企业内部控制规范及其配套指引(会计人员继续教育)

1、西安市会计人员继续教育企业内部控制规范体系及其配套指引测试卷一单项选择题1企业内部控制应用指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、（）决议和企业章程， 结合本企业实际，明确股东 （大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。A 股东（大）会 B 董事会 C 监事会 D 经理层 （ 答案： A）2 对股东大会负责，依法行使企业经营决策权的是（）。A 高级管理人员B 董事会 C 监事会 D 经理层（答案：B）3对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责的是（）。A. 股东 B 董事会 C 监事会 D 经

2、理层（答案：C）4 经理层对董事会负责（）。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。A 决定公司的经营方针和投资计划 职责 D 主持企业的生产经营管理工作B 依法行使企业的经营决策权C 监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行（ 答案： D）5企业组织架构调整应当充分听取（）的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。A.董事、经理、高级管理人员和其他员工B 政府、董事、监事、高级管理人员和其他员工C.董事、监事、高级管理人员和其他员工D.监事、经理、高级管理人员和其他员工（答案：C）6 组织架构设计与运行中的主要风险，从治理结构层面看存在（） A 治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行

3、机制和执行力 B 内部机构设计不科学，权责分配不合理 C 机构重叠 D 职能交叉或缺失 （答案： A）7企业应当根据（ ）,对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度的要求。A.股东大会的决议B.组织架构的设计规范C .企业发展战略D .企业经营方针（答案：B）8 企业应当定期对（）进行全面评估，发现组织架构设计与运行中存在缺陷的，应当进行优化调整。A.组织架构设计与运行的方式B.组织架构设计与运行的效率C .组织架构设计与运行的效果D .组织架构设计与运行的效率和效果（答案：D）9 企业战略规划制定的依据是（）A 经营计划B.全面预

4、算 C 发展目标 D 分析报告（答案：C）10 战略委员会应设在（）下。A .股东大会 B 董事会C.监事会D.经理层（答案：B）11 企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制（），将年度目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。A.全面预算 B .发展标准C.工作任务 D .战略规划（答案：A）12企业在制定发展战略过程中需要综合分析评价外部环境和内部资源，以下不属于分析内部资源的是（）A 企业资源分析 B 企业能力分析 C 核心竞争力分析 D 经营环境分析 （ 答案： D）13企业应当在（）下、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标。A 充分调查研究B 法

5、律依据C.股东提议D.政府号召（答案：A） 14董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关注其（）。A 全局性和可行性 B 长期性和可行性 C 全局性和长期性 D 全局性、长期性和可行性 （ 答案： D） 15企业应当重视发展战略的（），通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工。A.宣传工作 B .制定工作 C .实施工作 D .评价工作（答案：A） 16由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化，确需对发展战略作出调整的，应当按照（）调整发展战略。A.股东大会决议B.规定权限和程序C .战略委员

6、会方案D.董事会决议（答案：B）17下列不属于人力资源的引进和开发中规定的内容有（）。 A 制定人力资源的需求计划 B 建立员工培训长效机制 C 建立选聘人员试用期和岗前培训制度D 制定与业绩考核挂钩的薪酬制度 （ 答案： D）18“内部控制就是管理，就是一切 ”；企业管理是风险管理，内部控制是风险控制；内部控制的目的是防范风险，而防范风险的基本工具是内部控制。那么，企业的风险中最重要的是（ ）。 A 战略风险 B 人的风险 C 财务风险 D 运营风险 （答案： B） 19本指引所称人力资源，是指（）。A.董事监事高级管理人员全体员工B 股东董事监事高级管理人员C 股东董事经理全体员工D 股东

7、董事监事高级管理人员 （答案：A）20执行层通常是指（）o A 股东大会B 董事会及董事长C 经理层D 普通员工（答案：C）21 人力资源激励约束制度人不合理，关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失经营效率低下或关键技术，商业秘密和国家机密 泄漏。这一风险侧重于企业的（ ）。A 企业决策层 B 执行层的高管人员C 专业技术人员 D. 般员工（答案：C）22 企业在选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工，应当切实做到、（）以岗选人，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求A 因人设岗 B 因事设岗 C 因人设事 D 以事选人 （答案： B）23在人力资源的使用与退出管理中，企业应当建立和完善人力资源的（

