审计学课后分章练习题

1、第一章本章作业（一）单项选择题1注册会计师审计起源于（ ）。A 日本股份制企业制 B 英国股份制企业制度C 美国合伙企业制度 D 意大利合伙企业制度2注册会计师职业诞生的标志是（ ）。A 1581年威尼斯会计协会的创立 B 1721年英国的“南海公司事件”C 1845年英国公司法的修订 D 1853年苏格兰爱丁堡会计师协会的成立3从1844年到20世纪初，是注册会计师审计形成的时期，这一时期英国注册会计师审计的特点不正确的是（ ）。A 注册会计师审计的法律地位得到了法律确认B 审计的目的是查错防弊，保护企业资产的安全和完整C 审计报告使用人突出了债权人D 审计的方法是对会计账目进行详细审计4注

2、册会计师审计随着商品经济的发展而发展。下列观点不正确的是（ ）。A 注册会计师审计由初期的会计账目审计发展为资产负债表审计，进而发展为会计报表审计B 注册会计师审计的目标由查错防弊发展为判断企业信用状况，进而发展为确定会计报表的可信性C 注册会计师审计报告的使用人，从企业股东为主发展为突出债权人地位，进而扩展为整个社会公众D 注册会计师审计的方法由详细审计发展为制度基础审计，进而出现抽样审计方法5中国历史上第一部注册会计师法规是（ ）。A会计师条例B注册会计师条例 C会计师暂行章程D会计师注册章程6中国第一家会计师事务所是（ ）。A 正则会计师事务所B 潘序伦会计师事务所C 立信会计师事务所

3、D 上海会计师事务所7按（ ），审计划分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。A 目的、内容的不同B 与被审计单位的关系的不同C 主体的不同D 范围的不同8审计目的的确定，主要受（ ）的制约。A 审计范围 B 审计主体 C 审计对象 D 审计方法9一般目的审计和特殊目的审计的区别标准之一是（ ）。A 审计主体不同B 审计意见所表述的对象不同C 审计目标不同D 审计方法不同10注册会计师审计意见中的“合法性”（ ）。A 仅指企业会计准则 B 仅指财务会计方面的法律法规C 泛指除企业会计准则以外的财务会计方面的法律法规D 泛指除财务会计法规以外的任何法规11注册会计师的审计意见，应合理保证会计报表

4、使用人确定已审计会计报表的可靠程度。这意味着（ ）。A 不应由注册会计师保证已审计会计报表的可靠程度B 会计报表使用人应合理保证已审计会计报表的可靠程度C 注册会计师应合理保证已审计会计报表的可靠程度D 注册会计师的审计意见应合理保证已审计会计报表的可靠程度12审计的对象，可以高度概括为被审计单位的（ ）。A 财务收支及其经济管理活动 B 财务收支及其经营管理活动C 会计资料及其相关资料 D 经济活动13（ ）审计的独立性表现为双向独立。A 注册会计师审计B 政府审计C 内部审计 D 财经法纪审计14下列有关政府审计和注册会计师审计的论断正确的是（ ）。A 二者都是商品经济发展到一定阶段的产物

5、 B 二者都是外部审计，具有较强的独立性C 政府审计的产生晚于注册会计师审计 D 二者在审计时所依据的审计准则基本一致15注册会计师审计由三方面关系人构成，他们依次是（ ）。A 注册会计师、被审计单位、审计委托人 B 注册会计师、审计委托人、被审计单位C 审计委托人、被审计单位、注册会计师 D 审计委托人、注册会计师、被审计单位（二）多项选择题1按目的、内容进行分类,审计划分为( )。A.政府审计 B.会计报表审计 C.合规性审计 D.经营审计2审计目的的确定,主要受审计对象的制约同时也与( )密切相关。A.审计的本质属性 B.委托人的具体要求 C审计职能 D.审计报告的格式与内容3注册会计师

6、的审计意见通常包括（ ）内容。A.合法性 B.准确性 C.公允性 D.一贯性 4特殊目的的审计业务通常包括对( )进行审计。A.简要会计报表 B.按照企业会计制度基础编制的会计报表C.会计报表的组成部分 D.法规、合同所涉及的财务会计规定的遵循情况5注册会计师审计与内部审计的主要区别包括（ ）。A.审计的独立性不同 B.审计方式不同 C.审计内容和目的不同 D.审计的职能和作用不同（三）判断题1审计的一般目的和特殊目的都包括对审计对象的合法性、公允性和一贯性发表审计意见。（ ）2一般而言，如果审计报告是真实的，那么会计报表也必然是真实的。（ ）3从与被审计单位的关系来看，政府审计和注册会计师审

