中国工商银行国内信用证业务管理办法(修订).精讲

1、附件一: 中国工商银行国内信用证 业务管理办法（修订） 第一章总则 第一条 为推动国内信用证业务健康发展，防范业务风险， 根据中国人民银行国内信用证结算办法和信用证会计核算 手续（银发1997265号）等有关规定，特制定本办法。 第二条 本办法所称国内信用证是指开证行依照申请人的 申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。 国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。 第三条 国内信用证只限于转账结算，不得支取现金。 第四条国内信用证必须以人民币计价。 第五条 国内信用证适用于国内企业之间商品交易的信用 证结算，开立国内信用证必须具有真实、合法的商品交易背景。 第六条 国内信用证与作为

2、其依据的买卖合同相互独立，银 行在处理国内信用证业务时，不受买卖合同的约束。 第七条 银行作出的付款、议付或履行国内信用证项下其他 义务的承诺不受申请人与开证行、申请人与受益人之间关系的制 约。 第八条 受益人在任何情况下，不得利用银行之间或申请人 与开证行之间的契约关系。 第九条 在国内信用证结算中，各有关当事人处理的只是单 据，而不是与单据有关的货物。 第十条 本办法所称开证申请人是指提出开立信用证申请， 并承担支付信用证款项义务的法人或其他经济组织。受益人是指 有权收取信用证款项的法人或其他组织， 一般为买卖合同的卖方 信用证的开证行是指接受开证申请人的申请，开立国内信用证并 承担审单付

3、款义务的营业机构。信用证的通知行是指受信用证开 证行委托向受益人发出信用证通知书的营业机构。议付行是指接 受议付申请人申请，向受益人办理信用证议付的营业机构。委托 收款行是指按照信用证受益人委托，向信用证开证行办理委托收 款的营业机构。 第十一条 本办法适用于我行所有境内分支机构办理的国 内信用证业务。本办法所称“信用证”均指国内信用证。 第二章开证 第十二条 开证申请人应具备下列条件： （一）在我行开立人民币基本存款账户或一般存款账户并依 法从事经营活动的法人或其他经济组织； （二）资信良好，具有支付信用证款项的可靠资金来源和能 力； （三）近两年在我行无不良贷款、 欠息及其他不良信用记录

4、第十三条 开证行公司业务部门应与开证申请人逐笔或一 次性签订国内信用证开证合同（见附件2），办理每笔业务时 应要求开证申请人提交 国内信用证开证申请书（见附件3）及 开证申请人承诺书（见附件4）。需要申请人提供担保的，应 按照我行担保管理规定及时办理有关手续。 第十四条 开证申请人申请开立信用证时，开证行应要求申 请人提供以下资料： （一）开证申请书； （二）开证申请人承诺书； （三）有关商品买卖合同，合同中应规定使用国内信用证办理 货款结算； （四）上年度和当期的资产负债表、损益表和现金流量表； （五）按规定需要提供担保的，提交保证人有关资料（包括 营业执照或法人执照复印件，当期资产负债表、

5、损益表和现金流 量表）或抵（质）押物的有关资料（包括权属证明、评估报告等）； （六）开证行需要的其他资料。 第十五条 开证行应对开证申请书、开证申请人承诺书，申 请人的资信状况、担保情况和企业授信额度进行审查。 第十六条 开证申请书、开证申请人承诺书审查要点 （一）开证申请书和承诺书记载的事项应当完整、明确；应 当详细列明全部信用证条款及开证申请人承担的履约付款责任。 （二）所列开证条款前后应当吻合，不应将模糊的、可作弹 性解释的或有争议的内容写入申请书。 （三）开证申请人应在开证申请书和承诺书上签章，签章应 与预留银行的印鉴相符。申请书所列合同号应与买卖合同号相一 致。 （四）所申请开立的信

6、用证必须是不可撤销、不可转让的跟 单信用证。 （五）申请书上应明确指示信用证的开立方式：电开或信开。 （六）开证申请人全称、详细地址及账号。 （七）受益人全称、详细地址和电话、开户行名称及账号； （八）信用证有效期及有效地点。信用证有效期为受益人向 银行提交单据的最迟期限，从开证日起最长不得超过6个月。信 用证有效地点为信用证指定的单据提交地点，即议付行或开证行 所在地。 （九）交单期。交单期为提交运输单据的信用证所注明的货 物装运后必须交单的特定日期 （不能晚于信用证有效期）。未规定 该期限的，装运日后15天为交单期（不含装运日）。 （十）信用证金额。开证申请书上开证金额大、小写必须一 致。

7、支付货币为人民币。 （一）付款方式。付款方式分为即期付款、延期付款或议 付。即期付款是指开证行审单后即向受益人支付信用证款项的付 款方式。延期付款信用证的付款期限为货物装运日后或货物收据 签发日后（不含装运日和签发日）定期付款，最长不得超过 6个 月。议付信用证应在此条款中指定受益人的开户行为议付行。 （十二）价格条款。价格条款须与信用证所要求的单据、起 运地、目的地、运费由何方承担、保险由何方办理等几个关系相 一致。 （十三）运输条款； 1. 货运单据要与运输方式相适应。 2. 必须注明货物装运地和目的地的具体地点。 3. 应写明货物最迟装运日期。未规定此日期的，信用证有效 日期视为货物最迟

8、装运日期。 4. 注明货物的分批装运和转运。未作规定的，视为允许货物 分批装运和转运。 （十四）货物描述； 货物描述包括货物名称、数量、价格等，其描述应简练、明 确，不应以买卖合同为附件。 （十五）单据条款； 单据条款必须注明据以付款或议付的单据，至少包括由国家 税务部门统一印制的发票、运输单据或货物收据。 （十六）其他条款。 第十七条 开证行全面审核开证申请书后，如有疑问的，应 立即联系开证申请人更改。 第十八条 开证行审查同意开证申请后，应将开证申请审批 书、审查报告和申请人提交的材料报有权人逐笔审批。信用证业 务的开证审批权集中于二级分行及以上机构，实行审批人负责制。 第十九条 申请人能

