消费税计算练习题及答案

1、精品文档 消费税计算练习题及答案 一.单选题 1.下列行为中应征消费税的是。 a.商店销售金银首饰 b.商店销售外购啤酒 c.商店销售化妆品d.商店零售卷烟 2.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2012年8月该厂将生产的一批高尔夫球具移送门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具厂的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税税额为。 a.5.13万元 b.6万元 c.6.6万元 d.7.72万元 二.多选题 1.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有。 a.批发环节销售的卷烟 b.零售环节销售的金基合金首饰 c.生产环节销售的普

2、通护肤护发品 d.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车 2.企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有。 a.优质费 b.包装物租金 c.品牌使用费 d.包装物押金 3.下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有。 a.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 b.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品数量 c.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量 d.委托加工应税消费品，为委托加工应税消费品数量 4. 下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有。 a.受托方代垫原料、收加工费，委托方提供辅助材料的 b.委托方提供原材料和主要材料，受

3、托方代垫部分辅助材料并收加工费的 c.受托方负责采购委托方所需原材料并收加工费的 d.委托方提供原料、主要材料和全部辅助材料，受托方收加工费的 5.下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有。 a.外购已税烟丝生产的卷烟 b.外购已税杆头为原料生产的高尔夫球杆 c.外购已税珠宝原料生产的金银首饰 d.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品 三.计算题 1.某百货公司黄金饰品部2011年2月直接零售金银首饰468000元，随同首饰销售配有首饰盒，另收取零售款1755元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取含税差价81900元，销售包金首饰取得零售款30000元；

4、当期该首饰部购进金首饰认定发票可抵扣进项税72000元。 要求计算：该黄金饰品部当月应缴纳的消费税； 该黄金饰品部当月应缴纳的增值税。 该黄金饰品部当月应缴纳的消费税； 当月应缴的消费税/1.17+81900/1.17*5%=2357 该黄金饰品部当月应缴纳的增值税。 应纳增值税=/1.17*17%-72000 =84513.97-72000 = 12513.9 2.某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2012年7月发生下列经济业务: 1)进口一批烟丝,支付货价000 000元,卖方佣金120 000元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计380 000元. 2)将烟叶一仳发给外地一

5、家烟丝加工厂加工烟丝,加工厂提供辅料一批,加工后直接发给卷烟厂,共收取辅料及加工费不含税金额8000元,开具增值税专用发票给卷烟厂. 3)购进卷烟纸一批,取得增值税专用发票,注明价款110 000元,支付给运输单位运费,取得运输单位开具的运费发票,运费发票注明运费7500元,建设基金500元,装卸费700元,款项已付,货物已入库. 4)卷烟外购一批材料,不含税价款200 000元,取得专用发票,其中15%因管理不善被盗.其余的已被生产领用. 5)将本月进口的部分烟丝,对外销售,取得不含税收入82000元.销项税 6)销售自产a牌卷烟150箱,每箱不含税销售价格1200元,收取包装物押金8100

6、元,并已单独入账. 7)销售自产b牌卷烟150箱,每箱不含税销售价格为30 000元. 8)上月收取的包装a牌卷烟的包装物押金7000元已逾期,包装物未收回,押金不予退还. 9)将自产a牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部,出厂销售价每箱1200元,门市部零售价每箱1000元,门市部本月已售出5箱. 的,税率56%;70元以下的,消费税税率为36%,烟丝消费税税率为30%,烟丝的成本利润率为5%)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算了合计数.结果保留两位小数) 计算进口烟丝应缴纳的关税. 计算进口烟丝应缴纳的增值税 计算进口烟丝应纳消费税 计算进口环节缴纳税金合计

7、 计算业务中受托方代收代缴的消费税 计算本期应纳增值税 计算本期国内销售a牌卷烟的消费税 计算本期国内销售b牌卷烟的消费税 计算本期国内销售卷烟的消费税总额. 进口烟丝的关税完税价格=3000000 + 120000 +80000=3500000 关税 =350000010% =50000 组成计税价格 = =500000 进口烟丝缴纳的增值税 =50000017%=935000 进口烟丝缴纳的消费税 =50000030% =1650000 业务中受托方代收代缴的消费税 受托方代收代缴消费税 = 30%=129428.57 本期应纳增值税: 业务 委托加工业务进项税 =2000 17% = 1