7、计都属于外部审计，但是二者的审计对象不同。（ ）4政府审计是由政府审计机关代表政府依法进行的审计，它是审计监督体系的重要组成部分。注册会计师审计和内部审计均是在政府审计的领导下进行的，作为政府审计的有效补充。（ ）5公允性是指被审计单位会计报表在所有方面是否公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。（ ）6会计资料和其他相关资料是审计对象的现象，其所反映的被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动是审计对象的本质。（ ）7注册会计师审计，是指注册会计师接受委托，对被审计单位的会计报表及其相关资料进行独立审查并发表意见。（ ）8在审计职责和作用上，内部审计的结果不但能作为本部门、本单位

8、改进管理的参考，而且对外也具有一定的鉴证作用，不必向外界保密。（ ）9各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况，政府审计部门均可依法进行审计，无须征得被审计单位的同意；而注册会计师审计则应接受委托后方能对被审计单位进行审计。（ ）10注册会计师在审计过程中，发现被审计单位变更了会计处理方法，注册会计师认为这一变更是合理合法的。因此，注册会计师应当发表无保留意见。（ ）11根据独立审计准则，内部审计人员可以为注册会计师提供直接的帮助。可以说，内部审计工作是注册会计师审计工作的重要补充，但不能替代注册会计师的审计工作。（ ）12体现审计本质的分类指的仅仅是按目的、内容分类。（ ）（

9、四）简答题1注册会计师在对一个单位进行审计时, 为什么要对其内部审计的情况进行了解并考虑是否利用其工作成果?2试比较注册会计师审计与政府审计的区别。第二章本章作业（一）单项选择题1下列（ ）时间申请注册者，受理申请的注册会计师协会不予注册。A 被吊销注册会计师证书后的第六年 B 服刑已满五年，出狱后的第四年C 因贪污盗窃被开除公职后的第三年 D 受行政记大过处分后的第四年2下列（ ）情形下，已取得注册会计师证书的人员将被注册会计师协会撤销注册、收回注册会计师证书。A 因意外事故造成神志不清达十四天B 被判服刑六个月C 自行停止执行注册会计师业务十个月D 被事务所派往国外交流学习两年3下列（ ）

10、业务非注册会计师也可以依法承办。A 税务代理B 对简要会计报表的审计C 对法规、合同所涉及的财务会计规定的遵循情况的审计D 验证企业资本，出具验资报告4我国设立有限责任会计师事务所时，注册资本不得少于人民币（ ）。A 10万元B 20万元C 30万元D 没有限制5下列关于申请成为会计师事务所合伙人的注册会计师必须符合的条件提法正确的是（ ）。A 在中华人民共和国境内居住B 持有中华人民共和国注册会计师有效证书，有5年以上在会计师事务所从事独立审计业务的经验和良好的道德记录。C 不在其他单位从事工作D 不论户口是否在申请注册地，只要从申请日起在申请注册地连续居住1年以上。6我国的合伙会计师事务所

11、每年应当提取不少于业务收入10%所建立的基金是（ ）。A 共同基金B 职业保险C 事业发展基金D 风险基金7注册会计师申请从事证券、期货相关业务许可证，下列条件提法不正确的是（ ）。A 所在会计师事务所符合申请许可证的规定条件并已提出申请B 具有证券、期货相关业务资格考试合格证书C 执业质量和职业道德良好，在以往2年执业活动中没有违法违规行为。D 不超过60岁8有限责任会计师事务所申请从事证券、期货相关业务许可证的，其实收资本不低于（ ）。A 30万元B 100万元C 150万元D 200万元9在我国，对会计师事务所依法进行管理的部门不包括（ ）。A 财政部门B 工商、税务部门C 中国证券监督

12、管理委员会D 审计部门10会计师事务所的收费标准由（ ）会同物价管理部门制定。A 省级工商、税务部门B 省级财政部门C 省级注册会计师协会D 会计师事务所（二）多项选择题1国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门,依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督、指导,其具体内容包括( )。A. 业务监督 B. 违纪处理C. 注册登记 D. 制定收费标准2由于合伙会计师事务所负无限责任,因此财政部规定合伙会计师事务所应当( )。A. 建立风险基金 B. 提取共同基金C. 投保职业保险D. 提取发展基金3中国注册会计师协会的会员有（ ）。A. 个人会员B. 团体会员C. 终身会员

