保险经纪管理制度汇编

1、*保险经纪有限公司内部管理制度第一部分 组织架构第二部分 决策程序第三部分 业务管理制度第一章 保险经纪业务流程第二章 业务操作流程图第三章 保险顾问委托协议书、授权委托书第四部分 人事管理制度第一章 员工任用第二章 员工招聘 第三章 新员工考评 第四章 员工管理 第五章 员工培训 第六章 员工福利 第七章 员工考核 第八章 员工离职 第五部分 财务管理制度 第一章 总则 第二章 资金管理 第三章 成本和费用管理 第四章 会计管理 第五章 营业收入、利润及分配 第六章 财务计划、财务报告与财务评价 第七章 费用报销暂行规定建立和健全公司内部管理制度有利于公司经营管理和风险控制， 有利于维护 股

2、东利益。现根据公司法 、保险经纪机构管理规定 、企业财务通则、金 融保险企业财务制度 和国家其他的法律、 法规， 结合公司自身经营特点和管理 要求制定规范企业内部经营活动的管理制度。第一部分 组织架构* 保险经纪有限公司组织架构：为了建立一个权责分明、管理科学的内部管理体制，根据公司法 、公司 章程的规定和现代保险经纪企业的要求，本公司组织架构设置如下：（一）权利机构：股东会（二）执行机构：董事会（三）经营管理机构：总经理、各职能部门（四）监督机构：监事二、职能划分（一）股东会：是本公司的权力机构， 由本公司各股东组成。 依照公司法 和本公司章程的有关规定行使职责并履行相应的义务。（二）董事会

3、： 股东大会选举产生的董事组成董事会， 是本公司的经营决策 和执行机构，对股东大会负责。依照公司法和本公司章程的有关规定行使职 责并履行相应的义务。（三）总经理：总经理由董事长提名，董事会聘任产生，依照本公司章程行 使相应的职能，对公司的经营和管理负全面的领导责任。（五）技术专家委员会： 董事会下设技术专家委员会， 成员由外聘的保险技 术专家、 各主要行业技术专家和法律、 理财专家等组成， 主要是向公司提供业务 发展和经营管理方面的意见。（六）各部门主要职能1、人事行政部，主要职能如下： 人力资源事务：（1）员工的聘任、考核、任免、调配；（2）劳资、福利及社会保障；（3）人力资源开发与培训；（

4、4）公司人力资源管理；（5）劳动纪律管理。行政事务：（1）日常行政管理；（2）宣传及综合协调；（3）档案管理；（4）公司合同、规章、制度管理。2、财务部，主要职能如下：（1）财务管理；（2）资金管理；（3）企业预算、决算；（4）企业经济活动分析；（5）成本核算；（6）业务结算；（7）内部稽查。3、业务部，主要职能如下：（1）各保险公司资料收集；（2）风险管理研究；（3）为客户安排各种保险事宜;（4）提供保险业务的咨询。三、组织架构图：第二部分决策程序建立由职能部门、总经理、技术专家委员会、董事会和股东会等不同级次的 决策层组成的分层决策体系。依据公司章程对公司重大经营决策采取一系列分 权、分责

5、、授权的安排，科学有效地进行决策。一、重大项目运作决策程序遇到保费规模较大、风险比较复杂的项目需上报到总经理， 由总经理研究批 准设立为大项目；确立为大项目的业务将上报到技术专家委员会， 由相关行业的 专家对其进行考察和风险评估，最后经技术专家委员会研讨后给出风险分析和建 议书。二、投资决策程序董事会委托总经理组织有关人员拟定公司中长期发展规划、 年度投资计划和 重大项目的投资方案， 提交董事会； 由董事会审议并提出审议报告； 根据审议报 告，形成董事会决议，由总经理组织实施；三、财务决策程序1、公司的财务工作程序公司的年度财务预、决算方案、利润分配和弥补亏损方案由董事会负责制订， 经股东大会

6、审议批准实施。 其它重要财务决策由有关人员提出议案， 经审计考核 委员会审查批准后报董事决策。 根据董事会的决议， 大额款项支出， 实行总经理 和财务负责人联签制度； 重要财务支出， 应由使用部门提出报告， 财务部门审核， 总经理批准；日常的费用支出，应本着降低费用、严格管理的原则，由使用部门 审核，总经理批准。2、银行贷款决策程序单次贷款不超过 50 万的贷款审批权由总经理行使； 单次贷款超过 50 万元但 不超过最近经审计的净资产的 30%（含 30%）由总经理室讨论后上报董事会， 由董事会审议通过后实施； 单次贷款超过公司最近经审计的净资产的 30%的由董 事会审议通过后须提交股东大会审

