兰州银行承兑汇票贴现利率计算方式

1、银行承兑汇票贴现利率计算方式 兰州承兑汇票的事项咨询，10年的经验累积给你满意的答案， 兰州地区承兑汇票的贴现，因为第一手带银行的优势， 给您最优惠的利率。 联系人：老朱 手机微信同号收取银行承兑汇票，要根据出库日距汇票到期日的天数和公司规定的利率计算应 收取的利息，并将收取的利息与货款一并开在给客户的增值税发票中。利息的计 算方法如下： 利息=（汇票票面金额 X利率）/360X汇票到期天数 银行承兑壬票 出重岂肝诗輛牽董就可奩蔽可MOOGOOOOQ507 付 率兑 无匡专瓷登 曼 日 出票人靈童 A全称 襌圳币天音J1信发屋密限公司 收 款 人 全称| 广东物资燃料

2、百限公周 岀黑人蘇号 1802014140001764 蘇号; U3010K1T0012347 付载行全称 裸圳分行 开尸帳行 nF 鹦壹万元整 贰雪零妹年零隘冃雪壹日 商业汇票挂失 商业承兑汇票遗失或未使用办理注销， 不须向银行办理注销手续，而由收付 款单位双方自行联系处理。持票单位遗失银行承兑汇票，应及时向承兑银行办理 挂失注销手续，待汇票到期日满一个月再办理如下手续： 1、付款单位遗失的，应备函说明遗失原因，并附第四联银行承兑汇票送交银 行申请注销，银行受理后，在汇票第四联注明“遗失注销”字样并盖章后即可注 销。 2、收款单位遗失的，由收款单位与付款单位协商解决，汇票到期满一个月后， 付

3、款单位确末支付票款时，付款单位可代收款单位办理遗失手续， 其手续与付款 单位遗失的手续相同。 到期收回应收票据的核算 1、应收票据到期收回 应收票据到期前，应将票据提交给开户行，委托开户行查询托收该款项。银行于 到期日将款项计入公司帐户。公司收到银行回单后做如下处理： 借：银行存款 贷：应收票据票据面值 若为带息商业汇票，到期收回时： 借：银行存款 贷：应收票据票据面值 财务费用票据面值X票面得率X票据期限 2、票据到期拒付 如果到期的应收票据因付款人无力支付票款而无法按期收回，则当收到银行退回 的商业承兑汇票、委托收款凭证、未付票据通知书或拒绝付款证明等时，按应收 票据的账面余额，借记“应收

4、账款”科目，贷记“应收票据”科目。至期未收到 款项时，将到期票据的票面金额转入“应收帐款”科目 借：应收帐款 贷：应收票据 到期不能收回的带息应收票据，转入“应收账款”科目核算后，期末不再计提利 息，利息只是在备查簿中登记，待实际收到时再冲减收到当期的财务费用。 票据贴现的概念、贴现要求及帐务处理 1、票据贴现的概念 企业持有的应收票据在到期前，如果出现资金短缺，可以持未到期的商业汇票向 其开户银行申请贴现，以便获得所需要的资金。 “贴现”就是指汇票持有人将未 到期的票据在背书后送交银行，银行受理后从票据到期值中扣除按银行贴现率计 算确定的贴现息，然后将余款付给持票人，作为银行对企业的短期贷款

5、。 票据贴现，实质上是企业融通资金的一种形式， 银行要按照一定的利率从票据价 值中扣除自借款日起至票据到期日止的贴现利息。 背书的应收票据是此项借款的 担保品，当票据到期，付款人无力支付票款时，银行有权向贴现企业索要票款。 2、票据贴现条件和单据要求 （1）、申请票据贴现必须具备下列条件： 商业汇票的持票人向银行或金融机构办理贴现，必须具备下列条件： 1）、为企业法人和其他经济组织，并依法从事经营活动； 2）、与出票人或其前手之间具有真实的商品交易关系； 3）、在申请贴现的银行或金融机构开立存款帐户。 （2）、商业汇票的持票人向金融机构申请贴现时，须提交的单据： 持票人申请贴现时，须提交下述四