13、D. 名誉会员4我国会计师事务所的类型包括（ ）。A. 独资会计师事务所B. 合伙会计师事务所C. 有限责任会计师事务所D. 有限责任合伙制会计师事务所5会计咨询、会计服务业务包括（ ）。A. 税务代理B. 担任常年会计顾问 C. 验资 D. 代理记账（三）判断题1具有会计或相关专业（指审计、统计、经济）中级以上专业技术职称者在参加注册会计师全国统一考试时可以申请免试一门科目。（ ）2对于香港、澳门、台湾地区居民及外国籍公民，应按照对等原则，决定其是否能参加中国注册会计师统一考试。（ ）3，全国考试办公室负责制定与考试有关的方针、政策，全面领导和组织考试工作。（ ）4只要注册会计师考试全科合格

14、，并加入会计师事务所者，即为注册会计师。（ ）5财政部和各省级财政主管部门负责办理注册会计师的注册。（ ）6按照可信性保证约定准则引入的“可信性保证”概念，注册会计师发表意见的对象只包括非财务信息、系统和过程、行为等。（ ）7会计咨询、会计服务业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。（ ）8验资属于注册会计师的会计服务业务。（ ）9当今注册会计师职业界组织形式发展的一大趋势是有限责任合伙制会计师事务所。（ ）10合伙会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，合伙人以其出资额为限承担责任。（ ）11我国不允许设立独资的会计师事务所。（ ）12注册会计师承办审计业务时，可以按会计师事务所自定收费标

15、准收费。（ ）13会计师事务所在承办业务时，有权查阅所有有关的财务会计资料和文件，不需经被审计单位同意。（ ）14从事证券、期货相关业务的会计师事务所，其资格是终身制；从事证券、期货相关业务的注册会计师，其资格则有可能因执业中的违规行为而被取消。（ ）15会计师事务所经有关方面推荐，由理事会批准，可以加入中国注册会计师协会成为团体会员。（ ）16中国注册会计师协会的最高权力机构是财政部。（ ）17与美国注册会计师管理模式相比较，英国注册会计师管理模式的自律程度更高。（ ）18中国注册会计师协会是注册会计师行业的自律组织。（ ）（四）简答题1 简述我国注册会计师的业务范围。2简述对于申请注册者不

16、予注册的情形。第三章本章作业（一）单项选择题1 在下列各项目的“存在或发生”认定的核实中，应核实其是否存在的是（ ）。A 销售收入B 管理费用C 应收账款D 财务费用2管理当局的“完整性”认定主要与会计报表的组成要素的（ ）有关。A 高估B 低估C 夸大错误D 错误舞弊3管理当局的下列认定中，只与资产负债表的组成要素有关的是（ ）。A 存在或发生B 完整性C 权利和义务D 表达与披露4假设未限制使用的存货被归类于非流动资产项下，那么这违反了（ ）认定。A 存在或发生B 权利和义务C 估价或分摊D 表达与披露5被审计单位2001年12月28日给某公司发出商品100万元，2002年1月6日办妥托收

17、手续，被审计单位在2001年12月28日就确认收入入账，这违反了（ ）认定。A 存在或发生B 完整性C 权利和义务D 估价或分摊6下列各项中，为了实现一般审计目标中总体合理性目标的是（ ）。A 累计折旧账户余额是否合理而看来无重要错报B 年前开出的支票是否均在年前入账C 附属公司、主管和董事的欠款是否同顾客的欠款分开D 当存货的可变现净值减少时，是否已冲减存货价值7下列各项中，为了实现一般审计目标中的所有权目标的是（ ）。A 实现的销售是否均登记入账B 存货是否未作抵押C 存货的抵押或转让是否已作揭示D 资产负债表日，已记录的全部存货是否均存在8注册会计师在审计某公司会计报表的存货项目时，并非

18、根据“估价或分摊”认定推论得出的审计目标是（ ）。A 用以估价存货的价格无重大错误B 存货的采购截止是恰当的C 存货主要种类和估价基础已揭示D 存货项目的总计数与总账一致9审计人员在确定审计目标时，不须考虑的基本因素是（ ）。A 被审计单位简史B 被审计单位的经营状况C 被审计单位经济活动的性质D 被审计单位所属行业的特殊会计实务10下列各项中，不属于审计计划阶段的主要工作内容的是（ ）。A 调查了解被审计单位的基本情况B 与被审计单位签订业务约定书C 初步评价被审计单位的内部控制D 实施符合性测试11下列各项中，属于实施审计阶段的主要工作内容的是（ ）。A 分析审计风险B 实施实质性测试C