7、议批准。第三部分 业务管理制度第一章 保险经纪业务流程一、获取客户信息 与新客户开始接触时，我们必须反复考虑以下几个关键问题：1、这是一个需要我们的专业知识并有合作愿望的客户吗？2、是否锁定了核心人物？3、这是个有前途并有良好信用状况的客户吗？4、我们有足够的客户信息吗？5、我们是否被利用？6、这个新客户是否只想获得资料而已呢？ 所有在拜访过程中得到的信息应予以保留， 以备将来使用。 所有委托都要用 书面形式，可分为保险顾问委托协议和授权委托书。二、风险评估与分析 通过实地勘察及与项目负责人会面了解客户所面对的风险， 协助客户鉴别和 衡量自身存在的各种风险，就风险的评估、确定、自留、转移等，向

8、客户提供专 业的意见。三、保险工作跟踪 阶段性地跟踪客户的保险计划，如发现有需要改动的地方，立刻通知客户， 并同时告知承保人所需做出的改动。四、风险勘查若需要，可派专业人员替客户项目进行风险勘查， 提供改善风险的可行方法， 减低出险的机会。如果项目的风险得到改善，将有助于与承保人商谈承保条件。五、询价及比较报价 要求各保险公司根据设计的方案提供报价以便做出比较。 在得到保险公司的 报价后，就各保险公司的承保条件、 服务质量等提供专业建议， 协助客户选择承 保人。不允许“口头报价”，即没有保险公司书面报价而向客户提供报价。若未向 保险人提供全套承保资料不要向客户暗示报价，若确有需要，则应用下列措

9、辞： “这些条件只是一个指引， 只有在向保险人提供所有承保资料后才能证实， 最后 从保险人那里得到的条件有可能会与此有出入。 ”六、投保安排根据客户的选择向选定的保险公司投保， 并代办投保所需的一切手续。 指导 客户按保险人要求填写投保单。 避免代客户填写投保单， 但在少数客户要求我们 填写投保单的情况下， 必须要客户签署他们的名字及日期以证实所给信息的真实 性，在任何情况下都不能代客户签署投保单。 在投保后， 协助承保人准备保单文 件以确保保单内容达到客户的要求。七、暂保单保单安排后， 对每一险种必须出具一份暂保单， 暂保单应由一个助理总经理 或更高级别人员签署。 任何签署条件应在暂保单中列

10、明， 如付款协议及保费保证 等特殊协议， 应当通知会计部门以便能遵照保险人的需求， 并按照既定的时间表 来支付保费。八、账单和保费收取账单应在保单安排的 14 天内送出。如果无法计算准确的保费，则应由保险 人及客户商讨支付预付保费，并于起保日起 14 日内送出账单。佣金退还必须由总经理助理批准。九、保单签发确保签发的保单符合客户要求， 并符合报价单上的内容。 当保单送至客户处 时，要求客户仔细阅读文件，如有不符合他们的要求时，及时向公司反馈情况。十、保险摘要保险摘要应在保单安排的 30 天内寄到客户手中。所有的保险摘要应包含以下内容：1、客户全称2、客户业务的描述3、对客户的重要通知4、必须向

11、客户申明保险摘要只是概况，详细内容必须参照每份保单5、公司的联络名单6、理赔程序十一、再保险安排协助客户的承保人安排再保险业务， 帮助承保人寻找分保渠道， 在国内、 国 际再保市场寻找合适的再保接受公司， 并向分出及接受公司提供资料及分析， 负 责合同管理、续转、修改、终止等服务。十二、保险咨询 在保险期间，如客户对保险事宜有任何疑问，公司将负责解释和提出意见， 并告知客户所应采取的必要行动。此外，公司将密切关注保险市场的变化（如保险条例的改变等 ），必要时我们会马上告知客户，并为客户作出分析。十三、索赔处理在保单生效后， 公司将告知客户有关之索赔程序， 并提供索赔程序手册。 在 索赔出现时，

