汇算清缴必读!这一大波申报表一定要收藏

1、汇算清缴必读!这一大波申报表 一定要收藏 作者: 日期: 汇算淸缴必读！这一大波申报表一左要收藏 自上期畅捷通好会汁发岀了部分有变化的企业所得税申报表，各位财务小主念念不忘的适用 于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报的报表又来了。为了便于各位财务小 主准确理解和填报，贴心的畅捷通好会计又收集了一波有变化的申报表和填报要点，各位小 主先收藏起来，以备不时之需哦。 期间费用明细表（A104000） 增加第24行“二十四、党组织工作经费”填报项目，明确非公有制企业党组织工作经费, 不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。 纳税调整项目明细表（A105000）

2、增加第29行“（十六）党组织工作经费”填报项目。 第29行“党组织工作经费的税收金额”应等于【职工薪酬支出及纳税调整明细表 （A105050）第1行第1列“工资薪金支出的账载金额”与第1行第2列“工资薪金支出的 实际发生额”的孰小值】XI%与第29行第1列“党组织工作经费的账载金额的孰小值。 2、增加第41行“（五）有限合伙企业法人合伙方应分得的应纳税所得额”填报项目。 第41行气五）有限合伙企业法人合伙方应分得的应纳税所得额的账载金额”填报有限合伙 企业法人合伙方本年会计核算上确认的对有限合伙企业的投资所得；若该行账载金额税收 金额，将税收金额-账载金额的余额填入“调增金额”，若账载金额税收

3、金额，将账载金额 -税收金额的余额填入“调减金额二 职工薪酬支出及纳税调整明细表（A105050） 1.增加第2列“实际发生额”填报列次，计算各项目的“税收金额”时应取“账载金额”、 “实际发生额”以及扣除限额的孰小值。 例如：“职工福利支出税收金额应等于本表“工资薪金支岀税收金额” X14%. “职工福 利支岀-账载金额二“职工福利支出实际发生额”的孰小值。 2.明确第2行“其中：股权激励”只能由执行上市公司股权激励管理办法（中国证券 监督管理委员会令第126号）的纳税人填报，且本行“税收金额”等于“实际发生额”。 捐赠支出纳税调整明细表（A105070） 1 按照“非公益性捐赠” “全额扣

4、除的公益性捐赠” “限额扣除的公益性捐赠”三类捐赠性质 设置填报项目，菲且“限额扣除的公益性捐赠”增加前三个年度相关填报项目。 FI 企业发生的限额扣除的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳 税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额 时扣除（从2017年月1日起执行。纳税人2016年9月1日至2016年12月31日发生的 公益性捐赠支出未在2016年税前扣除的部分，可准予结转以后三年内在il算应纳税所得额 时扣除）。 纳税人在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发 生的捐赠支出。 资产折旧.摊

5、销情况及纳税调整明细表（A105080） 将取消的固左资产加速折旧、扣除明细表（A105081）中部分内容整合到资产折旧、 摊销情况及纳税调整明细表（A105080）的第8至17行，相关行次项目填报规则同固左 资产加速折旧.扣除明细表（A105081）保持一致。 2017 版 行次 项目 8 享资折次政产旧 定速一除资折 中固加及扣的沫 其受产旧性策栢 （一）重要行业固定资产加速折旧（不含一次性扣除） 9 （二）其他行业研发设备加速折旧 10 （三）允许一次性扣除的固定资产（11+12+13） 11 1.单价不超过100万元专用硏发设备 12 2.重要行业小型微利企业单价不超过100万元研发生

6、 产共用设备 13 3.5000元以下固定资产 14 （四）狡术进歩、更新换代固定资产 15 的部分 （五）常年強震动、高腐蚀固定资产 16 （六）夕卜购软件折旧 17 （七）集成电路企业生产设备 1 第9行“（二）其他行业研发设备加速折旧”的账载金额的资产原值必须大于100万 2.第11行“1.单价不超过100万元专用研发设备”由“重要行业”中的非小型微利企业和 “重要行业”以外的企业填报。 相关列次进行了调整 ZOlTRk 巍收金萄 納盘債翌 Xi 本年析旧 挽收折13* 咖淡严後 悅乜一廉佻芒 计的折IE IMW P連析! ll+lfrlB 1 2 3 4 5 8 9(2-5) 账歎金初

7、 住收宝额 20140( 本年折IE WW IHKrlB rtw 资产计悅 SBC rvt悅的*年 折1日. 本氏加谏折1日 耳中，2014 埔电资产加 遠折（ 1计折旧 IWU额 *祖P3 1 2 3 4 5 6 7 8 9 (2D 10 说明 第5列“税收折旧额”填报纳税人按照税收规左计算（包括加速折旧）的允许税前扣除的本 年资产折旧、摊销额。 第8行至第17行、第29行对应的“税收折旧额笃填报享受各种加速折旧政策的资产，当 年享受加速折旧后的税法折旧额合计。本列仅填报加速后的税法折旧额大于一般折旧额月份 的金额合计。 第6列“享受加速折旧政策的资产按税收一般规泄计算的折旧、摊销额-仅适用

8、于第8行至 第17行、第29行。按照税法一般规左计算的折旧额，是指该资产在不享受加速折旧情况下, 按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧额。 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表（A105100） 增加“技术入股八:股权划转、资产划转填报行次，相关行次只填写“特殊性税务处理（递 延纳税）”相关列* 免税.减计收入及加计扣除优惠明细表（A107020） 新増了 12项填报项目，其中: 第4行“英中：内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的般息红利所 得免征企业所得税”、第5行“内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满22个月取 得的股息红利所得免征企业所得税”这两项数据分

