基础会计综合题

1、综合题1 南京华丽达公司 2009年6月发生以下几项业务：(1) 销售商品批，总售价72000元，款已收讫；该批商品成本为 65000元；(2) 预收货款24000元，款存人银行，商品将在下月交付；(3) 以银行存款预付下季度仓库租金10800元；(4) 销售商品一批，总售价 84000元，货物已发出，发票已开具，销货合同约定货款将 于下月结算；该批商品成本为 70000元；(5) 以银行存款支付本月水电费3000元；(6) 以银行存款支付本年度第二季度短期借款利息12000元；(7) 当年3月份已预付本年度第二季度的财产保险费6000元。要求：分别采用权责发生制和收付实现制计算6月份净损益。

2、2 .某企业2009年3月份发生以下经济业务：(1) 销售产品40000元，款已收到存入银行。(2) 收到某单位归还上月所欠货款35000元，款存入银行。(3) 销售产品20000元，本月未收到货款。(4) 收到A单位预付货款25000元，款存入银行。(5) 预付第二季度财产保险费1200元。(6) 支付本季度借款利息共 3200元(一月份1000元，二月份1050元)。(7) 用银行存款支付本月广告费30000元。要求：分别采用权责发生制和收付实现制计算3月份的收入和费用。3 . N公司2009年8月份有关科目的期初余额、本期发生额和期末余额如下表所示:科目名称期初余额本期发生额期末余额借方

3、贷方借方贷方借方贷方库存现金72001200()4800银行存款96000()75600()原材料6000026400()48000应收账款()()10080096000固定资产()2880027000120000实收资本180000()216000资本公积48000()1200036000短期借款60000()18000应付账款9600010200()165600合计()384000()()()()要求：填列上表括号中相关金额。4 .某企业2009年11月份发生如下经济业务：(1) 从银行取得短期借款 300000元存人存款账户；(2) 从银行提取现金80000元：(3) 用现金发放工资72

4、000元：(4) 以银行存款支付行政部门办公费2000元；(5) 以转账支票支付前欠 A公司材料采购款32000元；(6) 以银行存款1000元支付广告费；(7) 计算分配公司本月职工工资，其中生产工人工资60000元，车间管理人员工资 5000元，厂部管理人员工资7000元；(8) 甲产品1000件完工人库，单位成本50元，结转完工产品成本；(9) 以银行存款交纳应交税金2300元。要求：(1) 根据上述资料编制会计分录。(2)编制科目发生额试算平衡表。科目发生额试算平衡表会计科目本期发生额借方贷方库存现金 银行存款 库存商品 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 短期借款 生产成本管理费用 销

5、售费用 制造费用合计j5.根据下列会计分录写出经济业务内容及其金额：(1) 借：银行存款1000000贷：实收资本1000000 借：在途物资100001700应交税费应交增值税(进项税额)贷：银行存款11700(3) 借：生产成本5000制造费用1000管理费用2000贷：应付职工薪酬8000(4)借：制造费用500管理费用700贷：累计折旧1200(5)借：库存商品3600贷：生产成本3600(6)借：财务费用400贷：应付利息400(7) 借：销售费用200贷：库存现金200(8) 借：银行存款11700贷：应收账款11700(9)借：库存现金200管理费用2300贷：其他应收款2500

6、(10)借：主营业务收入500000其他业务收入20000营业外收入贷：本年利润6 某企业为增值税一般纳税人，10005210002009 年 3 月发生如下材料采购业务：(1) 2 日，购人甲材料 5000 千克，单价 1 元，增值税税率为 17%，材料未到， 货款已开出转账支票支付。(2) 3 日，上述甲材料已运到并验收入库，按实际成本人账。(3) 5 日，购入乙材料 3000 千克，单价 1.2 元，增值税税率 17%，对方代垫运杂费 200 元，货款及运杂费通过银行支付，材料验收入库。(4) 8日，向W企业购入甲材料 5500千克，单价1元；购人乙材料4500千克，单价1.2元，增值税