9、够提供总行规定的全额低风险担保的， 可由一级（直属）分行（包括三峡、苏州分行，下同）转授权经 办行直接办理，不受单笔审批权限限制。低风险担保由有权办理 低风险业务的经办行的信贷部门认定。 第二十条 按规定应由申请人缴存保证金的，开证行公司业 务部门应按比例计算并填制应缴保证金通知单交付会计结算 部门，会计结算部门收到书面通知后，应向申请人足额收取保证 金，在国内信用证保证金二级科目下进行核算。公司业务部门在 所有手续办理完毕后，须将应缴保证金通知单（第二联）、保 证金进账单（复印件）等相关业务档案集中交信贷管理部门存档。 第二十一条开证 （一）开证行会计结算部门在核查开证申请书、承诺书上的 签

10、章与预留银行签章一致，复核有关开证资料和开证条款无误后， 办理开证手续。 （二）开立方式。 开立信用证可采用电开或信开两种方式。 电开信用证由开证行以电子方式并加编密押将信用证的文本 发送通知行。开证行打印一式二联电开信用证凭证，第一联加盖 “业务公章”交开证申请人，第二联正本加盖“ 副本章”和“业 务公章”由开证行留存。 信开信用证由开证行打印一式四联信开信用证凭证，第一联 信用证副本加盖“业务公章”寄通知行留存，第二联正本加盖“信 用证专用章”和“经办人名章”寄通知行后交受益人，第三联信用 证副本加盖“业务公章”由开证行留存，第四联开证通知加盖“业 务公章”交开证申请人留存。 （三）填开信

11、用证。 开证行会计结算部门以开证申请书为依据填开信用证。信用 证上应写明信用证编号、 开证日期（大写）、大小写金额、付款方 式、开证行及通知行名称、地址和行号等必要内容。 信用证正文内必须加注：“本信用证依据中国人民银行 国内 信用证结算办法和申请人的开证申请书开立” 。 填开信用证后，应对照申请书对信用证内容进行复核。复核 无误后，加盖信用证专用章授权签发。 （四）开立信用证后，开证行应向申请人收取开证手续费， 并及时将信用证副本送交开证申请人备查。 第二十二条 信用证一经开出，不得更换受益人。 第三章修改 第二十三条 开证申请人提出修改申请 开证申请人需对已开立信用证内容修改的，应向开证行

12、提交 信用证修改申请书和信用证修改承诺书，对涉及信用证条款的合 同内容的修改应提供买卖双方同意修改的文件，并由受益人出具 同意修改的书面证明（正本），加盖与合同一致的签章。在修改申 9 请书上注明信用证号、信用证金额、合同号、修改内容等供银行 审核。 开证申请人应在修改申请书和修改承诺书上加盖预留银行印 鉴予以确认。 第二十四条 开证行审查信用证修改申请书的内容： （一）修改申请书所列信用证号、受益人名称等内容必须与 开证行留档的原信用证所列相符。 （二）修改后的信用证条款之间相互衔接合理，不得抵触。 （三）修改信用证有效期的，原有效期加展期不得超过6个 月。修改付款期限的，原付款期限加展期不

13、得超过6个月。 第二十五条 对信用证作多次修改的，多次修改内容之间如 有矛盾，以最终一次修改为准。 第二十六条信用证修改涉及到增额、展期和付款方式的， 应比照新开信用证的审查、审批程序进行。增额修改的，应要求 开证申请人按原保证金收取比例增加相应的开证保证金。 第二十七条 信用证一经议付或办理委托收款，不得修改。 第二十八条信用证修改书的开立 修改申请书审核无误后，开证行应采用电开或信开方式开立 信用证修改书。开证行发出的信用证修改书中应注明本次修改的 次数。填开信用证修改书后，应对照修改申请书对信用证修改书 内容进行复核。复核无误后，采用电开方式的，开证行打印一式 二联电开信用证修改书凭证，

14、第一联加盖“ 业务公章”交开证申 -io - 请人留存，第二联正本加盖“副本章”和“业务公章”由开证行 留存。采用信开方式的，由开证行打印一式四联信开信用证修改书 凭证，第一联副本加盖“业务公章”寄通知行留存，第二联正本 加盖“信用证专用章”和“经办人名章”寄通知行后交受益人；第 三联副本加盖“业务公章”由开证行留存，第四联修改通知加盖 “业务公章”交开证申请人留存。信用证修改书开立后，开证行 向申请人收取修改手续费。 第二十九条 开证行发出信用证修改的通知应通过原信用 证通知行办理。 第三十条 开证行发出信用证修改书之日起，即受修改内容 的制约。 第四章通知 第三十一条通知行收到信用证或信用

15、证修改书后，会计结 算部门应认真核验开证行签章的真伪、密押是否正确等表面真实 性，同时对信用证条款进行审查。审查无误的，填制信用证通知 书或信用证修改通知书，连同信用证正本或信用证修改书正本交 付受益人。 采用电开信用证方式的 ，通知行核验开证行密押 ，审查无误 后，填制信用证通知书或信用证修改通知书，并使用一式二联电 开信用证凭证或电开信用证修改书凭证还原打印开证行发送的信 用证信息或信用证修改书信息，再进行二次索押打印在信用证凭 证或信用证修改书凭证上，第一联加盖“业务公章”由通知行留存 第二联正本加盖“信用证专用章”和“经办人名章”连同信用证通 知书或信用证修改通知书交受益人。 第三十二