12、 将协助客户办理索赔， 并跟进赔偿的进展； 在有需要时参与索赔的 会议，以帮助客户争取公平和适当的赔偿。十四、保险回顾阶段性地回顾客户的保险计划，如发现有需要改动的地方，立即通知客户第二章业务操作流程图提出索赔踉踪赔索处理第三章保险顾问委托协议书、授权委托书保险顾问委托协议书甲方（委托方）：注册地址： 乙方（受委托方）：注册地址：甲、乙双方本着合法、自愿、诚实信用和友好合作的原则，就甲方聘请乙方 为保险顾问事宜达成以下协议：一、甲方同意聘请乙方为保险顾问，乙方同意为甲方提供风险管理与保险顾 问服务。甲方应包括甲方的子公司、分支机构及其关联公司。二、本协议有效期间，甲方承诺：除乙方书面认可外，不

13、再聘请其他保险经 纪人、保险顾问或保险代理人提供相类似的服务，也不直接向保险公司投保三、乙方为保证甲方获得最佳利益可使用乙方关联公司、下属机构的资源， 或聘请其他专家为甲方服务，但不得将本协议的权利或义务分割或转让给第三 方。四、乙方在本协议有效期内应甲方的要求及具体指示为甲方提供下列专业保 险顾问服务：1、向甲方提出保险计划，就其投保范围、保险价值、赔偿限额、保单条款 等提出建议，对甲方提出员工福利计划建议；2、就保险条款与费率向保险公司询价。条款与费率须根据承保范围的变化 或保单的续转予以修订；3、取得保险公司报价后，衡量不同保险公司报价就其保险条款与费率做出 询价汇总分析；4、按甲方书面

14、指令，协助甲方向保险公司投保；5、就有关损失索赔处理提出建议，并与保险公司或损失理算人协调，以维 护甲方的最佳利益；6、协助甲方准备索赔文件，定期查询保险公司理赔进程，并保存索赔的有 关数据、资料。五、在本协议执行过程中，乙方承诺：1、选择经中国保险监督委员会批准设立的、拥有保险经营许可证的保险公 司，为甲方安排保险；2、维护甲方的合法权益，如实向保险公司转达甲方的声明事项；3、由于乙方的过错， 给甲方造成的直接经济损失， 乙方负责承担赔偿责任；4、乙方将根据本委托协议，指定乙方专门人员或聘请专家为甲方进行保险 顾问服务。六、甲方应履行下列义务：1、向乙方提供所有与上述服务相关的资料与信息；2

15、、在保单有效期内，如果发生任何保险标的风险性质改变保险金额的变化 时，应及时通知乙方；3、当发生任何可能引起保险索赔的事件时，尽快书面通知乙方，并采取适 当的措施防止或减少损失的发生，并提供有关保险事故证明文件；4、在乙方为甲方的关联公司、下属机构提供上述服务时，给予乙方必要的 协助；5、遵守国家有关消防、安全、生产操作、劳动保护等规定；6、按保险合同的要求，按期足额缴付保险费。如甲方未履行上述各项义务，而造成损失、损失扩大、保单失效、索赔失效等后 果，由甲方自行承担。七、保守商业秘密除非下列情况， 甲、乙双方在执行本协议过程中不得将获得的任何保密信息 泄漏给第三方：1、为执行本协议而提供相关

16、服务的雇员或顾问；2、应法律或司法管辖要求而提供；3、告诉给根据本协议确定的提供保险服务的保险人；4、经对方书面同意。本协议终止时本条款继续有效一年。八、函件1、邮寄函件通常被认为在发出后 7 个工作日内寄达对方，传真件则在传送 的同时即为收到。2、双方应提供各自授权签署与执行本协议有关文件的人员名单和签字样本。九、报酬与费用1、甲方同意，乙方有权从保险人处取得与甲方保险合同有关的合法佣金作 为报酬，不再另外向甲方收取其他费用；2、如甲方仅需要乙方提供保险咨询服务，而不通过乙方办理保险，则甲方 同意根据乙方的工作量，双方协商一致后，支付乙方一定的咨询费用；3、乙方为甲方提供的任何超出本协议的服

