新编《会计学原理》—李海波课后习题答案(2)

1、习题一 按科目隶属关系分类表 一级总账科目 二级子目 三级细目 1原材料 5主要材料 6辅助材料 11甲材料、12乙材料 15 2短期借款 9 8应付账款 7、24 10固定资产 16、17、18、20 13生产成本 14 22 3、19 21应收账款 4、23 习题二 序号 项目 会计科目 资产 负债 所有者权益 1 存放在出纳处的现金 库存现金 500 2 存放在银行里的现金 银行存款 144 500 3 向银行借入3个月期限的临时借款 短期借款 600 000 4 仓库中存放的材料 原材料 380 000 5 仓库中存放的已完工的产品 库存商品 60 000 6 正在加工中的在产品 生产

2、成本 75 000 7 向银行借入1年以上期限的借款 长期借款 1450 000 8 房屋及建筑 固定资产 2400 000 9 所有者投入的资本 实收资本 2000 000 10 机器设备 固定资产 750 000 11 应收外单位的货款 应收账款 140 000 12 应付外单位的材料款 应付账款 120 000 13 以前年度积累的未分配利润 利润分配 280 000 14 对外长期股权投资 长期投资 500 000 习题三 账户资料表 账户名称 期初余额 本期借方发生额 本期贷方发生额 期末余额 银行存款 430 000 1985 000 2040 000 375 000 固定资产 2

3、400 000 160 000 496 000 1920 000 短期借款 200 000 160 000 260 000 300 000 应付账款 230 000 25 000 200 000 55 000 习题四 类型 经济业务序号 1资产一增一减 1.8 2负债一增一减 9 3所有者权益一增一减 12 4资产负债同增 4.6 5资产所有者权益冋增 5 6资产负债同减 2.7 7资产所有者权益冋减 10 8负债减所有者权益增 11 9负债增所有者权益减 3 习题五 资产 期初 增加 减少 期末 权益 期初 增加 减少 期末 现金 1000 1000 1000 1000 短期借款 10000

4、0 50000 - 150000 银行 13000 92000 46000 59000 应付薪酬 5000 - 5000 0 应收 14000 - 12000 2000 应付账款 25000 20000 20000 25000 其他应收 2000 1000 - 3000 负债合计 130000 70000 25000 175000 在途物资 10000 - - 10000 股东权益 生产成本 140000 45000 - 185000 实收资本 500000 30000 - 530000 原材料 50000 20000 45000 25000 盈余公积 50000 - - 50000 库存商品

5、 70000 - - 70000 未分配利 20000 - - 20000 固定资产 400000 20000 - 420000 权益合计 570000 30000 - 600000 总计 700000 179000 104000 775000 总计 700000 100000 50000 775000 习题六 会计分录表 序号 日期 摘要 账户名称 过账 借方 贷方| 1 买材料 原材料 银行存款 10000 10000 2 车间领料 生产成本 40000 原材料 40000 3 提现 库存现金 400 银行存款 400 4 购置固定资产 固定资产 100000 银行存款 100000 5

6、偿还欠款 应付账款 3000 车间领料 银行存款 3000 6 生产成本 25000 原材料 25000 7 收回货款 银行存款 3000 应收账款 3000 8 偿还负债 短期借款 12000 应付账款 4000 银行存款 16000 9 收到投资 银行存款 20000 实收资本 20000 10 收回货款 银行存款 3600 库存现金 400 应收账款 4000 总分类账户本期发生额对照表 科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 1000 800 1800 银行存款 135000 26600 129400 32200 应收账款 10000 700

7、0 3000 生产成本 40000 65000 105000 原材料 120000 10000 130000 库存商品 24000 24000 固定资产 600000 100000 700000 短期借款 62000 12000 50000 应付账款 8000 7000 1000 实收资本 860000 20000 880000 合计 930000 930000 221400 221400 931000 931000 成本项目 A产品 B产品 总成本(100件) 单位成本 总成本(80件) 单位成本 直接材料 3225 2580 直接人工 5000+700 4000+560 制造费用 2065

