二级经理终期汇报V3

1、北京移动全面预算管理项目终期汇报北京移动全面预算管理项目终期汇报 2003年4月11日 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密2 目录目录 全面预算管理项目整体回顾全面预算管理项目整体回顾 项目实施阶段发现的主要问题和解决方案建议项目实施阶段发现的主要问题和解决方案建议 投资项目管理与资本支出预算投资项目管理与资本支出预算 运营支出预算工作汇报运营支出预算工作汇报 问题和回答问题和回答 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密3 北京移动全面预算管理项目范围北京移动全面预算管理项目范围 1.规划和目标设定规划和目标设定3. 执行与控制执行与控制 内部因素分析内

2、部因素分析 公司战略规划公司战略规划 战略意图 愿景、使命 核心能力 公司绩效管理 kpis 目标 预算差异报告预算差异报告 月、季、年度差异 分析；执行结果和 预算比较 绩效报告绩效报告 平衡绩效考评表 4. 滚动预算与预测滚动预算与预测 财务报表试算财务报表试算 损益表预测 资产负债表预测 现金流预测 战略 战略蓝图 关键战略 主要举措和行动 业务规划假设和目标业务规划假设和目标 项目工程（项目工程（program)管理和评估管理和评估 预算执行控制预算执行控制 预算内事项执行控 制 预算外事项执行控 制 运营部门计划运营部门计划 业务战略 关键业务战略 运营部门绩效管理 kpis 外部因

3、素分析外部因素分析 项目工程预算分配 项目经济评估 滚动预算滚动预算 收入滚动预算 运营成本滚动预算 资本开支滚动预算 全面预算管理总揽全面预算管理总揽 预算假设调整预算假设调整 项目工程定义 2. 年度预算年度预算 预算编制预算编制 预算准备预算准备 预算基本假设 预算实施计划 准备预算手册、模版 收入预算 运营成本预算 资本开支预算 预算汇总预算汇总 财务报表汇总 部门预算汇总 业务功能预算汇总 预算审核与调整预算审核与调整 项目工程评估指标项目工程管理 项目后评估 it 规划 网络能力需求规划 目标业务 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密4 全面预算管理项目的主要内

4、容全面预算管理项目的主要内容 建立完整的预算管理体系，包括建立完整的预算管理体系，包括 流程流程 根据业务活动，结合企业经营目标进行预算根据业务活动，结合企业经营目标进行预算 的编制的编制 按照现有的组织架构进行预算的调整、审批按照现有的组织架构进行预算的调整、审批 按照关键考核指标进行预算的考核按照关键考核指标进行预算的考核 滚动预测滚动预测 预算追加、调减等流程预算追加、调减等流程 组织结构组织结构 各级部门的预算工作范围和内容各级部门的预算工作范围和内容 预算审批的授权和责任预算审批的授权和责任 指标落实及预算考核的层次指标落实及预算考核的层次 考核体系考核体系 公司绩效考核体系与预算管

5、理的结合公司绩效考核体系与预算管理的结合 与预算直接相关的考核指标体系建立与预算直接相关的考核指标体系建立 科学全面的预算管理的体系与工具将直接、快速、有效地帮助北京移动发掘并培养具科学全面的预算管理的体系与工具将直接、快速、有效地帮助北京移动发掘并培养具 有自身特点的长期核心竞争力。有自身特点的长期核心竞争力。 确保预算体系有效实现以下主要功能确保预算体系有效实现以下主要功能： 规划规划/ /预测：预测： 根据业务规划，明确企业的资源需求，合理配置根据业务规划，明确企业的资源需求，合理配置 结合企业实际经营状况及市场变化及时调整业务结合企业实际经营状况及市场变化及时调整业务 目标目标 激励：

6、激励： 预算分配与管理层承诺实现的预期目标结合预算分配与管理层承诺实现的预期目标结合 通过相应的奖罚制度，提高管理层工作的主动与通过相应的奖罚制度，提高管理层工作的主动与 积极性积极性 评估：评估： 根据预算指标考核各业务目标的完成情况根据预算指标考核各业务目标的完成情况 根据预算的完成情况进行各责任中心的绩效考核根据预算的完成情况进行各责任中心的绩效考核 交流交流/ /沟通：沟通： 通过预算制定，加强各业务部门之间的沟通和协通过预算制定，加强各业务部门之间的沟通和协 作作 通过预算的制定，加强各业务部门和各级人员对通过预算的制定，加强各业务部门和各级人员对 公司策略目标业务目标的了解公司策略

7、目标业务目标的了解 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密5 通过全面预算管理项目，我们同北京移动一道解决或通过全面预算管理项目，我们同北京移动一道解决或 部分解决了以下主要问题部分解决了以下主要问题 统一预算假设统一预算假设 从从“自上而下自上而下”到到“自下而上自下而上”的预算编的预算编 制流程制流程 opexopex预算：设计并推广了以业务驱动因预算：设计并推广了以业务驱动因 素为基、在成本分摊机制基础上的成本中素为基、在成本分摊机制基础上的成本中 心预算编制流程、方法、工具心预算编制流程、方法、工具 capexcapex预算：增加项目评估流程、确定项预算：增加项目评估

