内部控制习题

1、第七章财务战略一、单项选择题1. （）主要强调必须适合企业所处的发展阶段并符合自身利益相关者的期望。A. 非财务战略B.经营战略C.营销策略 D.财务战略2. 当利率较低时，企业可能的做法不包括（）。A. 获得更多的借款B.举借长期贷款C. 在企业的能力范围内，还清利率较高的贷款，并以较低利率获得新的贷款D. 筹集短期资金3. 租赁是指企业租用资产一段时期的债务形式，可能拥有在期末的购买期权。租赁的优点不包括（）。A. 企业可以不需要为购买运输工具进行融资B.简单易行，且不用稀释股东权益C.可以增加企业的资本回报率D.有可能使企业享有更多的税收优惠4. （）是指只有在没有现金净流量为正的项目的

2、时候才会支付股利。A. 零股利政策B.剩余股利政策C.固定股利支付率政策D.固定股利政策5. 在产品生命周期的各个阶段，应采取“集中于成本控制或者减少成本”战略的是（）。A. 引入期 B.成长期 C.成熟期 D.衰退期6. 成熟期的产品属于（）。A. 婴儿产品B.明星产品 C.金牛产品D.瘦狗产品7. 影响价值创造的主要因素不包括（）。A. 产品单价B.投资资本回报率C.可持续增长率D.资本成本8. 提高可持续增长率的方法包括提高经营效率和改变财务政策两种。提高经营效率的方法不包括（）。A. 增加借款的比例B.降低营运资金C.剥离部分资产D.改变供货渠道9. 以下说法正确的是（）。A. 创造价

3、值是财务管理的目标B.管理业绩考核适用债务的市场增加值和权益的市场增加值C.企业占用资本可以直接根据财务报表数据获得D.企业的市场价值最大化意味着创造价值10. 权益投资者希望“利用别人的钱来赚钱”，且符合股东和债权人期望的现实搭配是（）。A. 高经营风险与高财务风险搭配B.高经营风险与低财务风险搭配C.低经营风险与高财务风险搭配D.低经营风险与低财务风险搭配、多项选择题1. 下列说法中，错误的有（）。A. 企业战略可以分为财务战略和经营战略B. 财务战略可以分为资本结构决策和筹资来源决策C. 有效的财务管理一定能使经营灾难转变为企业的成功D. 股东价值是有企业长期的筹资活动创造的2. 在制定

4、财务战略时，管理层需要了解一些股东价值最大化的限制性因素，这些因素包括）A. 董事会对于财务结构的看法B.政府通过相关法规影响企业C.通货膨胀D.汇率3. 下列关于融资的说法错误的有（A.资产销售融资不用稀释股东权益C.股权融资面对的是潜在的股东4. 以下属于波士顿矩阵的缺点的有（A.很难预测增长B.没有考虑风险）B. 债权融资的成本相对于股权融资高D.股权融资是企业最普遍采用的融资方式）C. 不可以在两个机会之间进行比较D. 假设行业和市场能够定义份额和增长率5. 下列计算公式，正确的有（）A. 企业市场增加值=企业资本市场价值-企业占用资本B. 企业市场增加值=权益增加值+债务增加值C.

5、企业市场增加值=（投资资本回报率-资本成本）X投资资本/ （投资资本回报率-增长率）D. 企业市场增加值=经济增加值/ （资本成本-增长率）6. 下列关于市场价值最大化与企业市场增加值的说法，不正确的有（）A. 企业市场增加值是权益增加值与债务增加值之和B. 企业的市场价值最大化意味着价值创造C. 企业的市场增加值是计量企业价值变动的指标D. 企业市场增加值与股东权益市场增加值不可能相等7. 下列选项中说法错误的有（）A. 高增长率的企业也可能损害股东价值，低增长率的企业也可以创造价值，因此，增长率 的高低不能决定企业是否创造价值，也不构成制定财务战略的依据B. 由于经济增加值与净现值二者的计