8、），设置科学的业绩考核指标体系，对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价，以此作为确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据，确保员工队伍处于持续优化状态。A 试用期和岗前培训制度 B.与业绩考核挂钩的薪酬制度C 科学退出机制 D 激励约束机制（答案：D）24企业应该根据（），再结合人力资源的现状和未来需求预测，建立人力资源发展目标，制定人力资源总体规划和能力框架体系，优化人力资源整体布局。 A 发展战略 B 组织架构 C 企业文化 D 发展目标 （ 答案： A）25 企业履行社会责任的内容不包括（）o A 安全生产和保证产品质量B 环境保护与资源节约C 满足股东财富最大化 D.促进就

9、业员工权益保护（答案：C）26企业应当尊重员工，关爱员工，维护员工权益，促进企业与员工的和谐稳定和共同发展。其以下要求不属于社会责任指引作出的是（）o A .建立员工奖惩机制B.建立完善科学的员工培训和晋升机制C .建立科学合理的员工薪酬增长机制D.维护员工的身心健康 （答案：A）27.企业应当规范生产流程，建立严格的产品（）和检验制度，严把质量关，禁止缺乏质量保障.危害人民生命健康的产品流向社会。 A .数量控制 B .质量控制 C .销售控制D .发货控制（答案：B）28 企业应当重视国家产业结构相关政策，特别关注产业结构调整的发展要求，加快高新技术开发和（）改造，切实转变发展方式，实现低

10、投入.低消耗.低排放和高效率。A .传统产业 B .制造行业 C .加工行业D .能源行业（答案：A）29企业应当按照有关规定做好健康管理工作，预防、控制和消除（）;按期对员工进行非职业性健康监护，对从事有职业危害作业的员工进行职业性健康监护。A .职业危害 B .健康危害 C .疾病危害 D .工伤危害（答案：A30 企业如何提供高质量的产品，以下是指引中规定的产品质量相关内容的是（）A .建立环境保护与资源节约制度B .重视生态保护 C .保护员工的合法权益 D.建立严格的产品质量控制和检验制度（答案：D）31 企业应当贯彻的（）原则，采用多种形式增强员工安全意识，重视岗位培训，对于特殊岗

11、位实行资格认证制度。A 监督为主 B 预测为主 C 预防为主D.检查为主（答案：C）32企业应当与员工签订并履行劳动合同，遵循按劳分配、（）的原则，建立科学的员工薪酬制度和激励机制，不得克扣或无故拖欠员工薪酬。A .同工不同酬 B .同工同酬C .多劳多得 D .少劳少得（答案：B）33.（）是企业的灵魂，是推动企业发展的不竭动力。A .人力资源 B .企业文化 C .市场营销 D .企业战略（答案：B）34在企业价值观引导过程中，表率首先是（）oA 普通员工的表率 B 管理人员的表率 C 科技人员的表率 D 企业家的表率 （ 答案： D）35 .塑造企业价值观必须坚持企业利益和（）相统一的原

12、则。A.社会责任 B .工作责任 C .管理工作 D .生产经营（答案：A）36（）具有强大的感召力约束力，是企业在经营管理过程中占统治地位的重要因素。A .企业精神 B .企业制度 C .企业管理 D .企业战略 （答案： A）37.企业文化的特征是（ ）。 A .现代化 B .理论化 C .个性化 D .专业化 （答案： C）38 企业在进行企业文化建设时，一定要与（）相联系。A 管理思想B 发展战略 C 经营方法 D 管理水平（答案：B）39. 企业应当建立企业文化（）制度，明确制度的内容、程序和方法，落实评估责任制，避免企业文化建设流于形式。A .行为规范 B .导向 C .信息搜集

13、D .评估（答案： D）40. 一个企业的成功首先取决于正确的经营理念，这一点反映了理念识别的什么功能（）A .向导功能 B .制约功能 C .凝聚功能 D .激励功能 （答案： A）41. 根据内控指引第 6号，企业资金管理的目标是（）。A .企业价值最大化B .资金安全与资金效率C .取得较好的经济效益D .带来杠杆效应（答案：B）42. 企业（）负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。A.财会部门 B 会计机构负责人C 总会计师 D 单位负责人（答案：A）43. （）是企业资金活动的起点，也是企业整个经营活动的基础。A.筹资活动 B .投资活动 C .资金营运 D .资金分配