16、条 通知行确定信用证或信用证修改书签章不符 的，应在信用证上注明“签章不符”，并及时退开证行。 第三十三条信用证或信用证修改书密押不符、内容不完整 或不清楚的，应及时向开证行查询补正，并要求开证行提供必要 的内容。通知行在收到开证行回复后，填制信用证通知书或信用 证修改通知书并加盖业务章后，连同信用证正本或信用证修改书 正本交付受益人。 第三十四条 通知行应在收到信用证或信用证修改书的次 日起三个营业日内作出处理。 第三十五条受益人领取信用证或信用证修改书时，通知行 应要求其在“国内信用证通知/修改通知登记簿”上签收，并收取 通知手续费。 第三十六条 开证行应于收到通知行查询后的第二个营业 日

17、终了前，对查询行作出答复或提供其要求的必要内容。 第五章议付 第三十七条 议付是指信用证指定的议付行在单证相符条 件下，扣除议付利息和手续费后向受益人给付对价的行为。 第三十八条 只审核单据而未付出对价的，不构成议付。 第三十九条议付仅限于延期付款信用证。 第四十条 议付行必须是信用证指定的受益人开户行。未被 指定议付的银行或指定的议付行不是受益人开户行的，不得办理 议付。 第四十一条 申请议付的受益人应具备以下条件： （一）与议付行有长期稳定的结算关系； （二）符合短期贷款放款条件或能够提供规定的保证金和担 保。 第四十二条 开证行公司业务部门应与受益人逐笔或一次 性签订国内信用证议付合同（

18、见附件5），办理每笔业务时应 要求受益人逐笔提交国内信用证议付/委托收款申请书（见附 件6）。决定议付的，应在信用证正本背面记载议付日期、业务编 号、增额、议付金额、信用证余额、议付行名称等，并加盖业务 公章。 第四十三条 信用证议付行和信用证通知行不是同一个机 构的，议付行应向通知行确认信用证条款和所有修改记录，通知 行应积极配合议付行办理确认手续。 第四十四条 受益人申请议付时，应在议付信用证交单期或 有效期内，填制信用证议付/委托收款申请书和议付凭证， 并向议 付行提示单据、信用证正本、信用证修改书正本及信用证通知书、 信用证修改书通知书请求议付。 第四十五条议付行应按照“单证一致、单单

19、一致”的原则 审查信用证规定的单据，确定单据表面是否与信用证条款相符。 第四十六条议付行应在受益人提交议付申请相关资料后5 个营业日内将意见回复申请人。 第四十七条 议付行审核受益人提示的单据发现单据不符 时，可洽受益人修改相符后，办理议付；经洽受益人修改不符， 拒绝议付的，应及时作出书面拒绝议付通知， 注明拒绝议付理由， 通知受益人。 第四十八条 实付议付金额按议付金额扣除议付日到开证 行承诺付款到期日前一日的利息计算。议付利率比照当期最新贴 现利率执行。议付行应及时将资金划入议付申请人指定的账户。 第四十九条 议付行议付信用证，应向议付申请人收取议付 手续费，并及时将单据寄开证行索偿资金。

20、 除非信用证另有规定， 索偿金额不得超过单据金额。 第五十条 议付行议付信用证后，对受益人具有追索权。到 期未获开证行付款或付款不足的，议付行可以从受益人账户直接 收取议付款项或不足部分，收取后仍不足的部分转逾期处理。 第五十一条 办理议付后，应在最高综合授信额度内扣减客 户相应授信额度。收到开证行到期付款确认书后，应恢复相应额 度。 第六章付款 第五十二条 受益人办理委托收款时，应在交单期或信用证 有效期内填制信用证议付/委托收款申请书和委托收款凭证， 连同 单据和信用证正本、信用证修改书正本提交开户行。 第五十三条受益人开户行收到有关凭证和单证并审查齐 全后，应及时向开证行办理交单和委托收

21、款手续。如有不符，应 及时洽受益人进行修改，修改后仍有不符的，可在信用证议付/ 委托收款申请书上列明。 第五十四条开证行应在收到交单行（即议付行或委托收款 行）寄交的上述资料后的次日起五个营业日内，根据“单证一致、 单单一致”的原则审核单据。决定付款的，作如下处理： （一）对即期付款信用证，开证行应立即付款给交单行。对 延期付款信用证，开证行应向交单行发出到期付款确认书，并于 到期日将款项支付给交单行。 （二）付款时，开证行应从开证申请人保证金账户中支付，不 足部分从其结算账户中支付。申请人缴存的保证金和其存款账户 余额不足支付的，由开证行垫付，并将垫付款项转入相关垫款科 目，按人民银行有关规

22、定计收利息。对申请人提供抵押、质押、 保证等担保的，按中华人民共和国担保法的有关规定索偿。 （三）开证行付款或发出到期付款确认书后，应在信用证正 本背面记明付款日期、业务编号、增额、付款金额、信用证余额、 开证行名称，并加盖业务公章，连同信用证来单通知书和有关单 据交开证申请人签收。 第五十五条开证行付款后，对议付行和受益人不具有追索 权。 第五十六条开证行审核单据发现不符的，应在收到单据的 次日起五个营业日内，将不符点一次性全部通知交单行，该通知 应注明“单据代为保管，听候处理意见。若申请人同意付款，我 行立即付款，不再通知” 的文句，并妥善保管全套单据。同时应 在信用证来单通知书上列明不符

23、点并通知开证申请人。开证申请 人同意付款的，应在来单通知书上签章确认付款后退开证行，开 证行凭此办理付款或发出到期付款确认书；开证申请人不同意付 款的，开证行应将信用证正本、信用证修改书正本、单据等全套 资料退交单行，并由其转交受益人。 第五十七条交单行认为开证行所提不符点成立的，应及时 将不符点通知受益人，请其联系开证申请人，并督促其及时出具 对单据不符点的书面处理意见。 第五十八条交单行对开证行所提不符点存有异议的，应通 知受益人并与开证行进行交涉。除催收款项外，还应向其索要赔 偿金，赔偿金额每天按单据金额万分之五计算。开证行与议付行 的单据纠纷应按照中国工商银行内部经济纠纷处理办法（工银