19、确定重要性D 整理评价审计证据12在签署审计业务约定书之前，注册会计师应当初步了解的被审计单位基本情况不包括（ ）。A 业务性质、经营规模和组织结构B 以前年度接受审计的情况C 主要管理人员的管理经验及正直品行D 控制风险13在签署审计业务约定书之前，注册会计师应当评价会计师事务所的胜任能力，其中不包括（ ）。A 评价保持应有谨慎的能力B 评价独立性C 评价执行审计的能力D 考虑助理人员问题14独立审计的总目标是对被审计单位会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性表示意见。其中，会计报表的合法性是指被审计单位会计报表的编报是否符合（ ）及国家其他财务会计法规的规定。A 会计法B 企业会计

20、准则C 企业财务通则D 企业财务报告条例15审计报告的合法性是指审计报告的编制和出具必须符合（ ）的规定。A独立审计准则和企业会计准则B独立审计准则和质量控制准则C中华人民共和国注册会计师法和独立审计准则D中华人民共和国注册会计师法和企业会计准则16审计业务约定书的基本内容一般不包括（ ）。A 审计范围B 会计责任和审计责任C 审计报告的使用责任D 以前年度接受审计的情况（二）多项选择题1.注册会计师审计自诞生以来,从其内容发展来说,主要经历了( ),审计总目标也随之有所变化。A.详细审计阶段 B.资产负债表审计阶段C.会计报表审计阶段 D.管理审计阶段2.在会计报表审计阶段,审计的特征有(

21、)。A.审计由静态审计发展到动态审计 B.增加了管理审计的内容C.形成了一套较完整的理论和方法D.审计目标不再局限于查错防弊和为社会提供公证,而是向管理领域深入和发展3.根据我国独立审计准则，独立审计的总目标是对被审计单位会计报表的（ ）表示意见。A.公允性 B.合法性 C.有用性 D.一贯性4.注册会计师判断被审计单位会计报表的编报是否合法的依据包括( )。A.企业会计准则B.国家其他财务法规C.国家其他会计法规D.中国注册会计师独立审计准则5.注册会计师对被审计单位的会计报表进行审计的原因主要有( )。A.会计报表的使用者与被审计单位之间存在利益冲突B.会计报表是其使用者进行经济决策的最主

22、要的资料来源C.会计业务的处理及会计报表编制的复杂性D.会计报表使用者往往难以直接评估会计报表的质量6.一般地说,审计具体目标的确定必须根据( )来确定。A.被审计单位管理当局的认定 B.审计总目标C.审计范围 D.独立审计准则7.审计人员在确定具体审计目标时,应充分考虑的基本因素包括( )。A.被审计单位的经营状况 B.被审计单位历史背景C.被审计单位经济活动的性质 D.被审计单位所属行业的特殊会计实务8.下列对会计报表认定的表述中,错误的提法有( )。A.“存在或发生”认定主要与会计报表组成要素的低估有关B.“完整性”认定主要与会计报表组成要素的高估有关C.“估价或分摊”认定只与损益表组成

23、要素有关D.“权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关9.“估价或分摊”认定包括的内容有( )。A.总值估价B.净值估价C.数学上的精确性D.记录完整10.审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括（ ）。A.计划阶段 B.实施审计阶段C.审计完成阶段 D.意见反馈阶段11. 实施审计阶段是审计全过程的中心环节，其主要工作包括( )。A.初步评价审计风险和重要性水平 B.整理、评价执业收集到的审计证据C.符合性测试 D.实质性测试12.会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作有 ( )。A.商定审计收费 B.评价会计师事务所的胜任能力C.初步了解被审计单位的基本情况 D.明确

24、被审计单位应协助的工作13.在签订审计业务约定书之前,注册会计师应了解的被审计单位的基本情况包括( )。A.业务性质、经营规模和组织结构 B.经营情况和经营风险C.以前年度接受审计的情况 D.财务会计机构及工作组织14.审计业务约定书的基本内容包括( )。A.签约双方的义务 B.会计责任与审计责任C.违约责任 D.委托目的与审计收费（三）判断题1会计报表审计是审计业务的基础，其他性质的审计业务只是会计报表审计的延伸和发展。（ ）2根据独立审计准则，注册会计师的审计责任是按照企业会计准则的要求出具审计报告，并对出具的审计报告的真实性、合法性和公允性负责。（ ）3一般而言，审计具体目标必须根据被审