14、（答案：A）44. 企业应当由相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行（），通过对与投资项目有关的经济、社会、技 术等方面情况进行全面的调查研究，对各种投资方案进行分析，对投资后的经济效益和社会效益进行预测，为投资决策提供依据。A.可行性研究 B 项目建议 C 评估 D 决策（答案：A）45. 一般认为，企业进行长期债券投资的主要目的是（ ） 。A 控制被投资企业 B 调剂现金余额C.获得稳定收益D 增强资产流动性（答案：C）46. 在资本市场上向投资者出售金融资产，如借款、发行股票和债券等，从而取得资金的活动是（ ） 。A .筹资活动B.投资活动 C .收益分配活动D .资金

15、营运活动（答案：B）47. 下列关于营运资金管理原则的说法，不正确的有（）。A .营运资金的管理必须把提高资金使用效率作为首要任务B. 加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一C. 企业要千方百计加速存货.应收账款等流动资产的周转D. 保持足够的短期偿债能力是营运资金的管理原则之一（答案：A）48 .最佳资本结构是指企业在一定时期最适宜其有关条件下 （）。 A .企业价值最大的资本结构 B .企业目标资本结构 C .加权平均的资本成本最低的目标资本结构D.加权平均资本成本最低，企业价值最大的资本结构（答案：D）49. 企业要加强采购付款的管理，审核发现不符合采购标准，情况异常的，应当立即（

16、）A .退回货物 B .拒绝付款 C .上报反馈 D .查明原因 （答案： B）50. 大宗采购应当采用招标方式，规定（），实行比价采购。A 最低限价 B 最高限价C.价格范围D 价格区间（答案：B）51重要和技术性较强的采购业务，应当（）o A.董事长决策和审批B 总经理决策和审批C 组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批 D 请购部门论证、决策和审批 （答案： C）52请购环节的主要风险是（）。 A 缺乏采购申请制度，可能导致采购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营B 需求或采购计划不合理，不安实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至与企业生产经营计划不协调 C 供应商选择不当， 可能导致

17、物资质次价高，甚至出现舞弊行为 D 采购定价机制不科学，可能造成企业资金损失（答案： A）53企业应当建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由（）对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，出具验收证明。A 物资使用部门B.采购部门C.专门的验收机构或验收人员D 信用部门（答案：C）54下列各项中， （）属于管理供应过程。A .确定采购渠道B .办理运输、投保等事宜 C.检验接收D.支付款项（答案：B）55. 大宗采购应当采用（）,合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则A.招标方式 B 询价方式 C 定向采购方式D 直接购买方式（答案：A）56. 详细记录供应商情况、请购申请

18、、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等情况，属于企业对购买、验收、付款业务的（）控制。A.职务分离B.授权 C内部核查D会计系统（答案：D）57. 资产管理中， 企业应当建立 （ ）制度，至少每年进行全面盘点清查， 对清查中发现的问题应当查明原因， 追究责任， 妥善处理A.资产评估 B 资产清查 C 资产管理 D 资产备案（答案：B）58. 企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（），实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。A 操作流程B.岗位责任 C 维护保养D.大修制度（答案：A）59. 下列各项中，属于无形资产管理风险的是（）A 积压或短缺B.使用效

19、能低下C 维护不当D.缺乏核心技术（答案：D）60. 企业内部除（）夕卜，其他部门和人员接触存货，应当经过相关部门特别授权。A 存货管理部门 B 仓储人员 C 存货监督部门 D 存货管理、监督部门及仓储人员 （答案： D）61. 不论是夕购原材料或商品，还是本企业生产的产品，都必须经过（）环节，以保证存货的数量和质量符合合同等有关规定或产品质量要求。A .仓储 B .验收（质检）C.记录D.成本计算（答案：B）62. 按照存货管理岗位责任制的要求，存货的永续盘存记录应由（）负责。A .会计部门B .存储部门C.验收部门D.采购部门（答案：A）63. 以下关于企业建立存货保管制度的说法中，不正确

20、的是（）。 A .企业代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆 B .企业应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变 质等管理规范 C .存货在企业内部不同仓库之间流动时不必办理出入库手续D .加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、被盗和流失 （答案： C）64. 无形资产使用环节存在的风险主要是（） A .取得的无形资产不具先进性，或权属不清，可能导致企业资源浪费或引发法律诉讼。 B .使用效率低下，效能发挥不到位 C .无形资产内含的技术未能及时升级换代，导致技术落后或存在重大技术安全隐 患 D .

