款，该罚款由食堂开具收据经财务审核入食堂帐，作为餐费的零星补充4.3食堂支出应以服务职工为中心，根据“量入为出”的原则，严格 控制、规范各项成本支出，切实提高餐费资金的使用效益。食堂支出主要 是指职工食堂为员工开展就餐工作而发生的各项支出。主要包括431食堂加工

5、过程中所耗用的原材料、辅助材料等支出。432人员支出。食堂聘请厨师等人员的工资。433日常公用支出。食堂加工过程中耗用的天然气等支出。4.3.4其他支出。包括食堂零星设备的购置及维修支出、炊管人员的 体检费、领取相关证照等支出。4.4职工食堂不得列支行政公务费和公务招待费以及与员工就餐正常 支出无关的费用。5. 会计核算要求及科目说明5.1职工食堂会计核算应该设置以下会计科目，用以归集核算食堂的各项经济活动代码科目名称代码科目名称一、资产类三、净资产类101现金301伙食结余102其他应收款四、收入类103库存物资401伙食收入二、负债类五、支出类201应付账款501伙食支出5.2在不影响会计

6、核算和会计报表生成的前提下，可以根据 实际情况自行增设二级科目，但不得更改一级科目及核算内容。5.3要规范各种支出票据，保证支出票据的真实性、合理性。各项会计记录，都必须根据实际发生的会计事项进行登记。会计 记录必须以合理凭证为依据，如实反映财务状况和经营成果，做 到内容真实、数字准确、项目完整、手续齐备、资料可靠。6. 财务监督6.1职工食堂经营应以服务为目的，任何人不得侵占、克扣、挪用伙食费用，不得损害职工利益；严格禁止以下违纪违规行为 的发生：6.1.1收入不入账，私设“小金库”。6.1.2弄虚作假，虚列支出，扩大成本范围。6.1.3属于行政支出的项目计入食堂成本。6.1.4挤占、挪用食

7、堂资金。6.1.5以盈利为目的，刻意降低伙食质量。6.1.6其它违纪、违规行为。7. 附则7.1本办法自2014年11月1日起执行。办公室卫生管理制度一、主要内容与适用范围1 本制度规定了办公室卫生管理的工作内容和要求及检查与考核。2 此管理制度适用于本公司所有办公室卫生的管理二、定义1 公共区域：包括办公室走道、会议室、卫生间，每天由行政文员进行清扫；2个人区域：包括个人办公桌及办公区域由各部门工作人员每天自行清扫。1. 公共区域环境卫生应做到以下几点：1) 保持公共区域及个人区域地面干净清洁、无污物、污水、浮土，无死角。2) 保持门窗干净、无尘土、玻璃清洁、透明。3) 保持墙壁清洁，表面无

8、灰尘、污迹。4)保持挂件、画框及其他装饰品表面干净整洁。5) 保持卫生间、洗手池内无污垢，经常保持清洁，毛巾放在固定(或隐蔽)的地方。6) 保持卫生工具用后及时清洁整理，保持清洁、摆放整齐。7)垃圾篓摆放紧靠卫生间并及时清理，无溢满现象。2. 办公用品的卫生管理应做到以下几点：1) 办公桌面：办公桌面只能摆放必需物品，其它物品应放在个人抽屉，暂不需要的物品就摆回柜子里，不用的物品要及时清理掉。2) 办公文件、票据：办公文件、票据等应分类放进文件夹、文件盒中，并整齐的摆放至办公桌左上角上。3 )办公小用品如笔、尺、橡皮檫、订书机、启丁器等，应放在办公桌一侧，要从哪取使用完后放到原位。4) 电脑：电脑键盘要保持干净，下班或是离开公司前电脑要关机。5)报刊：报刊应摆放到报刊架上，要定时清理过期报刊。6)饮食水机、灯具、打印机、传真机、文具柜等摆放要整齐，保持表面无污垢，无灰尘，蜘蛛网等，办公室内电器线走向要美观，规范，并用护钉固定不可乱搭接临时线。7 )新进设备的包装和报废设备以及不用的杂物应按规定的程序及时予以清除。3.个人卫生应注意以下几点：1) 不随地吐痰，不随地乱扔垃圾。2) 下班后要整理办公桌上的用品，放罢整齐。3) 禁止在办公区域抽烟。4) 下班后先检查各自办公区域的门窗是否锁好，将一切电源切断后即可离开。5)办公室门口及窗外不得丢弃废纸、烟头、倾倒剩茶。4 总经理办公