7、税率 17%，货款未付，材料未到。(5) 12日， 8日购入的甲、乙材料运到并验收入库，按实际成本人账。(6)13日，以银行存款支付 8 日购进甲、乙材料所欠的款项。(7) 15日，购入乙材料 8000 千克，单价 1.2 元；丙材料 5000千克，单价 2元，增值 税税率 17%，对方代垫运杂费 390 元，款已付，材料未到。 (运杂费按材料的重量比例分 配)(8) 18日，用银行存款预付供货单位A企业购材料款5000元。(9) 28日，向上述A企业购入甲材料 5000千克，单价1元，增值税税率17%对方代 垫运杂费 150元，上述款项扣除 18日预付款 5000元后，其余款项当即以银行存款

8、支付， 材 料已验收入库。(10) 28 日，收到15日购人的乙材料8000千克，丙材料5000千克，并已验收入库。 要求：根据以上经济业务编制会计分录，并标明必要的明细科目。7 .某企业2009年10月在生产过程中发生如下经济业务：(1) 1日，以银行存款支付办公费500元，其中，第一车间180元，行政管理部门 320丿元。2日，生产 A B产品领用材料如下(单位：元)产品甲材料乙材料A80004500B54003000合计134007500(3) 3日，第一车间领用丙材料1200元作一般耗用，行政管理部门办公领用丙材料300元。(4) 5日，采购员王某预借差旅费500元，以现金付讫。(5)

9、8 日，发生坏账损失2000 元。(6) 8日，通过银行代发 10800元工资。(7) 15日，采购员王某出差归来报销差旅费485元，余款退回现金。(8) 31日，以银行存款 3300元支付本月水电费，其中，第一车间耗用2500元，行政管理部门耗用 800元。(9) 31日，结转本月职工工资，其用途如下：生产A产品工人工资5500元生产B产品工人工资4500元第一车间管理人员工资1200元行政管理人员工资800元合计12000元(10) 31日，汇总本月第-车间的制造费用，并按A、B产品的生产工人工资在A、B产品间分配。(11)本月第一车间投产的A产品本月全部完工入库，投产的B产品本月600r

10、/0完工人库。要求：根据以上经济业务编制会计分录，并标明必要的明细科目。8 .南方公司为增值税一般纳税企业，2009年1 1月份发生下列经济业务：(1)2日，销售给中原公司 A产品200件，单位不含增值税售价 400元；B产品150件, 单位不含增值税售价 450元。增值税销项税额共计25075元。款项已收到，存入银行。5日，根据销货合同预收大发公司购货定金60000元，存入银行。(3)7日，以现金支付销售产品的运杂费 500 元。(4) 9 日，向大发公司发出 A 产品 300 件，单位不含增值税售价为 400 元。增值税专用发 票上注明的货款为 120000 元，增值税销项税额为 2040

11、0 元。扣除定金后，向购货方收取余 款，已存入银行。(5) 12 日，出售一批不需用的原材料 10000 元，增值税税率 17%，款项尚未收到。(6) 13 日，结转已售原材料的成本 6500 元。(7) 14 日，车间业务员王某出差，预借差旅费 5000 元，开出现金支票支付。 (8) 15 日，以银行存款支付办公用品费 500 元。(9) 16 日，预提本月银行短期借款利息 2000 元。(10) 20 日，用银行存款 5000 元支付税收滞纳金罚款支出。(11) 21 日，车间业务员王某出差归来，报销差旅费 4500 元，交回现金 500 元。(12) 25日，结转本月销售 A、B产品销

12、售成本。A产品单位成本为285元，B产品单位成 本为 270 元。(13) 30 日，计算应交城市维护建设税 2500 元。(14) 30 日，企业收到违约金 239 元作为营业外收入。(15) 30 日，将有关损益类发生额结转到“本年利润”。(16) 30 日，按利润总额的 25%计算并结转本月应交所得税(不考虑纳税调整问题)。要求：(1) 根据上述经济业务编制相关会计分录；(2) 根据资料， 分别计算下列有关项目的金额。 (要求列出计算过程)营业利润 =利润总额 =所得税费用 =净利润 =9 中天公司为增值税一般纳税企业， 2009 年 7 月发生下列经济业务(假定发生的运费不 考虑增值税