21、无形资产内含的技术未能及时升级换代，导致技术落后或存在重大技术安全隐患（答案： B）65. 大型超市连锁店为不同地区分店选择重点销售商品时，会考虑到每个地区中居民的一般消费特性，其中一个分类是按居民的平均收入水平的高低，将居民消费者划分为高收入、中等收入及低收入三个客户群组，该细分过程属于（ ）。A .人口细分 B .财富细分 C .购买特性细分 D .价值细分 （答案： A）66. 企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（）编制销售预算。A 销售部门 B 会计部门 C 仓库部门 D 信用管理部门 （ 答案： A） 67企业应当建立逾期应收账款催收制度，（）应当负责应收账款的催收

22、。A 会计部门 B 销售部门 C 仓库部门 D 信用管理部门 （ 答案： B） 68赊销的批准由（ ）根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。A 会计部门 B 仓库部门 C 信用管理部门 D 销售部门 （ 答案： C）69（ ）应定期编制并向顾客寄送应收账款对账单，与顾客核对账面记录。A 会计部门 B 信用管理部门 C 销售部门 D 仓库部门 （ 答案： C） 70企业对于境外客户和（）客户，应当建立严格的信用保证制度。A 新开发 B 老客户 C 信誉不好的 D 指定 （ 答案： A） 71企业开具销售发票由（）负责。 A 信用管理部门 B 销售部门 C 仓库部门 D 会计部门 （答案：

23、D）72企业（）应当做好销售业务各环节的记录，设置销售台账，实行全过程的销售登记制度。A 会计部门 B 信用管理部门 C 销售部门 D 仓库部门 （ 答案： C） 73企业在研究开发过程中可能遇到的风险， 下列选项中不正确的是 （ ）。 A 研究人员配备不合理， 可能导致研发成本过高 舞 弊或研发失败 B 研究过程中会计处理不当，导致企业多交所得税 C 研究成果转化应用不足保护措施不力，可能导致企业利 益受损 D 研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费 （答案： A） 74研究项目审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性（ ）的先进性以及成果转化的可行性。A

24、材料 B 产品 C 标准D.技术（答案：D） 75建立研发项目管理制度和（），建立信息 反馈制度和研发项目重大事项报告制度；严格落实岗位责任制。A 岗位制度 B 奖惩制度 C 工作量 D 技术标准 （答案： D）76.多个研发项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源的短期局部缺乏，可能造成（）A 权属不清 B 研发效率下降 C 资产流失 D 研发失败 （答案： B）77研究成果开发其主要风险包括：研究成果转化应用不足，导致资源闲置；（），导致大批量生产不成熟或成本过高；营销策略与市场需求不符，导致营销失败。 A 新产品没经过宣传 B 新产品未经充分测试 C 新产品没经过试用 D 新产品没 经过试

25、销 （ 答案： B）78. 本指引所称研究与开发，是指企业为获取三新等所开展的各种研发活动，其中不包括（）。A .新产品 B .新技术 C .新工艺 D.新标准（答案：D）79. 企业研发立项申请时，项目的可行性报告可能包括的内容有（）和开发项目的技术路线。A .研发项目立项的理由 B .研发项目的立项审批 C .市场退出机制 D .企业基本情况 （答案： A）80. 企业通过认真总结研发管理经验，分析研发过程中存在的薄弱环节，完善相关制度和办法，不断改进和提升研发活动的管理水平，因此，企业应当建立（）。A 研究成果保护制度B 研发成果验收制度C 研发活动评估制度 D 研究成果的自主创新机制（

26、答案：C）81. 企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制（），开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验 收。 A .竣工决算 B .工程项目概算 C .工程项目预算 D .交付使用资产明细表 （ 答案： A）82. （）是项目建设单位和施工单位估算工程费用参考依据，也是确定工程标底的依据。A .设计概算 B .预算定额 C .施工图预算 D .施工方案 （答案： C）83. 工程立项业务流程顺序是（）A.编制项目建议书、可行性研究、项目评估、立项决策B.可行性研究、编制项目建议书、项目评估、立项决策C 编制项目建议书、可行性研究、立项决策、项目评估D.立项决策、编制项

27、目建议书、可行性研究、项目评估（ 答案： A）84. 重大工程项目的立项，应当报经（）或类似权力机构集体审议批准。A .股东大会B .董事会C .监事会D.总经理（答案：B）85 对工程变更价款的支付应该实施严格的审批制度，变更文件必须齐备，变更工程量的计算必须经过（）复核并签字确认，防止承包单位虚列工程费用。A 董事会B 监事会C监理机构 D 财务机构（答案：C）86企业应当加强工程造价管理，明确（）的编制方法，按照规定的权限和程序进行审核批准，确保概预算科学合理。A 投资估算 B 初步设计概算和施工图预算C 预算定额 D 初步设计决算（答案：B）87企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及