8、流程、确定项 目发起的责任方、各类项目的筛选标准。目发起的责任方、各类项目的筛选标准。 设计项目评估模版、流程。设计项目评估模版、流程。 设立例外预算和应急预算，兼顾预算的严设立例外预算和应急预算，兼顾预算的严 肃性和灵活性肃性和灵活性 pillarpillar预算系统上线，提高预算编制的预算系统上线，提高预算编制的 效率，便于滚动预测与调整效率，便于滚动预测与调整 引入滚动的预测引入滚动的预测 公司市场经营与网络运行等基本假设的调整公司市场经营与网络运行等基本假设的调整 预算组织：建立预算管理委员会，明确其职责预算组织：建立预算管理委员会，明确其职责 完善预算考核责任主体：责任中心、二级部门

9、完善预算考核责任主体：责任中心、二级部门 将运营目标和战略紧密挂钩的将运营目标和战略紧密挂钩的kpikpi指标分解体系指标分解体系 预算差异分析工具、模版、方法预算差异分析工具、模版、方法 与预算相关的指标考核内容与预算相关的指标考核内容 cmcc、cmhk 北京移动组织、流程和it基础架构 端到端的预算流程 战略规划和 业务规划 修正预算修正预算/ /采取采取 行动行动/ /预测预测 预算编制预算编制/ /调整调整 设定运营业务设定运营业务 目标和预测目标和预测 一体化一体化 预算体系预算体系 及时的汇报、及时的汇报、 考核和奖罚考核和奖罚 项目管理kpis accenture 2002.

10、埃森哲版权所有，注意保密6 您感受到了哪些变化？ accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密7 我们感受到的主要改变我们感受到的主要改变 重视工作计划、业务规划重视工作计划、业务规划 基于业务活动的预算是业务计划的财务表现，全面预算管理项目推动的年度预算与滚动预算使得各部门 关注工作计划。 树立树立“效益为重，价值创造为本效益为重，价值创造为本”的观念的观念 评投资效益说话的投资项目审批原则，影响每一个项目负责人从为公司创造价值的角度考虑公司的投资。 成本意识提高成本意识提高 成本分摊、标准成本等帮助各部门增进了成本意识 跨部门沟通增加，信息合理共享跨部门沟通增加，信息合理共享

11、运营支出预算的归口管理以及资本开支预算中的项目发起制度增进了相关业务部门在工作计划上的沟通 责、权、利结合责、权、利结合 责任中心的设立、项目发起责任的明确增进了”责、权、利“的结合 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密8 公司全面预算编制时间表公司全面预算编制时间表 全面预算管理年度预算周期及时间安排全面预算管理年度预算周期及时间安排 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密9 在现有组织架构下设立预算责任中心在现有组织架构下设立预算责任中心 网络预算管理责任中心网络预算管理责任中心 市场经营预算市场经营预算 管理责任中心管理责任中心 业务支持预算业务支持

12、预算 管理责任中心管理责任中心 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密10 目录目录 全面预算管理项目整体回顾全面预算管理项目整体回顾 项目实施阶段发现的主要问题和解决方案建议项目实施阶段发现的主要问题和解决方案建议 投资项目管理与资本支出预算投资项目管理与资本支出预算 运营支出预算工作汇报运营支出预算工作汇报 问题和回答问题和回答 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密11 预算预算您部门您部门 ？ accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密12 净利润（亿元）净利润（亿元） ebitdaebitda（亿元）（亿元） 净增用户数（千户）净增用

13、户数（千户） arpuarpu（亿元）（亿元） 运营收入（亿元）运营收入（亿元） 资本开支总额（亿元）资本开支总额（亿元） 香港公司香港公司20032003年度下达的主要经营目标年度下达的主要经营目标 资费通话分钟数 累计平均用户数每月每户平均基本通话分钟数 运营收入运营支出其他项目 运营收入运营支出折旧其他利润 期初用户数毛增用户数离网用户数 （本年累计运营收入/月份数）/平均用户数 资本支出金额 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密13 运营收入 运营成本 净增用户数 arpu ebitda 网络运营成本 营销成本 行政管理成本 流动资金占 用 固定资产净 值 总资本占

14、用 成本 ebit wacc 资产净值 折旧、摊销 利息支出 税后净利润 （nopat) 现金税率 eva 网络固定资产 非网络固定资 产 年初用户数 净坏帐损失 借贷成本 自有资本成 本 应收 存货 无形资产净 值 土地使用权 商誉、资本化 r&d bss nss nms 房屋建筑 传输 其他 业务支持成本 月租费收入 应付 集团考核指标 预算责任中心 总体考核指标 折旧摊销分摊 折旧摊销分摊 折旧摊销分摊 折旧摊销分摊 公司公司 部门部门 部门部门 部门部门 部门部门 指标分解到各部门指标分解到各部门 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密14 三、其他业务利润 损益表结

15、构与各经营指标的关系损益表结构与各经营指标的关系 一、运营收入 二、运营支出 1、电路及网元租赁费 2、网内、网间结算支出 3、折旧 4、人工成本 5、销售、一般管理费用及其他 三、其他业务利润 四、利息收入 五、利息支出 六、营业外损益 七、税前利润 八、所得税 九、净利润 十、ebitda 十一、ebitda率 净利润（亿元）净利润（亿元） ebitdaebitda（亿元）（亿元） 净增用户数（千户）净增用户数（千户） arpuarpu（亿元）（亿元） 运营收入（亿元）运营收入（亿元） 资本开支总额（亿元）资本开支总额（亿元） 一、运营收入一、运营收入 accenture 2002. 埃森

