货币资金是企业资产的重要组成部分

1、货币资金是企业资产的重要组 成部分货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性较 强的一种资产。包括现金、银行存款和其他货币资金。现金是指可以随时用其购买所需的物资，支付有关费用，偿还 债务，也可以随时存入银行的的资产。银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。 主 要有银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、信用卡、汇兑、委托收 款、托收承付和信用证。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、 信用证保证存款、信用卡存款、存出投资款等。应收票据在我国是指商业汇票，按承兑人不同分为商业汇票和 银行汇票，按是否计息分为带息汇票和不带息汇票。应收帐款指企业因销售商品、产品

2、或提供劳务而形成的债权。 具体来说，应收帐款是指因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向 购货客户或接受劳务的客户收取的款项或代垫运杂费。坏帐准备是企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。 预付帐款是指企业按照购货合同或劳务合同规定，预先支付给供 货方或提供劳务方的帐款。其他应收款是指企业的非购销活动的应收债权。女口：企业发生的 各种赔款、存出保证金、备用金以及向职工收取的各种垫付款项等。存货包括各类原材料、在产品、半产品、产成品、商品以及包装 物、低值易耗品、委托代销商品。原材料指企业在生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料及主要材料、 辅助材料、外购半成品、 修理用

3、备件、包装材料、燃料等。在产品 指企业正在制造尚未完工的生产物， 包括正在各个生产工 序加工的产品，和已加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理入库手 续的产品。半产品 是指经过一定生产过程并已检验合格交付半成品仓库保 管，但尚未制造完工成为产成品，仍需进一步加工的中间产品。产成品 指企业已经完成全部生产制造过程并验收入库， 可以按照 合同规定的条件送交定货单位，或者可以作为商品对外销售的产品。商品 指商品流通企业的商品， 包括外购或委托加工完成验收入库 用于销售的各种商品。包装物 指为了包装本企业的产品而储备的各种包装容器。 低值易耗品 指不能作为固定资产的各种用具物品， 如：工具，管 理用品，

4、玻璃器皿等。委托代销商品指企业委托其他单位代销的商品。固定资产 是指同时具有以下特征的有形资产： （ 1）为生产商品、 提供劳务、出租或经营管理而持有； （2）使用年限超过一年；（ 3）单 位价值较高。固定资产累计折旧 是指在固定资产使用寿命内， 按照确定的方法 对应计提折旧额进行的系统的分摊。无形资产 是指企业为生产商品或者提供劳务、 出租给他人、 或为 管理目的而持有的、 没有实物形态的非货币性长期资产。 一般包括专 利权（专利人在法定期限内对某一发明创造所拥有的独占权和专有 权）、商标权（企业专门在某种指定的商品上使用特定的名称、图案 和标记）、土地使用权（国家准许某一企业在一定期间对国

5、有土地享 有开发、利用和经营的权利）、著作权（著作人对其著作依法享有出 版、发行等方面的专有权利）、特许权、非专利技术和商誉等。应付帐款指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。应付票据是由出票人出票，委托付款人在指定日期无条件支付确 定的金额给收款人或者持票人的票据。预收帐款是买卖双方协议规 定，由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项负债。应交税金是指企业在一定时期内取得的营业收入和实现的利润， 要按照规定向国家交纳各种税金。应付工资是企业对职工个人的一种负债，是企业使用职工的知识，技能，时间和精力等而给予职工的一种补偿。预收帐款是买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款给

6、 供应方而发生的一项负债。预提费用是指企业在日常经营活动中发生的某些费用不一定当 时就要支付，但按照权责发生制原则，属于当期的费用应该计入当期， 企业按期预提计入费用的金额，同时也形成一笔负债。包括预提租金、 保险费、短期借款利息等。实收资本是指投资者作为资本投入到企业中是各种资产的价值， 所有者向企业投入的资本，在一般情况下无需偿还，可以长期周转使 用。资本公积是指由投资者或其他人投入，所有权归属于投资者，但不构成实收资本的那部分资本或资产。收入主要是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产所有权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。费用（广义）泛指企业各种日常活动发生的所有耗费，（狭义） 指与

7、本期营业收入相配比的那部分耗费。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而 发生的各种费用。包括：工会经费、职工教育经费、业务招待费、印 花税等相关税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、提 取的坏帐损失、提取的存货跌价准备、公司经费（包括总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、 低值易耗品摊销和其他管理费用）、聘请中介机构费、矿产资源补偿 费、研究与开发费、劳动保险费（离退休职工的退休金、价格补贴、 医疗费、易地安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、 按规定支付给离休干部的各项经费以及实行社会统筹办法的企业按 规定提取的统筹退休金

8、）、待业保险费（企业按照国家规定交纳的待 业保险基金）、董事会会费（企业最髙权力机构及其成员为执行其职 能而发生的费用，如：差旅费、会议费）以及其他管理费用。营业费用是指企业在销售产品、提供劳务等日常经营过程中发生 的各项费用以及专设销售机构的各项经费。包括：运输费、装卸费、 包装费、保险费、展览费、广告费、租赁费、，以及为销售本公司商 品而专设的销售机构的职工工资、福利费等经常性费用。商品流通企 业在进货过程中发生的运输费、装卸费、包装费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费用，也作为营业费用出理。财务费用是指企业筹集生产经营所需资金而发生的费用。包括： 利息净支出（减利息收入）、汇兑净损失（减汇兑收益）、金融机构手 续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。营业外收入是指与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。 主要包括：固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产净收 益、非货币性交易收益、罚款收入、教育费附加还款。营业外支出是指不属于企业生产经营费用，与企业生产经营