13、扣除问题) ：(1) 2 日，向东风公司同时购进甲乙两种材料。甲材料 3000千克，单价 25元，计价款 75000 元，增值税为 12750 元；乙材料 2000 千克，单价 40 元，计价款 80000 元，增值税为 13600 元。发生运杂费 1500 元，所有款项均以银行存款支付。 (运杂费按材料的重量比 例分配)(2) 3 日，上述购进甲乙两种材料全部已验收入库。(3) 6 日，以现金购买厂部用办公用品 500 元。(4) 7 日，从证券市场购入 D公司普通股股票1000股，每股买入价13元，共计13000 元，其中含有交易费用 400 元。该股票公司作为交易性金融资产。(5) 10

14、 日，仓库发出材料一批，用途及金额(单位：元)如下：甲材料乙材料合计生产 A 产品耗用3500035000生产 B 产品耗用2000020000车间一般耗用20002000厂部管理部门一般耗用1000100055000300058000(6) 12日，向银行借人半年期借款300000元，年利率6%利息按月预提，按季结息，款项存入银行。(7) 15日销售A产品400件，每件价格200元，价款共80000元，增值税13600元，收到一张三个月期的商业承兑汇票。(8) 16日，厂部管理人员王群预借差旅费800元，以现金支付。(9) 22日，王群报销差旅费 1000元，不足款项以现金补付。(10) 2

15、8 日，将7日购人的D公司股票全部出售，售价为每股11元，扣除交易费用后，实际收到款项10700元。(11) 30日，出售一台不需要用的设备，原价56000元，已提折旧32000元。开具的增值税专用发票注明：售价 25000元，增值税额为4250元，款项已收存银行。以存款支付清 理费用1400元，设备已清理完毕。(12) 31日结转本月份职工工资：生产A产品工人工资200000元生产B产品工人工资150000元车间管理人员工资50000元厂部管理人员工资30000元合计430000元(13) 31日，计提本月份固定资产折旧30000元，其中车间用固定资产 25000元，厂部管理部用 5000元

16、。(14) 31 日，将本月发生的制造费用转入“生产成本”，并按照生产工人工资比 例在A B两种产品之间分配。(15) 31 日，本月A产品全部完工，B产品全部没有完工，结转完工A产品2000件的成本。(16) 31日，结转本月已售 A产品的销售成本。(17) 31日，计提本月短期借款的利息费用。(18) 31 日，以银行存款支付产品广告费12000 元。(19) 31 日，计提本月坏账准备 1500 元。(20) 31 日，以银行存款购入不需要安装的生产设备一台，取得的增值税专用发票注明：买价 34000 元，增值税 5780 元，运杂费 1200 元，设备已交付使用。要求：编制上述经济业务

17、的分录。10. A 公司为增值税一般纳税人， 销售单价均为不含增值税价格， 使用增值税率为 17%，2009 年 7 月发生下列经济业务；(1) 3日，销售A产品300件，销售单价200,款项已收存银行。(2) 8日，销售B产品600件，销售单价500,款项尚未收到。(3) 10日,以银行存款支付业务招待费 3900元。( 4) 15 日,用转账支票向希望工程捐款 20000 元。(5) 31 日, 一次结转本月已销售产品的成本，A产品单位成本120元，B产品单位成本450 元。(6) 31 日,计提本月短期借款利息 1500元。( 7) 31 日,收到罚款收入 30000 元,存入银行。(

18、8) 31 日,计算本月应交城市维护建设税为 2800 元。( 9) 31 日,将收入、费用类科目余额转入“本年利润”科目。(10) 31 日,按本月利润总额的 25%计算应交所得税,并将所得税费用转入“本年利润”科 目(假定无纳税调整项目) 。(11 )年终将本年实现的净利润转入“利润分配 未分配利润“科目。( 12 )公司按照董事会的决议,提取10%法定盈余公积。(13) 公司按照董事会的决议,将净利润的40%分配给股东,但尚未支付。(14) 将已分配的净利润转入“利润分配未分配利润“科目。 要求：根据上述业务编制会计分录； 根据上述资料分别计算该公司本月的营业利润、利润总额和净利润。11

