自动转资与竣工决算 资产管理管理系统 流程细化 关键业务解决方案 财务专业组

1、关键业务解决方案关键业务解决方案自动转资与竣工决算方案自动转资与竣工决算方案 20092009年年1010月月 广东电网公司广东电网公司 资产全生命周期管理资产全生命周期管理 目录目录 q 业务现状及问题 q 方案设计原则和目标 q 自动转资方案设计 q 竣工决算报表方案设计 q 对管理的影响和提升 业务现状及问题业务现状及问题 预转固不及预转固不及 时时 工程项目投运后，预转固不及时，预转固资产除建筑物部分不细分资 产 帐卡物不一帐卡物不一 致致 资产与设备无法联动，造成资产帐实不符 决算效率决算效率较较 低低 没有相应的信息化手段，决算效率较低，甚至造成追溯困难 成本归集滞成本归集滞 后后

2、 项目成本按付款进行归集，不能实时反映项目实际成本 信息孤岛信息孤岛缺乏信息化手段共享各部门信息，各部门的工程信息只供本部门使用 目录目录 q 业务现状及问题 q 方案设计原则和目标 q 自动转资方案设计 q 竣工决算报表方案设计 q 对管理的影响和提升 解决方案设计原则和目标解决方案设计原则和目标 解决方案设计原则和目标 解决方案设计原则 依据广东省电网公司的财务决算报表编制办法 按照广东省电网公司的自营工程和出包工程的核算原 则 解决方案设计目标 增强转资效率，加快竣工决算的速度 保证项目转资核算更加清晰准确 保证转固资产帐实相符，实现帐卡物一致 简化财务人员的手工操作，为实现自动转资提供

3、依据和数据的支持 目录目录 q业务现状及问题 q方案设计原则和目标 q自动转资方案设计 q方案总体说明 q变电类项目转资方案 q送电线路项目转资方案 q系统通讯类项目转资方案 q技改类项目转资方案 q竣工决算报表方案设计 q对管理的影响和提升 自动转资理念介绍 自动转资的定义 自动转资是一项采用企业级信息系统辅助，将资产从规划设计源头开始抓 起，在整个项目实施过程中贯穿资产为核心的建设理念，并最终实现资产 全生命周期管理的系统化工作，是广东电网公司企业级资产管理系统项目 的一个创新 采用以资产为核心的项目管理理念 确立以资产为核心的管理理念，把项目建设看作资产形成的过程，资产管 理前移到项目的

4、规划设计阶段 自动转资将以资产为核心的管理理念固化入企业级资产管理系统 自动转资方案总体说明 通过优化项目管理，采购管理，项目成本归集，明确规则，实现自动生成竣工决算报表 ，自动转资，实现项目转资核算及时清晰准确，帐卡物一致的目标 自动转资自动转资 项目概算 设备材料清册 设备功能位置 设备资产清单 竣工决算竣工决算费用分摊费用分摊 设备、资产设备、资产 验收清单验收清单 成本归集成本归集可研初设可研初设 wbs 成本归 集 物资采购领用 自动归集成本 施工服务，安 装工程，建筑 工程自动归集 成本 法人管理费等 财务统筹管理 相关费用手工 分配项目成本 前期费用归集 竣工验收、设备 验收 房

5、屋建筑类 安装的机械设备 不需安装的机械 设备、工器具及 家具 无形资产 创建物资与设备 资产的关联，资 产购置价值 安装费用对应 在安装设备分 摊 建筑费用分摊 到形成的资产 其他费用和动 态费用分摊分 摊到建筑、设 备 暂估资产价值 竣工决算报表 转入资产价值 固定资产卡片 信息补充 计划发展部计划发展部 设计院设计院 财务部财务部 计划发展部计划发展部 物流中心物流中心 项目管理部门项目管理部门 财务部财务部基层单位基层单位 总体转资方案流程 总体转资方案流程 目录目录 q业务现状及问题 q方案设计原则和目标 q自动转资方案设计 q方案总体说明 q变电类项目转资方案 q送电线路项目转资方

6、案 q系统通讯类项目转资方案 q技改类项目转资方案 q竣工决算报表方案设计 q对管理的影响和提升 变电项目转资方案-设备类资产 资产卡片 项目成本 1号主变a相 2号主变b相 3号主变c相 设备台帐功能位置 资产级设备 物料 项目架构 变电设备变电设备 变电建筑变电建筑 变电安装费用变电安装费用wbswbs 费用分摊至设备费用分摊至设备 项目采购领料项目采购领料竣工验收竣工验收 物料类别物料类别 统一资产统一资产 设备目录设备目录 设备、资产设备、资产 对应对应 初设时出具材料清册，设备，资产清单以及设备功能位置 竣工验收时或之前创建设备、资产台帐 系统中通过物料类别，设备类别的对应关系自动建