24、 发199947号）执行。 第五十九条 开证申请人收到信用证来单通知书及单据后 发现单证不符的，可与开证行、受益人协商解决，或向人民法院 提起诉讼。开证行应积极采取有效措施，维护正当权益。 第七章注销 第六十条 信用证的受益人未在信用证有效期内提交单据 信用证的，开证行可在信用证逾期 1个月后注销信用证。 第六一条 信用证未逾有效期的，经信用证各当事人协商 同意，且开证行确己收回全套信用证正本的，该信用证也可注销。 第六十二条 开证申请人提出注销信用证的，开证行应联系 通知行征得受益人同意。通知行应收回全套正本信用证（包括修 改和有关附件），并按开证行指示退回。 第六十三条 受益人提出注销信用

25、证的，应提交书面委托书 及全套正本信用证，通知行在征得开证行同意后，方予办理。 第六十四条 信用证注销后，开证行应在全套信用证正本上 加盖作废标志，并入专档管理。 第六十五条 信用证注销后，开证行应解除开证申请人担 保、恢复其授信额度，并退还保证金。 第六十六条 信用证发生业务纠纷未了的，保证金不得退 还，授信额度不得恢复。 第八章收费标准 第六十七条 办理信用证结算业务除应按邮电部门规定的 标准向当事人收取邮寄费外，还按以下标准收取手续费。 开证手续费：按开证金额的0.05%-0.15%收取，最少不低于 100 元; 修改手续费：按每笔100元收取，增额修改的，对增额部分 按开证手续费标准收

26、取，最少不低于 100元，不另收取修改手续 费； 通知手续费：按每笔50元收取； 修改通知手续费：按每笔 50元收取； 议付手续费：按议付单据金额的 0.1%收取。 第九章单据的审核 第六十八条 议付行、开证行办理信用证议付和付款时，应 按照“单证一致、单单一致” 的原则审核信用证的单据。 第六十九条 审核单据时，应仅以信用证和单据为依据，认 真审核信用证规定的一切单据，以确定其表面是否与信用证条款 相符合。单据与信用证条款不符的，开证行免于履行付款承诺。 第七十条 单据之间不一致的，视为单据表面与信用证条款 不符。己作过修改的信用证，若提交的单据没有体现修改的内容， 视同单证不符。 第七十一

27、条银行不审核信用证没有规定的单据。银行收到 此类单据，应退还交单人或将其照转，并对此不负责任。信用证 含有某些条件而未列明必须提交的单据，视为未列明此条件。 第七十二条信用证要求提交运输单据、保险单据和商业发 票以外的单据时，应对单据的出单人及其内容作出明确规定。未 作此规定的，只要所提交的单据内容与其他规定单据不矛盾，银 行可予接受。 第七十三条 信用证要求多份单据的，所提交的单据中至少 应有一份正本。除信用证另有规定外，单据（商业发票除外）通 过电脑处理或复写等方法制作，只要单据注明为正本，银行也将 接受其作为正本。 第七十四条 所有单据的出单日期均不得迟于信用证的有 效期或交单期。信用证

28、付款期限应符合信用证规定。委托收款凭 证填写的付款人名称应为开证行，收款人名称应为受益人或议付 行，记载的金额应符合信用证规定。寄单通知书所列内容应与随 附单据相符。 如为议付信用证，单据应为指定议付行提交。非指定议付行 议付交单的，开证行作退单处理。 第七十五条 商业发票的审核要点 （一）商业发票必须是国家税务部门统一印制的发票，必须 为原始正本。商业发票应由受益人出具，其抬头应为开证申请人。 （二）发票中的货物描述必须与信用证规定的一致，其他一 切单据则可使用货物统称，但不得与信用证规定的货物描述有抵 触。 （三）除信用证另有规定外，发票金额不得超过信用证所允 许的金额。 第七十六条 运输

29、单据的审核要点 （一）公路、铁路、内河、空运或海洋运输单据。 1信用证要求公路、铁路、内河、空运或海洋运输单据的， 单据类型应与信用证规定相符。 2. 单据表面应有承运人或其代理人的签章。 3. 单据盖有收妥印章的，盖章日期即视为装运日期；未盖此 章的，则单据出具日期即视为装运日期。 4. 运输单据必须注明信用证规定的装运地和目的地。 5信用证禁止转运的，只要运输全过程包括在同一运输单据 中，银行可予接受注明将转运或可能发生转运的运输单据。 6.在公路、铁路、内河或海洋运输方式中，不论运输单据是 否注明为正本，银行将提交的运输单据视为全套正本予以接受； 在空运方式中，不论信用证如何规定，银行只

30、接受开给发货人的 正本空运单据。 （二）邮政收据。 邮政收据表面应有信用证所规定的承运人盖章，盖章日期或 其他加注日期视为装运日期。 （三）信用证规定仅提交货物收据作为运输单据时，该单据 的出具日期即视为货物装运日期。 第七十七条 保险单据的审核要点 （一）保险单据必须由保险公司或其代理人出具并签章。 （二）除信用证另有规定外，保险单据必须提交正本。 （三）除保险单据表明保险责任最迟于装运日起生效外，该 单据的签发日期不得晚于运输单据注明的装运日期。 （四）除信用证另有规定外，保险单据的投保金额不得低于 发票上的货物金额。 （五）信用证应规定所需投保险种类别及必要的附加险，无 此规定的，保险单