19、. 光明工厂 2009 年 4 月发生下列经济业务：( 1 )某工厂购入甲材料 1000 千克,每千克 5 元,计 5000 元,增值税额 850 元；乙材料 2000 千克, 每千克 4元, 计 8000元, 增值税额 1360元。 货款及税金开出三个月期的商业汇票支 付,材料已验收入库,结转材料采购成本。( 2 )仓库发出材料,用于产品生产,资料如下：A产品领用：甲材料 2000千克，计10000元乙材料 3000 千克,计 12000 元B产品领用：甲材料 500千克，计2500元乙材料 1000 千克,计 4000 元以银行存款支付办公用品费 600元。 某职工出差预借旅费 500 元

20、,以现金支付。(5) 按月初固定资产原值计提本月份固定资产折旧4400 元,其中生产车间负担 3000元, 企业管理部门负担 1400 元。(6) 分转结转本月份职工工资100000,其中：50000A产品生产工人工资B 产品生产工人工资30000元车间管理人员工资5000元厂部管理人员工资15000元(7) 分配结转本月份制造费用16000 元(按生产工人工资比例分配) 。(8) 收回某单位前欠货款 500000，存入银行。(9) 结转本月份完工入库产品成本， A 产品 2000 元， B 产品 10000 元。(10 )本月销售A产品生产成本为10000元，每千克10元，增值税额17000

21、元；B产品5000 千克，每千克 40 元，增值税额 34000 元，货款及税款已收存银行。(11 )本月销售 A产品生产成本为 75000元，B产品生产成本为180000元。结转本月产品 销售成本。( 12 )以银行存款支付广告费5000 元。( 13 )结转本月收入类和费用类科目的发生额。(14) 根据本月实现利润总额按25%计算并结转本期所得税(假定无纳税调整事项)(15) 分别按税后利润的 10%、40%提取盈余公积、 向投资者分配利润。( 16 )从银行取得三年期长期借款2000000 元，存入银行。( 17 )接受投资者张三投入专利权一项，双方协议价500000 元，张三获得企业

22、5%的股权，当日企业股东权益总额为 8000000 元。要求：根据上述资料编制会计分录(要求列示计算过程及必要的明细科目) 。12. 某企业 3 月初甲材料结存 500 千克，单价为 22 元。本月 5 日购入 800 千克，单价为 21 元； 12日领用 1000千克； 18日购入 1200千克，单价为 20元； 24日领用 900千克。请分 别采用先进先出法、 月末一次加权平均法和移动加权平均法计算本月发出和结存甲材料的实 际成本。13. 某企业会计人员在结账前进行对账时，发现下列错帐；( 1 )职工预借差旅费 5000 元，编制的会计分录为：借：管理费用5000贷：库存现金5000( 2

23、)计提管理用固定资产的折旧10000 元，编制的会计分录为：借：管理费用 1000贷：累计折旧 1000(3) 生产领用材料 6000 元，编制的会计分录为：借：生产成本60000贷：原材料（4）购买办公用品 500 元，编制的会计分录为：借：管理费用贷：库存现金 但是登记账簿时，误将“管理费用”登记为 50 元。要求： 指出上述错帐应采取何种更正方法； 编制错帐更正的会计分录。14. 甲公司在 2009 年 6 月末结账前进行队长时发现如下错帐；（1）生产车间一般耗材 2000 元，在填制记账凭证时记入了“生产成本”科目，并以登记入 账。（2）以银行存款支付广告费 21500，在填制记账凭证

24、时将金额记作12500 元，而且已登记入账。（3）用现金购买厂部管理部门用办公用品560 元，填制记账凭证时会计分录无错误，但在登记管理费用总账时，将 560元误记为 650 元。要求：指名上述错账应采用何种更正方法； 队上述错账进行具体更正。15. 某企业 2009年 4月部分经济业务在核算中发生的错误如下（所有会计凭证均已登账）；（1）8 日，以银行存款支付物资公司购材料款8700 元，增值税 1479 元，材料尚未验收入库。填制 103 号付款凭证如下：借：在途物资 7800应交税费应交增值税（进项税额） 1479贷：银行存款 9279（2）19 日，管理部门领用甲材料 300 元，填制