25、计单位管理当局的认定和审计总目标来确定。（ ）4审计具体目标是审计总目标的进一步具体化，它包括一般审计目标和项目审计目标，其中只适用于某一特定项目的审计目标是一般审计目标。（ ）5总体合理性测试的目的在于帮助审计人员核实账户余额中具体的重要错报。（ ）6管理当局有关“估价或分摊”的认定是指，各项资产、负债、所有者权益、收入和费用等要素是否按适当的金额列入会计报表中；而金额是否适当不但取决于这一金额的确定是否遵守了一般公认会计原则，还取决于在数学上或文书处理上有无错误，此外还涉及管理当局会计估计的合理性。（ ）7如果被审计单位将存货全部列入流动资产项目中，并且在会计报表附注中没有作任何说明，就意

26、味着被审计单位对外承诺：本单位的存货的使用不受任何限制。（ ）8确定存货的账面数量与实有数量的一致性及单价与数量的乘积的正确性是为了实现一般审计目标中的机械准确性目标。（ ）9由每一类认定推论出来的审计目标项数相同。（ ）10审计报告阶段是审计全过程的中心环节。（ ）11对期后事项的审计往往是在审计完成阶段进行的。（ ）12审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位共同签署的书面合同。（ ）13审计业务约定书具有经济合同性质，一经约定双方签字认可，即成为注册会计师与委托人之间在法律上生效的契约，具有法定约束力。（ ）14审计业务约定书的内容和格式是统一的，不因审计单位的不同而不同。（ ）15从注

27、册会计师业务发展趋势看，计件收费应该成为审计收费的基本方法。（ ）16计时收费的主要因素是参与审计业务所需的人员，因此会计师事务所应当合理确定参加审计的人员，以便与委托人商定审计收费。（ ）17被审计单位在注册会计师的审计过程中，应当将所有的会计资料准备齐全。（ ）18注册会计师在审计工作的全过程中充分运用了职业判断，且得到的证据多为结论性的，因此，注册会计师完全可能形成绝对肯定的审计意见。（ ）19当发现可能存在错误和舞弊的迹象，并可能会因此而导致会计报表反映严重失实时，注册会计师须扩大审计程序，以证实问题或排除疑点。（ ）20如果审计在范围上受到重要的局部限制，以致使注册会计师不能或难以确

28、定所发现的问题对会计报表的影响，注册会计师应根据被限制审计的范围对会计报表整体反映影响程度等具体情况，出具保留意见或否定意见的审计报告。（ ）（四）简答题1.试述注册会计师审计的发展经历的主要阶段及各阶段的总目标。2.一般审计目标包括哪些内容？他们分别由什么认定推论得出？3.试述审计完成阶段的主要工作。4.试述审计业务约定书作用。第四章本章作业（一） 单项选择题1审计计划的编制人是（ ）。A 主任会计师B 部门经理C 审计项目负责人D 审计项目参与人2下列各项中，不属于注册会计师具体审计计划审核事项的是（ ）。A 重点审计程序的制定是否恰当B 审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当C

29、审计程序能否达到审计目标D 重点审计领域中各审计项目的审计程序是否恰当3下列各项中，主要与具体审计计划的制定相关的步骤是（ ）。A 对重要认定制定初步审计策略B 执行分析性复核程序C 考虑审计风险D 初步评价重要性水平4分析性复核中分析数据及确认重大差异步骤的主要目的在于（ ）。A 帮助注册会计师确定其他审计程序的性质、时间和范围B 收集与账户余额和各类交易相关的特殊认定的证据C 对被审计会计报表的整体合理性作最后的审核D 确认是否有异常或意外的波动5在下列情况下，注册会计师不应过多地依赖分析性复核程序的是（ ）。A 分析项目不重要B 分析性复核结果与针对相同的审计目标执行的其他审计程序的结论

30、不一致C 分析性复核预期结果的准确性较高D 固有和控制风险低6下列关于重要性的论断中，正确的是（ ）。A 重要性概念是针对审计的对象而言的B 重要性概念必须从会计报表编制者角度考虑C 对同一客户所进行的多次年度会计报表审计应采用相同的重要性水平D 账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差7下列说法中，不正确的是（ ）。A 重要性水平越低，审计风险越高B 重要性水平越低，应获取的审计证据越多，所以为保证审计质量，将重要性估计得越低越好C 与规模小的企业相比，规模大的企业的重要性水平的绝对值一般更大，相对值一般更小D 如果内部控制较为健全，可以将重要性水平定得高一些，以节省审计成本8注册会计