17、务所发生的费用需要书面详细报 告甲方，双方就此费用协商一致后，由甲方支付给乙方。十、协议期限1、本协议自双方签章之日起生效，有效期三年；2、在有效期内，若甲方终止协议，应提前一个月书面通知乙方；若乙方欲 终止协议，则应提前三个月通知甲方；3、任何一方有下列行为，对方可以单方解除本协议：（1）违反本协议关键条款；（2）已经破产或由于财务状况不良而无法正常经营；（3）未经对方同意，转让本协议项下的权利或义务。 十一、司法管辖协议双方发生争议且协商无效时， 可通过仲裁机构仲裁或向人民法院提起诉 讼。本协议涉及诉讼时，约定以本协议签署地法院为管辖法院。十二、依据本协议，甲方应提供授权委托书一份，副本若

18、干份，以备乙方为 甲方安排保险时使用。十三、本协议一式两份，双方各持一份，经双方签章后生效。甲方：乙方：授权代表：授权代表：年 月 日 年 月 日 协议签署地：授权委托书（法人）委托人（单位全称）：法定代表人：单位地址：受托人：法定代表人：单位地址：兹聘请 * 保险经纪有限公司为保险顾问，并委托其代为办理一切有关 保险事宜。特此授权。委托人（签章）： 年月日 第四部分 人事管理制度根据本公司章程和公司具体发展情况制定公司的人事管理制度，从人员任用、招聘、新员工考评、人员管理、人员培训、员工福利和员工考核七个方面做 了详细规定：第一章 员工任用第一条 本公司从业人员职称规定如下：高级管理层 -董

19、事长、总经理、副总经理中层管理层 -经理、副经理 部门职员 业务员第二条 每一职位均设置一 “职位说明书”，说明其职责内容及应列职等。 人 员的列等，应按其所派任的职位，决定其职等。每一职位的列等需得跨二等，初 任时，以列较低职等爲原则；在该职位工作满一年，表现优秀者，可晋升一等。第三条 各类人员人数应按业务需要， 於每年年度开始前编订 “人员编制表”， 经总经理核定后转送董事会核备。第四条 各级人员任免程式如下： (1)总经理、副总经理-由董事会任免； (2) 经理-由总经理提请董事会任免； (3)副经理-由总经理任免后， 报请董事会核备。第二章 人员招聘第五条 公司实行 “公开招聘，严格筛

20、选，择优录用”的员工招聘原则。 第六条 根据公司年初制定的“人员编制表” ，由人事部门向社会公开招聘。第七条 由招聘小组进行初试，并对初试合格者进行资格审查；第八条 由人事部门及分管总经理对应聘人员进行复试并决定是否录用，并 报总经理审批。第九条 人事部门根据总经理审批结果， 统一按如下方式处理： (1)录用员工， 发录用通知； (2)暂不录用员工，发辞谢信。第十条 新员工入司前须完成如下程序： (1) 填写求职表；(2)提供最近正 面免冠一寸彩照三张、学历证明和职称证书的复印件； (3)员工必须通过公司指 定医院的体检； (4)出示与原单位解除劳动合同的相关证明； (5)特批员工需完成 报批

21、手续。第十一条 新员工入司后须办理如下手续： (1)新员工凭人事部门的录用通 知书到人事部门报到，并换取试用通知单 ；(2)填写员工履历表； (3)凭 试用通知单领取办公用品和电脑，并到用人部门报到；(4)由人事部门负责与新员工签订劳动合同 ； (5)由人事部门和用人部门委派专人与新员工面谈，并填写新员工上岗面谈表o第三章 新员工考评第十二条 为使新员工尽快认同公司、熟悉工作，同时也使公司考察员工， 新员工有三个月的试用期。第十三条 新员工报到后，用人部门为其指派指导老师。第十四条 在试用期内，所在部门将每月对新员工的工作态度、工作能力以 及对公司认同度进行考察。第十五条 试用期满，新员工需填

22、写转正申请表并进行工作小结。第十七条 人事部门将根据新员工的综合表现以及部门意见，决定新员工是 否转正。第四章 人员管理第十八条 员工报到后，由人事部门统一设定工号，制作胸卡。第十九条 人事部门将于一周内，把新员工的信息录入电脑系统。员工必须 提供真实的信息。 对提供不实个人信息情况的员工， 一经查出， 人事部门将对其 进行处罚，直至解除劳动合同。第二十条 员工必须严格执行公司考勤制度。第二十一条 公司因业务发展变化，有权调动员工的工作岗位。员工应服从 公司的安排，若有异议，应与部门经理及人事部门沟通。第二十二条 员工离职， 需填写离职申请表。公司总经理室成员和人事部 门将与员工进行“离职面谈