25、 80 号转账凭证时，会计分录如下：借：生产成本 300贷：原材料 300（3）23 日，购入机器一台，价值 7100元，货款已付，编制 120 号付款凭证，会计分录如 下：借：固定资产 7700贷：银行存款 7700要求： 根据上述资料中的错误，说明应选用何种错账更正方法。进行错账更正。16. 某企业发生以下经济业务：（1）盘盈甲材料 3000 元，经核查，其中的 2000 元属自然升溢造成， 1000 元属计量误差造 成；盘亏乙材料 9000 元，经核查，其中的 1800 元属定额内自然损耗造成， 1200 元属计量 误差造成， 1000 元属保管员王某责任，责令其赔偿，从下月工资中扣除，

26、 5000 元属管理不 善而丢失造成的损失，按规定保险公司应赔偿 4000 元，其余计入营业外支出。（2）盘盈机器设备一台，属于未入账设备，重置成本为10000 元；盘亏机床一台，账面价值为 43000 元，已提折旧 13000 元，经核查属于自然灾害所致，按规定应向保险公司索赔 25000 元，款项未收到，其余作营业外支出处理。（3）短缺现金 200 元，无法查明原因， 决定由出纳员承担责任， 尚未受到赔款。要求：根据上述经济业务编制报经批准前和批准后的会计分录。17. 某企业在进行对账和财产清查时发现下列情况：（1）在对银行存款进行清查时发现，一笔用现金支票支付的行政部门水电费800 元误

27、记入“库存现金” ，导致企业银行存款日记账余额比银行对账单余额多出800 元。（2）原材料盘亏 2700 元，经查由于将一张金额为 6300 元的生产产品用材料的领料单在填 制记账凭证误记为 3600 元，原材料账实差异尚未调整。 ，该批产品尚未完工。要求：指出上述业务处理是否存在错误， 如果有误， 请指出更正方法并进行更正。18. 云星公司 2009年6月 20日至月末所记的经济业务如下：（1）20 日，开出转账支票支付购入甲材料的货款2000 元。（2）21 日，收到销货款 5000 元。存入银行。（3）25 日，开出转账支票支付购买甲材料运费500 元。（4）27 日，开出转账支票购买办

28、公用品 1200 元。（5）28 日，收到销货款 6800 元，存入银行。（6）29 日，开出转账支票预付下半年报刊费 600 元。（7）30 日，银行存款日记账余额为 30636 元。 云星公司开户银行转来的对账单所列 2009 年 6 月 20 日至月末的经济业务如下： （1）20 日，代收外地企业汇来的货款 2800 元。（2）22 日，收到公司开出的转账支票，金额为2000 元 .（3）23 日，收到销货款 5000 元。（4）25 日，银行为企业代付水电费 540 元（5）28 日，收到公司开出的转账支票，金额为500 元。（6）30 日，结算银行存款利息 282 元。（7）30 日

29、，银行对账单余额为 28178 元。要求：根据上述资料， 进行银行存款的核对， 找出未达账项， 并编制“银行存款余额调节表”19. 某企业银行存款日记账月末余额为 19825 元，比银行对账单余额多 1370元，经逐笔核对， 发现有下列未达账项及错误记录：（1）银行代企业收取货款 4900 元，企业尚未入账；（2）银行代付水电费 2450 元，企业尚未入账；（3）企业代入转账支票一张，价值 10420 元，尚未送交银行；（4）企业开出转账支票 7500元，银行尚未入账；（5 ）企业将存款收入 7800元误记为8700元（记账凭证无误） 要求：对于错账请指出运用何种错账更正方法，并说明如何更正错

30、账； 编制银行存款余额调节表。20. 宏达公司2009年8月31日有关的余额如下（单位：元）科目借方余额贷方余额库存现金1000银行存款200000在途物质5000原材料10000库存商品20000生产成本3000预付账款8000其他应收款5000应收账款20000其中：甲公司30000乙公司10000应付账款30000其中：甲公司20000乙公司50000应付职工薪酬15000本年利润20000利润分配5000要求：根据上述资料计算该公司月末资产负债中下列项目的金额（必须列出计算过程）货币资金=存货=应收账款=应付账款=预付款项=应付职工薪酬=未分配利润=其他应收款=预收款项=21. 红日公