31、据应表明己投保基本险。 除信用证另有规定外，银行接受标注有免赔率或免赔额约束 的保险单据。 第十章开证保证金、担保规定 第七十八条 对符合信用贷款条件的客户，各行可免收保证 金、免除担保办理开证业务。对不符合信用贷款条件的客户，须 按照规定落实相应的保证金、担保后方可办理业务。 第七十九条开证保证金、担保规定 （一）对不符合信用贷款条件的客户，即期信用证保证金比 例由各一级（直属）分行根据客户资信情况自行决定，保证金差 额部分的担保按以下原则掌握： 1. A+级（含）以上客户经一级（直属）分行审批可免予担保; 2. A级（含）以下客户须落实合法、有效、可靠的担保。 （二）对不符合信用贷款条件的

32、客户，延期付款信用证保证 金比例按以下原则掌握： 1信用等级在 AA-级（含）以上的客户，由各一级（直属） 分行根据客户资信情况自行决定； 2. A+级客户须收取不低于10%的保证金； 3. A级客户须收取不低于20%的保证金； 4. A-级客户须收取不低于30%的保证金； 5. BBB+、BBB、BBB-级客户须收取不低于 50%的保证金。 对延期付款信用证保证金差额部分的担保按以下原则掌握： 1. AA-级（含）以上客户经一级（直属）分行审批可免予担保; 2. A+级（含）以下客户须落实合法、有效、可靠的担保。 第八十条开证申请人能够提供全额符合总行规定的低风 险担保的，不受上述保证金要求

33、的限制。 第八十一条 对BB级（含）以下客户，不得办理信用证业务 （提供全额符合总行规定的低风险担保的除外）。 第八十二条对经常办理信用证业务的申请人，可根据需要 核定其在一定期限内的最高开证限额，并办理最高额担保。在限 额内办理信用证开证可不再逐笔办理担保，保证金可按规定比例 一次性收取，也可逐笔收取。 第八十三条 开证行会计结算部门应按规定设立国内信用 证保证金二级科目，并在该专户下按开证申请书逐笔分户核算， 并办理收取申请人保证金的有关手续。对在最高开证限额内一次 性缴存保证金的，可以按户设立一个账户。 第八十四条 保证金专户应实行封闭管理，严禁发生保证金 专户与开证申请人结算户串用、各

34、子账户之间相互挪用、同一开 证申请人的保证金子账户之间相互混用等行为；不得提前支取保 证金。 第八十五条 保证金实行集中管理制度 （一）保证金管理实行集中管理机构与开证行相分离的模式。 开证行收取保证金后，应在收到保证金后的第二个营业日终了前 将保证金全额移存保证金集中管理机构。保证金集中管理机构不 得办理开证业务。 （二）各一级（直属）分行可根据具体情况确定保证金集中 管理机构与开证行相分离的适当方式，保证金集中管理机构既可 以是二级分行会计核算中心，也可是二级分行指定的一家管理规 范的通汇机构。 （三）开证行在向二级分行会计核算中心或指定的通汇机构 划转保证金时，应同时提供对应的审批意见书

35、、开证协议及保证 金进账单。 （四）保证金移存、保证金及利息转回等资金往来，一律通 过辖内往来的方式进行划转，不得交由客户办理。 （五）保证金集中管理机构应按开证行分别设置台账，缴存 保证金集中管理机构的保证金仍作为开证行存款指标进行考核。 第十一章 授权、授信及日常管理 第八十六条 国内信用证业务纳入客户统一授信管理。 第八十七条信用证业务实行授权管理。总行每年根据各一 级（直属）分行经营管理水平、风险控制能力、市场需求等情况 核定信用证业务经营管理权限。 第八十八条总行对信用证业务实行总量控制，并分别核定 一级（直属）分行信用证开证总量。各一级（直属）分行相应核 定辖内分支机构的开证总量。

36、各分支机构应在上级行核定的开证 总量内办理信用证业务，未经批准不得突破。 第八十九条 计划财务部门负责对信用证业务进行总量控 制，严禁超规模经营。 第九十条 信贷管理部门负责审查客户资信情况，担保情 况；对信用证业务制度执行情况进行监测和检查；保管信用证业 务档案。 第九十一条 公司业务部门负责信用证业务营销、开证、议 付前的调查，并根据总行贷后管理有关规定，对开证申请人开证 后的下列情况进行跟踪检查： （一）开证申请人经营状况和财务状况是否正常； （二）担保人经营状况和财务状况是否正常，抵押、质押物 价值是否发生变化。 开证申请人、担保人发生的重大经营或财务状况变化，或抵 押、质押物价值发生

37、的重大变化的，开证行要迅速作出反应，积 极采取有效措施，化解风险。 第九十二条发生信用证垫款后，开证行或议付行应将其纳 入不良贷款考核范围，全面制定清收计划，认真落实清收责任。 第九十三条 开证行、议付行加强对垫款的清收，及时处置 抵（质）押物，或向开证申请人和保证人进行追索。对于经协商 仍无法收回垫款的，法律部门应及时提起诉讼。 第九十四条 信贷管理部门要加强对信用证的档案管理工 作，逐笔建立档案，做好资料收集工作。 第九十五条 会计结算部门应及时、准确进行有关账务处 理，信用证、信用证修改书应作为重要空白凭证进行管理。 第九十六条 内控合规部门负责对信用证业务实施不定期 专项检查。 第十二

38、章责任追究 第九十七条对有下列行为之一的，应严格按照中国工商 银行稽核处罚暂行规定（工银发200037号）的有关规定对责 任人进行严肃查处。 （一）对不符合条件的开证、议付申请人办理开证和议付的。 1. 为不符合本办法第十二条、第四十一条规定的开证、议付 申请人办理开证和议付的； 2. 对商品交易真实性、合法性审查不严，为无商品交易的开 证申请人办理开证的，或在没有真实商品交易背景的情况下，为 同一开证申请人循环滚动开证的； 3. 对担保审查不严，导致保证人或抵（质）押物情况严重不 实的。 （二）不严格执行保证金管理制度的。 1. 人为抬高开证申请人信用等级，有意降低保证金收取比例 的; 2.

