第二章货币资金习题(20210413013420)

1、第二章货币资金测验一、单项选择题(20分)1. 下列各项中，不属于货币资金的是()。A. 银行存款B. 外埠存款C. 银行本票存款D. 银行承兑汇票2. 下列各项中，根据现金管理暂行条例规定，不能用现金结算的是()。A. 职工工资和津贴B. 按规定发放给个人的奖金C. 向个人收购农副产品的价款D. 向农业企业收购农副产品的价款3. 确定无法查明原因的定额内现金短款，经批准后应计入()。A. 其他应付款B. 管理费用C. 营业外支出D. 待处理财产损益4. 支票的持票人应自出票日起()内提示付款。A. 3天内B. 5天内C. 10天内D. 15天内5. 不单独设置“备用金”科忖的小企业，内部各部

2、门、各单位周转使用的备用金,核算科U应通过()。A. 其他货币资金B. 预付账款C. 预收账款D. 其他应收款6. 采用商业承兑汇票结算方式时，需经()承兑。A. 收款人B. 付款人C. 承兑申请人D. 银行7. 银行本票自出票日起，付款期限为()。A. 一个月B. 二个月C. 三个月D. 年8. 异地托收承付每笔金额的起点为()。A. 1 000 元B. 10 000 元C. 50 000 元D. 100 000 元9. 若企业预付账款业务不多，为简化核算，可直接将预先支付的货款记入()A. “应付账款”科目的借方B. “应收账款”科目的借方C. “应付账款”科目的贷方D. “应收账款”科目

3、的贷方10. 按照国家人民币银行结算账户管理办法规定,企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过()办理。A. 基本存款账户B. 一般存款账户C. 临时存款账户D. 专用存款账户二、多项选择题(20分)1. 关于现金管理，下列说法正确的有()。A. 在国家规定的范围内使用现金结算B. 库存限额一经确定，不得变更C. 收入的现金必须当天送存银行D. 每天下班时必须对现金进行清点E. 必须每天登记现金日记账2. 货币资金包括()。A. 硬币、纸币B. 银行活期存款C. 国库券D. 本票、汇票存款3. “其他货币资金”科目可以用以核算企业的()。A. 库存现金B. 银行汇票存款C. 信用卡存款D. 银行

4、本票存款4. 现金日记账山出纳人员根据审核后的()逐日逐笔序时登记。A. 原始凭证B. 现金收款凭证C. 现金付款凭证D. 银行收款凭证5. 办理异地托收承付的款项应该是()。A. 商品交易的款项B. 代销、寄销的款项C. 债权债务款项D. 因商品交易而产生的劳务供应款项6. 下列行为中，不符合结算有关规定的有()A. 用现金支付出差人员的差旅费B. 用现金支付向供销社采购的农副产品款C. 用信用卡结算10万元以上的商品交易款项D. 签发的支票金额超过企业的银行存款余额E. 从基本存款账户支取现金发放职工工资7. 商业承兑汇票是由()的票据。A. 收款人签发并承兑B. 付款人签发并承兑C. 收

5、款人签发，付款人承兑D. 付款人签发，收款人承兑8. 商业承兑汇票在到期日如付款人账户存款不足支付,其开户银行将()。A. 退回票据，由其自行处理B. 按规定对付款人处以罚款C. 对付款人执行扣款D. 无条件支付款项9. 定额银行本票的面额分别为()。A. 1 000 元B. 5 000 元C. 10 000 元10. 下列各项中，属于其他应收款核算内容的有()。A. 应收股利B. 存出保证金C. 备用金D. 赊销商品款三、判断题(10分)1. 企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金。02. 在现金清查中，如有白条,可以抵充现金，以便账实相符。03. 货币资金内部控制的根本IJ的是保证货币资

6、金的安全，防止其被贪污、侵占 和挪用。04. 如果企业经营规模较小，可山出纳一人办理货币资金结算的全过程，以提高 工作效率。05. 我国会计上所说的现金是指企业库存的人民币。()6. 商业承兑汇票到期日付款人账户不足支付时，其开户银行应代为付款。()7. 未达账项,是指银行与企业之间，曲于结算凭证传递上的时间差，导致一方已 入账而另一方未入账的款项。08. 商业汇票只能在异地使用。()9. 企业备用金业务可通过“其他应收款”科目核算。010. 企业可以根据经营需要，在一家或儿家银行开立基本存款账户。0四、会计实务题（50分）（-）资料顺达公司发生以下现金会计业务：1. 3月1日，签发现金支票一