31、司2009年12月31日部分总分类科目及明细分类科目的期末余额如下:总分类科目余额单位：元总分类科目借方余额库存现金2000银行存款12500应收账款4000预付账款7500在途物资4150原材料18450库存商品9200生产成本21800应付职工薪酬3000利润分配16400预收账款8500短期借款40000应付账款5800长期借款200000有关明细科目余额单位：元科目借或贷金额科目借或贷金额应收账款借4000应付账款贷5800A公司借5500甲公司贷6200B公司贷1500P乙公司借400预收账款贷8500预付账款借7500C公司贷9000丙公司借8000D公司借500丁公司贷500补充

32、资料：长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为60000元。口要求：根据上述资料计算资产负债表中下列项目的金额。口(1)货币资金=(2)应收账款=(3)预付款项=(4)预收款项=(5)应付账款=(6)短期借款=(7)长期借款=(8)存货=(9)应付职工薪酬=(10)未分配利润=22. 新世纪公司2009年12月份各损益类科目发生额如下表所示。科目发生额表单位：元科目借方发生额贷方发生额科目借方发生额贷方发生额主宫业务收入90000其他业务收入3000主营业务成本50000其他业务成本1000主营业务税金及附加4500投资收益1500销售费用2000营业外收入3500管理费用8500营业外支出1

33、800财务费用2000所得税费用9400要求：根据上述资料编制该公司2009年12月利润表。利润表编制单位:2009年12月单位：元项目本期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用力口：投资收益（亏损以“一”号填列）二、营业利润（亏损以“一”号填列）力口：营业外收入减：营业外支出三、利润总额（亏损以“一”号填列）减：所税费用四、净利润（亏损以“一”号填列）23三宏公司2009年12月份结账前有关科目资料摘要见下表所示。单位：元.科目名称12月31日结账余额主营业务收入143600主营业务成本营业税金及附加750销售费用2000管理费用4200财务费用营业外收入800营

34、业外支出600所得税费用本年利润利润分配一未分配利润121000三宏公司12月31日发生以下调整及结转业务：（1）计提本月行政管理部门使用固定资产折旧500元。（2）结算本月行政管理人员工资3000元。（3）预提本月短期借款利息 150元。（4）结转本月产品销售成本 86000元。（5）计算并结转本月损益。（6）按25%税率计算并结转本月所得税。（7）按税后利润的10%提取法定盈余公积金。（8）向投资者分配利润 9800元。（9）结转“本年利润”科目。（10）结转“利润分配”科目的明细账。要求：（1） 根据上述资料编制有关会计分录。年12月份的利润表。利 润 表编制单位2009年12月单位：元

35、项目本期 金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用力口：投资收益（亏损以“一”号填列）二、营业利润（亏损以“一”号填列）力口：营业外收入减：营业外支出三、利润总额（亏损以“一”号填列）减：所得税费用四、净利润（亏损以“一”号填列）【参考答案】1 . （1）采用权责发生制时：6 月份的收入为： 72000 +84000 =156000（元）6 月份的费用为： 65000 +70000 +3000 +4000 +2000 =144000 （元）6 月份净收益为：156000 -144000 =12000（元）（2）采用收付实现制时：6月份的收人为： 72000 +2400

36、0 =96000（元）6 月份的费用为：65000 +10800 +3000 +12000= 90800 （元）6 月份净收益为：96000 - 90800= 5200 （元）2.业务号权责发生制收付实现制收入费用收入费用4000040000(2)35000(3)2000025000(5)1200(6)11503200(7)3000030000合计600003115010000034400账户名称期初余额（元）本期发生额（元）期末余额（元）借方贷方借方贷方借方贷方库存现金72001200(3600)4800银行存款96000(146400)75600(166800)原材料6000026400(

37、38400)48000应收账款(102600)(94200)10080096000固定资产(118200)2880027000120000实收资本180000(36000)216000资本公积48000(24000)1200036000短期借款60000(42000)18000应付账款9600010200(79800)165600合计(384000)384000(373200)(373200)(435600)(435600)4. (1)借：银行存款300000贷：短期借款300000(2)借：库存现金80000贷：银行存款80000(3)借：应付职工薪酬72000贷：库存现金72000(4)借