16、哲版权所有，注意保密15 一、运营收入 二、运营支出 1、电路及网元租赁费 3、折旧 4、销售、一般管理费用及其他 其中：维修费 低值易耗品摊销 业务宣传费 广告费 促销费用 客户服务费 代办手续费 销售佣金 经营租赁支出 2、网内、网间结算支出 3、人工成本 资源费 坏帐准备 行政管理费 其他 运营支出合计 8.16% 29.16% 29.46% 5.22% 2.6% 0.34% 7.32% 0.46% 0.6% 5.03% 1.97% 0.86% 1.33% 0.39% 7.09% 运营支出各项目运营支出各项目 64.77%64.77% + 12.59% 45.49% 4.02% 0.53

17、% 11.30% 0.7% 0.93% 7.76% 3.05% 2.05% 0.61% 10.96% 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密16 主要支出项目分析受固定资产投资影响较主要支出项目分析受固定资产投资影响较 大的项目大的项目 电路及网元租赁费电路及网元租赁费 维修费维修费 经营租赁支出经营租赁支出 其他其他 折旧折旧 100%100% 100%100% 66%66% 50%50% 100%100% 2 6 7 4 1 70%70%可控费用受固定资产投资的影响可控费用受固定资产投资的影响 accenture 20

18、02. 埃森哲版权所有，注意保密17 主要支出项目分析主要支出项目分析 一、运营收入 二、运营支出 4、销售、一般管理费用及其他 低值易耗品摊销 业务宣传费 广告费 促销费用 客户服务费 代办手续费 销售佣金 经营租赁支出( (减少减少66%)66%) 坏帐准备 行政管理费 其他( (减少减少50%)50%) 0.34% 7.32% 0.46% 0.6% 5.03% 1.97% 0.86% 1.33% 0.39% 7.09% 0.53% 11.30% 0.7% 0.93% 7.76% 3.05% 2.05% 0.61% 10.96% 3 4 5 7 8 9 10 11 12 accenture

19、 2002. 埃森哲版权所有，注意保密18 主要支出项目分析市场类费用（一）主要支出项目分析市场类费用（一） 市场市场 营销营销 职能职能 策略制定 政策制定、 供应商、合作伙伴管理 业务规范管理 策略策略 渠道渠道 销售销售 职能职能 客户客户 服务服务 职能职能 研究研究 职能职能 1860呼叫中心平台 主办营业厅平台 bmcc网站平台 业务业务 功能功能 平台平台 建立业务功能预算负责人体系 通过业务功能预算增进部门间沟通， 保证战略一致， 从业务需求出发考察预算合理性，进行预算调整 业务宣传费业务宣传费 广告费广告费 促销费用促销费用 客服费用客服费用 代办手续费代办手续费 销售佣金销

20、售佣金 3 10 9 5 其他（其他（19%19%） 4 坏帐准备坏帐准备8 25%25%可控费用可控费用 经营租赁支出（经营租赁支出（22%22%） 7 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密19 主要支出项目分析市场类费用（二）主要支出项目分析市场类费用（二） 事前控制 事中控制 事后控制 输入系统 预算系统数据 导入系统 输出系统中的实际值 与预算系统数字比较 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密20 主要支出项目分析其他类主要支出项目分析其他类 一、运营收入 二、运营支出 4、销售、一般管理费用及其他 低值易耗品摊销 经营租赁支出( (减少到减少到

21、12%)12%) 行政管理费 0.34% 1.97% 0.86% 0.39% 0.53% 3.05% 0.61% 7 11 12 制度和制度和 标准成本标准成本 其他( (减少到减少到31%)31%) accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密21 差异分析差异分析 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密22 模板变化模板变化 规范和简化模板减少各部门的工作量规范和简化模板减少各部门的工作量 系统中已经建系统中已经建 立各部门人数立各部门人数 各部门提供各部门提供 标准每人每标准每人每 月费用月费用 模板的模板的 格式和格式和 各部门各部门 不需要不需要 填写的

22、填写的 栏位被栏位被 保护保护 模板数量从十几，甚至二十几张减少到最多四张模板数量从十几，甚至二十几张减少到最多四张 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密23 模板变化模版说明模板变化模版说明 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密24 手工设计和调整的模 版可能出现公式设置 的差错、项目的遗漏 等，为最后的汇总埋 下隐患 下发到各个部门后， 每个部门的填列方式 都不同，不能统一； 口径较粗所以比较容 易出现漏报的项目 由于手工操作的原因， 预算作的不够细致，按 大项填列的总数无法判 断合理性，不能从总体 上平衡 各部门上交到汇总部门 ，汇总部门面临大量的

23、 工作，这个工程中会出 现各种错误，而且难以 追踪错误的原因 准确性 合理性 可追溯 可细化 原有以原有以excelexcel为基础的预算编制过程中为基础的预算编制过程中 的主要问题的主要问题 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密25 固化预算编制逻辑固化预算编制逻辑提高预算汇总准确性提高预算汇总准确性 便于预算分析和调整便于预算分析和调整加强与加强与mismis系统整合系统整合 预算科目与报表结构 责任组织结构 成本分摊方法 标准比率 各类预算项目的编制方法 预算项目类型预算项目类型维度维度 收入类项目品牌 各项成本支出项目成本中心 市场类项目支出广告费用项目管理 存货类

