央行财会的问题及战略.docx

1、金融服务是基层央行工作的重心 , 财会工作又是重中之重。 面对新的经济形势、新的央行财会职能、新的金融机遇 , 基层央 行的财会工作还存在某些问题和不足 , 急需研究、探索和解决。一、基层央行财会工作中的问题一财会内控制度不够健全 , 岗位 职责不够明确首先 ,内控制度不健全 , 落实也更有难度。其次,监督制约机制形同虚设 , 事前、事中、事后监督虽然环环相 扣,层层把关, 但相对严密的安全线 ,特别是在事后监督上更显不足。大部分基层央行没有设置专职的财会事后监督人员 , 帐务的准确 性、合规性受到影响 , 资金安全存在一定风险。再次, 岗位责任不够明确 ,相互推诿扯皮现象时有发生 ,影响了工

2、 作效率、水平和资金的使用效率。同时对原有的岗位责任制度没有进行及时修订完善 , 也不能保证 很好地实行定期或不定期岗位轮换以及强制休假制度 , 制度不够明、 责任不够清 , 导致财会工作规范程度相对不够 , 以致于影响了财会工 作的整体质量和水平。二联行业务相对集中 ,产生了新的内控风险会计核算集中后 , 联 行往账会计信息和原始凭证核对分离 , 形成内控风险。会计核算集中后 , 央行县支行的联行被取消 , 只作为核算中心的 网点, 办理往账业务的信息录入及来账业务的信息读取 ,联行业务统 一由市核算中心联行柜处理。其目的是为了规避因人员少、素质不高而引发的内控风险 , 但是 联行业务集中后

3、 , 又产生新的内控风险以前每笔联行往账业务 ,均有原始凭证与联行往账报单或事后核查单相互核对 , 可以及时发现少发、 错发、漏发的联行往账。但是核算集中后 , 县支行只负责录入原始凭证有关信息 , 再由中 支行的核算中心生成和发出联行往帐业务 , 这就形成了县支行虽然有 原始凭证 ,却无法与实际发出的往账核对 ; 而中支行核算中心联行柜 按照网点发来的信息进行处理 , 却无法核对信息的真实性、准确性和 完整性, 必然导致在一定程度上存在内控风险。三会计岗位设定与现有会计人员配置的矛盾按照央行财会内控 制度的要求 , 县支行会计国库科承担着会计管理和会计核算双重职能 一般应设置接柜岗、 记账岗

4、、复核岗、联行岗、综合岗、系统维护岗、 会计主管岗、事后监督岗、电子联行岗、票据交换岗、结算管理岗、 会计档案管理岗等岗位。其中事后监督员、票据交换员、系统维护员、会计主管员不得参 与日间账务处理 ,记账员、复核员必须交叉 , 联行来账、往账和联行对 账与管理必须分离 ,印、押、证必须分管 ,但实际工作中存在人员少岗 位多的矛盾。要保证正常业务的开展 , 必须一人多岗 , 一人多责 , 如遇培训、外 出检查、正常休假等情况 , 兼岗和替班就不可避免。人少岗位多的矛盾还体现在两个方面 , 一是不按制度要求充实会 计财务人员 , 就会不同程度出现混岗、 兼岗、漏岗等现象 , 各个岗位之 间的相互制

5、约关系不完整 , 风险隐患较大 ; 另一方面是县支行规模小 , 人员少 , 会计业务量较小 , 按制度要求充实会计人员 , 势必造成会计人员占全行人员比重较大 ,人力资源浪费 , 不利于县支行其他工作的开 展。二、基层央行财会工作对策一提高对会计财务管理工作重要性的 认识要高度重视和支持会计财务工作 ,从观念上实现两个转变 , 从工 作上处理好一个关系。一是会计财务人员思想观念的转变。 央行会计是宏观金融管理的重要组成部分之一 , 会计人员在管理 范围上 , 不仅要管好央行的基础货币 , 及时办理各金融机构的缴存款 及其相互之间的资金清算 ,还要做好管理结算 , 在管理内容上会计部 门要充分利

6、用其掌握的第一手资料 , 搞好会计分析 , 通过其固有的反 映监督职能 , 为宏观管理提供真实可靠的信息。同时做好内部资金和财务的管理 , 提高资金使用效率。 二是会计工作要实现由核算型到管理型的观念转变。 即以记账、算账、报表、费用核算为中心的会计核算体系转到以 加强监督管理 ,保证资金安全为中心 , 以执行央行货币政策为主要任 务的会计核算体系 ,央行会计的工作范围也要逐步延伸拓宽 , 反映、控 制、监督、管理、分析、预测都是央行会计的首要的、基本职能和任 务。一个关系是处理好会计改革和加强会计管理的关系 , 作为金融管 理职能部门之一的会计部门 , 管理与改革同等重要。因此应当处理好改革

7、与管理的关系 , 改革可以促进管理水平的提 高, 而管理水平的提高又为改革的顺利进行开辟道路。央行会计应加快改革步伐 , 尽早、尽快与国际会计准则接轨。二全面落实会计财务各项检查制度 , 进一步规范会计财务工作行为一是建立和健全会计财务检查监督机制 , 定期或不定期地开展事前、事中、事后等多层次、全方位、多形式的会计财务检查监督 , 对一切有可能存在的风险隐患及时提出整改意见 , 对违规操作行为严肃处理。二是全面落实会计财务工作自查与定期检查制度 , 坚决避免搞形 式、走过场 , 要将各项检查制度落到实处 , 扎扎实实开展检查工作 , 每 一次检查要研究制定检查方案 ,落实检查责任制 , 形成

8、会计财务工作 人员向会计财务主管负责、 会计财务主管向分管行长负责、 分管行长 向行长负责的三级责任区 ,层层负责制 ;要通过自查、定期或不定期检 查等形式 , 对所有会计财务业务进行全程检查监督 , 形成环环相扣、 层 层把关的安全线 ; 对查出的问题不隐瞒、 不回避 , 敢于发现和暴露问题 树立会计财务工作无小事的意识 ,真正发挥检查监督的作用 , 确保资 金安全, 工作规范。三是检查内容要全面 , 检查重点要突出 , 切不可厚此薄彼 , 特别是 要对联行清算、账户管理、会计财务核算、费用开支、内控制度执行 进行重点检查 ,及时发现问题 ,防止差错,堵塞漏洞 ,从而保证会计财 务核算的真实性、准确性、及时性、完整性。三尽量加强信息的开发、交流和沟通 , 共享信息资源内部会计控 制作为一个动态系统 , 它包括不同环节之间持续不断的信息流和资金 流 , 其每个控制环节都执行不同程序 , 并与其他环节相互作用与影响。因此,整体会计控制价值最大化的实现 , 一方面需要风险管理人 员组织各成员间的沟通 ,以实现信息