2020年(财务知识)自考财务管理学各章简答精要

1、（财务知识）自考财务管理 学各章简答精要20XX年XX月峯年的企业咨询咸问经验.经过实战验证可以藩地执行的卓越萱理方案.值得您下载拥有第壹章财务管理总论1、资金运动的经济内容： 资金筹集。筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。 资金投放。投资是资金运动的中心环节。 资金耗费。资金的耗费过程又是资金的积累过程。 资金收入。资金收入是资金运动的关键环节。 资金分配。资金分配是壹次资金运动过程的终点，又是下壹次资金运动过程开 始的前奏。2、企业同各方面的财务关系： 企业和投资者和受资者之间的财务关系。 企业和债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。 企业和税务机关之间的财务关系。企业内部各单位

2、之间的财务关系。企业和职工之间的财务关系。3、企业财务管理的主要内容包括： 筹资管理。投资管理。资产管理。成本费用管理。收入和分配管理。4、财务管理的特点：财务管理区别于其他管理的特点，于于它是壹种价值管理，是对企业再生产过程 中的价值运动所进行的管理。 涉及面广。财务管理和企业的各个方面具有广泛的联系。 灵敏度高。财务管理能迅速提供反映生产运营情况的财务信息。 综合性强。财务管理能综合反映企业生产运营各方面的工作质量。5、财务管理目标含义：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的 财务管理目标的作用：导向作用。激励作用。凝聚作用。考核作用。6、财务管理目标的特征： 财务管理目标具

3、有相对稳定性。 财务管理目标具有可操作性。（能够计量、能够追溯、能够控制） 财务管理目标具有层次性。7、财务管理的总体目标：经济效益最大化。利润最大化。 权益资本利润率最大化。股东财富最大化。企业价值最大化。8、企业价值最大化理财目标的优点： 它考虑了取得报酬的时间，且用时间价值的原理进行了计量。 它科学地考虑了风险和报酬的联系。 它能克服企业于追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价 值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。 它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、壹般职工的利益。9、企业价值最大化理财目标的缺陷： 公式中的俩个基本要素一未来各年的企业报酬和

4、和企业风险相适应的贴现率 是很难预计的，预计中可能出现较大的误差，因而很难作为对各部门要求的目标 和考核的依据。 企业价值的目标值是通过预测方法来确定的，对企业进行考评时，其实际值却 无法按公式的要求来取得。如果照旧采用预测方法确定，则实际和目标的对比毫 无意义，业绩评价也无法进行。因此它于目前仍是难以付诸实行的理财目标。10、财务管理的原则：资金合理配置原则。收支积极平衡原则 成本效益原则。收益风险均衡原则。分级分口管理原则。利益关系协调 原则。11、简述收益风险均衡原则： 财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性。 要求收益和风险相适应，风险越大，则要求的收益也越高。 均应当对决策项

5、目的风险和收益作出全面的分析和权衡，项目适当地搭配起来，分散风险，做到既降低风险，又能得到较高的收益。12、财务管理的环节主要有：财务预测。财务决策。财务计划。 财务控制。财务分析。13、财务预测环节的工作步骤：明确预测对象和目的。搜集和整理资料。选择预测模型。实施财务预测。14、财务决策环节的工作步骤：确定决策目标。拟定备选方案。评价各种方案，选择最优方案。15、财务计划环节的工作步骤：分析主客观条件，确定主要指标。 安排生产要素，组织综合平衡。编制计划表格，协调各项指标。16、财务控制环节的工作步骤：制定控制标准，分解落实责任。 确定执行差异，及时消除差异。评价单位业绩，搞好考核奖惩。17

6、、财务分析环节的工作步骤：搜集资料，掌握情况。 指标对比，揭露矛盾。因素分析，明确责任。提出措施，改进工作。18、财务分析的方法：对比分析法。比率分析法。因素分析法。19、财务管理环节的特征：循环性。顺序性。层次性。专业性。20、企业总体财务管理体制研究的问题：建立企业资本金制度。 建立固定资产折旧制度。建立成本开支范围制度。建立利润分配制度21、“俩权三层”管理的基本框架： 对于壹个理财主体来说，于所有权和运营权分离的条件下，所有者和运营者对 企业财务管理具有不同的权限，要进行分权管理。这就是所谓的“俩权”。 按照X公司的组织结构，所有者财务管理和运营者财务管理，分别由股东大会（股东会）、董