24、采购采购维度 资产类项目投资项目维度 资产类项目成本中心 预算系统带来的主要变化预算系统带来的主要变化 预算预算 系统系统 mismis 系统系统 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密26 网络部 市场部 行政物流中心 返修费用 代维费用 备品备件费用 仪器仪表费用 网络服务费 广告类费用项目 网络优化中心 运行维护中心 郊区运营中心 传输中心 市场部 营销中心 业务发展中心 郊区运营中心 存货类采购 非存货类采购 备品备件 各职能部门 各执行中心 汇总部门汇总部门费用类型费用类型涉及部门涉及部门 我们所看到的我们所看到的 汇总部门起到更重要的作用汇总部门起到更重要的作用

25、上报需求上报需求 审核、汇总审核、汇总 预算经理预算经理 不是简单的汇总者， 而是合理优化和整合者 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密27 我们所看到的我们所看到的 业务部门更多从业务的角度考虑预算合理性业务部门更多从业务的角度考虑预算合理性 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密28 从现在做起！从现在做起！ 尚待完善的领域尚待完善的领域 业务计划业务计划 人员培训人员培训 信息合理共享和利用信息合理共享和利用 建立制度和标准成本建立制度和标准成本 加强分析能力和工具加强分析能力和工具 整体的眼光整体的眼光 accenture 2002. 埃森哲版权所

26、有，注意保密29 目录目录 全面预算管理项目整体回顾全面预算管理项目整体回顾 项目实施阶段发现的主要问题和解决方案建议项目实施阶段发现的主要问题和解决方案建议 投资项目管理与资本支出预算投资项目管理与资本支出预算 运营支出预算工作汇报运营支出预算工作汇报 问题和回答问题和回答 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密30 北京移动正面临着日益严峻的竞争环境，这对自身的管北京移动正面临着日益严峻的竞争环境，这对自身的管 理水平提出了更高的要求理水平提出了更高的要求 20032004 月租费取消 手机单项收费 3g牌照 老网络扩容需求老网络扩容需求 加大加大 运营成本增加运营成本增

27、加 新网络投资新网络投资 导致资金需求上导致资金需求上 升升 客户流失客户流失 下降下降 导致收入下降或导致收入下降或 减缓增长减缓增长 20052006 收入增长趋势收入增长趋势 资金需求趋势 自有资金供给趋势自有资金供给趋势 如何应对？ 小灵通进京 联通的大力竞争 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密31 在预算额度逐渐减少的趋势下，需要加强投资项目的在预算额度逐渐减少的趋势下，需要加强投资项目的 审批、严格控制长期投资项目，从而保证公司的投资审批、严格控制长期投资项目，从而保证公司的投资 灵活性灵活性 结转到次年 结转到后年 结转到次年 结转到次年 结转到后年结转到次

28、年 预计未来预算 变化趋势 结转到次年 结转到后年 结转到次年 结转到后年 结转到次年 结转到后年 批准投资 总额 可分配预算 （资金） 计划额度、预算额度与建设计划额度、预算额度与建设 期控制的关系矩阵期控制的关系矩阵 北京移动北京移动 占集团占集团 500500 460460 406406370370 20022002200320032004e2004e2005e2005e 集团公司未来集团公司未来capexcapex投资计划投资计划 6.26.28 824-3224-32亿亿23-3023-30亿亿 亿元 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密32 施工设计施工设计 下

29、计划下计划 任务书任务书 可研可研 筛选筛选/ 立项立项 可研 报告 投资到位投资到位/ 开工建设开工建设 预可研预可研后评估后评估 将投资计划和预算一体化。设计新的业务案例模版、将投资计划和预算一体化。设计新的业务案例模版、 流程和项目评分筛选体系。完善和内化公司的项目评流程和项目评分筛选体系。完善和内化公司的项目评 估和筛选能力。估和筛选能力。 项目前评估的任务预算 项目后评估的任务总结可持续性评估 总结可持续性评估 达到达到 生产能力生产能力 需求调研需求调研 和和 机会评估机会评估 项目终点项目终点 竣工竣工/ 账户关闭账户关闭 项目建设期（第0年）项目运营期（第1-t年） 项目计算期

30、 项目准备阶段 项目实施阶段项目总结阶段 现状 分析 后评估 报告 第t年 业务 案例 设计 报告 计划 任务书 项目批准项目批准 委托设计委托设计 机会机会 确认确认 业务 案例 北京移动内部完成 项目 筛选 项目 批准 批次 计划 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密33 新旧项目分类的对比旧的分类侧重于技术角度；新分新旧项目分类的对比旧的分类侧重于技术角度；新分 类侧重于经济角度的分层审批和管理，将项目成本看做类侧重于经济角度的分层审批和管理，将项目成本看做 是一个整体，而不是按资产性质拆开是一个整体，而不是按资产性质拆开 新投资项目 利用现有 资产的投 资项目 大型