8、3940 业务 进项税 = 11000017% + 7%=19260 业务 可抵扣进项税 =00000 17% =8900 业务 销项税 =2500017%=140250 业务 销售a牌卷烟增值税销项税 = 1501250017%=318750 业务销售b牌烟增值税销项税=1503000017%=765000 业务 押金逾期不予退还的,并入销售额依法计算征税. 销项税 =000 17%=1017.0 业务 销项税 = 1500017%=10897.4 销项税合计 = 140250 +18750 +65000 + 1017.0+ 10897.4 = 1235914.5 可抵扣进项税 =35000

9、 + 13940 + 19260 +8900 =997100 应纳增值税 = 1235914.597100 =238814.5 国内销售a牌卷烟的消费税 业务单条a牌卷烟消费税 = 12500 250 =50,小于70元,消费税适用税率为36% 销售a牌卷烟的消费税=1501250036% + 150 =697500 业务单条售价 = 150001.17250 =1.28,小于70元,适用36%税率 消费税= 15000 36% + 150 =3826.9 合计消费税 =97500 +3826.9=721326.9 国内销售b牌卷烟消费 业务 单条售价 =0000 50=120 ,大于70元,

10、消费税适用税率为36% 销售b牌卷烟消费税 = 150 000056% +150150=542500 国内销售卷烟的消费税 业务 消费税 =000 36% =2153.8 消费税合计 =21326.+542500 +153.8=265980.7 第三章 消费税 一、单项选择题 1. 下列应税消费品中适用税率为30%的的是。 a白酒 b珠宝玉石 c烟丝 d雪茄烟 2. 纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 。 a视同销售纳税b于移送使用时纳税 c按组成计税价格纳税 d不纳税 3. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律消费税。 a 受托人代收代缴b 不缴纳 c 从受托方收回后

11、在委托方所在地缴纳 d委托方提货时在受托方所在地缴纳 4. 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于。 a/ b. / c. / d/ 5.目前我国消费税属于。 a有限型消费税b中间型消费税c延伸型消费税 d一般消费税 6应税金银首饰的消费税的纳税环节在环节。 a.生产 b.加工 c.批发 d.零售 7下列行为中不需缴纳消费税的是。 a珠宝行销售金银首饰 b进口应税化妆品 c直接销售委托加工收回后的烟丝 d将自产的啤酒作为福利发放给本企业职工 8. 委托加工应税消费品是指。 a.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 b.由

12、受托方提供原材料生产的应税消费品 c.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品 d.由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 9.某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110，消费税税率为5。进口这些轿车应缴纳万元消费税。 a.61.6b.123.79 c.56d.80 11.按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是。 a抵偿债务的化妆品 b用于本企业职工福利的卷烟 c用于广告宣传用的样品白酒d委托加工收回后直接销售的药酒 12.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股或抵偿债

13、务的应税消费品，均视同对外销售并以纳税人的同类应税消费品的作为计税依据。 a算数平均销售价格 b最高销售价格 c加权平均销售价格 d组成计税价格 13. 实行从量定额的办法计算应纳税额的应税消费品是。 a白酒 b卷烟 c木制一次性筷子 d 啤酒 16. 纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行复合计税办法计算纳税的组成 计税价格计算公式为。 a b. c. d 17. 下列应税消费品应纳消费税的是。 a委托加工的应税消费品，委托方收回后用于直接销售的 b自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 c管

14、理部门购入的应税消费品 d自产自用的应税消费品，用于在建工程的 19. 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起日内缴纳税款。 a日b7日 c10日 d 15日 20.下面属于价内税的税种是。 a增值税 b个人所得税 c消费税 d房产税 二、多项选择题 1. 纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。销售是指有偿转让应税消费品的所有权。这里的有偿是指从购买方取得。 a货币 b货物 c 其他经济利益d 以上三项都对 2. 确定消费税的销售额时可以不计入销售额的有。 a向购买方收取的增值税b符合条件的代垫运费 c受托加工应税消费品代收代缴消费税d违约金 3在委托加工应税