7、张，从银行提取3 000元现金备用。2. 3月6日，本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800元，财务部门支付现 金。3. 3月16日，李宵因出差报销费用1850元,50元山财务处付给现金。4. 3月25日，支付管理部门房屋租金850元。5. 3月26日，顺达公司的生产车间领用备用金500元（采用定额管理）。6. 3月28日，张某借现金500元买办公用品，实际用480元。7. 3月27日，生产车间报销办公费60元。8. 3月28日，在现金清查过程中，发现长款180元,其原因待查。9. 3月30日，在现金清查中，发现短款50元,无法查明具体原因。10. 3月31日，现金清查过程中的长款，经领导批准

8、，转作营业外收入。经核 查，以上短款由出纳人员责任造成,应由其赔偿。要求根据以上经济业务编制会计分录。（二）资料顺达公司发生以下银行存款收付会计业务:1. 3月2日，销售产品，取得销售收入18 000元,增值税3 060元，共计21 060 元,收到支票存入银行。2. 3月3日，接到开户银行的收款通知，收回赊销产品的账款30 000元，已转 入银行。3. 3月15日，收到预收销货款59 000元存入银行。4. 3月18日，购进原材料一批，价款20 000元，增值税额3 400元，共计23 400元，以转账支票支付。5. 3月21日，开出转账支票支付产品广告费2 500元。6. 3月28日，开出

9、现金支票，从银行提取现金120 000元，备发工资。要求根据以上经济业务编制会计分录（三）资料顺达公司发生以下其他货币资金收付的会计业务：1. 3月4日，采购员林达到广州采购材料，开立临时采购账户，委托银行将30 000元汇往采购地广州工商银行。2. 3月9日，采购员林达回厂，采购发票上列明购进材料价款16 000元，增值 税额2 720元，共计18 720元，材料验收入库。3. 3月10日，将在广州工商银行的外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存 款余额11 280元收妥入账。4. 3月15日，企业申请办理银行汇票，将银行存款66 000元转为银行汇票存款。5. 3月17日，采用银行汇票结算

10、方式购进材料，价款45 000元,增值税7 650 元共计52 650元材料验收入库。6. 3月20日，银行将多余款项13 350元退回，收妥入账。7. 3月27日，企业将银行存款50 000元存入信用卡。8. 3月28日，用信用卡支付业务招待费5 000元。要求根据以上经济业务编制会汁分录。第二章货币资金习题参考答案一、单项选择题1. D2. D3. B4. C5. D6. B7. B8. B二、多项选择题1. ABCDE2. ABD3. BCD4 . BC5. AD6. BCD7. BC8. AB9. ABCD 10. BC三、判断题1. V2. X3. J4. X5. X6. X7. J

11、8. X9. V 10. X四、会计实务题习题（一）1借:库存现金3 000贷:银行存款3 0002. 借:其他应收款李宵1 800贷:库存现金1 8003. 借:管理费用1 850贷:其他应收款一一李宵1 800库存现金504. 借:管理费用850贷:库存现金8505. 借:其他应收款备用金（生产车间）500贷:库存现金5006. 借:其他应收款（张某）500贷:应收账款30 000贷:库存现金500借:管理费用480库存现金20贷:其他应收款（张某）5007. 借:制造费用60贷:库存现金608. 借:库存现金180贷:待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢1809. 借:待处理财产损溢一一

12、待处理流动资产损溢50贷:库存现金5010. 借:待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢180贷:营业外收入180借:其他应收款出纳员50贷:待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢50习题（二）1借:银行存款21 060贷:主营业务收入18 000应交税费一一应交增值税（销项税额）3 0602. 借:银行存款30 0003. 借:银行存款59 000贷:预收账款59 0004. 借:原材料20 000应交税费一一应交增值税（进项税额）3 400贷:银行存款23 4005. 借:销售费用2 500贷:银行存款2 5006. 借:库存现金120 000贷:银行存款120 000习题（三）1借:其他货币资金一一外埠存款30 000贷:银行存款30 0002. 借:原材料16 000应交税费一一应交增值税（进项税额）2 720贷:其他货币资金一一外埠存款18 7203. 借:银行存款11 280贷:其他货币资金一一外埠存款11 280 4.借:其他