东风汽车公司利润表综合分析

1、东风汽车公司利润表综合分析利润表的水平分析金额单位:2013年度2012年度增减额增减率一、营业总收入14,311,440,851.1212,431,496,585.781,879,944,265.3415.12%其中：营业收入14,311,440,851.1212,431,496,585.781,879,944,265.3415.12%二、营业总成本14,252,169,030.6812,419,276,239.591,832,892,791.0914.76%其中：营业成本12,446,257,962.6510,848,709,724.141,597,548,238.5114.73%营业税金

2、及附加196,712,424.43213,791,502.85-17,079,078.42-7.99%销售费用920,168,201.18741,324,439.30178,843,761.8824.12%管理费用676,471,527.06510,949,684.27165,521,842.7932.39%财务费用-59,801,496.9439,580,356.31-99,381,853.25-251.09%资产减值损失72,360,412.3064,920,532.727,439,879.5811.46%力口：公允价值变动收益 （损失以“-”填列）-155,116.94-13,718,2

3、03.1913,563,086.25-98.87%投资收益（损失以“一”号填列）268678653.7393,881,329.00-125,202,675.26-31.79%三、营业利润（亏损以“一”号填列）327,795,357.24392,383,472.00-64,588,114.76-16.46%力口：营业外收入104,666,099.0854,559,473.0750,106,626.0191.84%减：营业外支出11,310,782.6717,120,525.09-5,809,742.42-33.93%其中：非流动资产处置 损失4,231,945.781,956,841.352,2

4、75,104.43116.26%四、利润总额（亏损总额以“一”号 填列）421150673.7429822420-8,671,746.33-2.02%减：所得税费用56,325,169.7515,212,838.7841,112,330.97270.25%五、净利润（净亏损以“一”号填 列）364,825,503.90414,609,581.20-49,784,077.3-12.01%归属于母公司 所有者的综合收益364,193,670.53315482031.748,711,638.8415.44%归属于少数股东的 综合收益总额46,885,833.3799,127,549.51-52,24

5、1,716.14-52.70%六、每股收益：（一）基本每股收益0.160.160.000.00%（二）稀释每股收益0.160.160.000.00%元1、净利润分析。净利润是企业所有者最终取得的财务成果。或可供企业所有者 分配或使用的财务成果。本例中。东风公司 2013年实现净利润364825503.9, 比上年减少了 49784077.3，增长率为-12.01%。净利润非但不上升，反而有较 大幅度下降。从水平分析表来看，净利润下降主要是利润总额比上年下降了 8671746.33引起的，由于税收比上年下降了 41112330.97元，二者相抵，导致 净利润下降了 49784077.3元。2、利

6、润总额分析。利润总额是反映企业全部财务成果的指标，它不仅反映企业的营业利润，而且反映企业的营业外收支情况。东风公司的利润总额下降 8671746.33元.下降率为2.02%。关键原因是营业利润的减少引起的。公司营业利润较少了 64588114.76元，降低率为16.46%。同时，营业外收入的增加和营业外支出的减少使利润总额有所增加，营业外收入增加了50106626.01元，增长率为91.84%。营业外支出降低了 58097442.42元，降低率为33.93%。综合 作用的影响，导致利润总额降低 8671746.33元。3、营业利润分析。营业利润是之企业营业收入与营业成本税费、期间费用、资 产减

7、值损失、资产变动净收益和对外投资的净收益，它放映了企业自身生产经 营业务的财务成果。东风公司营业利润降低。营业利润比上年降低了 64588114.76,降低率为16.64%，关键原因是和投资收益的减少引起的。投资 收益降低了为125202675.26元，降低率为31.79%。同时，营业收入增加了 1879944265.34元，增加率为15.12%。营业成本、销售费用、管理费用资产减 值损失均有超过14%勺增加。而财务费用、营业税金及附加都在降低，综合所 有因素的影响，使营业利润减少了 64588114.76元。利润表垂直分析单位金额：元2013年度2012年度2013年度2012年度一、营业总

