尽职调查报告模板（2021）

1、关于关于*公司公司 的财务尽职调查报告的财务尽职调查报告 二二二一年二一年 月月 日日 目目 录录 一、公司基本情况.1 （一）工商注册情况.1 （二）历史沿革.1 （三）股东出资情况.1 （四）组织机构.1 （五）人员情况.1 （六）知识产权取得情况.2 （七）公司主要产品及产销情况.3 （八）新产品研发.3 二、公司财务情况.3 （一）主要会计政策.3 （二）财务状况和经营情况.9 （三）主要财务指标.9 三、内部控制制度建立情况.10 四、盈利预测.10 （一）盈利预测假设.10 （二）未来三年盈利情况预测结果.11 五、未决诉讼或仲裁.11 六、抵押事项.11 七、或有及承诺事项.11

2、 八、存在的问题.11 九、总体评价和建议.11 关于关于*公司的财务尽职调查报告公司的财务尽职调查报告 第第 1 1 页页 共共 1111 页页 关于关于*有限公司有限公司 的财务尽职调查报告的财务尽职调查报告 一、公司基本情况一、公司基本情况 *有限公司（以下简称“*”或“公司”）系由共同出资、于 年 月经 工商行政 管理局批准成立的有限责任公司，时称*有限公司。公司位于 。 公司产品生产科研获奖等情况。 （一）（一）工商注册情况工商注册情况 公司法人营业执照注册号为： ；注册地址：；法定代表人：；注册资本及实收资 本均为万元；公司经营范围：。 （二）历史沿革（二）历史沿革 年月，公司在工

3、商行政管理局正式注册成立，时称*有限公司。 评定为“ 高新技术企业”。 （三）股东出资情况（三）股东出资情况 *由共同出资 万元组建。 截至 2017 年 12 月，公司股东及出资情况如下： （四）（四）组织机构组织机构 公司治理情况。 。 。 。 （五）人员情况（五）人员情况 截止年 月 日，公司在册员工共 ，其中：男 人，女 人。 关于关于*公司的财务尽职调查报告公司的财务尽职调查报告 第第 2 2 页页 共共 1111 页页 1 1公司董事、监事公司董事、监事 姓名姓名性别性别年龄年龄职务职务兼职情况兼职情况任职时间任职时间 2 2高级管理人员高级管理人员 姓名姓名性别性别年龄年龄职务职

4、务任职时间任职时间 3 3年龄构成年龄构成 30 以下以下30404040505050 以上以上合合 计计 4 4职称构成职称构成 高级高级中级中级初级初级其他（无职级）其他（无职级）合合 计计 5 5学历构成学历构成 硕士以上硕士以上大学本科大学本科 专科专科其他其他 合合 计计 （六）知识产权取得情况（六）知识产权取得情况 截止年月，公司产品注册商标 个，发明及实用新型专利 个，专利授权申请 个， 其中，国际专利 项，明细如下： 商标商标 序号序号类别类别名称名称 证书（登记）号证书（登记）号专利权人专利权人注册有效期注册有效期 1 2 专利权专利权 序号序号类别类别名称名称证书（登记或申

5、请）号证书（登记或申请）号发明人发明人专利权人专利权人 授权公告日授权公告日 期期 1 2 关于关于*公司的财务尽职调查报告公司的财务尽职调查报告 第第 3 3 页页 共共 1111 页页 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 专利授权专利授权 序号序号类别类别名称名称申请号申请号发明人发明人申请专利权人申请专利权人备注备注 1 2 3 *的核心技术。 （七）公司主要产品及产销情况（七）公司主要产品及产销情况 （八）新产品研发（八）新产品研发 作为拥有自主知识产权的高科技企业，*始终坚持自主创新的技术发展战略。 新产品方面。 二、公司财务情况二、公司财务情况 （一）主要会计政策（

6、一）主要会计政策 1会计制度 公司及 子公司执行财政部颁布的企业会计制度 、 企业会计准则及其补充规 定。 2会计期间 公司会计年度采用公历制，自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3.记账基础和计价原则 会计核算以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。各项资产在取得时 关于关于*公司的财务尽职调查报告公司的财务尽职调查报告 第第 4 4 页页 共共 1111 页页 按实际成本计量，其后若发生减值，则按账面余额减计提的资产减值准备后的净额确 定为账面价值。 4记账本位币 公司以人民币记账本位币。 5.外币业务核算方法 本公司外币经济业务按外币业务发生当日市场汇价折合人民币记