39、 未按规定开立保证金专户，对保证金专户未实行封闭、集 中管理，挪用、串用或提前支取保证金的。 （三）越权或变相越权审批以及超过对信用证的分项授信额 度和上级行核定的开证总量的。 （四）跟踪检查和监督不力及弄虚作假的。 1. 跟踪检查不力； 2. 档案管理混乱的； 3. 对开证申请人、担保人生产经营和财产状况发生重大变化 以及抵（质）押物的价值发生变化未及时报告且未采取有针对性 的措施而导致垫款发生的； 4. 对垫款及担保追偿不力导致丧失诉讼时效的； 5. 发放贷款置换信用证垫款的。 （五）违反会计操作规程，乱用科目、故意瞒报、篡改经营 数据，以逃避监督的。 （六）不及时进行会计处理的。 （七）

40、其他违规行为导致信用证垫款发生的。 第九十八条 对有下列行为之一的机构，总行将视情节予以 警告、限期整改、调减信用证开证总量指标、 上收开证审批权限、 暂停信用证业务等处罚： （一）有第九十六条所列违规行为之一的。 （二）垫款金额较大或垫付率超过总行规定的风险预警线或 控制线的 （三）违反印、押、证管理规定，在限定的整改期限内未予 整改的。 （四）违规开证、议付造成重大风险，以及利用信用证进行 经济犯罪的。 （五）空白信用证凭证、信用证业务专用章发生丢失或被盗 等重大结算事故的。 第十三章附则 第九十九条 本办法自2006年5月8日起执行，中国工商 银行国内信用证业务管理办法（试行）（工银发2

41、003100号） 同时废止。 附件：1中国工商银行国内信用证业务核算操作规程 2国内信用证开证合同 3国内信用证开证申请书 4. 开证申请人承诺书 5国内信用证议付合同 6国内信用证议付/委托收款申请书 附件1: 中国工商银行国内信用证 业务核算操作规程 一、开证行开立信用证的处理手续 （一）受理申请及审核。 申请人向其开户行申请开立信用证的，应填制一式三联开证 申请书，并在开证申请书背面开证申请人承诺书上签章，连同有 关购销合同交其开户行。申请书第一联受理回单，申请人留存； 第二联开证依据，会计结算部门留存；第三联开证存查，信贷管 理部门留存。开证行收到后，在第一联开证申请书加盖业务公章 交

42、申请人，并审查以下内容： 1申请书记载的事项是否符合要求； 2申请人是否签章，签章是否与其预留银行的签章相符； 3. 各条款之间是否矛盾； 4申请书记载的有关条款是否与购销合同一致。 审核无误后，同意开证的，应根据申请人的资信情况，确定 向其收取保证金的比例，或同时要求申请人提供其他担保。 申请人向银行缴存保证金时，应提交支票和二联进账单，支 票作借方凭证，第一联进账单作回单加盖转讫章交申请人，第二 联进账单作贷方凭证。使用“2100同城网内一借一贷”交易进行 账务处理。 会计分录： 借：往来账户（参加轧账） 贷：保证金科目（参加轧账） 保证金上划集中管理行时，会计分录： 借：有关科目 贷：4

43、100待清算辖内往来 保证金集中管理机构收到保证金款项，作会计分录： 借：4100待清算辖内往来 贷：2310保证金存款 要求申请人提供抵押、质押或保函的，登记表外科目登记簿， 收入代保管有价值品，有关单证专夹保管。使用“2301表外单笔 收”交易进行账务处理。会计分录： 借：备查登记业务余额（批量入账） 贷：代保管有价值品（参加轧账） （二）开证。 开证行根据第二联开证申请书和国内信用证结算办法的 规定开立信用证。 采用信开信用证的，由开证行打印一式四联信开信用证凭证， 索押并审核无误后，第一联信用证副本加盖“ 业务公章”和“经 办人名章”寄通知行留存，第二联正本加盖“信用证专用章”和“经

44、办人名章”寄通知行后交受益人；第三联信用证副本加盖“业务公 章”由开证行留存，第四联开证通知加盖“ 业务公章”交开证申 请人留存。采用电开信用证的，由开证行以电子方式并索押将信 用证的文本信息发送通知行。开证行打印一式二联电开信用证凭 证，第一联加盖“业务公章”交开证申请人，第二联正本加盖“副 本章”和“业务公章”由开证行留存。 开证行开立信开或电开信用证后，根据信开信用证凭证第三 联或电开信用证凭证第二联进行表外核算，使用“ 2301表外单笔 收”交易进行账务处理。 会计分录： 借：8200空白重要凭证 贷：800099备查登记业务余额 借：6140开出信用证应收款 贷：6240开出信用证应

45、付款 并按规定向申请人收取开证手续费及邮电费。 会计分录： 借：有关科目 贷：511001人民币结算业务收入 二、信用证修改的处理手续 （一）受理信用证修改申请及审核 申请人向其开证行申请修改信用证的，应填制一式三联信用 证修改申请书，并在申请书背面信用证修改申请人承诺书上签章， 连同受益人同意修改的书面证明提交开证行。第一联受理回单， 申请人留存；第二联修改依据，会计部门留存，第三联修改存查， 信贷部门留存。 开证行受理修改申请的，应审查申请书修改的条款是否明确， 是否符合国内信用证结算办法的规定，是否与信用证其他条 款相抵触，是否为增额或减额修改等项内容。 对增额修改追加担保的，比照本节一