7、立物料与设备资产的关联关系 转资时系统自动依据费用分摊规则确认资产价值 物料物料 关联资产设备关联资产设备 及物料及物料 其它费用其它费用wbswbs 建筑工程建筑工程wbswbs 采购订单确 定购置价值 变电项目转资方案-无形资产及房屋建筑物 项目成本 wbswbs号号 项目架构 其它费用其它费用wbswbs 费用分摊至房屋建筑物费用分摊至房屋建筑物 初设时设计院出具的资产清单中提供无形资产，房屋建筑物与wbs的关联 资产导入系统时创建与项目wbs的关联 转资时系统自动依据费用分摊规则确认资产价值 房屋建筑物 建筑工程建筑工程wbswbs 无形资产 wbswbs号号 依据初设时wbs与无形资

8、 产，房屋建筑物关联 设备设备wbswbs 。 变电项目转资方案-无需安装的机械设备 项目成本 项目架构 其它费用其它费用wbswbs 初设时只提供主要设备资产清单，工器具，家具等资产是在项目建设期添置的，导入或手工添加资产 卡片，如果是采购的则可以从采购订单中获取资产购置价值，如果是乙供材，通过承包方确认价值 资产通过采购订单与wbs关联或者手工创建关联 无需分摊费用，形成资产的时点是在收到资产时，不是在竣工验收时，用在建工程专成固定资产科目 是为了归集项目成本 家具 建筑工程建筑工程wbswbs 工器具 从订单获取采购价值，或 从由承包方确认价值 设备设备wbswbs 。资产通过采购订单与

9、wbs 关联或者手工关联 变电项目转资方案-wbs分摊的规则 按概算结构归集成本按概算结构归集成本 项目成本项目成本 安装工程费安装工程费 设备购置费设备购置费 建筑工程费建筑工程费 其他费用其他费用 设备费、安装工程费、建筑费、其他费用等费用的分摊规则时将参考 财务部提供的分摊规则 安装工 程费 建筑工 程费 按采购明细直接归集到 设备资产明细上 设备购 置费 设备基座费分摊到相应设备资产 其他费 用 除设备基座费外分摊到建筑物 设备成套、设备监造、整套启 动记入设备、其他费用分摊给 建筑类和设备类资产 资产工器具、办公、生产生活家具 购置费 设备类资 产 建筑物类、设 备类资产、无 形资产

10、 房屋建筑物类 资产 流动资产、不 需安装固定资 产 按分摊规则分摊至资产按分摊规则分摊至资产 尽量按设备明细记入，如需分 摊规则则仅分摊到设备资产 其中： 分摊到建筑的其他费用总和=其他费用分摊到建筑+其他费用分摊到设 备、建筑*建筑工程的建筑工程费、安装工程费和需要安装设备 购置费/建筑工程及设备与安装工程的建筑工程费、安装工程费 和需要安装设备购置费合计 分摊到设备的其他费用总和=其他费用分摊到设备+其他费用分摊到设 备、建筑*设备与安装工程的建筑工程费、安装工程费和需要安 装设备购置费/建筑工程及设备与安装工程的建筑工程费、安装 工程费和需要安装设备购置费合计 项目成本项目成本分摊规则

11、分摊规则 安装费用 分 摊 对应需分摊的安装费用总计*（对应的设备购置费 明细/对应的设备购置费总额） 建筑费用 分 摊 需分摊的建筑费用总和*（形成资产的建筑费用明 细/形成资产的建筑费用总额） 其他费用 分 摊（建筑类 资产） 分摊到建筑的其他费用总和*（建筑费用明细/建筑 费用总额） 其他费用 分 摊（设备类 资产） 分摊到设备的其他费用总和*【（设备购置费明细 安装工程费用）/ （设备购置费明细总额安装 工程费用总额）】 变电项目转资方案-wbs分摊的规则 （续） 项目层次结构项目层次结构 主变压系统 配电装置 无功补偿 主要生产建筑 屋内配电装置建筑 建设场地征用及清理费 项目建设管

