企业所得税季度申报表填写注意事项

1、企业所得税季度申报表填写注 作者: 日期: 企业所得税季度申报表填写注意事项 本月申报期截至7月17日(下周一)，想必财务小伙伴们都在忙于申报了。 7月“企业所得税预缴小微企业30万提高至50万元业务调整”受到大家的关注。 申税小微收集了部分小徴企业以及常规企业所得税申报的热点问答，大家可以关 注一下哦。 1 主表第8行“弥补以前年度亏损-本期金额”是哪里来的?为什么笫8行 “弥补以前年度亏损-本期金额”没有跳出来？ 答:公式规则： (l)SD003主表笫8行，自动带出，不可修改; 本期金额笫4+5 + 6-7行+上期申报表笫9行累计二A; (3) 若A(),则本行本期金额二A与系统可弥补以前

2、年度亏损额的较小值; (4) 若Av=0,则本行本期金额=-A与上期申报表笫8行累计金额的较小值; (5)笫8行累计金额v二系统计算的可弥补亏损限额。 参考上图，填入数据仔细看： (1)本期金额第4+5+6-7行+上期申报表笫9行累计=A 4 2 5 85. 82+ 0 +0-0-39564. 4仁30 2 1.41= A 也咙62 3,021.41 0.M 0 n 0.00 0 00 0 W Q.W 3.021 41 3021.41 39,564 41 0 00 7 固定項冃0便折IB c lohTJ越嫦 備胴僚2） 鸭1卜以wr年麼亏债 9买廊和团儀W冇哼行弋行币P行】 苦A0,则本行本期

3、金额=2与系统可弥补以前年度亏损额的较小值。 3021.410,则笫8行第1列=3021.4 1和系统可弥补以前年度亏损额（看汇算 清缴A 1 06 000表晟后一个数宇），两者取较小值。 总是有小伙伴会问，我们可以弥补以前年度亏损的数据不止这点，这个数据是 不是错了？ 闵此这里需要特别说明的是： “弥补以前年度亏损”不是自动帶出所有可弥补亏损金额，而是根据企业当期 填写的数据按上述公式计算的。 2 填了本期金额以后，为什么累计金额就等于本期金额，而不是全年累计金 额？ 行欢 11臥 愛址成本 o 00 500 00 廉不応廉收入树迭皿兔应弟税断IW和） 8 0 00 o a 9 买聲利用聂a

4、行碍仔 附表3减免项冃=00或0 1才会计算小微企业。 我们来结合报表逐步验证一下： （1）主表第9行笫2列是否大于0.0 3且小于等于5000（）0? (2)主表小微标志是什么? (3 )附表3是否选了第一个0 0无或第二个01符合条件的小型微利 企业 ？ 晟后需要说明的是： 季度预缴时可能享受小微政策,汇算清缴时会根据晟终的利润多退少补。 4为什么企业所得税报表中小微的减免是负数？ 行次顷 目本期去豪累计全霞 -晦买幷利闰锻徐* 2 3 4 业收入 业KX 97,039 61 7.8 68 30 J 716 00 52.220 8 4.000 00 巧2. 284 54 6 tn转定业势计

5、应纳驳所谭勇 0 00 0 00 6 廉 TtiwA 和轶jm免应 mwas (flora?農 1) 0 OO 0 00 1 （E走宾产加也抑日（彳瞬）网 0 00 0 00 Q 惭卜以篇年R亏険 0 OO 0 00 9 聘初縣行-如ft*行 -52.264 54 -52,220 61 10 UX(2W 0 25 0 2S n 0.00 Q 00 12 洞璋免術訓耀皿堰舶2） 7 58 0 00 13 4 39 14 粉定业辯卿3附視鼻 0 00 0 00 15 应补 C 0 00 U ah 以 5 R 17 右月 Ct）59*EH（） 0 00 咎：（1）主表12行小微减免（本期.累计）都取

6、自附表三笫1行数据，如下图中 所示，数据分别为-6.58. 0. 0 0; 砥空伸目 01脊合录件的小溯刖企业 V 1 行次 颐目 1:计刼 t 合if行临行网) P 68 0 00 3 f苻宫评询J喪押症 11 58 0 00 1 3 其中2序丰证恢 W 58 0 00 1 (2)附表三第2行符合条件的小型微利企业本年累计二主表第9行实际 利润额本年累计* 0.15。 计算前提条件是:主表第9行累计列大于0.03小于等于500000. 本题不满足前提条件，所以不触发计算。附表三第2行本年累计列为0 ; (3 )附表三第2行符合条件的小型微利企业本期金额二附表三第2行本 年累计-期初数据,所以得出0.00 - 6.58二-6.58 (如下图所示)。 赠握201聯01 NX TO_ 纳税人认韋fM 居民企业衔清椀启(垂1度层 舍计658 不证总技入忙佗探M縄电应內 一 石含条“的小!S/利企业6 58 | +；658 二国家誘卷电点伏於的焉齐技术企业0.W 三 越悔方分罕斶闻視的氏就自为地方企业0.00 四井粗厦优