46、、（一）中有关提供担保 的方法处理。对减额的修改，开证行可根据申请人的资信情况， 减少相应的保证金。 （二）开立信用证修改书 开证行根据第二联信用证修改申请书和国内信用证结算办 法的规定开立信用证修改书。 采用信开信用证修改书的。由开证行打印一式四联信开信用 证修改书凭证，索押并审核无误后，第一联副本加盖“业务公章” 和“经办人名章”寄通知行留存，第二联正本加盖“信用证专用章 和“经办人名章”寄通知行后交受益人；第三联副本加盖“业务公 章”由开证行留存，第四联修改通知加盖“ 业务公章”交开证申 请人留存。采用电开信用证修改书的，由开证行以电子方式并索 押将信用证的修改信息发送通知行，开证行打印

47、一式二联电开信 用证修改书凭证，第一联加盖“ 业务公章”交开证申请人留存， 第二联正本加盖“副本章”和“业务公章”由开证行留存。 开证行开立信开或电开信用证修改书后，属于增额或减额修 改的，应根据信开信用证修改书凭证第三联或电开信用证修改书 -31 - 凭证第二联作表外科目核算， 使用“ 2301表外单笔收”或“ 2303 表外单笔付”进行账务处理。会计分录： 借：8200空白重要凭证 贷：800099备查登记业务余额 借：6140开出信用证应收款 贷：6240开出信用证应付款 并按规定向申请人收取信用证修改手续费及邮电费。 会计分录： 借：有关科目 贷：511001人民币结算业务收入 三、通

48、知行通知信用证的处理手续 （一）信用证的通知。 1. 核验签章和密押。通知行收到开证行发来的信用证，对信 开信用证的，核对其签章和密押是否正确。对电开信用证的，通 知行核验开证行密押，审查无误后，使用一式二联电开信用证凭证 还原打印开证行发送的信用证信息，进行二次索押，第一联加盖 “业务公章”由通知行留存，第二联正本加盖“信用证专用章”和 “经办人名章”交受益人。根据信开和电开信用证副本登记“ 信 用证通知/修改通知登记簿”。 2. 缮制信用证通知书。通知行在规定时间内核验信用证并确 认其表面真实后，填制打印信用证/信用证修改通知书，连同信用 证正本交受益人。第一联通知联，加盖“ 业务公章”连

49、同信用证 正本交受益人，并由受益人在“信用证通知/修改通知登记簿”上 签收；第二联留存联加盖“业务公章”，并由受益人加盖公章后连 同信用证副本由通知行留存专夹保管。通知行按规定向受益人收 取通知手续费。 会计分录： 借：有关科目 贷：511001人民币结算业务收入 3. 经核验签章不符的，应及时将该信用证寄退开证行重开信 用证；密押不符的，应及时查询开证行，收到开证行查复补正的 密押后，比照三、（一）2、处理，并在“信用证通知/修改通知登 记簿”上注明。 （二）信用证修改的通知。 通知行收到开证行发来的信用证修改书，比照三、（一）1. 处理。采用信开信用证方式的，确认表面真实性，核对其签章和

50、密押是否正确；采用电开信用证方式的，通知行核验开证行密押, 审查无误后，使用一式二联电开信用证修改书凭证还原打印开证 行发送的信用证修改书信息，再进行二次索押打印在信用证修改 书凭证上,第一联加盖“业务公章”由通知行留存，第二联正本加 盖“信用证专用章”和“经办人名章”连同信用证修改通知书交受 益人。同时填制一式二联信用证修改通知书，第一联通知联，加 盖“业务公章”连同信用证修改书正本交受益人，并由受益人在 “信用证通知/修改通知登记簿”上签收；第二联加盖“业务公章” 并由受益人加盖公章后连同信用证修改书副本由通知行留存，专 夹保管。通知行按规定向受益人收取通知手续费。 会计分录： 借：有关科

51、目 贷：511001人民币结算业务收入 经核对签章或密押不符的，比照三、(一)3、处理。 四、受益人开户行对来单的处理手续 (一) 议付来单的处理。 1. 受理来单及审核。受益人向开户行申请议付的，应填制一 式两联“信用证议付/委托收款申请书”,第一联交议付行，第二 联申请人留存，并填制一式五联“议付凭证”，第一联银行议付时 作借方凭证；第二联银行作议付申请人账户贷方凭证；第三联银 行作议付利息贷方凭证；第四联银行给议付申请人的收账通知； 第五联到期卡，收回议付款作贷方凭证附件。受益人在第一联“信 用证议付/委托收款申请书” 和第一联“议付凭证”上加盖预留 银行印鉴后连同信用证通知书、 信用证

52、修改通知书、信用证正本、 信用证修改书及单据一并提交议付行。议付行应认真审查： (1)信用证是否为本行议付信用证； (2 )是否在交单期或信用证有效期内交单议付； (3) “信用证议付/委托收款申请书” 和“议付凭证”内容 填写是否齐全； (4 )受益人是否签章，签章是否与预留银行的签章相符； (5) 单据是否齐全，与信用证规定的条款是否相符； (6) 信用证是否为远期信用证。 2. 议付行对单证相符同意议付的处理。 (1 )议付行应按规定计算议付利息、实付议付金额，第一 联议付凭证作借方凭证，第二联议付凭证作xx存款科目贷方凭 证，第三联议付凭证作收入科目贷方凭证。 会计分录： 借：有关科目

53、 贷：501099其他利息收入 议付行办理转账后，第五联议付凭证和第一联信用证议付/ 委托收款申请书专夹保管，登记“信用证议付登记簿”,并按规定 向受益人收取议付手续费。 会计分录： 借：有关科目 贷：511001人民币结算业务收入 (2)议付行在信用证正本背面记明议付日期、业务编号、 增额、议付金额、信用证余额、议付行名称，并加盖业务公章； 第二联议付/委托收款申请书上加盖业务公章和第四联议付凭证 上加盖转讫章连同信用证通知书、信用证修改通知书和信用证正 本、信用证修改书退受益人。 (3 )议付行办妥转账手续后，制作一式两联寄单通知书， 第一联加盖业务公章随填制的委托收款凭证，连同单据一并寄