6、算原理是不同的，因此，这两个指标之间不存在内在 联系C. 如果利率水平不变，企业市场增加值等于股东权益市场增加值，企业市场增加值最大化 等于权益市场增加值最大化D. 高增长率的公司也可能损害股东价值，低增长率的公司也可以创造价值，关键在于投资 资本回报率是否超过资本成本8. 在财务战略矩阵中，如果企业的业务属于减损型现金短缺业务，则说明（A.投资资本回报率大于资本成本B.销售增长率大于可持续增长率C.销售增长率小于可持续增长率D.投资资本回报率小于资本成本）。9. 在追求实现组织或企业财务目标的过程中，财务经理必须作出的决定包括（A.筹资来源B.组织结构C资本结构D.股利分配10. 当某个业务

7、单元的投资资本回报率小于资本成本并且可持续增长率小于销售增长率时， 可供选择的战略包括（）。A.彻底重组B.分配剩余现金C.出售该业务单元D.降低资本成本第八章内部控制一、单项选择题1. 下列关于内部控制的定义说法不正确的是（）。A. 内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策B. 就风险管理而言，内部控制系统涉及企业财务、运营、遵守法律法规及其他方面C. 控制政策及程序代表整个企业对于内部控制的价值观D. 控制政策及程序的设计目的在于尽可能确保业务行为是有序且有效的2“董事应施行一套完善的内部控制系统，并定期对该系统进行复核。”这属于以下哪个项 目的要求（）。A.内部控制框架B.美国上

8、市公司会计监管委员会（PCAOB ）发布的“审计准则第 5号”C.中国企业内部控制基本规范D.特恩布尔报告3. （）被称为企业的“最高层”。A.控制环境B.风险评估 C.监察 D.信息与沟通4. 下列各项不属于内部控制的控制活动因素的是（）。A.组织结构B.人员控制C.授权和批准 D.业务处理程序5. 如果审计委员会成员之间有不同的意见无法内部调解，应提请（）解决。A.股东大会B.董事会 C.经理 D.财务总监6. 确保充分且有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作。以下关于审计委员会与内部审计关系的说法中，不正确的是（）。A. 审计委员会应监察和评估内部审计职能在

9、企业整体风险管理系统中的角色和有效性B. 审计委员会应该核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘C. 审计委员会应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触，并负有向审计委员会说明的 责任D. 审计委员会虽然会收到关于内部审计部门工作的定期报告，复核和监察管理层对内部审 计的调查结果的反应，但是并不负责复核及评估年度内部审计工作计划7. 设计一个有效率、 规模适当和信守承诺的董事会可以充分履行其职责和义务。一个有效的董事会有利于履行法律赋予董事的职责，并增加企业价值。董事长在这一组织中承担着重要的责任，以下说法中不正确的是（A.对于投资者及其他外部的利益相关者或委托人，董事长是公司的

10、代表B. 董事长应当同意并且在必要时制定董事会的议程，并确保定期举行董事会议C. 董事长和首席执行官之间的分工应经过股东大会的同意，并记录在一份职责声明中D. 董事长必须每年在年度股东大会和股东特别大会上以主席声明的形式向股东致函8. 建议审计委员会每年至少举行（）会议，并于审计周期的主要日期举行。A. 一次 B.二次 C.三次 D.四次9. 非执行董事应当确保企业拥有充分的内部控制系统和风险管理系统，这执行的是以下哪个角色（）。A.人事管理角色B.风险角色C.监督或绩效角色D.战略角色10. COSO内部控制系统五大要素中的（）是对内部控制系统的表现进行评估的过程。A.监察 B.信息与沟通

11、C.控制活动D.风险评估11. COSO的定义对内部控制的基本概念提供了一些深入见解，不包括（）。A. 内部控制要由企业中高级人员加强管理B. 内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标C. 内部控制只提供合理保证，而非绝对保证D.内部控制要由企业中各级人员实施与配合12. 根据COSO委员会对内部控制的定义，以下不属于公司的董事会、管理层及其他人士应提供合理保证以确保实现的目标的是（）。A.运营的效益和效率B.保证记录和收入符合相关授权C财务报告的可靠性D.遵守适用的法律法规二、多项选择题1一般来讲，内部控制系统包括两个因素，分别是（）。A.控制环境B.控制活动 C.控制制度D.控

