会计职业道德第三章试题及答案

1、第三章 税收征收管理法律制度1、单选题下列选项中，不属于税收特征的是（返还性）。A 强制性 B 无偿性 C 固定性 D 返还性 答案： D2、.多选题税收按计税标准不同，可分为（ ）。A从价税 B从量税 C复合税D个别税答案：ABC3、 多选题下列税种中，属于流转税的有（ ）。A增值税B营业税C消费税 D城建税答案：ABC4、判断题：税收属于法律范畴，而税法属于经济范畴。答案：错。5、 多选题税率一般可分为（） 。A 比例税率 B 定额税率 C 累进税率 D 个别税率答案： ABC6、多选题 下列选项中，属于税收要素的是（） 。A 纳税人 B 税目 C 税率 D 计税依据答案： ABCD7、单

2、选题 我国目前所采用的增值税的类型是（ 消费性增值税 ）。A生产型增值税 B收入型增值税 C消费型增值税 D流转税答案：C8、.单选题 工业性企业，认定为一般纳税人的年销售额指的是（50 ）万元以上。A50B80C100D180 答案：A9、 单选题下列属于增值税基本税率的是（17%）。A17% B13% C3% D7% 答案： A10、单选题 甲企业是一般纳人企业，在 2 月份的进项税是 11700 元。当月不含税的销售额是 30 万元，则当月应纳增值税额是（）万元。A. 3.93 B.0 C.2.73 D.0.93答案：A 30*17% 1.17 = 3.93 万元11、 单选题小王的月工

3、资为 3500 元，则小王每个月应纳多少个人所得税是（）元。A50 B350 元 C125 元 D0 答案：C（3500 2000） *10% 25= 125 元12、 单选题王先生出版一本小说，获得稿酬 5000元，则应纳个人所得税是（）元。A560 B800 C840 D588 答案： A （50005000*20%） *20%*（ 1 30%）= 560 元13、 单选题李先生发表了一篇文章，获得稿酬 3000 元，则应纳个人所得税是（）元。A308 B480 C336 D440 答案： A. （3000800） *20%*（1 30%）= 308 元计算题 1 、某歌手在某歌厅演唱，每

4、场酬金 2500 元，某月共演出 10 场，问其应缴纳多少个人 所得税？（零星劳务按月计算）?（25000-25000 X 20 %）X 30 % -2000 = 4000 元计算题 2、某歌手在某歌厅演唱，每场酬金1200 元，某月共演出 10 场，问其应缴纳多少个人所得税？（零星劳务按月计算）?（12000-12000 X 20%）X 20%-0 = 1920 元计算题 3、张某为某公司开发一软件，获得收入60000 元，问其应交纳多少个人所得税？（60000-60000X 20%）X 40%-7000= 12200元计算题 4、王教授在某学校授课，每次上课能够获得课酬800 元，每月共上

5、课 4 次，问其应纳多少个人所得税？（ 3200-800 ）X 20% -0 = 480 元 税后的收入是： 3200-480 = 2720 元计算题 5、李教授在某学校授课，每次上课能够获得课酬1000 元，每月共上课 10 次，问其应纳多少个人所得税？(10000-10000 X 20%)x 20%-0 = 1600 元税后收入：10000-1600 = 8400 元计算题 6. 李某为中国公民，月工资标准为 1300 元，在 2007 年一次性领取年终奖 6300 元。试 计算该笔奖金应缴纳的个人所得税。1 、确认税率和速算扣除数：6300- (2000-1300 ) /12= 467元

6、，查表后，确认税率为5%,速算扣除数为 0.2、计算年终奖应纳个人所得税额：6300- (2000-1300 ) X 5%-0 =280 元计算题 7. 李某在 7 月份对外提供雕刻,获得收入 40000 元,试计算其应纳多少个人所得税？?(40000-40000 X 20%)X 30%-2000= 7600 元计算题 8. 马丽是德国的公民,在京月工资收入总额为 21000 元,则月应纳个人所得税是多少 元？( 21000-4800 )*20%-375= 2865 元计算题 9. 小李的 4 月份工资总额为 3000 元,问其应交多少个人所得税？?(3000-2000 生计费)X 10% -

7、25 = 75 元计算题 10.HaiLun 的 8 月份工资额是 40000 元,问其应该交纳多少个人所得税？?( 40000-4800 )X 25% -1375 = 7425 元计算题 11. 王林的月平均工资额是 3200 元, 问其全年 应交纳多少个人所得税？ (3200-2000 )X 10%-25 X 12= 1140元计算题 12. 李民的全年工资额是 60000 元,问其全年应交纳多少个人所得税？ (6000012-2000 )X 15%-125 X 12= 3900 元计算题 13. 张教授出版了一部著作,获得稿酬收入 40000 元,问其应交纳多少个人所得税？(40000-