7、事会、经理层（其中包括财务经理）来实施，进行财务分层管理。 这就是所谓的“三层”。22、“俩权三层”管理的内容： 股东大会：着眼于企业的长远发展和主要目标，实施重大的财务战略，进行重 大的财务决策。 董事会：着眼于企业的中、长期发展，实施具体财务战略，进行财务决策。 经理层：经理层对董事会负责，着眼于企业短期运营行为，执行财务战略，进 行财务控制。23、企业内部财务管理体制研究的问题：资金控制制度。 收支管理制度。内部结算制度。物质奖励制度。24、企业财务处的主要职责：筹集资金。负责固定资产投资负责。 营运资金管理。负责证券的投资和管理。负责利润的分配。 负责财务预测、财务计划和财务分析工作。

8、25、企业会计处的主要职责： 按照企业会计准则的要求编制对外会计报表。 按照内部管理的要求编制内容会计报表。进行成本核算工作。 负责纳税的计算和申报。执行内部控制制度，保护企业财产办理审核报销等其他有关会计核算工作。考试大收集整理第二章资金时间价值和投资风险的价值1、资金时间价值的实质：要正确理解资金时间价值的产生原因。要正确认识资金时间价值的真正来源。要合理解决资金时间价值的计量原 则。2、运用资金时间价值的必要性： 资金时间价值是衡量企业经济效益、考核运营成果的重要依据。资金时间价值 问题，实际上是资金使用的经济效益问题。 资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件。资金时间价值

9、揭 示了不同时点上所收付资金的换算关系，这是正确进行财务决策的必要前提。3、年金的含义：是指壹定期间内每期相等金额的收付款项。年金的种类：每期期末收款、付款的年金，称为后付年金，即普通年金。 每期期初收款、付款的年金，称为先付年金，或称即付年金。 距今若干期以后发生的每期期末收款、付款的年金，称为递延年金。 无期限连续收款、付款的年金，称为永续年金。4、投资决策的类型：确定性投资决策。风险性投资决策。 不确定性投资决策。5、投资风险收益的计算步骤：计算预期收益。计算预期标准离差。 计算预期标准离差率。计算应得风险收益率。 计算预测投资收益率，权衡投资方案是否可取。第三章筹资管理 1、企业筹资的

10、具体动机有：新建筹资动机。扩张筹资动机。 调整筹资动机。双重筹资动机。2、筹资的原则：合理确定资金需要量，努力提高筹资效果。 周密研究投资方向，大力提高投资效果。 适时取得所筹资金，保证资金投放需要。 认真选择筹资来源，力求降低筹资成本。 合理安排资本结构，保持适当偿债能力。 遵守国家有关法规，维护各方合法权益。之上各项可概括为：合理性、效益性、及时性、节约性、比例性、合法性六项原 贝U。3、企业的资金来源渠道：政府财政资金。银行信贷资金。 非银行金融机构资金。其他企业单位资金。民间资金。 企业自留资金。外国和港澳台资金。4、企业的筹资方式有：吸收直接投资。发行股票。企业内部积累。 银行借款。

11、发行债券。融资租赁。商业信用。5、金融市场的含义：是指资金供应者和资金需求者双方借助于信用工具进行交 易而融通资金的市场。金融市场的构成要素：资金供应者和资金需求者。信用工具。调节融资活动的市场机制。6、金融市场的基本特征：金融市场是壹资金为交易对象的市场。金融市场能够是有形的市场，也能够是无形的市场。7、资本金的含义：是指企业于工商行政管理部门登记的注册资金，是各种投资 者以实现盈利和社会效益为目的，用以进行企业生产运营、承担有限民事责任而投入的资金 资本金的筹集方法：实收资本制。授权资本制。折衷资本制。8、企业资本金的管理原则：资本确定原则。资本充实原则。 资本保全原则。资本增值原则。资本