28、时编制（），开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收。 A .设计概算B .竣工决算 C .施工图预算D .工程项目决算（答案：B）88 工程项目后评估是指在建设项目已经完成并运行一段时间后，对（）进行系统的、客观的分析和总结的一种技术经济活动。A .工程立项、工程设计、工程招标 B .工程设计、工程招标、工程建设、工程验收C .工程立项、工程设计、工程招标、工程建设、工程验收D .项目的目的、执行过程、效益、作用和影响（答案：D）89 下列选项中，属于担保业务过程可能发生的风险有（） A .被对担保申请人的资信状况调查不深，导致企业担保决策失误或遭受欺诈 B .监控不严.

29、服务质量低劣，导致企业难以发挥担保的优势C .提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序D .预算目标不合理.编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现（答案：A）90.本指引所称担保，是指企业作为担保人按照（合同协议承担相应法律责任的行为。A .公平 B91 .企业办理担保业务的第一道关口是（） A92. 被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行（A .申请担保B .审批程序C .反担保93. （）是担保企业决定是否提供对外担保的依据。）.自愿.互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和公正 C .公开 D .协作（答案：A）调查评估B .

30、受理申请C .审批D.进行日常监控（答案：B）。A .担保项目的审批结论B .担保项目总体风险评价C .担保项目评估的结论D.现场观察情况（答案：C）D.调查评估与审批程序（答案：D）2294.担保企业应当建立（），详细记录担保对象、金额、期限，用于抵押和质押的物品.权利和其他有关事项。A .担保事项明细账 B.担保事项台账 C .担保事项登记簿D.担保事项总账（答案：B）95. 担保企业应在担保合同到期前（）左右通知被担保企业做好还款准备。A . 10天 B . 15天 C .一个月D.二个月（答案：C）96. 担保申请人同时向多方申请担保的，企业应当在担保合同中明确约定本企业的（）和相应的

31、责任。A .担保份额B .盈利水平 C .资产状况D.经营情况（答案：A）97. 下列各项中，不适合外包的业务是（）。A .研究与开发B .资信调查 C .可行性研究D .核心业务（答案：D）98. 重大业务外包方案应当提交（）审批。A .董事会 B .总经理 C .总会计师或分管会计工作的负责人D .监事会（答案：A），原则99企业应当综合考虑内外部因素，合理确定外包价格，严格控制业务外包成本，切实做到符合（A .收入与成本配比B .成本效益C .外包效率D .公平公正（答案：B）100 .企业内部控制应用指引第 13号-业务外包不涉及（）A .人力资源外包B .IT服务 C .工程项目外包

32、D .委托加工（答案：C）101企业应当对外包业务实施分类管理，通常划分为（）。 A 重大外包业务和一般外包业务 B 生产经营外包和工程项目外包 C 委托加工与客户服务外包 D 普通业务外包与特殊业务外包 （ 答案： A）102 业务外包合同执行完成后需要验收的，企业应当组织（）部门对完成的业务外包合同进行验收，出具验收证明。A 归口管理 B 财务部门 C 审计部门 D 质检部门 （ 答案： A）103 对于重大业务外包，企业应当密切关注承包方的履约能力，建立相应的（），避免业务外包失败造成本企业生产经营活动中断。 A 审计制度 B 应急机制 C 评价制度 D 预警机制 （答案： B）104

33、下列选项中，不属于财务报告失控产生的风险的是（）。 A 不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营 B 提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序 C 编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损D 不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控（答案： A）105 .企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（）。A .会计计量B .会计准则 C .会计估计D.会计方法（答案：C）106（）或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用A 董事长 B 总经理

34、C 总会计师D.财务主任（答案：C）107企业应当按照国家统一（）规定，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。A 会计制度B.会计准则 C 会计通则D.会计规范（答案：B）108 财务报告在对外提供前提前泄露或使不应知晓的对象获悉，导致发生内幕交易等， 使投资者或企业本身蒙受损失。 此是属于（ ）环节的风险。A 财务报告对外提供前的审计109 反映企业经营成果的报表是（B.财务报告对外提供前的审核）。 A 资产负债表C 财务报告的对外提供 D 编写财务分析报告 （ 答案： C）B 所有者权益变动表C 现金流量表