9、别取自表符合条件的居民企业之间的 股息.红利等权益性投资收益优惠明细表（A107011）第9 It 17列、第20行17列。 第7行“（四）符合条件的非营利组织（科技企业孵化器）的收入免征企业所得税S第8 行“（五）符合条件的非营利组织（国家大学科技园）的收入免征企业所得税”与第6行“（三） 符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税”三者仅能填报英中一项。 当研发费加计扣除优惠明细表（A107012）中一般企业科技型中小企业”选“一般 企业”时，本表第26行“（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除” 等于表A107012第50行，且本表第27行不得填报。当研发费加计扣除优惠

10、明细表 （A107012）中“ 一般企业科技型中小企业”选“科技型中小企业”时，本表第27行 “（二）科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除”等于 表A107012第50行，且本表第26行不得填报。 研发费用加计扣除优惠明细表（A107012） 本表应当根据税收政策规定填报。作为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分等应 按规左扣除，并填报扣除后的金额。英他费用、委托境外进行研发活动所发生的费用应按规 立计算限额并调整。研发活动与生产活动共同支出的相关费用应按规泄分摊汁算后填报。 在“基本信息”中，设置“一般企业”和“科技型中小企业”两种类型，由纳税人根据情 况选

11、择填报，此选择结果与填报第49行“八、加计扣除比例”密切相关。“基本信息”勾 选“科技型中小企业”的,第49行“八、加计扣除比例”填报75%,勾选“一般企业”的, 第49行“八、加计扣除比例”填报50%。 第51行“十.销售研发活动宜接形成产品（包括组成部分）对应材料部分结转以后年度扣 减金额”：若本表第46-47-48行$0,本行=0：若本表第46-47-48行0,本行=第46-47-48 行的绝对值。 所得减免优惠明细表（A107020） 明确了填报要求，当纳税调整后所得小于0时，不需要填报本表；当项目发生亏损时，第9 列“项目所得额免税项目”或者第10列“项目所得额一一减半项目”按“（T

12、填报。 将“项目所得额”细分为“项目所得额免税项目二“项目所得额减半项目”两项。 明确了纳税人在填报享受所得减免企业所得税优惠项目期间费用时，合理分摊比例可以按照 投资额、销售收入、资产额、人员工资等参数确肚。上述比例一经确定，不得随意变更。 抵扣应纳税所得额明细表（A107030） 本表新增“投资于未上市中小高新技术企业”和“投资于种子期.初创期科技型企业”两 列。 填报本表时应注意先填报“二、通过有限合伙制创业投资企业投资按一泄比例抵扣分得的应 纳税所得额”部分第9行至第14行。由于本表第6行第列应二主表A100000第19-20-21 行-本表第13行的值，计算时会取值本表第13行的值，

13、因此如果第9行至第14行有值时应 先填报。 减免所得税优惠明细表（A107040） 2017版对本表中多数项目进行了调整，填报规则不变，填报时应注意本表第6至16行必须 根据表软件、集成电路企业优惠情况及明细表（A107042）中的企业类型及减免方式一 一对应填报。 4减師縄檢尤帝隅旳衰 软件、集战电苗企业优蕙情况及明细未 走业矣型及赵方述 6 六、卜干0.8徽北（含）的JVTS生产隹业減知kit 序常税 f畑R护企业蚀，卜刊8林 /二兌H科 ? 七.线恿卜干025徽米的糞艇路主产企业购烈班税不崔 收企硏黑税 更写A10TC42） 黑成电83土产企业，线干o2湍杓15破卑 8 人 投宣皈a过沏

14、2元叭翼哄路土产企业岡辺莹壬 收企业所黑税（填写A107G4Z） 篥成电洛生产企业徳弼Bilsof乙无八5氓率 9 九、线BT卜干0.2鴻豪的由滋空产企业;It免金业Hi利ft （*A10?042） 再成电倒生产正业/线1計于02诫侏/五刼囲羊 10 十、ttWail80fi7CKl*ifK产企业減圮业颅fWR （填写 A107042） 第成电呂生产企业/投資乙元/SfeEM* 11 +新甘更戌电路设汁企业沁上业尽得税（超写 A1OTO42） 是成电孫谀计企业竟柯合承件/二免三减丰 12 十二、国5濒划布局内篥戍电貉设计企业可汕妥isa狼第 轻收企业所釈ft （昨A1OTO42） 戍电gi汝计

15、企业/B点企业加嗽禺 13 十三、再合条件的软件上业減址业所需稅（昨 2022 软件企业怖办符合冬件/二鬼三踣 14 也国灵規划布局内重门菽件企业可廉按10%的直率正收 仝业酥农 何写A107042） 农件业/B点赳7Kr%t郑 15 十五、讶若选择“分国（地区）不 分项”的境外所得抵免方式，应根据表A108010.表A108020.表A108030分国（地区）别 逐行填报本表。无论选择哪种境外所得抵免方式，境外所得纳税调整后所得明细表 （A108010）.境外分支机构弥补亏损明细表（A108020）.跨年度结转抵免境外所得税明 细表（A108030）均应按国（地区）别逐行填报。 明确了境外所得抵减（弥补）境内亏损的填报规则，纳税人可选择用境外所得抵减当年度 境内亏损和弥补以前年度境内亏损。当纳税人选择用境外所得抵减（弥补）境内亏损时