15、消费品的业务中，受托方向委托方收取的加工费是指向委托方收取的全部费用包括。 a 代垫辅助材料的实际成本b手工费 c原料成本d主要材料成本 4下列应税消费品适用相同的消费税税率。 a 化妆品 b高尔夫球及球具 c高档手表d游艇 5根据消费税暂行条例及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有。 a酒厂以福利形式发给职工的白酒 b汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车 c化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品 d卷烟厂用自己生产的烟丝制造卷烟 6下列消费品中属于消费税征税范围的有。 a.汽车和农用拖拉机通用的轮胎b.高尔夫球及球具 c.洗发水 d.实木地板 7.实行从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳

16、税额的应税消费品是。 a白酒 b卷烟 c汽车轮胎 d 珠宝玉石 8.下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款的是。 a外购已税烟丝生产的卷烟 b外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰 c以外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。 d外购已税化妆品生产的护肤护发品 9. 下列情形需要交纳消费税的是。 a酒厂把自己生产的白酒用于奖励职工 b石化工厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用 c汽车制造厂把自己生产的小汽车提供给上级主管部门使用 d摩托车厂把自己生产的摩托车赠送或赞助给摩托车拉力赛赛手使用 10. 下列应

17、税消费品在其最终使用的消费环节征收消费税。 a白酒 b金银首饰 c卷烟 d钻石及钻石饰品 11. 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是。 a采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 b纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 c纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天 d纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天 12. 符合以下条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费不属于价外费用。 a由国务院或者财政部批准设立的政府性基金 b由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费 c收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据

18、d所收款项全额上缴财政 13. 下列情况属于自制应税消费品的有。 a由受托方提供原材料生产的应税消费品 b由受托方提供以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 c受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 d由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 14. 实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量定额税率，这里的销售数量是指应税消费品的数量，具体是指。 a销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 b自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量 c委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 d进口应税消费品的，为纳税人报关进口的应税

19、消费品数量 15. 纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人的主管税务机关申报纳税。 a机构所在地 b登记注册地 c居住地烟 d户籍所在地 三、简答题 1.简述消费税的概念及其分类。 答：消费税是以消费品和消费行为的流转额为课税对象而征收的一种税。可以分为一般消费税与特别消费税。一般消费税：对所有消费品和消费行为的流转额普遍的征税；特别消费税：对某些特定的消费品和消费行为的流转额有选择性的征税；按照征税范围大小可分为：有限型、中间型、延伸型消费税。 2.简述消费税的基本特征。 答：征收范围具有选择性和灵活性；明确体现国家的奖限政策，宏

20、观调控功能较强；具有较 强的财政功能，能提供稳步增长的税收收入；实行单一环节一次课征，税收征管效率较高 生产环节或者进口环节；一般没有减免税的规定。 3.我国现行消费税的税率包括哪些？ 答：比例税率:包括烟、酒及酒精、化妆品、鞭炮和焰火、贵重首饰及珠宝玉石、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子和实木地板共十三个税目。定额税率:包括成品油税目及酒与酒精税目中的黄酒、啤酒两个子目。比例税率加定额税率：卷烟、粮食白酒和薯类白酒。白酒比率税率：20%；定额税率：0.5元/斤 四、判断题 1消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。 2将不同

21、税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。 3应税消费品的销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，但承运部门的运费发票转交给购货方的除外。 4金银首饰在生产环节征收消费税。 5外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额。 6纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰在计算应交消费税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。 7企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无需纳税。 8纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率征收的，组成计税价格的计算

22、公式是/。 9委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。 10应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。 11缴纳消费税的纳税人一般要缴纳增值税。 12委托加工的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税。 13委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。 14. 纳税人销售的应税消费品，以人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。 15.

23、 进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。 五、计算题 1.某卷烟厂2009年3月生产销售10箱某一牌号卷烟，每标准条的计税销售价格为80元。试计算该卷烟厂3月份实际交纳多少卷烟消费税？备注：每大箱为50000支。 解：该卷烟厂3月份实际交纳卷烟消费税 从价定率计征从量定额计征 销售额税率销售数量定额税率 80元10箱250条4510箱150元 91500元 2. 月光珠宝行，2009年8月将金项链100克作为奖品奖励本店职工，无同类金项链的零售价格，该批金项链的进价为125元/克。金银首饰成本利润率为6%。计算应纳消费税额。 解：组成计税价格=购进原价 =125=139.