35、D.利润表（答案：D）110企业集团应当编制合并财务报表，明确合并财务报表的合并范围和（）A 合并性质B.合并方法 C 合并结果 D 合并过程（答案：B）11 财务报告必须经（）审计后，才能随同注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告一并对外提供。A 注册会计师 B 内审部门 C 审计委员会 D 上级主管部门 （答案： A）112企业应当设立（）履行全面预算管理职责，其成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成。A 监事会 B 预算管理工作机构 C 预算管理委员会 D 审计委员会 （ 答案： C） 113既可以作为全面预算的起点，又可以作为其他业务预算的基础的是（）。A 生产预算 B 销售

36、预算 C 材料采购预算 D 现金预算 （ 答案： B）114预算管理工作机构一般设在（）。 A 财会部门 B 审计部门 C 企业管理办公室 D 销售部门 （ 答案： A）115企业董事会审核全面预算草案，应当重点关注预算科学性和可行性，确保全面预算与（）相协调。A 经营规划 B 企业战略规划 C 公司制度 D 行业发展动向 （ 答案： B）116企业预算管理工作机构和各预算执行单位应当建立（）制度，定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决 预算执行中存在的问题，提出改进措施。A 预算外资金审批制度 B 内部审计制度 C 预算考核制度 D 预算执行情况分析 （ 答案： D） 117

37、企业应当建立严格的（），对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明。A 预算外资金审批制度 B 内部审计制度 C 预算执行考核制度 D 预算执行情况分析 （答案： C）118在建立健全全面预算管理体制的基础上，企业应当进一步梳理、制定预算管理工作流程，按照（）原则细化各部门、各岗位 在预算管理体系中的职责、分工与权限，明确预算编制、执行、分析、调整、考核各环节的授权批准制度与程序。A 公平 B 不相容职务相互分离 C 量能负担 D 成本效益 （ 答案： B）119 企业正式对外签订的合同，应当由（ ）签名，并加盖有关印章。A 签订合同经办人 B 企业财务负责人或其授权人 C 企

38、业法定代表人或其授权人 D 销售总监或其授权人 （答案： C） 120 下列各项中，不属于企业合同管理应当关注的风险的是（ ）。A.未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害B.合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损C 合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象D.资产存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷（答案：D）121. 合同管理从大的方面可以划分为合同订立阶段和（）。A .合同谈判阶段 B .合同履行阶段 C .合同调查阶段 D .合同结算阶段 （答案： B）122. 以下符合合同管

39、理流程顺序的排列是（） A .合同调查 -合同谈判 -合同文本拟定 -合同签署 -合同审批 B .合同调查 -合 同谈判-合同文本拟定 -合同审批 -合同签署 C .合同谈判 -合同调查 -合同文本拟定 -合同审批 -合同签署 D .合同谈判 -合同调查-合同文本拟定 -合同签署 -合同审批 （答案： B）123.下列各项中，不属于合同订立阶段的环节的是（124.以下各项中，不属于合同签署环节主要风险的是（）。 A .对方当事人没有恰当地履行合同中约定的义务B .超越权限签订合同 C .合同印章管理不当D .签署后的合同被篡改 （答案： A）125.合同结算是合同执行的重要环节，既是对合同签订

40、的审查，也是对合同执行的监督，一般由（）负责办理。A .合同承办部门 B .合同管理部门 C .财会部门 D .有关生产部门 （答案： C）126.企业应当建立合同履行情况评估制度，至少于（）对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估。A .月度末 B .季度末 C .半年末 D .每年年末 （ 答案： D）127.内部信息传递，是指企业（）之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。A .内部各管理层级 B .总经理与职能部门 C .财务部门与职能部门 D .员工与部门主管 （ 答案： A）128.内部报告指标体系的设计应当与 （） 相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修

41、订和完善。A .企业经营规划 B .全面预算管理 C .财务预算 D .企业管理制度 （ 答案： B）129.信息应该明确清晰，不会过分冗长，而且发送时采用了正确的媒介和交流渠道，减少信息在发送过程中的遗失。以上表述体现了信息质量要求是（A .相关性 B .针对使用者的需要 C .易于使用 D .完整性 （ 答案： C）130.企业应当建立（）制度，通过职责分离、授权接触等手段防止商业秘密泄露。131.内部报告评估.内部报告审核 C .内部报告保密 D .内部报告使用及保管 （ 答案：D)企业应当建立（）制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性。.