38、：管理费用2000贷：银行存款2000借：应付账款32000贷：银行存款32000(6)借：销售费用1000(7)贷：银行存款1000借：生产成本60000制造费用5000管理费用7000贷：应付职工薪酬72000(8) 借：库存商品50000贷：生产成本50000(9) 借：应交税费2300贷：银行存款2300科目发生额试算平衡表会计科目本期发生额借方贷方库存现金8000072000银行存款300000117300库存商品50000应付账款32000应付职工薪酬7200072000应交税费2300短期借款300000生产成本6000050000管理费用9000销售费用1000制造费用5000

39、合计6113006113005 . (1)收到投资者投入的资金 1000000元，款项存入银行。(2) 购人材料一批，买价10000元，增值税进项税额为1700元，以存款支付,材料尚未验收入库。(3) 结算本月应付职工工资，其中生产工人工资5000元，车间管理人员工资 1000元，企业管理人员工资 2000元。(4) 计提本月固定资产折旧，其中车间固定资产折旧500元，厂部固定资产折旧700元。(5) 结转本月完工产品成本3600元。(6) 计提本月应负担的银行短期借款利息400元。(7)以现金支付产品广告费200丿元。(8) 收到前欠货款，共计 11700元，存人银行。(9) 某工作人员报销

40、差旅费共计2300元，同时交回多余现金 200元。(10) 期末结转本期各项收入，其中主营业务收入500000元，其他业务收入 20000元，营业外收入1000元。6. (1)借：在途物资一一甲材料5000应交税费应交增值税(进项税额)850贷：银行存款5850(2) 借：原材料一甲材料5000贷：在途物资甲材料 5000(3) 借：原材料一乙材料 3800应交税费应交增值税 (进项税额) 612贷：银行存款4412(4) 借：在途物资甲材料5500一乙材料 5400应交税费应交增值税 (进项税额) 1853贷：应付账款 -W 企业 12753(5) 借：原材料一甲材料 5500乙材料5400

41、贷：在途物资甲材料5500乙材料 5400(6) 借：应付账款 -W 企业 12753贷：银行存款 12753 乙材料应分配的运杂费=390 X8000 - (.8000+5000) =240(元)丙材料应分配的运杂费=390 X5000 - (8000+5000) =150(元)借：在途物资乙材料9840丙材料10150应交税费应交增值税 (进项税额)3332贷：银行存款23322(8) 借：预付账款 -A 企业50005000贷：银行存款(9)：原材料甲材料5150应交税费应交增值税 (进项税额)850贷：预付账款 -A 企业5000银行存款1000(10)借：原材料乙材料9840丙材料1

42、0150贷：在途物资乙材料9840丙材料101507(1)借：管理费用320制造费用180贷：银行存款500(2) 借：生产成本 A 产品12500B 产品8400贷：原材料甲材料13400乙材料7500(3) 借：制造费用1200管理费用300贷：原材料丙材料1500(4) 借：其他应收款一王某500贷：库存现金500(5) 借：坏账准备2000贷：应收账款2000(6) 借：应付职工薪酬工资108001080048515500250080033005500450012008001200060%完工人库。(元)贷：银行存款(7) 借：管理费用库存现金贷：其他应收款王某(8) 借：制造费用管理

43、费用贷：银行存款(9) 借：生产成本 A 产品 B 产品制造费用管理费用贷：应付职工薪酬工资(10) 本月制造费用合计 =180 +1200 +2500 +1200 ： 5080(元)A产品应分配的制造费用=5080 X 5500- (5500 +4500) :2794 (元)B产品应分配的制造费用=5080 X4500 - (5500+4500) =2286(元)借：生产成本 A 产品27942286B 产品贷：制造费用5080(11) 本月第一车间投产的 A 产品本月全部完工入库，投产的 B 产品本月完工 A 产品的成本=12500 +5500 +2794= 20794(元)完工 B 产品