24、47 应纳税额=139.471005%=697.35 所以,应纳消费税697.35元。 3.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年10月份有关生产经营情况如下： 从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。 向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。 卷烟厂生产领用外购已税烟

25、丝150吨，生产卷烟20000标准箱，当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。 要求：计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税？ 解：业务分析： 第一笔业务：外购应税消费品烟丝，用于连续生产应税消费品卷烟，外购烟丝所含消费税可以享受消费税优惠抵扣政策，只是要按生产领用数量计算。 第二笔业务：向农民收购烟叶，不属于外购应税消费品用于连续生产应税消费品的范围，不能享受消费税抵扣政策。另外卷烟厂将烟叶入库后又委托烟丝厂加工烟丝.根据税法规定:应在委托方提货时由烟丝厂代收代缴。由于该题中所提供的资料,卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税,所以卷烟厂应补缴委托加工烟丝的消费税。 第三

26、笔业务销售卷烟，属于正常销售，应根据规定计算从价、从量消费税。每标准条卷烟售价=50元，税率适应45%,另外实际领用外购烟丝150吨所含消费税允许享受消费税优惠抵扣政策。 所以： 计算卷烟厂10月份收回委托加工的烟丝时应纳消费税: 消费税税率 3-37%+42-4213%8 30% 30 20.2843 根据税法规定: 卷烟厂将烟叶委托给烟丝厂加工烟丝，应在委托方提货时由烟丝厂代收代缴.由于该题提供的资料中,卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。所以卷烟厂应补缴委托加工烟丝的消费税。 卷烟厂10月份销售卷烟应纳消费税从价定率计征从量定额计征 销售额税率销售数量定额税率 3600045%180

27、0015010000 =16200+270 =16470 卷烟厂10月份销售卷烟实际缴纳的消费税: 卷烟厂销售卷烟应纳消费税外购的实际生产领用的烟丝所含消费税 16470150吨230 1647090 第二章消费税 一、判断题 1、应征增值税的货物均应征收消费税。 2、消费税的征税环节与增值税一样，都是从生产到流通的所有环节。 3、用外购已税的珠宝玉石生产的珠宝玉石销售计税，允许扣除购进的全部珠宝玉石的已纳税金。 4、某纳税人用外购已税汽车轮胎生产摩托车，销售摩托车计征消费税时允许扣除当期生产领用的已税汽车轮胎的已纳消费税税金。 5、对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。 6、计征消费税和

28、增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。 7、当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。 8、某汽车厂用自产小客车的底盘改装成小货车销售，则销售时应缴纳增值税和消费税。9、企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和。 10、委托加工收回的应税消费品，由于受托方未代收代缴消费税，委托方应补交委托加工环节应缴的消费税。 11、进口的所有应税消费品，计算进口消费税的组成计税价格，也就是计算进口增值税的组成计税价格。 12、消费税属于流转税的范畴。 13、消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择多数消费品再征收

29、一道税。 14、消费税纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业。 15、消费税具有单一环节征税的特点。 16、纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务不需要纳消费税。 17、委托加工应税消费品是指受托方提供原料和主要材料，并收取加工费加工的应税消费品。 18、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。 19、金银首饰连同包装物销售的均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。 20、应税消费品一般在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，在以后的批发、零售等环节中，由于价款中已包含消费税，因此不必再缴纳消费税。 21、对饮食业

30、、商业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，不征收消费税。 22、舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于消费税化妆品税目的征收范围。 23、体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不属于鞭炮、焰火征税项目。 24、消费税中小汽车税目包括含驾驶员座位在内最多不超过9个座位的各类乘用车和各类中轻型商用客车。 25、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把不属于高尔夫球税目的征收范围。 26、高档手表是指销售价格每只在10 000元以上的各类手表。 27、消费税中每标准箱卷烟的定额税率是150元。 28、啤酒仅适用定额税率。 29、消费税应纳税额的计算分为从价计征、从量计征和从价从量复合计征三