7、账，会计期末按 期末市场汇率调整外币性账户期末余额，按期末市场汇率折合的记账本位币与其账面 记账本位币金额的差额作为汇兑损益。汇兑差额按下列原则确认： （1）属于筹建期间发生的，计入长期待摊费用，在开始生产经营的当月，一次性 计入损益； （2）属于与购建固定资产有关的借款产生的，按企业会计制度和企业会计 准则-借款费用的有关规定予以资本化，计入相关固定资产的购建成本； （3）除上述情况外，其他情况产生的全部计入当期损益。 6现金等价物的确认标准 （1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款； （2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期） 、 流动性强、易于转换

8、为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 7.坏账核算方法 坏账确认标准: （1）债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的款项； （2）债务人逾期未履行偿债义务超过三年且有确凿证据表明确实无法收回的应收 款项。 坏账核算采用备抵法，坏账准备按期末应收款项余额(包括应收账款和其他应收款)与 账龄分析法所确定的计提比率的乘积计提，各账龄段及其计提比率为： 关于关于*公司的财务尽职调查报告公司的财务尽职调查报告 第第 5 5 页页 共共 1111 页页 账账 龄龄计提比率计提比率备注 同时，期末在对逾期的应收款项相应的债务单位的实际财务状况和现金流量及相 关信息进行综合分析的基

9、础上，对那些估计为收回的可能性不大的应收款项，计提特 殊坏账准备。 8.存货的核算方法 存货分为原材料、自制半产品、产成品、包装物和低值易耗品等。 存货按实际成本计价。购入并已验收入库的原材料按实际成本入帐，发出原材料 采用加权平均法计价；入库产成品、自制半成品按实际生产成本核算，发出时采用加 权平均法计价。领用低值易耗品按一次摊销法摊销。生产领用包装物按加权平均法计 价一次计入成本费用。 存货盘存制度采用永续盘存制。 期末存货按成本与可变现净值孰抵计价，存货跌价准备按期末单个存货项目的成 本高于可变现净值的差额提取。 9.固定资产计价及其折旧方法 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营

10、管理而持有的，使用年限超过 一年且单位价值较高的有形资产。 （1）固定资产按实际成本计价。融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的 原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。期末按账面价值 与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额按单项项目计提固定资产 减值准备。 （可收回金额，是指资产的销售净价与预期从该资产的持续使用和使用寿命 结束时的处置中形成的现金流量的现值两者之中的较高者。其中，销售净价是指资产 的销售价格减去处置资产所发生的相关税费后的余额。 ） 关于关于*公司的财务尽职调查报告公司的财务尽职调查报告 第第 6 6 页页 共共 1111 页页 （2）

11、固定资产折旧采用直线法计算，并按各类固定资产的原值扣除残值(原值的 5%)和估计的使用年限确定其折旧率，年分类折旧率如下: 资产类别资产类别使用年限使用年限年折旧率年折旧率 房屋建筑物 机器设备 运输工具 仪器仪表 办公设备 10.在建工程核算方法 本公司是以工程实际发生的全部支出确认为在建工程入账价值，包括土建工程、 安装工程等工程。对自营工程按实际发生的料、工、费等实际成本确认为在建工程成 本；对出包工程按合同约定支付的工程进度款确认为在建工程工程成本。当工程完工 验收并交付使用时，按工程竣工决算时的账面价值结转确认为固定资产成本。若工程 已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，按暂估

12、价值暂估结转固定资产，待 竣工决算办理完毕后，再按实际成本进行调整。 期末，对在建工程进行全面检查，若存在长期停建并且预计在未来三年内不会重 新开工，或所建项目由于性能或技术上已经落后，且预计带来的经济利益具有很大的 不确定性，以及其他足以证明在建工程已经发生减值的情形的，则对在建工程计提减 值准备。 11无形资产核算方法 （1）无形资产的计价 购入的无形资产，按实际支付的价款作为实际成本。投资者投入的无形资产，按 投资各方确认的价值作为实际成本；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按 依法取得时发生的注册费、聘请律师费等作为实际成本；研究与开发过程中发生的费 用，计入当期损益。 （2）无

