第三章审计准则体系习题[2010]

1、AVV*第三早审计准则体系、单项选择题1、在以下各种情形中，最有可能削弱注册会计师应有独立性的是（A、未能按要求接受后续教育、按照服务成果大小收取审计服务费用C、后任注册会计师未能与前任取得联系D 、向帮助取得审计业务的有关人员支付回扣2、注册会计师李某在承办客户的审计业务时,如果单独在下列情况下，为保持独立性而最应该回避的情形是（A、李某的姐夫是客户材料采购员、李某的母亲担任客户保洁员C李某的丈夫担任客户统计分析员D、李某的姑姑是客户的财务经理）为依据。A、服务的性质C特定结果的实现、参加人员层次的高低3、注册会计师的审计服务属于有偿服务的性质，但其所收审计费用的多少不能以（、工作量的大小4

2、、鉴证业务涉及的三方关系人是指（A、注册会计师、委托人、被鉴证单位、注册会计师、委托人、责任方C注册会计师、委托人、预期使用者、注册会计师、责任方、预期使用者5、事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查,周期最长不得超过（）年。在每个周期内，应对每个项目负责人的业务至少选取（）项进行检查。A、3, 2、2, 36、F列表述中，不恰当的是（注册会计师在审计过程中应充分考虑审计重要性与审计风险注朋会计师通过对被审计单位内部控制的了解，能有助于识别财务报表中可能存在的重大错报注册会计师在进行控制测试和实质性程序时，只能采用抽样的方法在合理保证业务中，注册会计师应以积极方式提出鉴证结论7、F列各项中

3、，不司能属于鉴证业务责任方的是（A、注册会计师聘请协助工作的专家、预期使用者C鉴证业务的委托人D被审计单位管理层鉴证标准是用于评价或计量鉴证对象的基准。F列各项中，不能作为标准的是（A、财政部颁布的企业会计准则B、被审计单位集团制定的会计制度C、被审计单位自行制定的绩效考核标准D、注册会计师运用专业判断对鉴证对象作出的估计9、 如果某项鉴证业务采用的标准不适当，在满足（）条件下，注册会计师可以考虑将其作为一项新的鉴证业务。A、委托人能够确认鉴证对象的某个方面适用于所采用的标准，注册会计师可以针对该方面执行鉴证 业务，但在鉴证报告中应当说明该报告的内容并非针对鉴证对象整体B、能够选择或设计适用于

4、鉴证对象的其他标准C、A或BD、A和B同时满足10、项目负责人李某在接受审计业务后获知了某项信息，而该信息若在接受业务前获知，可能导致会计师事务所拒绝该项业务，李某应当（）。A、立即终止审计业务B、即刻和管理层协商，解除业务约定C立即将该信息告知会计师事务所，以使会计师事务所和项目负责人能采取必要的行动D若不涉及独立性间题，仍可接受该项业务二、多项选择题1 注册会计师提供的专业服务包括鉴证业务和相关服务，两者的区别主要体现在以下几个方面：A、业务涉及的关系人不同B、业务关注的焦点不同C、工作结果不同D、独立性要求不同2、基于责任方认定的业务和直接报告业务的区别主要表现在以下（）个方面。A预期使

5、用者获取鉴证对象信息的方式不同B、注册会计师提出结论的对象不同C责任方的责任不同D鉴证报告的内容和格式不同 （）。3、按照职业道德准则的要求，注册会计师与客户存在利益关系时，应向所在的会计师事务所申明并实行回避：A曾在客户任职、离职后未满两年的；B 、持有客户股票、债券或在客户有其它经济利益的；C与客户的负责人和主管人员、懂事或委托事项的当事人有近亲关系的；D担任客户常年会计顾问或代为办理会计事项的；4、关于鉴证业务下列说法正确的有（）。A鉴证业务的“产品”应当以书面报告的形式予以传达。B鉴证业务的目的涉及为如何利用信息提供建议C鉴证业务的基础是独立性D、鉴证业务的基础是专业性5、 不同的鉴证

6、对象具有不同特征，下列（）可能是鉴证对象的表现形式。A、财务或非财务的业绩或状况B、物理特征 C系统与过程 D行为6、 鉴证业务要素是指鉴证业务的（）。A、三方关系 B、鉴证对象 C、标准 D、证据 E、鉴证报告。7、合理保证的鉴证业务与有限保证的鉴证业务的区别主要表现在（）。A、目标不同B、证据的收集程序不同C、所需证据的数量D所需证据的质量不同E、鉴证业务风险不同8、注册会计师在（）均应依法办事，独立自主。A、业务的承接 B 、业务的执行C、报告的形成 D、报告的提交9、标准或鉴证对象不适当，注册会计师可能会出鉴证报告的类型有（）。A、无保留结论的报告B、保留结论的报告C、无法提出结论的报

7、告D、否定结论的报告10、 下列提法中，正确的有（）。A、对于已经承接的鉴证业务，不能变更为非鉴证业务B、对干已经承接的合理保证鉴证业务，如果没有合理的理由不应变更为有限保证的鉴证业务C、注册会计师应当识别出使用鉴证报告的所有组织和人员D、合理保证提供的保证水平低于绝对保证三、判断题1.中国注册会计师业务准则包括：鉴证业务准则和相关服务业务准则。鉴证业务准则包括：审计准则、审 阅准则、其他鉴证业务准则。（）2 .鉴证业务可分为基于责任方认定的业务和直接报告业务。这是按鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者所获取来分类的。（）3 .注册会计师在代编财务信息时应遵守鉴证业务准则。（）4鉴证

8、对象具有多种不同的表现形式，如财务或非财务的业绩或状况、物理特征、系统与过程、行为等。5、鉴证业务的三方关系人分别是注册会计师、责任方和预期使用者。 注册会计师对由责任方负责的鉴证对象或鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度。（）6、鉴证业务的目的是改善信息的质量或内涵，增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度，即以适当保证或提高鉴证对象信息的质量为主要目的，而不涉及为如何利用信息提供建议；（）7、 在特殊目的的审计中，注册会计师可以不遵循鉴证业务准则。（）8、注册会计师应对其所聘用的业务助理人员和专家的工作结果负责，即要求业务助理人员和专家在

9、工作时遵循注册会计师职业道德的要求。这种要求可以体现在会计师事务所与专家及业务助理人员之间所签署的相关业务约定书。（）9、 在对业务进行项目质量控制复核后，可以减轻项目负责人的责任。（）10、为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录，属于可能影响鉴证业务独立性的“自我评价”因素。（）四、简答题1 什么是鉴证业务？鉴证业务的目的是什么？2.会计师事务所和注册会计师为什么不能收取或支付佣金？同、收回房屋：e1.承租人擅自将房屋转租、 互转让或转借的；租赁期共年房屋租赁合同出租方（甲方）：XXX，男/女，XXXX 年XX月XX日出生，身份证号码 XXXXXXXX承租方（乙方）：XXX，男/女，XXXX 年XX月XX日出生，身份证号码 XXXXXXXX甲、乙双方就房屋租赁事宜，达成如下协议：一、 甲方将位于 XX市XX街道XX小区X号楼XXXX号的房屋出租给乙方居住使用，租赁期限自XX年XX 月XX日至XX年XX月XX日，计X个月。二、 本房屋月租金为人民币 XX元，按月/季度/年结算。每月月初/每季季初/每年年初X日内，乙方向甲方支付 全月/季/年租金。三、乙方租赁期间，水费、电费、取暖费、燃气费、电话费、物业费以及其它由乙方居住而产生的费用由乙方 负担