23、” ，由人事部门填写离职登记表，存档备查。员工离 职时，需办妥交接手续、结清欠款后，人事部门最后签发退工单。第二十三条 在符合劳动合同规定的情况下，员工和公司双方均有权中止聘 用合同或到期不再续签合同。第二十四条 涉及商业限制或保密协议的事项，离职员工应严格遵守所有承 诺。第五章 员工培训第二十五条 员工是公司创立与发展的主体，是公司创新与服务的源泉，是 公司永续经营的基石。 员工的发展和成长是公司发展和成长的基本保证， 而员工 培训则是保证员工发展和成长的重要手段。第二十六条 新员工入司培训 对象：刚入司的新进员工 目的：使新员工建立对行业的热爱， 对公司的归属感， 全面了解保险基本理 论和

24、保险经纪知识。时间：3天 课程：公司介绍、公司主要规章制度、产险基础知识、寿险基础知识、保险 经纪知识介绍、 运营原理与操作流程、 行政管理与公文写作、 自动化办公系统介 绍。第二十七条 定期专业培训 每个月安排一个下午定期举行一次针对全体员工的培训。 对象：公司全体员工 目的：培养协调与组织能力，提高专业素质和工作技巧 课程：风险管理、最新保险动态、 各家保险公司产品比较、 沟通和谈判技巧、 系统思维训练等等第二十八条 不定期讲座： 根据各岗位员工的成长需求， 邀请专家举办讲座。第六章 员工福利第二十九条 公司为员工提供国家规定的社会基本养老保险、医疗保险、失 业保险及社会基本住房公积金。第

25、三十条 缴费账户的建立与转出：对新入司或离职的员工，在正常情况下 人力资源管理部门应及时为其办妥 “四险一金”缴费账户的建立或停缴转出手续。第三十一条 缴费基数的确定：原则上老员工以上年度的月均工资作为其新 一缴费年度的缴费基数；新入司员工有“社保转移单”的，按社保转移单上的缴 费基数确定；无“社保转移单”的，按当月工资单上的月工资作为缴费基数。第三十二条 缴费基数的上下限：按照“不超过杭州市职工上年度月平均工 资的 300%作为上限，不低于职工上年度月平均工资的 60%作为下限”执行。其 中，职工上年度月平均工资以杭州市政府公布的数据为准。第七章 员工考核第三十三条 对普通员工采用部门主管评

26、估和部门领导考核相结合的方式； 对副经理职级以上的员工，由人事部门评估和分管领导考核相结合的方式；第三十四条 所有员工的常规考核分季度考核和年度考核两类：季度考核结 果决定其季度绩效奖金；年度考核结果决定其绩效奖金和职级升降。第八章 员工离职第三十五条 员工主动离职员工主动离职必须提前 30 天提出申请，并填写离职 /内部调动审批表。 经部门主管和人力资源部负责人批准， 如属科级以上员工还需得到部门分管 副总经理或总经理批准，然后领取离职会签单 ，并于离职前办妥离职会签 单上要求的各项手续。第三十六条 公司提出解除合同意向终止劳动合同： 合同到期不续签， 人力资源部应提前一个月通知员工， 并签

27、 发终止合同通知书 。解除劳动合同： 员工合同未到期提前解除劳动合同， 公司应提前一个月通知 员工，并签发解除合同通知书 。终止 /解除劳动合同的员工领取离职会签单 ，并于离职前办妥离职会签 单上要求的各项手续。第三十七条 内部调动因公司业务因素，需要内部调配人员时，需填写离职 /内部调动审批表 第三十八条 员工离职（含终止 /解除劳动合同）和内部调动（调出） ，均须 于在离职日最后一天前填具离职会签单，经部门主管、财务部、办公室、总 经理室及人力资源部签字，结清一切账务及列管物品后，始准离职。第三十九条 离职人员还应就下列事项造册办理移交：1、所经营之财物 （含印信、办公用具、设备等 ）；2