12、统筹使用原则。9、建立资本金制度的重要作用： 有利于明晰产权关系，保障所有者权益。 有利于维护债权人的合法权益。 有利于保障企业生产运营活动的正常进行。 有利于正确计算企业盈亏，合理评价企业运营成果。10、销售百分比法的含义：是根据销售额和资产负债表和利润表项目之间的比例 关系，预测各项目短期资本需要量的方法。销售百分比法的优点：能为财务管理提供短期预计的财务报表，以适应外部筹资 的需要，且易于使用。销售百分比法的缺点：但于有关因素发生变动的情况下，必须相应地调整原有的 销售百分比。11、吸收投入资本主要形式： 现金投资。实物投资。工业产权和非专利技术投资。土地使用权投资。12、吸收投资的程序

13、：确定筹资数量。物色投资单位。协商投资事项。 签署投资协议。取得所筹集的资金。13、筹集非现金投资的估价：流动资产的估价。固定资产的估价。无形资产的估价。14、吸收直接投资的优点：能够增强企业信誉 能够早日形成生产运营能力。财务风险较低。吸收投入资本的缺点：资本成本较高。产权清晰程度差。15、普通股权利和义务的特点： 普通股股东享有X公司的运营管理权。 普通股股利分配于优先股之后进行，且依 X公司盈利情况而定。 X公司解散清算时，普通股股东对X公司剩余财产的请求权位于优先股之后。 X公司增发新股时，普通股股东具有认购优先权，能够优先认购X公司所发行的股票。16、优先股的优先权利表当下：优先获得

14、股利。优先分配剩余财产。17、股票的发行程序：壹、X公司设立发行原始股的基本程序： 发起人议定X公司注册资本，且认缴股款。 提出发行股票的申请。 公告招股说明书，制作认股书，签订承销协议。 招认股份，缴纳股款。 召开创立大会，选举董事会、监事会，办理 X公司设立登记，交割股票。二、X公司增资发行新股的基本程序： 作出发行新股的决议。提出发行新股的申请。 公告招股说明书，制作认股书，签订承销协议。 招认股份，缴纳股款，交割股票。改选董事、监事，办理变更登记。18、股票发行的具体方法：有偿增资。无偿配股。有偿无偿且行增股。19、股票发行、流通的规范化: 总的说来，建立股份制，发行古片，发展股票市场

15、，必须于规范化上下工夫, 要制止“变形”，“走样”，反对降低标准。 对建立股份制，发行股票采取积极慎重的方针。 坚持股权平等，同股同利，禾帰共享，风险共担的原则，防止国有资产流失。 对股票的收益，过去同时使用股息、红利俩个提法，有的规定既给固定股息， 又分红利，有的仍规定股息打进成本，红利从利润中开支。 我国股份制企业中内部职工持股的甚多，曾经存于许多混乱现象，造成利益分 配上过分向个人倾斜。20、发行股票筹资的优点：能提高 X公司的信誉。 没有固定的到期日，不用偿仍。没有固定的股利负担。筹资风险小。发行股票筹资的缺点：资本成本较高容易分散控制权。21、办理银行借款的程序：企业提出申请。银行进

16、行审批。 签订借款合同和协议书。企业取得借款。企业偿仍借款。22、向银行借款需要附带的信用条件： 信贷额度。周转信贷协议。补偿性余额。按贴现法计息。23、银行借款的优点：筹资速度快。筹资成本低。借款弹性好。银行借款的缺点：财务风险较大。限制条件较多。筹资数额有限。24、企业发行债券的基本程序：作出发行债券的决议。 提出发行债券的申请。公告企业债券募集办法。委托证券运营机构发售。 发售债券，收缴债券款，登记债券存根簿。按期仍本付息。25、发行债券筹资的优点：资本成本较低。具有财务杠杆作用。 可保障控制权。 发行债券筹资的缺点：财务风险高限制条件多筹资额有限。26、运营租赁的特点： 出租的设备壹般由租赁 X公司根据市场需要选定，然后再寻找承租企业。 租赁期较短，短于资产的有效使用期，于合理的限制条件内承租企业能够中途解约，这于有新设备出现或租赁设备的企业不再需用时，对承租人比较有利。 设备的维修、保养由租赁 X公司负责。 租赁期满或合同中止以后，出租资产由租赁 X公司收回。运营租赁比较适用于 技术过时较快的生产设备。27、融资租赁的特点： 出租的设备由承租企业提出要求购买或者由承租企业直接从制造商或销售商 那里选定。 租赁期较长，接近于资产的有效使用期，于租赁期间双方无权取消合同。 由承租企业负责设备的