6、项单据: 1）贴现申请书， 2）经其背书的未到期商业汇票， 3）持票人与出票人或其前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。 4）表明与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系的商品交易合同复 印件。 3、票据贴现的会计处理 1）、应收票据的贴现要计算贴现息和贴现净额（或称贴现所得额），并据以登 记有关帐户。 贴现息=票据到期价值X贴现率X贴现期 贴现净额=票据到期价值-贴现息 票据到期价值是指票据到期时可收回的全部金额。对无息票据来说，到期价值就 是票据面值；对附息票据来说，到期价值则是票据面值与票据利息之和；贴现期 是指从票据贴现日到票据到期前一日的时间间隔。 票据的票面利率和银行贴现

7、率 习惯上均用年利率来表示，贴现利率由银行统一制定。这样，在计算票据到期价 值及贴现息时，均应将有关期间换算成年来表示。如，为期90天的某一计算时 间，换算成年来表示则为3/12，90/360.按一般商业习惯，一年按360天计算， 一个月按30天计算。 2）、应收票据贴现的账务处理 无息票据的贴现： 借：银行存款 （企业实际收到的现金额） 贷：财务费用（贴现息） 应收票据（应收票据账面价值） 带息票据的贴现 借：银行存款 （企业实际收到的现金额） 贷：应收票据（应收票据账面价值） 借或贷：财务费用 （实际收到的贴现金额与应收票据账面价值的差额） 企业对贴现的应收票据在法律上负有连带清偿的经济责

8、任，即若付款人到期无力 支付票据款额，贴现企业须向贴现银行偿还这一债务，即会产生或有负债。因此， 企业对贴现的应收票据，应在应收票据备查簿内进行逐笔登记， 待付款人付清票 款后再从备查簿中注销；若付款人到期未能清偿票款，则企业应将代付款人向银 行偿付的票款记作向付款人的应收款项；若申请贴现企业银行存款余额也不足支 付票款金额，则银行将作为对贴现企业的逾期贷款处理。 在业务实践中，企业应根据贴现应收票据的种类， 采用适当的会计处理方法。经 银行承兑的商业汇票其履行偿付责任具有很高的可靠性，企业或有负债发生的可 能性视同不存在，而且无须在资产负债表附注中对贴现票据加以说明；若企业贴 现的是由企业承

9、兑的商业汇票，企业可通过设置“应收票据贴现”帐户反映因票 据贴现而产生的或有负债，若不设置该帐户而采用直接冲转已入帐的应收票据的 方法，则期未必须在会计报表附注中对贴现的商业承兑汇票面额予以注明。 应收票据背书转让的核算： 应收票据背书是指持票人在票据的背面签字， 签字人称为背书人，背书人对票据 的到期付款负连带责任。企业可将持有的应收票据背书转让以取得非货币资产 时，如原材料，固定资产，库存商品等。企业在转让该资产时，要在备查簿中登 记被背书人、转让日期、到期日、合同号、领用部门、领用人员等相关信息并进 行如下帐务处理： 借：原材料（库存商品） 应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：应收票据

10、（帐面余额） 若是采购货物提前支付货款 借：预付帐款票据的面值 贷：应收票据票据的面值 或是采购货物先收到发票后以汇票支付货款 借：应付帐款票据的面值 贷：应收票据票据的面值 企业对背书转让的应收票据在法律上负有连带清偿的经济责任。 若付款人到期无力支付票据款额，持票人可向背书人及其前手、出票人付款人等追索欠款， 各背书人需承担连带责任，即会产生或有负债 出师表 两汉：诸葛亮 先帝创业未半而中道崩殂， 今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣 不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光 先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之

11、路也。 宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其 刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。 侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚 以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。 将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰能”，是以众议举宠为督： 愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。 亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也； 亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。 先帝在时, 每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、 灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣， 愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也 EH 臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉 屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于 败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。 先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之 明；故五月渡泸，深入不毛。今南方已定