44、的成本=(8400 +4500 +2286)x60% =15186 x600/o =9111.6借：库存商品一一 A产品20794B产品91116贷：生产成本 A 产品 20794 B 产品911168 (1) 借：银行存：主营业务收入 147500应交税费应交增值税 (销项税额)(2) 借：银行存款60000贷：预收账款一大发公司60000(3) 借：销售费用500贷：库存现金500(4) 借：预收账款一大发公司60000银行存款80400贷：主营业务收入12000020400应交税费应交增值税(销项税额)(5) 借：应收账款 11700贷：其他业务收入 10000

45、应交税费应交增值税 (销项税额)1700(6) 借：其他业务成本6500贷：原材料6500(7) 借：其他应收款一王某5000贷：银行存款5000(8) 借：管理费用 500贷：银行存款500(9) 借：财务费用贷：应付利息(10) 借：营业外支出贷：银行存款(11) 借：制造费用库存现金 贷：其他应收款一王某(12) 借：主营业务成本 A B贷：库存商品 A B20002000500050004500500500014250040500142500405002500(13) 借：营业税金及附加贷：应交税费应交城市维护建设税25002392777392000001830002500(14) 借

46、：库存现金 239贷：营业外收入239(15) 借：主营业务收入 267500其他业务收入10000营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本 营业税金及附加营业外支出 5000管理费用500财务费用 2000销售费用500(16) 借：所得税费用19434. 75贷：应交税费一应交所得税 19434. 75借：本年利润19434. 75元)贷：所得税费用 19434. 75营业利润 =(147500+120000-183000-2500+(10000-6500)-500-500-2000= 82500利润总额 = 82500 +239 - 5000= 77739 (元)所得税费用 =

47、77739 x25% =19434.75 (元)净利润 =77739 -19434. 75 =58304. 25 (元)9 (1) 借：在途物资甲材料75900乙材料80600应交税费应交增值税(进项税额) 26350贷：银行存款182850(2) 借：原材料甲材料126700乙材料141600贷：在途物资甲材料126700乙材料141600(3) 借：管理费用 500贷：库存现金 500(4) 借：交易性金融资产1260040013000350002000020001000550003000投资收益 贷：其他货币资金存出投资款(5) 借：生产成本 A 产品 B 产品制造费用管理费用贷：原材料

48、甲材料乙材料(6) 借：银行存款 300000贷：短期借款 300000(7) 借：应收票据 93600 贷：主营业务收入 80000 应交税费应交增值税(销项税额) 13600(8) 借：其他应收款一王群 800 贷：库存现金 800(9) 借：管理费用 1000 贷：其他应收款一王群 800 库存现金 200(10) 借：其他货币资金存出投资款 10700 投资收益 1900贷：交易性金融资产 12600(11) 借：固定资产清理 24000 累计折旧 32000 贷：固定资产 56000 借：银行存款 29250 贷：固定资产清理 25000 应交税费一应交增值税(销项税额) 4250

49、借：固定资产清理 1400 贷：银行存款 1400 借：营业外支出 400贷：固定资产清理 400(12) 借：生产成本 A 产品 200000 B 产品 150000 制造费用 50000管理费用 30000 贷：应付职工薪酬工资 430000(13) 借：制造费用 25000 管理费用 5000 贷：累计折旧 30000(14) 借：生产成本一一 A产品44000 B产品 33000贷：制造费用 77000(15) 借：库存商品 -A 产品 279000贷：生产成本一 A产品 279000(16) 借：主营业务成本 55800贷：库存商品 -A 产品 55800(17) 借：财务费用 15

50、00贷：应付利息 1500(18) 借：销售费用 12000贷：银行存款 12000(19) 借：资产减值损失 1500贷：坏账准备 1500(20) 借：固定资产 35200应交税费应交增值税(进项税额) 5780 贷：银行存款 4098010(1) 借：银行存款 70200 贷：主营业务收入 60000 应交税费应交增值税(销项税额) 10200(2) 借：应收账款 351000贷：主营业务收入 300000应交税费一应交增值税(销项税额) 51000(3) 借：管理费用 3900贷：银行存款 3900(4) 借：营业外支出 20000贷：银行存款 20000(5) 借：主营业务成本 306000贷：库存商品一一 A产品 36000B产品 270000(6) 借：财务