13、形资产的摊销方法 无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销。合同规定了受益年限的， 但法律没有规定有效年限的，摊销年限不超过合同规定的受益年限；合同没有规定受 关于关于*公司的财务尽职调查报告公司的财务尽职调查报告 第第 7 7 页页 共共 1111 页页 益年限而法律规定了有效年限的，摊销年限不超过法律规定的有效年限；合同规定了 受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不超过受益年限和法律规定的有效年 限两者之中较短者；如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，按不 超过 10 年的期限摊销。 （3）无形资产的减值准备 每年年度终了，检查各项无形资产预计给企业带来未来经济

14、利益的能力，对预计 可收回金额低于其账面价值的，计提减值准备。 当存在下列情况之一时，计提无形资产减值准备： 已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响； 市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复； 已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值； 其他足以证明该项无形资产实质上已经发生减值的情形。 当存在下列情况之一时，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益： 已被其他新技术等所替代，并且该项无形资产已无使用价值和转让价值； 13资产减值； 超过法律保护期限，并且已不能为企业带来经济利益； 其他足以证明该项无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的情形。 12借款

15、费用的会计处理方法 （1）借款费用包括借款账面发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外 币借款而发生的汇兑差额，因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额， 在同时具备下列三个条件时，借款费用予以资本化： 资产支出已经发生; 借款费用已经发生; 关于关于*公司的财务尽职调查报告公司的财务尽职调查报告 第第 8 8 页页 共共 1111 页页 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。 其他的借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在发生当期确认费用。 （2）资本化金额的确定 至当期期末止购建固定资产资本化利息的金额，等于累计支出加权平均数乘以资 本化率，资本化率按以下原则

16、确定： 为购建固定资产只借入一笔专门借款，资本化率为该项借款的利率; 为购入固定资产借入一笔以上的专门借款，资本化率为这些借款的加权平均利 率。 （3）暂停资本化 若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且时间连续超过 3 个月，则暂停借款 费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。 （4）停止资本化 当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化，以后发 生的借款费用于发生当期确认费用。 13收入确认原则 商品销售：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；不再对该商品实施 继续管理权和实际控制权；与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本 能够可

17、靠地计量时，确认营业收入的实现。 提供劳务(不包括长期合同)：在同一会计年度开始并完成的劳务，在完成劳务时 确认收入。对跨年度劳务收入，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资 产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入；在提供劳务交易的结果不能可靠估 计的情况下，在资产负债表日对收入分别以以下两种情况确认和计量： （1）如果已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，则按已经发生的劳务成本金额 确认收入，并按相同的金额结转成本； （2）如果已经发生的劳务成本预计不能全部得到补偿，则按已经发生的劳务成本 关于关于*公司的财务尽职调查报告公司的财务尽职调查报告 第第 9 9 页页 共共 1111

18、页页 作为当期费用，不确认收入。 让渡资产使用权而发生的收入包括利息收入和使用费收入，在与交易相关的经济 利益能够流入企业和收入的金额能够可靠地计量的情况下，确认为当期收入。具体的 计算方法为：利息收入按让渡资金使用时间和适用的利率计算确认收入；使用费收入 按有关合同协议规定的收费时间和方法计算确认收入。 14所得税的会计处理方法 本公司的所得税费用系采用核算。 （二）（二）财务状况财务状况和经营情况和经营情况 *近 3 年的年度财务报表已经审计，均出具了标准无保留意见的审计报告。以下 对比列示近 3 年财务数据以及月份财务数据： 1.1.资产负债简况资产负债简况 表内数据显示， 。 资产变化

19、分析。 负债变化分析。 2.2.经营简况经营简况 收入利润情况分析。 3.3.产品毛利率产品毛利率 毛利分析。 （三）主要财务指标（三）主要财务指标 序号项目 一一财务效益状况财务效益状况 1 净资产收益率 2 总资产报酬率 二二资产营运状况资产营运状况 1 总资产周转率(次) 关于关于*公司的财务尽职调查报告公司的财务尽职调查报告 第第 1010 页页 共共 1111 页页 2 流动资产周转率(次) 3 存货周转率（次数） 三三偿债能力状况偿债能力状况 1 资产负债率 2 已获利息倍数 四四发展能力状况发展能力状况 1 销售(营业)增长率 2 资本积累率 指标变化发展情况显示。 三、内部控制制度建立情况三、内部控制制度建立情况 四、四、盈利预测盈利预测 （一）盈利预测假设（一）盈利预测假设 1 1一般假设一般假设 （1）可预期的未来国家产业政策、宏观经济政策、金融市场及其他法律环境