8、收入1431144085112431496586其中：营业收入143114408511243149658611二、营业总成本142521690311241927624099.59%99.90%其中：营业成本124462579631084870972486.97%87.27%营业税金及附加196712424.4213791502.91.37%1.72%销售费用920168201.2741324439.36.43%5.96%管理费用676471527.1510949684.34.73%4.11%财务费用-59801496.9439580356.31-0.42%0.32%资产减值损失72360412

9、.364920532.720.51%0.52%力口：公允价值变动 收益（损失以“-”填列）-155116.9413718203.19-0.001%-0.11%投资收益（损失以“一”号 填列）268678653.73938813291.88%3.17%三、营业利润（亏损以“一”号 填列）327795357.23923834722.29%3.16%力口：营业外收入104666099.154559473.070.73%0.44%减：营业外支出11310782.6717120525.090.08%0.14%其中：非流动资产4231945.781956841.350.03%0.02%处置损失四、利润总额

10、 （亏损总额以 “一”号填列）421150673.74298224202.94%3.46%减：所得税费用56325169.7515212838.780.39%0.12%五、净利润（净亏 损以“一”号填列）364825503.9414609581.22.55%3.34%从利润结构分析：营业利润占营业Ik收入的比重为2.29%,比上年度的3.16%下降了 0.87%。本年度利润总额的构成为2.94,比上3.34%下降了 0.79%。从利 润的构成情况上看，东风汽车公司的盈利能力有所下降。从各项财务成果结构 变化的原因，从营业利润的下降看，主要是营业收入、投资收益的结构下降以 及销售收入、管理费用的

11、结构上升引起的。主要是营业收入和投资收益的结构 下降引起的，是降低营业利润结构下降的根本原因。营业利润水平分析单位金额：元2013年度2012年度增减额增减率一、营业收入14,311,440,851.1212,431,496,585.781,879,944,265.3415.12%减：营业成本12,446,257,962.6510,848,709,724.141,597,548,238.5114.73%二、营业毛利1,865,182,888.471,582,786,861.641,668,470,464.04105.41%营业税金及附加196,712,424.43213,791,502.85-

12、17,079,078.42-7.99%销售费用920,168,201.18741,324,439.30178,843,761.8824.12%管理费用676,471,527.06510,949,684.27165,521,842.7932.39%财务费用-59,801,496.9439,580,356.31-99,381,853.25-251.09%资产减值损失72,360,412.3064,920,532.727,439,879.5811.46%力口：公允价值变动 收益（损失以“-”填列）-155,116.94-13,718,203.1913,563,086.25-98.87%投资收益（损失

13、以“一”号 填列）268678653.7393,881,329.00-125,202,675.26-31.79%三、营业利润（亏损以“一”号 填列）327,795,357.24392,383,472.00-64,588,114.76-16.46%1、营业利润分析。营业利润是指企业自身生产经营业务所取得的财务成果。东 风公司09年实现的利润为327795357.24，比上年下降了 64588114.76，下降率 为16.46%下降幅度较大。从水平分析表上看，营业利润下降主要是投资收益 下降引起的。投资收益比上年下降了 125202675.26，下降率为31.79%。营业收 入上升了 187994

14、4265.34,增长率为15.12%,又因为营业税金及附加的下降了17079078.42,财务费用下降了 99381853.25，使营业利润的下降有所减少。销 售费用上升178843761.88，管理费用上升了 165521842.79,资产减值损失增加 7439879.58，都是导致利润下降的不利因素。增减音速相抵，导致营业利润下 降了 64588114.76。2、营业毛利分析。营业毛利是企业营业收入与营业成本之间的差额。东风公司 营业毛利比上年增加了 282396026.83,增长率为17.84%,关键因素是营业收入 在增长，公司营业收入增加1,879,944,265.34，增长率为15.12%,但是，营业 成本也在增长，增加了 1,597,548,238.51，对营业毛利构成不利影响。增减相 抵，使得营业毛利增加1,66