8、 1652 产品生产成本 10990 8792 习题一 1借：其他应收款一采购员500 贷：库存现金500 2、 借：在途物资28800 应交税费一应交增值税(进项税)4896 贷：应付票据33696 3、借：在途物资 720 贷：银行存款480 库存现金240 4、借：原材料 29520(28800+720) 贷：在途物资 29520(28800+720) 5、借：应付票据 33696 贷：银行存款33696 6、借：在途物资 11100 应交税费一应交增值税(进项税)1887 贷：银行存款12987 7、借：在途物资 720 (540+180) 贷：库存现金 180 银行存款540 8、借

9、:原材料 11820(11100+720) 贷：在途物资 11820(11100+720) 习题二 1、借：生产成本-A 3225 -B 2580 贷：原材料5805 2、借：生产成本一A B 9000 制造费用2000 管理费用3000 贷：应付职工薪酬 14000 3、借：生产成本一 A B 1260 制造费用280 管理费用420 贷：应付职工薪酬 1960 4、借：制造费用 600 管理费用300 贷：累计折旧900 5、借：制造费用 200 贷：库存现金200 6、借：制造费用 400 贷：库存现金400 7、借：库存现金63 制造费用237 贷：其他应收款300 8、每元工资应负担

10、制造费用=3717/ ( 5700+4560) =0.3623 A 产品应负担 产品应负担 =5700*0.3623=2065 =4560*0.3623=1652 A 2065 -B 1652 贷：制造费用3717 9、借：库存商品19782 贷：生产成本-A 10990 -B 8792 借: 生产成本一 习题三 (一)根据各项经济业务编制会计分录： 1借：银行存款 35100 204 贷：主营业务收入一一A产 品 30000 应交税金一应交增值税(销项 税)5100 2. 借：应收帐款一一乙公司52650 贷：主营业务收入一一 B产 品 45000 应交税金一应交增值税(销项税)7650 3

11、. 借：主营业务成本 A 22500 B 34500 贷：库存商品一一A 22500 B 34500 4借：销售费用1000 贷：银行存款1000 5借：销售费用1140 贷：应付职工薪酬1140 6借：银行存款1404 贷：其他业务收入1200 应交税金一应交增值税(销项税) 7.借：其他业务成本1000 贷：原材料一一甲 1000 (二)计算产品销售利润和其他业务利润。 主营业务利润= 30000 + 45000 22500 34500 1000 1140= 15860(元) 其他业务利润=1200 1000= 200(元) 习题四答案 (1) 借：管理费用8000 生产成本 3000 制

12、造费用 5000 贷：应付职工薪酬一工资16000 (2) 借：生产成本420 制造费用700 贷：应付职工薪酬一福利费1120 (3) 借：管理费用600 制造费用 800 贷：应付职工薪酬一福利费1400 (4) 借：制造费用1200 贷：银行存款1200 (5) 借：管理费用400 贷：库存现金400 (6) 借：应交税费一应交车船 税 300 贷：库存现金300 (7) 借：管理费用480 贷：库存现金 480 (8) 借：销售费用1500 贷：银行存款 1500 (9) 借：应付利息900 贷：银行存款 900 (10) 借：销售费用700 贷：银行存款 700 (11) 借：管理费

13、用一工资1200 贷：应付职工薪酬 1200 借：应付职工薪酬一工资1200 贷：库存现金1200 (12)借：管理费用 960 40 1000 贷: 库存现金 其他应收款 (13) 借: 制造费用 1900 管理费用 500 贷: 银行存款 2400 (14) 借: 制造费用 1000 管理费用 2000 贷: 银行存款 3000 习题五答： 3. (1) 借：银行存款58500 贷：主营业务收入50000 应交税费一应交增值税8500 (2) 借：主营业务成本35000 贷：库存商品35000 (3)借：销售费用 500 500 贷：库存现金 (4)借: 管理费用 300 贷：银行存款 3

