施工企业会计任务书[方案]

1、施工企业会计任务书 方案 施工企业会计课程考核任务书一、资料 :某施工企业 2002年初各会计账户的余额见附表所示。该施工企业在 2002 年度 内，发生了如下经济业务 （ 为了简化核算需要，年度内不分月份，假定只有一个施 工单位，只承建一项 A 工程，原材料按计划成本核算。当期材料成本差异率按综合 成本差异率计算，周转材料和低值易耗品采用一次摊销法摊销，股票投资采用成本 法核算）:1、收到银行付款通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票 100 000 元。2、收到发包单位拨付备料款 340 000 元，已办妥进账手续，存入银行结算户。3、收回到期的银行承兑汇票 246 000 元，已办妥进账

2、手续，存入银行结算户。4、收到上年采购成本为 200 000 元的在途材料并验收入库，该批材料计划价格成 本为 198 000 元5、用银行存款购入主要材料一批，价款 148 000 元，运杂费 9 000 元，材料 已验收入库，该批材料计划价格为 152 000 元。6、施工生产领用主要材料一批，计划价格成本 600 000; 周转材料一批，计划 价格成本为 50 000 元。7、计算结转领用材料应分摊的材料成本差异。8、用银行存款支付应付利润 200 000 元，交纳欠交的所得税 30 000 元，拨交 工会经费 10 000 元，报销职工培训费 3 000 元。9、收到发包单位工程结算款

3、 500 000 元，存入银行。10、摊销财产保险费 50000 元，合同更正费 18000元，印花税 12000 元，经营 管理咨询费 20000 元11、应付职工工资 140 000 元，其中 : 建筑安装工程施工人员工资 100 000 元，机械施工机上人员工资 15 000 元，施工单位管理人员工资 10 000 ，企业行政 管理人员工资 15 000 元。 12 、向银行提取现金 140 000 元，支付职工工资。13、按工资总额的 14%提取职工福利费，按工资总额 2%提工会经费，按工资总 额 1.5%提职工教育经费。14、计提固定资产折旧 80 000 元，其中 : 施工机械折旧

4、 60 000 元，企业行政 管理部门使用固定资产折企业行政管理部门使用固定资产大修支出旧 20 000 元。15、摊销固定资产大修支出 20 000 元，其中施工机械大修支出 15 000 元， 5 000 元。16、机械施工单位领用材料一批，计划价格成本 4500 元。低值易耗品一批， 计划价格成本为 3500 元。17、施工生产领用低值易耗品一批，计划价格成本 3 000 元。企业行政管理部 门领用低值易耗品一批，计划价格呈 4 000 元。18、计算并结转领用材料和低值易耗品应分摊的材料成本差异。19 、用银行存款制服电费 17 660 元，其中施工机械用电 9 740 元，施工生产照

5、明用电 5 000 元，企业行政管理部门照明用电 2920 元。20、用隐含存款支付水费 3000 元，其中 : 施工生产用水费 2000 元，企业行政 管理部门用水费 1000 元。21、收到现金股息 84 000 元，存入隐含。22、将到期的短期债券 105 000元兑现，收到本金 105 000元，利息 3 000 元，存入银行结算户。23、结转已处置完毕的固定资产清理净损失 5 000 元。24、从银行提取现金 18000元，其中 : 用于支付职工困难补助 8000元，报销职工医药费用 10000 元25、用银行存款支付应付购货款 480 000 元。26、用银行存款支付施工单位租用机

6、械的土方运费 12 000 元，办公费 12 600 元，差旅费 10 940 元，排污费 5 000 元。27、用银行存款支付企业行政部门办公费 13600 元，差旅交通费 20000 元，购 买标书及装订费 5300 元。28、摊销施工单位临时设施费 10 000 元。29、向发包单位开出结算账单，结算工程价款 1 600 000 元。 30 、根据结算 的工程价款计算“二税一费” （ 营业税率 3%，城市维护建设税率 7%，教育费附加 3%），并通过“纳税存款专户”上交当地税务部门。31、分配机械使用费和分配间接费用。32、年终工程竣工，确认工程合同收入与工程合同费用 （ 签订的工程施工

7、合同总金额为 2 100 000 元， 2001年8月份开工，资产负债表日确认收入 700 000 元）.33、根据确认的工程合同收入计算应交纳的“二税一费”。34、结清“工程施工”和“工程结算”账户。35、收到发包单位拨付抵作备料款后的工程结算款 820 000 元，已办妥进账手 续，存入银行结算户。36、归还到期短期借款本金 200 000 元，利息 8 000 元。37、向银行借入 2 年期借款 200 000 元，用于构建固定资产，该项借款银行已 划入企业存款户。38、购入施工机械两台，价款 100 000 元，运杂费 6 000 元，施工机械经验收 交付使用。39、购入需安装生产设备

8、一批，价款 200 000 元，运杂费 18 000 元，价款和 运杂费均以银行存款支付，设备已交付安装公司安装。40、用银行存款支付安装公司安装工程价款 60 000 元41、用银行存款偿还长期借款本金 200 000 元，利息 93 400 元，其中 70 000元利息由专项工程负担， 23 400 元利息计入财务费用。42、一项在建工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值808000 元。43、年终盘点固定资产，将一台损坏施工机械报废清理，这台施工机械原价40000 元，已提折旧 24000元，在清理过程中，用现金支付清理费用 300 元，材料出 售收入现金 800 元。 44 、按“应收账款”账户，“其他应收款”账户期末余额的 1%计提坏账准备。 45 、将各收支账余额结转至“本年利润”账户。46、计算并结转应交所得税，税率为 25%（假定本年应税所得和会计利润相 同）。 47 、结转本年净利润。48、按净利润 10%和 5%提取法定盈余公积，法定公益金。49、按可供投资者分配利润的 80%向投资者分配利润。 50 、将利润分配各明细 账户的余额转入“利润分配未分配利润”明细账户。 二、要求 :1、根据上述资料编制会计分录并登记账簿 ;2、根