31、师在对重要性水平作出初步判断时，应当考虑的因素不包括（ ）。A 内部控制与审计风险的评估结果B 影响收益趋势的错报或漏报C 会计报表各项目的性质及其相互关系D 会计报表各项目的金额及其波动幅度9注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括（ ）。A 前期发现的被审计单位已作调整的错报或漏报B 已发现的错报或漏报C 推断的错报或漏报D 被审计单位未作适当处理的或有事项10审计风险及其组成要素与审计证据的关系可以表述为（ ）。A 可接受的审计风险越高，所需的审计证据越少B 可接受的检查风险越高，所需的审计证据越多C 评估的固有风险越高，所需的审计证据越少D 评估的控制风险越高，所需的审计证据越

32、少11评估与会计报表层次有关的固有风险时，注册会计师应考虑的因素包括（ ）A 容易产生错报的会计报表项目B 会计期间发生的异常及复杂交易C 在正常的会计处理程序中容易被漏记的交易和事项D 业务性质12如果实质性测试结果表明，控制风险水平高于控制风险的初步评估水平，那么注册会计师应当（ ）。A 重新了解内部控制B 重新执行符合性测试C 考虑追加相应的审计程序D 重新确定可接受的审计风险水平13当可接受的检查风险较低时，实质性测试应以（ ）为主。A 分析性复核和余额测试B 分析性复核和交易测试C 分析性复核、交易测试以及余额测试D 余额测试14如果经过实质性测试后，注册会计师仍认为与某一重要账户或

33、交易类别的认定有关的检查风险不能降低到可接受水平，那么应当（ ）。A 发表保留意见或否定意见B 发表保留意见或拒绝表示意见C 追加审计程序D 扩大审计实施范围15在对某一认定制定初步审计策略时，注册会计师所须设定的四个策略组成要素中叙述有误的是（ ）。A 控制风险的计划估计水平B 须了解内部控制的范围C 估计控制风险时须执行的符合性测试D 为使检查风险降低到一个适当的低水平所须执行的实质性测试的计划水平16在对下列账户有关认定的审计中，通常采用较低的控制风险估计水平法的是（ ）。A 预提费用B 工资费用C 待摊费用D 应付债券17下列关于主要证实法的说法正确的是（ ）。A 注册会计师在相信与某

34、认定相关的内部控制的设计和执行良好时，可采用主要证实法B 在再次审计中往往比初次审计中对更多的认定可能采用主要证实法C 注册会计如果认为执行更大范围的程序来了解内部控制和符合性测试所需的成本 大大小于执行更小范围的实质性测试而带来的成本节约，应采用主要证实法D 在受某一交易循环中的某类交易影响的一组认定中，如果对某一认定采用了主要证实法，那么对该组中的其他认定通常也采用主要证实法18下列关于较低的控制风险估计水平法的说法正确的是（ ）。A 在使用较低控制风险估计水平法下，审计成本比较大B 与主要证实法相同，较低的控制风险估计水平法只是审计单个认定可选用的方法C 在使用较低控制风险估计水平法下，

35、安排执行扩大的实质性测试D 在使用较低控制风险估计水平法下，计划最少地了解内部控制的相关部分（二）多项选择题1.在审计计划阶段,使用分析性复核程序的主要目的是( )。A.进一步了解被审计单位的经营情况B.评价重要性水平C.找出存在潜在错报风险的领域D.确定是否要执行符合性测试2.在编制审计计划前, 了解被审计单位经营及所属行业基本情况的方法包括( )。A.查阅上一年度的工作底稿B.查阅行业业务经营资料C.考虑有关会计和审计公告的影响D.询问管理当局和内审人员3.我国独立审计准则规定,确定是否存在其他关联方的审计程序包括( )。A.查阅以前年度的审计工作底稿B.询问其他注册会计师及前任注册会计师

36、C.了解主要投资者个人、关键管理人员关系密切的家庭成员和与其相关的其他单位的关系D.了解主要投资者个人、关键管理人员和与其相关的其他单位的关系4.下述关于重要性概念的理解正确的有（ ）。A.重要性概念是针对审计意见而言的B.重要性概念是从注册会计师的角度来考虑的C.重要性的判断离不开特定的环境D.账户层次的重要性水平是实质性测试的可容忍误差5.注册会计师在审计过程中必须从( )两个层次考虑重要性。A.数量B.性质C.会计报表层次D.账户余额层次第五章本章作业（一） 单项选择题1内部控制要素中的控制程序包括（ ）。A 组织结构B 授权和分配责任的方法C 内部审计D交易授权2通常对内部控制的了解是