31、技术改造 改扩建 设 备 更 新 大修理 （局部） 现代化改 装（局部） 设备更换 （全部） 新建 续建 优化 项目 新建、 续建 项目 新增 能力 建设 项目 现有 能力 维护 项目 现有能力 维护项目 与 项 目 相 关 的 办 公 固 定 资 产 购 置 办公楼 建设项目 办公固定资产购 置 与 项 目 相 关 的 局 房 建 设 项 目 bmccbmcc现行的统计分类现行的统计分类建议的新的项目评估分类建议的新的项目评估分类 g s m 网 新 技 术 新 业 务 传 输 工 程 业 务 支 撑 系 统 网 络 支 撑 系 统 局房土建 零购 与 项 目 直 接 相 关 的 间 接 相

32、 关 的 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密34 按照新的项目分类，明确项目发起的责任分工，避免项按照新的项目分类，明确项目发起的责任分工，避免项 目重复申报、漏报及忽视项目关联性目重复申报、漏报及忽视项目关联性 局部示例 项目发起 部门 项目共同 发起部门 需求提出 部门 发起部门和共同发起 部门的责任分工 新的标准功能分类做为 项目需求产生的基础 原则：将项目发起部门的责任逐步落实到职能部门身上。业务部门做为用户，不具备全局端到 端的视角，同时若身兼发起和使用部门，有利益冲突。 但由于目前的组织架构下，职能部门的设置不明确，且技能分散在各个部门，因此目前的安排 只是适

33、应现状的过渡性办法。 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密35 抓大放小、分类审批抓大放小、分类审批 申报 项目 新增能力 项目 现有能力 维护项目 项目 性质 判断 办公固定 资产购置 （与项目无 关） 项目总投资 =xxxx万元 项目性质判断投资总额审查 项目审批流程管理 办法 超大型项目审 批管理流程 中型项目审批管 理流程 办公购置类项目 审批管理流程 否 是 大型项目审批 管理流程 项目总投资 =xx=xx万元 否 是 注： 分期项目总投资为各期项目投资之和，而不只是某一期项目的总投资 办公楼相关的项目不走标准的资本投资项目审批流程，由公司预算管理委员会直接决定。

34、 为了确保这一分类审查 的科学性和公正性，可 根据每次汇总上来的项 目情况对投资审批限额 做适当的调整。 遵循80/20法则 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密36 对应的分类项目审批管理办法对应的分类项目审批管理办法 预算管理委员会 根据预算和金额 由计划建设部或 主管部门审批。 项目评估项目评估 管理办法管理办法 超大型项目审 批管理流程 中型项目审批 管理流程 办公固定资产 购置审批管理 流程 建议的项目批建议的项目批 准单位准单位 大型项目审批 管理流程 跨部门投资项目审批 委员会（计划建设部 牵头）批准并经总经 理或主管副总确认 公司战略、业务规划、it 规划、

35、网络规划、可研报 告、批准的预算 固定资产使用状况、固定资 产维护计划、大修计划 预算、固定资产更新报废计 划、标准配置计划、建议的 标准成本表 决策所需支持文件决策所需支持文件 技术指标、运营分析报告、 第三方监控报告、整体优化 方案和实施计划 方法方法 内部预可研、可行性研究 （委托外部）、项目评估筛 选体系、项目执行后评估体 系 可行性研究（内部），按不 同项目分类和赢利性指标排 队筛选 计划管理加行政审批 规章制度、标准管理加行政 审批 1 2 3 4 副总或财务部 （项目相关的 opex）和计划建 设部（capex） accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密37 延长

36、项目预测时间（未来延长项目预测时间（未来18个月）和采用按季度滚动个月）和采用按季度滚动 预算，加强计划性、灵活应对市场的变化能力预算，加强计划性、灵活应对市场的变化能力 第1年第2年第3年第4年第5年第6年第7年第8年 项目a（续建） 项目b 项目c 项目d 项目e 项目f 3年滚动规划 1年业务规划 项目计划时间 （项目生命周期） 18个月时长按季度季度 capex滚动预算 18个月预算时长 内准备开始的所 有项目 opex滚动预算 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密38 -932 -1 495 2 509 4 936 -2 000 -1 000 0 1 000 2

37、000 3 000 4 000 5 000 6 000 1 效益效益 净现金流净现金流 投资投资 日常运营成本日常运营成本 业务案例分析涉及三项内容业务案例分析涉及三项内容 : : + + 效益效益 - - 投资成本投资成本 - - 日常运营成本日常运营成本 = = 净现金流净现金流 将将“业务案例业务案例”这一投资分析的工具作为重要项这一投资分析的工具作为重要项 目申请的必须环节目申请的必须环节 净现值净现值npv 内部收益率内部收益率irr 投资回收期投资回收期 $783 22% 4 years 净现金流净现金流 现值现值 ( 16%) 第第0年年第第 2年年第第3年年第第 4年年第第 5

38、年年第第1年年 ($3000)$589$1355$1490$1639$1803 $ - ($3000)($500) $1089$1355$1490$1639$1803 $ -$ -$ -$ - ($3000)$445$891$852$815$780 收益收益 成本成本 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密39 新业务投资项目业务案例分析的内容新业务投资项目业务案例分析的内容 投资发生日历年投资发生日历年新业务生命周期新业务生命周期 立项立项 建议书建议书 业务业务 案例案例 市场需求市场需求 业务模式业务模式 技术实现技术实现 定价建议定价建议 当年市场预测当年市场预测 当