12、理费 项目建设技术服务费 设备设备 建筑工程建筑工程 其他费用其他费用 主变压器 110kv配电装置 电容器 高压室地面改造 电容器室地面改造 成本要素分摊到成本要素分摊到 对应资产上对应资产上 主变压系统 配电装置 无功补偿 安装工程安装工程 主变压器 110kv配电装置 电容器 变电项目转资方案-wbs分摊的规则 （续） 其他费用形成 资产 安装费用 建筑类资产 设备类资产 设备类资产=设备购置价值+分摊的安装费用+分摊的设备基座费（包 含在建筑费用中）+分摊的其他费用 建筑类资产=建筑工程价值（形成资产的建筑费用+分摊的建筑费用） +分摊的其他费用 安装工程形成资产=安装工程资产原始价值

13、（wbs上归集的成本)分 摊的其他费用 不需要安装的设备，工具，家具等固定资产和流动资产仅计算采购成 本，不分摊待摊基建支出; 无形资产成本按取得的实际成本计算，不 分摊待摊基建支出 变电项目转资方案-资产标志位设计 为了确定形成资产的wbs元素、分摊的wbs元素，需要对每一条wbs元素设置特殊的标志， 表示资产形成及费用分摊规则 一个项目的所有形成资产或分摊的wbs元素都需要维护资产标志位 资产标志位维护进wbs模板中，批量导入系统 系统项目管理器窗口中提供字段可手工修改wbs元素的资产标志位 设备费 需分摊的建筑费 形成资产的建筑费 项目成本项目成本 安装工程费安装工程费 设备购置费设备购

14、置费 建筑工程费建筑工程费 其他费用费其他费用费 不单独形成资产安装费 形成资产安装费用 资产标志位资产标志位 分摊到建筑 分摊到设备 分摊到设备、建筑 固定资产 流动资产 无形资产 s1s1 j1j1 j2j2 a1a1 a2a2 q1q1 q2q2 q3q3 qaqa qbqb qcqc 变电项目转资方案-安装费的资产对应 位设置规则 安装费用的实际发生与设备本身的价值没有必然的关系。 为了实现安装费用与设 备一对一、一对多的特定分摊，需要在安装费用wbs元素、安装设备wbs元素上 维护与具体设备的对应位 例：资产标志位为a1的安装费用wbs上需要维护资产对应位，维护与设备的对应关系 wb

15、s元素元素 wbs描述 资产对 应位 资产标 志位 j2g08001.2.5 安装安装-主要生产工程主要生产工程- 站用电系统站用电系统1a1 j2g08001.2.5.1安装安装-站用变压器站用变压器 j2g08001.2.5.2安装安装-站用配电装置站用配电装置 j2g08001.2.5.3安装安装-站区照明站区照明 wbs元素元素 wbs描述 资产对 应位 资产标 志位 j2g08001.3.5 设备设备-主要生产工程主要生产工程- 站用电系统站用电系统 j2g08001.3.5.1设备设备-站用变压器站用变压器 1 s1 j2g08001.3.5.2设备设备-站用配电装置站用配电装置

16、1 s1 j2g08001.3.5.3设备设备-站区照明站区照明 1 s1 wbs元素元素 wbs描述 资产对 应位 资产标 志位 j2g08001.2.5 安装安装-主要生产工程主要生产工程- 站用电系统站用电系统 j2g08001.2.5.1安装安装-站用变压器站用变压器 1 a1 j2g08001.2.5.2安装安装-站用配电装置站用配电装置 2 a1 j2g08001.2.5.3安装安装-站区照明站区照明 3 a1 wbs元素元素 wbs描述 资产对 应位 资产标 志位 j2g08001.3.5 设备设备-主要生产工程主要生产工程- 站用电系统站用电系统 j2g08001.3.5.1设

17、备设备-站用变压器站用变压器 1 s1 j2g08001.3.5.2设备设备-站用配电装置站用配电装置 2 s1 j2g08001.3.5.3设备设备-站区照明站区照明 3 s1 wbs j2g08001.2.5及以下wbs的所有费用一对多摊入资产对应位为1的设备中 wbs j2g08001.2.5以下wbs费用按一对一关系摊入对应的设备中 目录目录 q业务现状及问题 q方案设计原则和目标 q自动转资方案设计 q方案总体说明 q变电类项目转资方案 q送电线路项目转资方案 q系统通讯类项目转资方案 q技改类项目转资方案 q竣工决算报表方案设计 q对管理的影响和提升 送电线路项目转资方案 项目管理

18、过程中仍按照wbs结构归集成本，设备购置费，建筑工程费，安装 工程费，其他费用等 按照统一资产设备目录建立资产卡片的规则，送电线路类项目转资时直接生 成一个线路类资产，项目过程中收集的成本形成资产的最终价值 按概算结构归集成本按概算结构归集成本 项目成本项目成本 安装工程费安装工程费 设备购置费设备购置费 建筑工程费建筑工程费 其他费用其他费用 线路资产卡片线路资产卡片 转资转资 目录目录 q业务现状及问题 q方案设计原则和目标 q自动转资方案设计 q方案总体说明 q变电类项目转资方案 q送电线路项目转资方案 q系统通讯类项目转资方案 q技改类项目转资方案 q竣工决算报表方案设计 q对管理的影