37、按（ ）进行的。A 账户类别B 业务循环C 交易时间D 业务程序3在下列情况中，注册会计师应将重要账户或交易类别的某些或全部认定的控制风险评估为高水平的是（ ）。A 相关的内部控制可能防止或发现和纠正重大错报或漏报B 注册会计师拟进行符合性测试C 难以对内部控制的有效性做出评价D 注册会计师审计大规模企业会计报表4下列各程序中属于了解内部控制所应实施的程序的是（ ）。A 重新执行B 监盘C 函证D 穿行测试5下列各程序中属于符合性测试程序的是（ ）。A 查阅相关内部控制文件B 观察内部控制生成的文件和记录C 观察被审计单位的业务活动的运行情况D 询问并实地观察未留下审计轨迹的内部控制的运行情况

38、6注册会计师在对内部审计工作进行研究和评价，以确定是否利用内部审计工作结果时须考虑的因素不包括（ ）。A 内部审计工作结论的适当性B 内部审计人员所获得的审计证据的充分性和适当性C 管理当局对内部审计的重视程度D 内部审计人员的独立性7对控制风险的评价，是为了确定完成审计工作所需执行的实质性测试的（ ）。A 性质、程序、范围B 性质、方法、程序C 性质、手段、程序D 性质、时间、范围8控制执行测试所要解决的问题是（ ）。A 被审计单位的内部控制是如何设计的B 被审计单位的内部控制是否得到执行C 被审计单位的控制政策和程序是否设计合理、适当D 被审计单位的控制政策和程序是否实际发挥作用9为了测试

39、某项控制执行的有效性，应着重查清的问题不包括（ ）。A 这项控制是怎样应用的B 这项控制是怎样设计的C 这项控制是否在年度中一贯应用D 这项控制由谁来应用10下列各项中不属于符合性测试程序的有（ ）。A 检查交易和事项的凭证B 重新执行相关内部控制程序C 编制应收账款明细表D 询问并实地观察未留下审计轨迹的内部控制的运行情况11追加或计划的符合性测试通常在（ ）执行。A 完成外勤审计工作后B 期中工作中C 会计报表日D 会计报表日后12双重目的的测试是指（ ）。A 在了解内部控制的同时执行符合性测试B 在变量抽样的同时进行属性抽样C 在符合性测试的同时执行实质性测试D 在了解内部控制的同时执行

40、实质性测试13下列对控制风险初步评价和再评价的比较中说法不正确的是（ ）。A 初步评价的依据是对内部控制的了解；再评价的依据是符合性测试B 初步评价的目的在于是否进行符合性测试，再评价的目的在于确定检查风险及实质性测试C 初步评价和再评价的结论相同，都是将内部控制评价为高水平和低水平D 初步评价是必须进行的，再评价可以不予进行14注册会计师对于在审计过程中注意到的内部控制缺陷，以及与被审计单位的沟通情况，应当（ ）。A 记录于审计工作底稿B 在审计报告意见段后增加说明段加以说明C 告知被审计单位管理当局D 向被审计单位有关人员提出15下列关于管理建议书的说法正确的是（ ）。管理建议书提及的内部

41、控制重大缺陷，是内部控制可能存在的全部缺陷活动按照适当的授权进行B.保证账面资产与实存资产定期核对相符C.保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权D.保证企业具有盈利2.内部控制的固有限制包括( )。A.内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则B.内部控制一般仅针对常规业务活动而设计C.内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效D.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效 3.在以下因素中，注册会计师了解内部控制所执行的程序的性质、时间和范围,主要取决于( )。A.审计重要性B.固有风险的评估结果C.被审计单位的经营规模及业务复杂程度D.被审计单位数据处理系统类型及复杂

42、程度4.企业的控制环境反映了管理当局和董事会关于控制对公司重要性的态度。企业的控制环境包括（ ）。A.职责划分B.组织结构C.内部审计D.授权和分配责任的方法5.在下列情况中,注册会计师应将重要账户或交易类别的某些或全部认定的控制风险评估为高水平的有( )。A.企业内部控制失效B.难以对内部控制的有效性做出评价C.相关的内部控制可能防止或发现和纠正重大错报或漏报 D.注册会计师不拟进行符合性测试6.注册会计师在审计过程中常利用内部审计的工作结果,在对内部审计工作质量进行研究和评价,以确定是否利用内部审计的工作结果时应当考虑( )因素。A.内部审计人员的独立性B.内部审计人员的经验和能力C.管理