28、、应办未办或已办未了事项；3、所经办的业务操作细则；4、所经办业务的各项资料（包括图文、图书及技术资料等） 。第四十条 按照离职会签单，相关部门应保证员工所有欠公司的贷款和借 款，公司的财产、设备，包括与工作有关的资料等已归还公司，人力资源部根据 各部门的审批签字办理退工手续， 协助转出员工个人档案、 福利等。如有未归还 或遭到损坏的物品， 公司有权要求员工限期归还或赔偿损失。 未完成离职手续或 未完成赔偿之前， 公司将暂不办理退工手续， 并有权暂不结算薪金、 暂不转出员 工个人档案、福利等。第四十一条 离职人员应亲自办理移交，如有特别原因，经上级主管同意指 定专人出具书面授权委托书后可代为办

29、理，所有责任仍由离职人员承担。第四十二条 离职人员逾期不办理移交者， 视同因过而被公司解除劳动合同。 第四十三条 在员工离开公司之前，人力资源部应与员工进行离职面谈。人 力资源部在面谈完以后，应填写离职面谈表 ，并存档。所有离职人员记录都 需电脑存档。第五部分 财务管理制度第一章 总则第一条 为了规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理， 根据中华人民共和国会计法 、企业财务通则和金融保险企业财务制度 ， 结合本公司的实际情况，制定本制度。第二条 建立责权明确的企业内部财务管理体制1、董事会在财务管理上的权责为：决定企业的经营计划和投资方案；制定 企业年度财务预算方案、 财务报告方

30、案；制定企业利润分配方案和弥补亏损方案； 制定企业增减注册资本方案； 决定企业内部财务管理机构的设置、 聘任或解聘财 务负责人等；2、监事会在财务管理上的权责为：负责检查企业财务状况，查阅账簿和其 他会计资料， 核对企业财务报告、 营业报告和利润分配方案等财务资料； 对董事、 经理履行职务情况进行监督等。3、总经理在财务管理上的权责为：根据企业财务预算方案组织好企业经营 活动；具体确定企业内部财务管理机构， 配备财会人员； 组织拟定企业内部财务 管理制度；组织财务分析和财务检查；组织完成财务收支计划和经营指标计划； 接受企业内部审计机构的财务检查以及财政、税务机关的监督等。4、财务负责人的权责

31、为：协调各职能部门与财务部门的关系；组织制定财 务收支计划； 负责财务收支方案的实施， 并督促企业财务部门下达落实成本、 费 用、利润等考核指标； 定期检查各职能部门财务收支执行情况， 研究解决执行中 的问题；负责组织企业财务核算，审核财务报告等。第三条 公司财务管理的目标是以稳健经营为基本原则，建立健全比较完善 的内部控制制度， 保证各项资产的安全和完整； 优化资产结构， 实现资产流动性 和效益性的最有组合； 依法合理筹集资金， 增强公司的资金实力， 确保各项业务 开支的需要， 不断提高公司的竞争能力； 制定合理的财务政策， 调动各部门增收 节支的积极性， 不断提高经纪效益； 兼顾公司价值最

32、大化和客户信任度， 以实现 利润最大化为最终目标。第二章 资金管理第四条 资金管理包括：资本金筹集；资金运用；现金及现金等价物管理、 银行存款的管理、应收账款的管理。第五条 资金筹集： (1) 资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计 师事务所验资确认，不得弄虚作假； (2)公司倡导多种方式、多渠道筹集资金， 包括：吸收现金、非现金投资，长期、短期借款等； (3)借款应根据经可行性论 证的项目和生产经营需要，有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。第六条 公司资金运用本着安全性、流动性、效益性相结合的原则，按照国 家有关规定主要勇于银行存款和国家规定的其他资金运用方式。第七条 现金及现金

33、等价物管理1、内部牵制：货币资金实行账款分管，印鉴分管；2、财经纪律：现金的提取、保管、使用应遵守国家的现金管理条例 ，不 得坐支现金；银行账号的设立、使用应遵守国家的银行结算办法 、银行账户 管理办法，严禁设立账外账或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任；3、现金出纳业务应严格职责分工，会计人员不得兼任出纳职务，出纳人员 不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作；4、现金收付凭证，除应有经办人签字外，还必须经公司有权签字人签字后 方为有效。 现金付款的原始凭证必须符合国家规定， 所列付款内容和金额不得涂 改，否则视同无效。超过结算起点的收付款项，应采取转帐方式结算；5