54、开 -35 - 证行办理收款；第二联议付行留存，并按照发出委托收款的手续 处理。 3. 议付行对单证不符的处理 （1）议付行审核单据发现不符，可洽受益人修改后相符同 意议付的，比照四、（一）2、处理。 （2）议付行审核单据发现不符，洽受益人修改后仍不符， 拒绝议付的，应制作一式两联拒绝议付/不符点通知书（格式由各 行制定），注明拒绝议付理由；第一联通知联加盖业务公章连同有 关单证退受益人，第二联议付行留存。 （二）委托收款来单的处理。 受益人委托开户行向开证行提交单证的，应填制委托收款凭 证和信用证议付/委托收款申请书，连同信用证正本、信用证修改 书正本、有关单据提交开户行。开户行审查填写符合

55、要求，单证 齐全，第一联信用证议付/委托收款申请书随委托收款凭证， 连同 有关单证一并寄开证行，并按照发出委托收款的手续处理。 五、开证行对来单的处理手续 （一）单据相符足额付款的处理。 开证行收到议付行寄来的委托收款凭证、单据及寄单通知书 或受益人开户行寄来的委托收款凭证、信用证正本、信用证修改 书正本、单据及“信用证议付/委托收款申请书”，应抽出信用证 留底，在规定的时间内审查以下内容： 1. 是否为本行开出的信用证； 2. 单据是否在规定的交单期或信用证有效期内提交； 3. 索偿金额是否符合信用证规定； 4. 单据的种类及其份数与随附单据是否相符； 5议付行是否为指定银行； 6委托收款结

56、算凭证的记载事项是否正确。 审查单证相符的，作以下处理： 1. 即期信用证付款的处理 即期信用证的付款，使用“2100同城网内一借一贷”等交易 进行账务处理。 会计分录： 借：保证金科目（参加轧账） 或 借：往来账户（参加轧账） 贷：待清算辖内往来（批量入账） 开证行办妥付款手续后，应填制一式两联信用证来单通知书， 第一联加盖业务公章，连同有关单据交开证申请人，并由其签收： 第二联开证行留存，并作表外科目核算。 会计分录： 借：6240开出信用证应付款 贷：6140开出信用证应收款 有抵押物、质押物或保函的，予以退还，并销记备忘科目登 记簿 会计分录： 借：重要或有价单证（参加轧账） 贷：备查

57、业务登记余额（批量入账） 2. 远期信用证付款的处理 开证行应在规定的时间内向受益人开户行（含议付行）发电， 未议付的由其转告受益人，确认到期付款。到期日付款比照五、 （一） 1、处理，并作表外科目核算， 借：备查登记业务余额 贷：有关科目 （二）单据相符，不足付款的处理。 开证行在付款时，开证申请人缴存的保证金和存款账户余额 不足支付信用证款项的，按以下情况处理： 1. 作为开证申请人垫款处理。 2. 提供抵押，质押提保的，按规定处理抵押物和质押物后， 仍不足支付的，转入呆账贷款处理。 3. 提供保函的，应向担保人收取款项。 （三）开证行对不符单据的处理。 开证行对不符单据的，告知通知行单证

58、不符，拒绝付款。采用 信开信用证方式的，应制作一式两联信用证不符点通知书， 加盖业 务公章，第一联通知联，邮寄通知行（议付行），第二联开证行留 存；采用电开信用证方式的，开证行打印一式两联不符点通知书， 第一联作废，第二联加盖业务公章开证行留存，并将信用证不符点 通知信息发送通知行（议付行），通知行（议付行）还原打印开证 行发来的信用证不符点通知信息（抬头为通知行或议付行），加盖 业务公章，第一联作废，第二联通知行留存，通知行（议付行）重 新打印一套抬头为受益人的信用证不符点通知书，加盖业务公章， 第一联交受益人，第二联通知行留存。开证行保留单据并洽开证申 请人，开证申请人同意付款的，开证比照

59、五、（一）1、2、或五、 （二）处理。开证申请人不同意付款的，开证行将单据退议付行或 将信用证正本、信用证修改书正本和单据退交通知行。 六、受益人开户行（含议付行）收到开证行划来款项的处理 受益人开户行（含议付行）收到开证行寄来的邮划代收报单 或电划的电报时，按照委托收款划回的手续处理，并办理转账。 使用“2100同城网内一借一贷”等交易进行账务处理。会计分录： 借：待清算辖内往来（参加轧账） 贷：议付信用证款项科目（参加轧账） 或贷：往来账户（参加轧账） 属于议付的，议付行应销记“信用证议付登记簿”和“发出 委托收款凭证登记簿”；属于受益人通过其开户行委托收款的，开 户行应在委托收款收账通知

60、联加盖转讫章通知受益人， 并销记“发 出委托收款凭证登记簿”。 七、信用证注销的处理手续 （一）开证行在信用证有效期内未收到任何单据，在信用证 有效期满一个月后，应注销信用证，解除开证申请人的信用证担 -39 - 保，并作如下处理： 1. 退还保证金。使用“ 2100同城网内一借一贷”交易进行账 务处理。 保证金集中行会计分录： 借：2310保证金存款 贷：4100待清算辖内往来 信用证开证行作会计分录 借：4100待清算辖内往来 贷：往来账户 2. 退还抵押物、质押物或保函。销记备忘科目登记簿。 会计分录： 借：代保管有价值品（参加轧账） 贷：备查登记业务余额（批量入账） 开证行办理解除担保