39、年投资当年投资 价格变化趋势价格变化趋势 业务量发展趋势业务量发展趋势 追加与持续投资追加与持续投资 市场经营成本趋势市场经营成本趋势 网络运行成本趋势网络运行成本趋势 其它分摊成本趋势其它分摊成本趋势 市场经营成本市场经营成本 网络运行成本网络运行成本 其它分摊成本其它分摊成本 敏感敏感 度分析度分析 风险风险 分析分析 投资投资 建议建议 以lbs为例进行了业务案例分析 确定业务案例包含的内容 编制业务案例准备清单 设计业务案例分析模版 统一基本假设： 保证不同业务间采用相同的判断 标准 需要财务部门与业务部门定期讨 论、维护和改进基本假设 在难以预测的项目中，采用模式 化预测：业务量增长

40、模式、营销 推广模式等 辅以业务案例分析模版填写指南 交付交付 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密40 对于办公固定资产采购预算：建立标准、整合对于办公固定资产采购预算：建立标准、整合 管理、提高效率、鼓励节约管理、提高效率、鼓励节约 申请申请 部门部门 行政行政 物流物流 设备设备 管理管理 业务业务 管理管理 计划计划 建设建设 共同制 定办公 设备配 备标准 依标准配置申请实物， 预算内事项执行便捷 共同制 定办公 设备记 录、使 用跟踪 口径， 共享信 息 由行政根据批次采购 计划，统一维护标准 成本 通过配置标准化配置标准化与价格标准化价格标准化的管理减少 各申

41、请部门与计划建设部在小额投资管理 方面所花的精力 设备管理部门积极参与对办公设备的主动 管理，跟踪办公设备的使用权转移，规划 设备弃用淘汰，协调“下岗”设备的“再 就业” 长期建议： 对于特殊、金额高的办公设备，通过建立 “商务中心”节约投资、提高利用效率， 加强维护管理 将办公设备购置投资作为后勤支出的一部 分，与各部门的业绩目标结合，使得各部 门自主控制投资总额，根据业务需求适当 申购办公设备 各部门人 均计算 机0.84 0.84 -1.89-1.89台 各部门自 行申报 价格比 实际采 购价格 高30%30% 标准、制度的建立大大降低一事一议的管标准、制度的建立大大降低一事一议的管 理

42、成本理成本03年共申请办公设备18801880件，按 平均每5项设备提一次申请，计划建设部 要为28342834万投资万投资，审批376376次次 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密41 1.整合财务、计划、工建、传输、行政对在建整合财务、计划、工建、传输、行政对在建 项目的管理项目的管理 2.将滚动预测纳入在建项目的日常管理工作将滚动预测纳入在建项目的日常管理工作 3.共享在建项目跟踪信息共享在建项目跟踪信息 对于在建项目，对于在建项目，将预算管理与将预算管理与日常管理结合，尽量避日常管理结合，尽量避 免由于不同口径的统计误差导致的决策失误免由于不同口径的统计误差导致的

43、决策失误 计划建设部 财务部行政物流中心 建设单位 整合数据 集成管理 共享至维护、使用部门 共享至维护、使用部门 项目基本资料项目基本资料实物进度实物进度/ /形象进度形象进度计划口径统计资料计划口径统计资料财务口径统计资料财务口径统计资料 项目编号 名称、性质 建设单位 计划任务书摘要 设计批复摘要 累计完成工作量 形象进度完成情况 预计竣工时间 设备到货要求 工程进度预测 总投资 累计下达投资计划 累计完成投资 本年各月完成投资 预测批次计划 财务口径完成投资 交付资产量 在建工程余额 资金预测 转固预测 在建工程预测 建设单位更新建设单位更新计划建设部更新计划建设部更新 财务部更新财务

44、部更新 计划建设部完成计划建设部完成 滚滚 动动 季季 报报 平均在建项目平均在建项目500-600500-600个个 占用资金占用资金10102020个亿个亿 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密42 现有能力维护改造项目现有能力维护改造项目 在现有能力维护改造项目需求中，固定资产报废更新的需求主要限于空调。大规模投资形在现有能力维护改造项目需求中，固定资产报废更新的需求主要限于空调。大规模投资形 成的固定资产更新往往和新增能力建设捆绑在一起；成的固定资产更新往往和新增能力建设捆绑在一起； 从更新角度看，现有能力的更新往往没有从整体角度出发的计划；在新增能力的项目建议从更

45、新角度看，现有能力的更新往往没有从整体角度出发的计划；在新增能力的项目建议 中，很难区分并分析来自于扩容和更新的需求；中，很难区分并分析来自于扩容和更新的需求； 对于业务能力现状、更新、扩容建设的信息不完全清晰地体现在每一个具体的项目层面；对于业务能力现状、更新、扩容建设的信息不完全清晰地体现在每一个具体的项目层面； 信息的分散为将来的业务决策带来困难；信息的分散为将来的业务决策带来困难； accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密43 从整体考察固定资产维护的支出从整体考察固定资产维护的支出 bmcc2003bmcc2003年的直接固定资产维护的支出总额为年的直接固定资产维护的