34、、现金等价物：短期投资的购入或证券账号的开设必须遵守证券管理有关 法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。第八条 银行存款的管理1、按照国家的有关规定，公司资金原则上应存放规模大、资信较好的商业银行；2、公司一切财务支出除按现金管理暂行条例规定可以使用现金结算的 款项外，原则上均应通过银行转帐方式办理结算；3、银行存款发生收支业务时，对其各张原始凭证，如发票、合同、协议和 其他结算凭证等，必须经公司总经理室主管财务负责人或财务部门负责人审核统 一后，方可进行收付结算；4、对银行支票应严格管理，特殊情况需要借用支票的，应注明该支票的最 高限额；公司职工必须办理有关借款手

35、续后， 方可借领支票， 一般应在 5 日内到 财务部门办理报帐和支票核销手续；5、对代交的保费、代收的各项保险赔款，应按保监会制定的管理规定，设 置专门账户和明细帐， 并于收到之日起五个工作日内解付。 金额超过五万元的款 项必须于第二个工作日解付。第九条 应收账款的管理1、公司对应收账款应实行分类核算， 并加强催收工作， 确保早日收回资金。 因此，应收账款应逐项登记，准确反映其增减情况；2、公司对坏账损失采用备抵法核算，根据财政部门的有关规定，按年末应 收账款余额的3%。提取坏账准备金，计入营业费用。实际发生的坏账损失，凡符 合有关条件，报经批准后，可冲减坏账准备金， 但同时应继续保留对债权的

36、追偿 权，即“账销案存”；收回已核销的坏账损失，增加坏账准备金。第三章 成本与费用管理第十条 公司对成本费用，实行计划控制、分级管理的原则。公司主管财务 负责人审定成本费用管理的履行情况，定期研究成本费用情况，采取有利措施， 不断改善成本费用管理。公司财务部门应定期编制成本费用计划， 组织成本费用核算， 监督控制各项 费用支出，监督检查公司各部门成本费用计划的执行情况。第十一条 公司在业务经营过程中发生的与业务经营有关的支出包括：业务 管理费、宣传费、业务招待费及其他支出。 对公司开展业务宣传活动所支付的费 用按不超过当年营业收入的 9%掌握使用，对公司为业务经营的合理需要而支付 的业务交际费

37、用，按不超过营业收入的 3%掌握使用。第十二条 营业费用核算公司在业务经营及管理工作中发生的各项费用。包括安全防卫费、印刷费、保险费、招待费、宣传费、外事费、公杂费、固定资产折旧费、低值易耗品摊销、差旅费、水电费、修理费、租赁费、职工工资、职工福利费、职工教育经费、工会经费、税金、会议费、诉讼费、公证费、咨询费、劳动保护费、审计费、绿化费、董事会费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、 其他资产摊销等。第十三条 公司下列支出不得计入成本：1、购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出；2、分配给投资者的利润；3、国家规定不得在成本中开支的其他支出。第十四条 营业费用的控制与管理1、营业费用实行计

38、划管理，公司有关部门、各分支机构要编制年度和季度 费用支出计划报公司财务部， 财务部统一汇总平衡， 并经总经理室批准后下达给 各单位，作为控制支出、考核业绩的依据；2、公司财务部根据国家有关部门规定的费用开支标准，结合公司的实际情 况，制定公司各项费用开支标准及管理办法。 制定的各项费用开支标准及管理办 法经总经理室讨论并报经董事会批准后公布实施；3、公司各部门、各分支机构应按计划严格控制支出，确应需要必须调整计 划的，必须及时报告财务部，由财务部统一报公司总经理室批准。第四章 会计管理第十五条 建立、健全内部会计管理基础工作，保障管理工作科学、有序、 高效地进行。第十六条 建立内部牵制制度，

39、确保有利管理，防止弊端：明确牵制制度的 原则、组织、分工；对有关人员和岗位的牵制规定；出纳岗位的限制条件；保障 牵制制度实施的规定。第十七条 建立原始记录管理制度，确保各项数据完整、准确、真实、及时。1、统一内部原始记录的格式、用途、联数；2、明确内部原始记录的填制、传递流程；3、规定原始记录的审核、签署、批准权限；4、规范原始记录在经营管理、质量管理、会计核算、成本计算、经济活动分析中的作用和关系第十八条 为确保财务管理的有效性和完整性，有必要建立如下账簿：1、客户分类账。客户台账用于记录与每一个客户的所有业务往来；2、保险人分类账。为每一个保险人设立，从而使保险经纪人能够了解与保 险人之间