31、类计算方法。 30、在从价定率办法下，应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。 31、包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，且单独核算，又未过期的，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。 32、因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，照章纳税。 33、对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。 34、应税消费品的销售额，包括应向购货方收取的增值税税款。 35、在计算消费税时，应

32、将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额的换算公式为：应税消费品的销售额=含增值税的销售额。 36、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，不属于应税白酒销售价款的组成部分。 37、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。 38、自产自用，就是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己连续生产应税消费品或用于其他方面。 39、纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。 40、委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照其他生产者的

33、产品价格估计价格计算纳税。 41、对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的责任。 42、委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。 43、委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税。 44、纳税人用委托加工收回的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝玉石的已纳消费税税款。 三、单项选择题 1、下列商品中，征收消费税的有。 a、冰箱 b、空调c、彩电 d、酒精 2、以下应税消费品中，适用比例税率的有。 a、啤酒 b、汽油c、黄酒 d

34、、其他酒 3、自产自用的应当使用复合税率缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是。 a、 b、 c、 d、 4、委托加工的应税消费品在征收消费税。 a、加工环节b、销售环节 c、交付原材料时d、完工提货时 5、下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的有。 a、委托加工的应税消费品，委托方收回后用于直接销售的 b、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 c、委托加工的应税消费品，委托方收回后用于连续生产应税 消费品的 d、自产自用的应税消费品，用于在建工程的 6、某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价35元，连包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为

35、。 a、1000元 b、18500元c、25000元 d、21000元 7、一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列 公式换算。 a、含增值税销售额 b、含增值税销售额 c、含增值税销售额 d、含增值税销售额 8、下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，准予扣除外购已纳消费税的有。 a、外购已税汽车轮胎生产的小轿车 b、外购已税珠宝玉石生产的金银首饰 c、外购已税酒生产的勾兑酒 d、外购已税两轮摩托车改装的三轮摩托车 9、某汽车厂的自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择。 a、同类消费品中间价 b、同类消费品加权平均价 c、同类消费品最高售价

36、d、组成计税价格 10、委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应交纳的税金有。 a、消费税 b、增值税 c、消费税和增值税 d、什么税都不交 11、 应税消费品的消费税征收的主要环节是。 a. 零售环节b. 移送环节c. 生产销售环节d. 进口环节 12、应纳消费税的消费品全国平均成本利润率由确定。 a. 国务院 b. 发改委 c. 财政部 d. 国家税务总局 13、下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是。 a. 含消费税且含增值税的销售额 b. 含消费税而不含增值税的销售额 c. 不含消费税而含增值税的销售额 d. 不含消费税也不含增值税的销售额 14、征收消费税的车辆包括。

37、a. 越野吉普车 b. 电动汽车 c. 沙滩车d. 大客车 15、下列情况应征收消费税的有。 a. 药厂外购已税酒精配制成含酒精膏药后销售 b. 商业外购已税珠宝加工成金银首饰后销售 c. 收回税后的委托加工实木地板用于职工福利 d. 收回税后的委托加工粮食白酒直接出售 16、下列商品售价直接可用于计算消费税的是。 a. 卡车出厂价b. 化妆品厂的戏剧卸装油出厂价 c. 钻石饰品的出厂价 d. 高尔夫球袋的出厂价 17、下列应视同销售缴纳消费税的情况有。 a. 将外购的已税消费品继续加工成应税消费品 b. 将委托加工的应税消费品继续加工成应税消费品 c. 自制应税消费品继续加工成应税消费品 d. 自制应税消费品用于向外投资 18、下列不用交纳消费税的情形是。 a. 生产销售摩托车 b. 委托加工摩托车 c. 进口摩托车d. 购买摩托车 19、用于换取生产资料的卷烟，应该按照作为计税依据，计征消费税。 a. 同类商品的平均价格 b. 同类商品的最低价格 c. 同类商品的最高价格 d. 税务机关估定的价格 20、用于抵偿债务的本企业生产的香烟，应按作为计税依据，计征消费税。 a. 同类商品的平均价格b