46、支出总额为2.42.4亿元亿元人民币。如果使用人民币。如果使用 20022002年末的净资产数为基数，则维护支出水平约为年末的净资产数为基数，则维护支出水平约为3%3% 由于存在固定资产未到期更新，被更新固定资产被利旧使用或作为备品备件由于存在固定资产未到期更新，被更新固定资产被利旧使用或作为备品备件 使用，难以客观评估实际的维护费用支出使用，难以客观评估实际的维护费用支出 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密44 固定资产维护项目固定资产维护项目 建议：建议：统一项目口径，建立标准成本，制定固定资产年度维护计划 项目名称项目名称项目内容定义项目内容定义成本构成成本构成标准

47、成本标准成本 固定资产固定资产 维护计划维护计划 基站机房零修对已交维基站进行墙体和地面的整 修、屋顶防水处理等工料费3000元/基站 天线改框架 因业主装修等原因，对天馈系统进 行改造，如抱杆改框架、框架高度 升高等方法来改变天线高度 工料费 3万元/架工料费2万元 天线调整对天线下倾角及方位角进行调整工费城区200元/站；郊区300元/站 天线移位改造因业主装修等原因，移动天线位置 工料费 按邮电部“626”文件按实结算 撤移改基站 包括基站机房改造，基站电源改造 ，基站空调改造，基站传输改造， 基站bts改造 工料费 基站机房改造：3万元/站； 基站电源改造：1万元/站； 基站空调改造：

48、柜机0.35万元/ 站，壁挂0.15万元/站； 基站传输改造：110跳1.7万元 /跳10跳1.2万元/跳； bts改造：8万元/站 示例基站维护项目示例基站维护项目 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密45 应急预算应急预算 项目名称项目内容维护标准成本预测总成本 微波调整工程 随着市政建设的不断发展，造成原有使用微波传 输方式的基站，出现微波阻挡现象；或业主需对 建筑进行改造，使得微波设备移位；由此，需要 对这部分基站的微波传输设备进行搬迁、移位等 调整微波设备移位，搬迁 根据八期及新立 项基站工程各项 费用结算方式研 讨会会议纪要之 第一条规定，拆 装1跳微波1.7万

49、 元 150万 光缆改造工程 由于基站房屋业主提出对房屋等设施进行改造， 需随之改造基站光缆并安装调试光端设备 每站抢修费用 1.3万元人民币50万 天线移位改造天线改框架 因业主装修等原因，天线移位，或对天馈系统进 行改造，如抱杆改框架、框架高度升高等方法来 改变天线高度见上页480万 基站撤移改因市政规划拆迁引起额基站撤移改见上页1000万 建议：建议：在整个维护支出中，由于市政建设、业主装修的原因，造成基站及相关设备、设施的迁移， 形成公司不可控预算。公司应统一评估由于该类原因导致的总体成本，跟踪该类支出的变化，制定 相应对策。 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密4

50、6 关联项目的评估关联项目的评估 项目名称立项依据项目成本关联项目 运维中心办公用房 维修改造工程 由于幸福大街机房增加传输设备，引 起原机房人员办公场所变动，需装修 新的办公场所3.5万 北京电信/北京移动 互联互通传输工程 建议：建议：该类项目是由于从实施角度出发立项，难以评估某项业务决策导致总体效益和投入；建议将 来在立项时统一规划，完整考虑某项业务决策带来的全部投入，并以次为基础作项目总体评估 案例一案例一 案例二案例二 项目名称立项依据项目成本总成本 郊运中心 营业厅搬迁 未报 郊运中心营业厅购 置 10个厅购置：isdn,调制解调器，业 务排队机，前台终端机+210万 accent

51、ure 2002. 埃森哲版权所有，注意保密47 城区营业厅改造城区营业厅改造 相关项目名称相关项目名称项目内容项目内容成本构成成本构成成本（万元）成本（万元） 美惠营业厅和概念 厅改造、设备更新 更换概念厅电子设备，包括计算机、电子显示屏等， 增加演示功能区。美惠厅增加演示功能区，需进行改 造、设备购置安装等，包括购置3g技术等影像演示设 备、自动业务受理设备等 网络改造费、购 置调试费、装修 改造费 350 城区合作厅改造 对城区40余个合作厅的门楣、柜台、展示板、布线等 进行改造 购置费、装修费 、制作费、布线700 代销厅搬迁改造 在马连道地区新建代销营业厅，包括土建、设备重置 等 土

52、建装修、设备 购置320 城区主厅安装排队 机 在城区4个主厅(西直门、西单、广渠门、望京)及代销 厅安装排队机 设备购置、安装 调试90 城区主厅改造 对5个城区主营业厅(西直门、西单、广渠门、三元桥 、望京)进行信息港和数据业务演示区、客户体验区的 改造建设，包括自动业务受理设备、影像设备等 购置调试费、装 修改造费1250 营业厅前台设备新 置、更新 前台终端机、md录音机、音响设备、电视机、数码相 机、模拟复印机、台式小型复印机、高速激光传真机 、点钞机设备费156万 2003年城区营业厅维护改造投资需求：28662866万元万元 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保

53、密48 营业厅新建、更新改造需求的评估标准问题营业厅新建、更新改造需求的评估标准问题 营业厅相关标准的建立 营业厅建设标准 营业厅装修标准 营业厅前台设备配置标准 营业厅后台办公设备配置标准 目前市场部、营销中心、郊运中心对于营业厅建设、装修、前台设备配置、后台办公设备配置没有明确的标准，给业务 部门和投资审批部门的计划工作造成极大的困难； 北京移动目前共有自主营业厅15个，合作厅42个，今年申购台式机184台，笔记本35台，打印机50台，点验钞机140台,复 印机13台，音响设备16套。城区营业厅维护改造项目，预算金额超过2710万元。在没有营业厅各项标准的情况下，业务 部门、职能关联部门和