40、的账务，并能及时更新保险人的相关账单；3、现金收付日记账；4、应收与应付账款日记账；5、资产及负债登记簿。第五章 营业收入、利润及分配第十九条 营业收入是指公司在业务经营活动中取得的各项收入，包括利息 收入、保险经纪收入、 咨询费收入及其他营业收入。 利息收入指公司各类存款的 利息收入。第二十条 营业外支出是指与公司经营无直接关系的各项支出，包括固定资 产净损失、出纳短款、违约赔款支出、公益救济性捐赠支出等。第二十一条 公司各项营业外收支必须严格按国家有关规定，认真核实，据 实列账，加强管理，并要划清营业外支出与成本支出的界限，严禁互相挤占。第二十二条 公司利润总额按照下列公式计算：禾I润总额

41、=营业利润+营业外收入一营业外支出营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加营业收入=利息收入+保险经纪收入+咨询收入+其他营业收入第二十三条 公司发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润弥补，下一 年利润不足弥补的， 可以在五年内用所得税前利润延续弥补； 延续五年仍未弥补 的亏损，用所得税后利润弥补。第二十四条 公司的利润总额按照国家规定作相应调整后， 依法缴纳所得税。第二十五条 公司缴纳所得税后的利润，除国家另有规定外，按下列顺序分 配：1、弥补公司以前年度亏损；2、提取法定盈余公积金。按税后利润（减弥补亏损）的 10%提取，累计达 到注册资本的 50%时，可不再提取；3、提取公益金。按

42、税后利润（减弥补亏损）的 5%提取；4、向投资者分配利润。第二十六条 公司当年无利润时，不得向投资者分配利润，但在用法定盈余 公积金弥补亏损后， 经股东会特别决议， 可用法定盈余公积金或任意公积金分配 股利，分配股利后，公司法定盈余公积金不少于注册资金的25%为限。第二十七条 盈余公积金可以用于弥补亏损或用于转增资本金，但转增资本 金时，以留存企业的盈余公积金不少于注册资金的 25%为限。公益金主要用于公 司职工集体福利设施支出。第六章 财务计划、财务报告与财务评价第二十八条 公司应定期编制财务计划，及时检查和分析计划的执行情况。 第二十九条 公司财务计划的主要内容包括资金计划 （现金流量预测

43、）、固定 资产购置计划、费用开支计划、利润计划及各种文字说明和分析资料。第三十条 公司编制财务计划的依据是：1、公司业务发展计划；2、成本、费用计划。第三十一条 各分支机构应编制年度财务收支计划，并报经公司批准。年度 计划在年度开始前一个月内编制。第三十二条 公司及下级各分支机构应严格执行财务计划，严格控制开支， 努力增加收入， 保证各项财务计划的实现， 并据此作为对公司各部门进行考核的 主要依据。第三十三条 公司财务报告是对其经营成果和财务状况的综合反映和总结。 公司定期向有关单位提供财务报告，财务报告包括财务报表和财务状况说明书。第三十四条 财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及有关

44、附表。 第三十五条 公司财务状况说明书，主要包括下列内容“1、资产负债表情况：本会计期间资产负债总量、增减量、结构、质量、增 减变化；2、财务收支情况：本会计期间各项收入、成本、费用等增减变动情况；3、经营效益情况：本会计期间资产收益、负债成本情况及形成原因；4、利润实现及分配、税金缴纳情况；5、某些主要项目采用的财务会计方法及其变动情况和原因；对本期或下期 财务状况发生重大影响的事项； 资产负债表日后至报出期内发生的对企业财务状 况有重大影响的事项；为便于正确理解财务报告需说明的其他事项。第三十六条 公司及下级分支机构应按会计法 、企业财务通则、保险 经纪公司管理规定等规定，建立健全财务报告制度。按保监会、财税部门的要 求及时报送。各分支机构应按下列要求向公司报送会计报表：1、月度报表：于月度终了后的 5 天内报送；2、季度报表：于季度终了后的 10 天内报送；3、年度报表：于年度终了后的 20 天内报送。公司财务对下级各分支机构报送的会计报表应进行严格、 认真的审查， 对审 查发现的问题应及时处理。第三十七条 公司应对经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，考核及 评价的财务指标包括：经营状况指标，包括资产负债率、流动比率、固定资