43、当局对内部审计工作的重视程度D.内部审计程序的性质、时间和范围7.注册会计师对特定内部审计工作进行评价时，应当考虑（ ）。A.内部审计工作范围是否适当B.相关内部审计工作程序是否适当C.审计工作底稿是否充分记录了所执行的工作D.相关内部审计工作对有关情况的结论是否恰当8.注册会计师关于内部控制调查记录的方法通常包括 ( )。A.文字表述B.流程图 C.检查表 D.核对表9.在运用主要证实法策略中，注册会计师可能使用的符合性测试程序有( )。A.同步符合性测试B.追加符合性测试C.计划符合性测试D.分析测试（三）判断题1注册会计师在确定内部控制的可信赖程度时，应当保持应有的职业谨慎，充分关注内部

44、控制的固有限制。（ ）2控制环境的好坏直接决定着企业其他控制能否实施或实施的效果，它既可增强也可削弱特定控制的有效性。（ ）3内部控制良好的单位，注册会计师可能将其控制风险水平评估为零，从而不必执行任何实质性测试程序。（ ）4能为每笔交易提供一个完整的“审计轨迹”或“交易轨迹”的内部控制要素是控制程序。（ ）5注册会计师了解控制程序的总要求是通过对其的充分了解，能够合理评价控制风险水平。（ ）6不论企业的业务性质和规模如何，业务循环的划分都是相同的，即划分为销售与收款循环、购货与付款循环、生产循环、筹资与投资循环。（ ）7不论如何划分业务循环，注册会计师要在检查中，将主要精力集中在那些影响会计

45、记录的内部控制程序上。（ ）8与控制程序相比，控制环境的政策或程序通常与某一特定认定的关系更为直接，因此，控制环境对于防止或发现和更正会计报表中的重要错报或漏报更为有效。（ ）9穿行测试可以作为符合性测试的一部分，但不能为评价控制风险处于低水平提供充分、适当的审计证据。（ ）10控制风险的初步评价是针对每个重要的账户余额或交易种类，在认定层上进行的。（ ）11对某项会计报表认定而言，如果相关的内部控制可能防止或发现和纠正重大错报或漏报；或者注册会计师拟进行符合性测试，那么注册会计师不应评价其控制风险处于高水平。（ ）12注册会计师在工作底稿中记录对内部控制的评价时，不但要记录评价结论，还需记录

46、评价依据。（ ）13在实务中，注册会计师对有的认定采用主要证实法，而对其他的一些认定可以采用较低的控制风险估计水平法。（ ）14注册会计师应对所有的控制加以测试，以更好地实现审计总目标。（ ）15在主要证实法下必须执行“同步符合性测试”及“追加符合性测试”；在较低的控制风险估计水平法下必须执行“计划符合性测试”。（ ）16通过“同步符合性测试”取得的证据，足以支持评价某些认定的控制风险为中等或低水平。（ ）17追加符合性测试既可能是注册会计师了解内部控制时的“副产品”，也可能是注册会计师事先计划安排的。（ ）18从审计理论上看，注册会计师执行符合性测试的范围并非越大越好，而应从最经济有效地实现

47、审计目标的总体需要出发，合理地确定测试的范围。（ ）19评价控制风险适当与否，直接影响到实质性测试的适当性，控制风险评价太低将导致审计“无效率”，控制风险评价太高将导致审计“无效果”。（ ）20小规模企业的内部控制通常比较薄弱，故而注册会计师可以省略符合性测试。（ ）21注册会计师对审计过程中注意到的内部控制的一般问题，应当告知被审计单位管理当局，必要时，可出具管理建议书，但不应影响其应当发表的审计意见。（ ）（四）简答题1.什么是内部控制?内部控制包括哪些构成要素?2.试述内部控制与审计之间的关系。3.什么是调查表？调查表有什么优点与缺点？4.在什么情况下,注册会计师可不进行符合性测试，而直接实施实质性测试程序?5.请问管理建议书是否能够影响审计意见?6.试述管理建议与审计意见之区别。第六章本章作业（一） 单项选择题1内部控制要素中的控制程序包括（ ）。A 组织结构B 授权和分配责任的方法C 内部审计D交易授权2通常对内部控制的了解是按（ ）进行的。A 账户类别B 业务循环C 交易时间D 业务程序3在下列情况中，注册会计师