42、内部报告评估.内部报告审核 C .内部报告保密 D .内部报告使用及保管 （ 答案：A)）A.合同调查 B 合同谈判 C 合同签署 D 合同登记（答案：D）132.加强（） 在信息传递的内部控制工作中也是不可缺的。例如通过设立员工信箱、投诉热线等方式，鼓励员工及企业利益相关 方的举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行为。A .内部审计 B .反舞弊机制建设 C .内部报告权限审批 D .内部报告收集的广泛性 （ 答案： B），明确内部信息传递的内容、保密133.企业应当加强内部报告管理，全面梳理内部信息传递过程中的薄弱环节，建立科学的（要求及密级分类、传递方式、传递范围以及各

43、管理层级的职责权限等，促进内部报告的有效利用，充分发挥内部报告的作用。A 内部报告形成机制 B 内部报告审核机制 C 内部信息传递机制 D 内部报告使用及保管机制 （ 答案： C） 134企业应当广泛收集、分析、整理内外部信息，并通过内部报告传递到企业内部相关管理层级，以便及时采取应对策略。其中外部 信息的来源有（ ）。 A 财务报告 B 调研报告 C 办公网络 D 行业协会组织 （答案： D）135 企业通过利用信息系统实施内部控制需要关注很多风险，其中不包括（ ）。 A 信息系统缺乏或规划不合理 B 系统开发不符合内部控制要求 C.系统运行维护和安全措施不到位D.信息系统开发时间过长（答案

44、：D）136信息系统缺乏或规划不合理，可能造成（）。A 信息孤岛或重复建设B.无法利用信息技术实施有效控制C 信息泄漏或毁损D.系统无法正常运行（答案：A）137. 企业应当指定专门机构对信息系统建设实施归口管理，明确相关单位的（），建立有效工作机制。A 职责权限 B.人员组成 C 办公地点 D.工作任务（答案：A）138. 企业应当采取（）等措施防范信息系统受到病毒等恶意软件的感染和破坏。A .定期杀毒B.请专业技术人员检查C .安装安全软件D.信息系统管理和维护（答案：C）139. 企业应当综合利用（）、路由器等网络设备，漏洞扫描、入侵检测等软件技术以及远程访问安全策略等手段，加强网络安全

45、，防范来自网络的攻击和非法侵入。A .安装杀毒软件 B.防火墙 C .信息系统升级 D.安装防护软件（答案：B）140. 企业在开发信息系统过程中，可以采取（）、外购调试、业务外包等方式。选定外购调试或业务外包方式的，应当采用公开招标等形式择优确定供应商或开发单位。A .合作开发B.委托开发C .合作开发与委托开发相结合D.自行开发（答案：D）141. 以下（）是指引中提到的关于信息系统运行与维护过程中应该采取的措施。A .合作开发 B.委托开发C .合作开发与委托开发相结合D .自行开发（答案：B）142. （）要与企业的组织架构、业务范围、地域分布、技术能力等相匹配，避免相互脱节。A 信息

46、系统内部控制B.信息系统实施 C 信息系统战略规划D.信息系统管理（答案：C）二.多项选择题1.通常所说的 “三重一大 ”，是指（ ），企业应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。A .重大决策2.企业应当按照（的职责权限。 A3.企业应当制定（A .战略规划B .重大事项 C .重要人事任免 D .大额资金支付业务 E .重大担保 （ 答案： ABCD）的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构 .科学 B .精简 C .高效 D .透明 E .制衡 （ 答案： ABCDE）等内部管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设

47、计及权责分配情况，正确履行职责。B .组织结构图C.业务流程图D .岗（职）位说明书 E .权限指引（答案：BCDE）4.企业梳理治理结构，应当重点关注（），治理结构存在问题的，应当采取有效措施加以改进。A .董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职资格 B .董事、监事、经理及其他员工的任职资格C .董事、监事、经理及其他高级管理人员的履职情况D.董事、监事、经理及其他员工的履职情况E.董事会、监事会和经理层的运行效果（答案：ACE）5. 企业在制定发展战略过程中需要综合分析评价外部环境和内部资源，以下属于分析外部环境的有（）A.宏观经济政策 B .国内外市场需求变化C.技术发展趋势 D .