14、00 (5)借: 财务费用 2200 贷：银行存款 2200 (6)借: 营业外支出500 贷：银行存款 500 (7)借: 其他应付款 300 贷：营业外收入 300 4. (1-1 )借：主宫业务收入 550000 其他业务收入 6000 营业外收入 4300 贷：本年利润 560300 (1-2 )借：本年利润 448500 贷：主营业务成本 410000 其他业务成本 3500 销售费用 25500 管理费用 3300 财务费用 4200 营业外支出 2000 (2-1 )计算本年应交所得税 本利润总额=560300-448500=111800 应交所得税=111800 X 25%=2

15、7950元) 借：所得税费用27950 贷：应交税费应交所得税27950 (2-2 )将所得税费用转入“本年利润”账户，计算出本年净利润 借：本年利润27950 贷：所得税费用27950 (3) 借：本年利润 贷：禾U润分配 (4) 提取盈余公积: 借：利润分配 贷：盈余公积 (5) 提任意盈余公积： 借：利润分配 贷：盈余公积 (6) 应付投资者利润： 借：利润分配 贷： 将本年利润净额转入“利润分配”账户。 83850 83850 本年净利润=111800 27950=83850 83850 X 10%=8385(元) 8385 8385 83850 X 15%=12577.5(元) 12

16、577.5 12577.5 83850 X 10%=8385(元) 8385 应付股利8385 习题六 (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) 借：银行存款 贷：实收资本 借：固定资产 贷：实收资本 累计折旧 借：银行存款 贷：短期借款 借：在建工程 贷：长期借款 借：短期借款 贷：银行存款 借：长期股权投资 累计折旧 贷：固定资产 公允价值变动损益 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 贷：固定资产清理 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 400000 400000 200000 150000 50000 50000 50000 500000 50000

17、0 50000 130000 30000 150000 10000 20000 10000 30000 20000 3000 3000 20000 习题七 一、会计分录 (1)借：生产成本 A产品 21900 -B 产品 18100 贷：原材料 40000 (2)借：制造费用 2000 贷：原材料 2000 (3)借：库存现金 30000 贷：银行存款 30000 (4)借：应付职工薪酬 24000 贷：库存现金24000 (5)借：材料采购甲材料15000 应交税费一一应交增值税2380 贷：银行存款17380 借：原材料甲材料15000 贷：材料采购甲材料15000 (6)借：材料采购 -

18、乙材料 40000 应交税费一- -应交增值税 6800 贷：应付票据- 八一厂 46800 600 (7)借：材料采购乙材料 贷：库存现金600 借：原材料一一乙材料40600 贷：材料采购乙材料40600 (8)借：银行存款3000 贷：应收账款一一新华厂3000 9)借：应交税费1000 贷：银行存款1000 (10) 借：生产成本 A产品10000 B产品 10000 制造费用3000 管理费用1000 贷：应付职工薪酬24000 (11) 借：生产成本一一 A产品1400 B产品 1400 制造费用420 管理费用140 贷：应付职工薪酬3360 (12) 借：制造费用2380 管理

19、费用780 贷：累计折旧3160 (13) 借：制造费用1400 贷：银行存款1400 (14) 本月制造费用发生额：9200元 制造费用分配率=9200/20000=0.46(元) A产品分担制造费用=10000X 0.46=4600(元 ) B产品分担制造费用=10000X 0.46=460 0(元) 借：生产成本一一 A产品 4600 B产品 4600 主营业务收入 应交税费 (17) 借：主营业务成本 贷：库存商品 (18) 借：销售费用 贷：库存现金 (19) 借：财务费用 贷：银行存款 (20) 借：管理费用 贷：制造费用 (15) 借：库存商品一- 贷：生产成本 (16) 借：应收账款一- 贷： 9200 A产品37900 A 产品 37900 新华工厂131040 112000 应交增值税 19040 80000 A产品 36000 -B 产品 44000 1100 1100 5000 5000 1200 贷：银行存款1200 (21 )借：营业外支出1120 贷：原材料一一辅助材料1120 按正规的处理方法应分为两个步骤： 发生辅助材料损坏，在报经批准前(假设不考虑应交增值税问题) 借：待处理财产损溢