12、制政策与程序2. 下列关于COSO委员会对内部控制的定义说法不正确的有（）。A. COSO委员会组织包括美国会计协会和美国注册会计师协会B. COSO委员会负责制订有关大型和小型企业实施内部控制系统的指南C. 优良的内部控制系统，可以成就出色的管理者D. 只有小型企业在建立内部控制系统时，可能存在资源受限的问题3中国企业内部控制基本规范是由以下哪些组织联合发布的（）。A.财政部 B.证监会 C.审计署 D.保监会4.SAS55公告认为内部控制结构的要素包括（）。A.控制环境B.控制政策 C.会计制度D.控制程序5. 下列各项中属于 COSO内部控制要素的有（）。A.控制环境B.监察 C.信息与

13、沟通D.风险评估6. 在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。A.运营 B.财务报告 C.信息 D.合规7. 关于内部控制在成熟阶段的研究结果说法不正确的有()。A. COSO委员会发布的内部控制一整合框架堪称内部控制发展史上的里程碑B. 控制活动是其他内部控制元素的根基C. 对于可控制风险，管理层应决定是否承受该风险，采取措施控制或降低该风险D. 监察被称为企业的“最高层”8. 以下关于审计委员会的监察角色的说法中不正确的有()。A. 审计委员会负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的B. 审计委员会应每年至少与外聘及内部审计师会面一次，且需要管理层出席C. 审计

14、委员会的主要活动之一是核查对外报告规定的遵守情况D. 审计委员会无权监督新审计师的选择过程，以及批准外聘审计师业务条款及审计服务的 报酬9. 以下各项属于公司治理应遵循的基本原则的有()。A.必须建立内部审计部门B.奠定管理和监督的坚实基础C.维护财务报告的诚信D.确认利益相关者的合法权益和履行法律义务10. 建立一个有效的公司治理制度时需要考虑的因素包括()。A.人员比过程更重要B.股东的责任C.外部审计必须是独立的D.披露和透明度对市场诚信是至关重要的三、简答题1. X公司是一大型上市公司，X公司董事会起草并制定了非常全面的内部控制规章制度，董事长认为每个员工都是好员工，大家都会自觉的遵守

15、企业制定的规章制度，从而其领导的内部审计部门人手很少， 在遇到大型的审计项目的时候，临时从被审计的部门调取熟悉审计业务的人员。企业另外设有风险管理部门，识别和分析影响目标实现的风险，对于识别出的风险，不论付出多大的代价，一律采取风险消除策略予以应对。企业倡导员工信息传递的真实性，严格规定有关信息必须逐层传达。另外，财务部门人手较为紧张，一人长时间处在同一岗位或者同时兼任多个岗位的现象普遍存在。要求：(1) COSO内部控制框架的五个要素是什么？(2) 根据COSO内部控制相关理念， 指出资料中对于五要素哪个方面存在问题，简要说明 理由。2. M公司为上市公司，设有内部审计部门。根据M公司的机构

16、设置，内部审计部门负责人由公司首席执行官任命，并负责向管理层直接定期报告。另外，随着M公司管理层对内部控制重视程度的加深以及公司业务增长的需要，M公司内部审计部门计划招聘更多的内部审计人员。要求：(1) 判断M公司上述有关内部审计部门的设置是否恰当，并简要说明理由；(2) 假设你是M公司内部审计部门负责人，你在招聘内部审计人员时将从哪些方面考察候 选人是否具备所需的要求。出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。 然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。 诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，

17、以塞 忠谏之路也。宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜 付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以 遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有 所广益。将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。 先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长史、参 军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也LT丄臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑 鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