流动负债习题

1、习题一应付职工薪酬某公司12月份的“工资结算汇总表”如下表工资结算汇总表201 X年12月部门工资项目应付工资扣款项目实发工资岗位工资津贴奖金住房公积金7%养老保险8%医疗保险2%房租加工车间生产工人10432941730625902086491800管理人员48001920288096001450小计10912943650654703250装配车间生产工人36075144302164572150990管理人员240096014404800790小计3847515390230851780厂部管理351001404021060702001100人员医务人员84003360504016800220

2、长期病假人2640660一330084员合计193744771001146538549643437906595要求：（1）完成表格中有关数据的计算。（2） 提取现金并发放离退休人员工资13600元（直接记入“管理费用”不通过“应付职工薪酬”科目）。（3）通过银行转账发放12月份职工工资，并结转职工工资中各种代扣款项。（4）根据工资结算汇总表分配本月工资费用。（5） 根据工资总额（不含长期病假人员）的一定比例，计提本月工会经费（2% ）及职工教育经费（1.5% ）。（6）根据工资总额（不含长期病假人员）的一定比例，计算本月应交纳的住房公积金（7% ）、养老保险金（20% ）及医疗保险金（10%

3、）。（7）签发转账支票上缴本月上述“三金”。（8） 本月以银行存款支付职工医药费及职工困难补助费15000元。习题二应交税费某企业为增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%，存货收发采用实际成本核算。08年3月发生下列经济业务公司履行担保责任，代为清偿。 甲公司经研究认为， 目前联营企业的财务 状况极差，甲公司有 80% 的可能性经支付，另购入材料过程中支付运费 1500 元（进项税额按 11%的扣除率计算） ，材料已经 到达并验收入库。（ 2 ）收购农业产品，实际支付的价款为 20000 元，收购的农业产品已验收入库，增值税抵 扣税率为 13% 。（ 3 ）将一批外购的原材料用于在建工程项

4、目，原材料成本为25000 元。（ 4 ）接受外企业以原材料投资，该批原材料的协议价即公允价值为22000 元。（ 5 ）销售产品一批，销售价格为 468000 元（含增值税） ，实际成本为 360000 元，提货单 和增值税专用发 票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认的条件。（ 6 ）在建工程领用一批库存商品，实际成本为50000 元，计税价格为 60000 元。（ 7 ）月末盘亏原材料一批，该批原材料实际成本为20000 元，经查属于计量误差所致，经批准可以处理。（ 8）用存款交纳本月增值税 10 ，000 元。（ 9）月末将本月应交未交增值税转入未交增值税明细科目。习题三 或有

5、负债甲股份有限公司（以下简称甲公司） 2008 年 12 月发生如下事项：（ 1 ）5日，因甲公司产品发生质量问题，致使一名消费者死亡。12 月13 日消费者家属起诉至法院，要求赔偿 80 万元，至年末本诉讼尚未判决。甲公司研究认为，质量问题已被2 年前的一笔借款权威部门认定， 本诉讼胜诉的可能性几乎为零。 但因为有关法律没有相关的赔偿规定， 律师 认为最可能的赔 偿金额为 50 万元。2） 10 日，甲公司接到法院的通知，通知中告知由于某联营企业在告上法庭， 要求甲到期，本息合计为 12 万元，因联营企业无力偿还，债权人已将本笔贷款的担保企业甲公司 承担全部本息的偿还责任。但随着联营企业项目

6、到位， 基本确定能有联营企业补偿 8 万元。（ 3 ） 12 日，甲公司司机驾驶大货车在高速公路上追尾，致使被追尾车辆连同贵重材料遭 受重大损失，受害单位要求赔偿 20 万元。交警已明确责任，这次事故应由甲公司负完全责 任。甲公司认为情况属实，当时因 急需材料，强令本公司司机日夜兼程，过度疲劳驾驶，以 致发生重大事故。甲公司已同意赔偿 20 万元，除 5 万 元可获得保险公司理赔外，其余 15 万元全部由本公司承担。此笔赔偿款在 12 月 31 日尚未支付。习题一：应付职工薪酬（ 1） 表格计算略工资表应付工资合计 = 385 499 （元）313 530 . 17实发工资合计 二 38549

7、9 - 385499 X 17% - 6434元）2)借：库存现金13 60033613 600贷：银行存款借:管理费用劳动保险费13 60013 600贷：库存现金3)借：应付职工薪酬一一贷：银行存款工资385 499贷：其他应付款一应付住房公积金应付养老保险金应付医疗保险金其他应收款一应收房租313 530. 1726984.9330839.927709.9864344)借：生产成本一制造费用一加工208649装配72150加工9600制造费用一一装配4 800管理费用90 300贷：应付职工薪酬一工资 385 4995)借：生产成本一一加工装配制造费用一一加工36 513.58 = 20

8、8649 X 3.5%2 525.25装配168管理费用3045 （90300-3300 ）X3.5%贷：应付职工薪酬一一工会经费7643.98职教经费5732.99以上计提基数为385499-3300 = 382 199 元）6 ）借：生产成本加工77200.13 = 208649 X37%装配26695.5=72150 X37%制造费用一加工3552=9600 X37%装配1776=4800 X37%管理费用32190 = ( 90300-3300 )X37%贷:应付职工薪酬-应付住房公积26753.93应付医疗保险 38219.9应付养老保险76439.8（设定提存计划）7）借：其他应付

9、款一一应付住房公积金26984.93应付养老保险金30839.92应付医疗保险金7709.98应付职工薪酬一一应付住房公积26753.93应付养老保险76439.86） 借：在建工程70 200贷：银行存款（8） 借：应付职工薪酬福利费 15 000贷：银行存款 15 000习题二：应交税费（ 1） 借：原材料300 000+1395=301 395应交税费应交增值税（进项税额） 51105 贷：银行存款 352 500（ 2 ） 借：原材料 17400 应交税费应交增值税（进项税额） 2600 贷：银行存款20 0003） 借：在建工程 29250贷：原材料 25000 应交税费应交增值税（

10、进项税额转出） 42504） 借：原材料 22000 应交税费应交增值税（进项税额） 3740 贷：实收资本 25740 （ 5） 借：应收账款 468000贷：主营业务收入 400 000应交税费应交增值税（销项税额） 6800 借：主营业务成本360 000贷：库存商品 360 000贷：库存商品 50 000应交税费应交增值税（销项税额） 10 200（7） 借：待处理财产损益待处理流动资产损益 20 000 贷：原材料 20 000 借：管理费用 20 000 贷：待处理财产损益待处理流 动资产损益 20 0008） 借：应交税费应交增值税（已交税金）10 000贷：银行存款 10 0009） 借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）15005贷：应交税费应交增值税 （转入未交增值税） 15005习题三：或有负债1） 借：营业外支出赔偿支出 500 000贷：预计负债赔偿