19、响和提升 系统通讯项目转资方案 系统通讯类项目主要生成线路类和通讯设备类资产 该项目类型的转资方案与变电类和送电线路类类似，具体相应的方案 目录目录 q业务现状及问题 q方案设计原则和目标 q自动转资方案设计 q方案总体说明 q变电类项目转资方案 q送电线路项目转资方案 q系统通讯类项目转资方案 q技改类项目转资方案 q竣工决算报表方案设计 q对管理的影响和提升 技改项目转资方案技改项目转资方案 设备的技术改造工作按照项目核算和管理，先将资产转入在建工程，即项目wbs上， 然后按wbs归集成本，减少退役部分价值，最后结算转资形成新的固定资产 技术改造项目转资价值=转在建工程净值+技术改造成本-

20、资产退役报废部分价值 资产报废部分按照废旧物资管理办法转入物资库或报废物资库 线路类资产在技改或者t接时，会先将资产卡片按照比例进行拆分，将需要技改的拆分 后的卡片转在建工程，相关规定正在制定中 固定资固定资 产产 新固定新固定 资产资产 技技 术术 改改 造造 结结 算算 转转 资资 在建工在建工 程程 退役部退役部 分分 技改成技改成 本本 拆拆 除除 增增 资资 问题描述问题描述讨论部门讨论部门解决时解决时 间间 报废部分资产价值 确定方法 财务部待定 线路类拆分资产卡 片的相关规定，按 长度或者其他方式， 该规则正在制定中 财务部待定 待解决问题待解决问题 技改项目技改项目 待讨论 目

21、录目录 q 业务现状及问题 q 方案设计原则和目标 q 自动转资方案设计 q 竣工决算报表方案设计 q 对管理的影响和提升 自动生成决算报表设计思路自动生成决算报表设计思路 自动生成决算报表 依据项目概算及竣工决算报表设计项目wbs架构 制定wbs结构与竣工决算报表的关联，取数规则 制定决算报表之间的钩稽关系 项目顶端 wbs 变电安装 第一级第一级 第二级第二级 第三级第三级 第四级第四级 变电建筑电缆排管 大跨越架空线 隧道通信其他费用 主变系统配电装置无功补偿 所用电 固定资产固定资产 自动生成 生成规则 自动生成决算报表自动生成决算报表 工程概况表工程概况表：由其它报表计算、合并、以及

22、人工判断填列生成 工程决算一览表工程决算一览表：取自项目前期导入的概算表和wbs上实际发生的费用，增减额、增减 率通过计算得出 其他费用分摊明细表其他费用分摊明细表：根据系统中自动分摊数据自动取出 移交生产的资产总表移交生产的资产总表：由其它报表汇总得出 房屋及建筑物一览表房屋及建筑物一览表：取自建筑wbs上发生的实际建筑费用和卡片信息 安装机械设备一览表安装机械设备一览表：取自安装wbs上发生的实际设备费用和卡片信息 不不 需需 安安 装装 的的 机机 械械 设设 备备 、工、工 器器 具具 及及 家家 具具 一一 览览 表：表：取自安装wbs上发生的实际设备 费用和卡片信息 移交资产移交资

23、产- -长期待摊费用、无形资产一览表：长期待摊费用、无形资产一览表：取自安装wbs上发生的实际设备费用和卡片 信息 工程财务决算表工程财务决算表：汇总各个子项目报表值，结合手工填写 转资完成以后，系统可以根据项目上的费用发生情况以及整个转资过程数据，自 动计算并生成一套符合财务部要求的决算报表。包括： 报表分析示例报表分析示例 目录目录 q 业务现状及问题 q 方案设计原则和目标 q 自动转资方案设计 q 竣工决算报表方案设计 q 对管理的影响和提升 管理的提升管理的提升 提高效率 精细化管理 提高准确性 实现资产精细化管理要求，系统的集成性功能实现资产设备帐卡物一 致，大大提高了资产管理的水平 在系统中预设相对固定的勾稽关系、取数逻辑和报表格式，自动生成 决算报表，减少出错的几率，提高报表的准确率 管理的提升 提高竣工决算效率，减少财务人员手工工作量 配合方案设计工作各部门需要配合工作配合方案设计工作各部门需要配合工作 配合工作配合工作配合部门配合部门要求完成