48、行业及竞争对手状况E .企业核心竞争力（答案：ABCD）6. 经营环境分析侧重于（）等因素的分析。A .政治法律环境 B .市场及竞争地位C .消费者消费状况D .融资者E.劳动力市场状况（答案：BCDE）7企业能力分析主要包括（A .研发能力分析B.生产能力分析 C .营销能力分析D.财务能力分析E .组织管理能力分析（答案：ABCDE）8战略规划应当明确发展的阶段性和发展程度，确定每个阶段的（）A.具体目标B. 工作任务 C 实施路径 D 市场状况 E 财务状况（答案：ABC）9.战略发展应当关注的人力资源风险（）A .人力资源引进的风险 B .人力资源开发的风险 C .人力资源使用的风险

49、 D. 人力资源退出的风险E .人力资源签约风险 （答案： ABCD）10 .人力资源的退出包括（）A.员工的辞职 B .解除劳动合同C .退休 D .辞退 E .内退（答案：ABC）11可能导致企业发展战略难以实现的人力资源管理方面的问题主要有（）o A 企业在需要人力资源时没有人选，或者有人选但没有或者不具备要求的技能，致使实现不了要求的效果和效率，导致企业发展战略难以实现B 人力资源过剩，人浮于事，影响效率，导致企业发展战略难以实现 C 人力资源结构不合理，使整个企业陷入无序和混乱D 人力资源开发机制不健全E 企业的人力资源结构安排合理 （ 答案： ABCD）12企业应当根据人力资源能力

50、框架要求，明确各岗位的职责权限 任职条件和工作要求， 遵循（）的原则， 通过公开招聘 竞争上岗等多种方式选聘优秀人才。A 以能为先 B.以德为先 C 德才兼备 D 公开、公平、公正 E.以能代德（ 答案： BCD）13为促进企业履行社会责任，实现企业与社会的协调发展，企业至少应当关注在履行社会责任方面的下列风险（）。A 安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。B 产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。C 环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。 D 促进就业和员工权益保护不够，可能导

51、致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。E 售后服务不到位，导致客户的流失 （答案： ABCD）14实施资源节约使用的方法有（） A 开发可再生资源 B 加强高新技术开发 C 转变发展方式 D 阻止对不可再生资源的毁灭性开发E 环境保护 （答案： ABCD）15如何保证产品质量， 结合社会责任指引要求， 企业至少应做到以下方面： （）。 A 建立健全产品质量标准体系 B 严格质量控制和检验制度 C 加强产品售后服务 D 进行市场调查 E 进行调研数据的分析 （答案： ABC）16企业如何实现安全生产，指引规定了以下方面：（）。 A 建章建制 B 加大安全生产投入 C 开展员工安全生产教育 D

52、 建立安全生产事故应急预警和报告机制E 安全生产瞒报制度 （答案： ABCD）17加强企业文化建设至少应当关注下列风险：（） A 缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。 B 缺乏开拓创新、 团队协作和风险意识， 可能导致企业发展目标难以实现， 影响可持续发展。 C 缺 乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。D 忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。 E 缺乏积极向上的企业文化，会降低员工的文化修养和内在素质。（答案： ABCD）18企业应当建立企业文化评估制度，具体内容包括（）。A 评估的内容

53、B 评估指标 C 评估的程序 D 差异分析 E 评估的方法 （答案： ACE）19企业文化评估， 应当重点关注 （） A 董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况B 全体员工对企业核心价值观的认同感 C 企业经营管理行为与企业文化的一致性 D 企业品牌的社会影响力 E 员工对企业未 来发展的信心 （答案： ABCDE）20指引所称企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的（）的总称。行为规范 E 道德观 （答案： ACE）。 A 是否存在不相容职务混岗的现象D 会计记录是否真实、完整B 决策过程是否符合规定E 会计记录是否可靠 （ 答案： A

54、BCD）22企业资金活动内控的主要内容包括（）。A 资金分配 B 筹资活动 C 投资活动23下列关于财务风险的说法正确的有（）。普通股收益的影响，财务杠杆系数越高，财务风险越大 定的情况下，固定财务费用越高，财务杠杆系数越大资金营运 E 现金流量 （ 答案： 财务风险是由于经理经营不善引起的C 只要存在固定性资本成本，就存在财务杠杆效应财务风险是由于存在固定性财务费用引起的BCD）B 财务杠杆放大了资产报酬变化对D 在其他因素一（答案： BCDE）24目前，我们国家企业的主要筹资方式包括（）。A 利用留存收益 B 银行借款 C 发行债券D 发行股票 E 融资租赁 （ 答案： ABCD）A 价值观 B 经营理念 C 企业精神 D 21对外投资内部控制监督检查的重点内容包括（ 的程序 C 处置是否经过集体决策并符合授权批准程序25企业应当建立采购物资定价机制，采取（）等多种方式合理确定采购价格，最大限度地减小市场变化对企业采购价格的影响。A 协议采购 B 招标采