54、项目审批部门、项目执行单位各执一辞，难以有效管理和执行业务； 建议计划建设部牵头，组织市场部、营销中心、郊运中心、工建中心讨论出： 渠道建设政策、渠道结构规划以及各自主营业厅、合作代销厅分类规划 各类自主营业厅建设标准、前后台设备配置标准（如后台基本办公固定资产配置，人均计算机数；前台每窗口配 置办公固定资产情况） 各类自主营业厅装修成本标准 合作厅设备提供标准 合作厅装修标准 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密49 固定资产更新管理固定资产更新管理 设备的实际生命周期低于理论寿命或固定资产折旧、报废管理管理规定的寿命设备的实际生命周期低于理论寿命或固定资产折旧、报废管理

55、管理规定的寿命 原因：原因： 业务发展超前于业务能力建设， 设备处于超负荷运行； 生产环境达不到设备要求的环 境； 产品技术的升级换代，设备商 不提供备品备件或设备更新； 潜在的影响：潜在的影响： 维护部门不能保持正常运行生产 质量和效率； 突发性设备故障带来的损失风险； 维护部门被迫寻求其它非正常途 径更新设备的可能性； 财务上低估折旧； 固定资产管理上的帐实不符问题； accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密50 固定资产更新管理固定资产更新管理 供讨论的案例：客服中心供讨论的案例：客服中心160160台座席终端台座席终端 投入运行时间：2002年 设备运行：7 x 24

56、财务折旧报废年限：5年 建议经济寿命（根据使用经验）：2至3年 还有什么应给予特殊政策处理的情况？还有什么应给予特殊政策处理的情况？ 设备不能及时更新带来的主要问题： 硬件故障导致停机 由于备件不能及时供应导致工时 的损失 机器速度对服务质量的影响（对 客户服务的量化标准、及机器性 能对服务质量的影响评估） 是否有必要细化固定资产的管理政策，根据实际情况制定特殊用途的固定资产是否有必要细化固定资产的管理政策，根据实际情况制定特殊用途的固定资产 折旧、报废管理政策折旧、报废管理政策 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密51 固定资产管理固定资产管理 关于固定资产信息的最主要问

57、题在于：帐务数据和实物不匹配；共同贡献给某关于固定资产信息的最主要问题在于：帐务数据和实物不匹配；共同贡献给某 项能力的固定资产帐务数据间缺乏联系项能力的固定资产帐务数据间缺乏联系 缺失信息缺失信息 账面资产的物理分布 资产的调拨使用情况 未报废未在网资产的情况 资产的调拨、维护记录、资产的调拨、维护记录、 变更、拆除变更、拆除 固定资产固定资产 报废账面信息报废账面信息 固定资产固定资产 形成账面信息形成账面信息 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密52 目录目录 全面预算管理项目整体回顾全面预算管理项目整体回顾 项目实施阶段发现的主要问题和解决方案建议项目实施阶段发现的

58、主要问题和解决方案建议 投资项目管理与资本支出预算投资项目管理与资本支出预算 运营支出预算工作汇报运营支出预算工作汇报 问题和回答问题和回答 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密53 对新的项目分类的培训有待加强对新的项目分类的培训有待加强 优化 项目 新建、 续建 项目 新增 能力 建设 项目 现有 能力 维护 项目 现有能力 维护项目 与 项 目 相 关 的 办 公 固 定 资 产 购 置 办公楼 建设项目 办公固定资产购 置 与 项 目 相 关 的 局 房 建 设 项 目 建议的新的项目评估分类建议的新的项目评估分类 与 项 目 直 接 相 关 的 间 接 相 关 的

59、 由于新的分类进一步细化，许多人对新的分类不了解。 新的分类同原有的分类某些名称相同但含义不同，容易产生混淆。 （如技改） 由于北京移动没有正式的设备更新维护计划（包括大修理），对于现 有能力维护类项目的理解因人而异。成为灰色地带。 对于组织跨功能的端到端的能力建设项目还没有经验。机械地使用新 的分类。 由于采用统一模版，优化类项目和新建之间的界限不明显。无法正确 采用多重判断得到合理的项目分类。 在实施新的分类过程中所发现的主要问题在实施新的分类过程中所发现的主要问题 职能部门和计划人员首先要掌握分类。对未来项目上报前进行把关。 对于项目填报中出现的问题，首先应当培训各部门的项目申报汇总人

60、员。 在不违反分类原则的情况下可以适当调整名称，更接近于习惯用法 编写了分类的判断框图，但需进一步细化 对灰色地带的项目实行双重判断：性质和金额 已采取和建议采取的主要措施已采取和建议采取的主要措施 accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密54 从试运行的结果来看，关键的财务能力没有内化。造从试运行的结果来看，关键的财务能力没有内化。造 成项目效益评估在一定程度上流于形式。目前项目立成项目效益评估在一定程度上流于形式。目前项目立 项主要从技术出发。项主要从技术出发。 公司业务人员对新的方法重视不足。 公司在各个环节上都能满足项目审批的手续和文件， 但是由于关键决策支持能力（如规