8、40000X 20%)X 20%X 0.7 = 4480 元计算题 14. 王教授出版了一部小说,获得稿酬收入 4000 元,问其应交纳多少个人所得税？?(4000-800 )X 20%X 0.7 = 448 元14、. 单选题税款扣缴义务人到税务机关领取扣缴税款凭证的时间为()A经营业务发生时B税务机关通知时C会计年度终了 D发生扣缴义务时答案：D发生扣缴义务 时15、. 单选题 企业领取营业执照后,向税务机关申报办理税务登记的时间为()A10日内B15日内C30日内D半年内答案：C30日内16、. 单选题 税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料审核完毕的时间为()A自收到之日

9、起15日内B自纳税人填报之日起15日内C自收到之日起30日内D自纳税人填报之日起 30日内答案：C自收到之日起30日内17. 单选题按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人,应当向原税务登记机关申报办理 注销税务登记,其时间限制为()A 自有关机关批准或者宣告终止之日起 15 日内 B 自有关机关批准或者宣告终止之日起 30 日内C自有关机关批准或者宣告终止之日起60日内D自有关机关批准或者宣告终止之日起90日内答案：A自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内18、. 单选题 纳税人外出经营活动结束时应当填报外出经营活动情况申报表并上交给（）A公司所在地税务机关 B经营地税务机关C

10、上一级税务机关 D不用上交答案：B经营地税务机 关19、单选题 根据我国税收征管法的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工 商行政管理机关办理变更登记之日起（）内，向原税务机关申报办理变更税务登记。A10天B15天C30天D60天答案：C30天20、. 判断题 税务登记内容发生变化的企业必须自工商行政管理机关办理变更登记之日起30 日内持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。答案：错误21 、判断题 变更税务登记的内容涉及税务登记证件内容需作更改的，税务机关应当收回原税务登记证件， 并按变更后的内容，重新核发税务登记证件答案：正确22、. 判断题 凡有法律、法

11、规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。 答案：正确23、. 判断题 停业、复业登记是纳税人终止和恢复生产经营活动而办理的纳税登记。答案：错误24、判断题 纳税人停业期满未按期复业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理 答案：错误25、. 判断题 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15 日内，向原税务登记机关申报办理注销登记。答案：正确26 简答题（1）什么是税务登记，税务登记包括的内容有哪些？ 答案：税务登记又称纳税登记，是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度， 也是纳税人依法履

12、行纳税义务的法定手续。 税务登记种类包括： 开业登记； 变更登记；停业、复业登记；注销登记；外出经营报验登记。（2）什么是变更登记，其主要程序和方法有哪些？ 答案：变更登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理的税务登记。变更税务登记的程序、方法：1 ）申请。纳税人申请办理变更税务登记时，向主管税务机关领取税务登记变更表 ，如实填 写变更登记事项、变更登记前后的具体内容2）提供相关证件、资料。3）税务登记变更表的内容。主要包括纳税人名称、变更项目、变更前内容、变更后内容、上 缴的证件情况。4）受理。税务机关对纳税人填报的表格及提交的附列资料、证件要进行认真审阅，在

13、符合要 求及资料证件提交齐全的情况下，予以受理。5）审核。主管税务机关对纳税人报送的已填登完毕的变更表及相关资料，进行分类审核。6）发证。对需要变更税务登记证内容的，主管税务机关应收回原税务登记证，按变更后的内容，重新制发税务登记证（3）什么是增值税专用发票？开具增值税专用发票的要求是什么 答：增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工修配劳务使用的一种发票。增值税 专用发票必须按下列要求开具：字句清楚。不得涂改。项目填写齐全。票、物相符，票面金额与实 际金额相符。各项内容正确无误。全部联次一次填开，上下联内容的金额一致。发票联和抵扣联加 盖财务专用章或发票专用章。按照所规定的期限开具专

14、用发票。不得开具仿造的专用发票。不得拆 本使用专用发票。不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的专用发票。不得超开面 额开具专用发票。用中文开具专用发票。27 单选一般情况下，上市公司适用的税款征收方式是（）A. 查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：A查账征收28、. 单选题甲企业生产规模较小，账册不健全、财务管理和会计核算水平也较低、产品零星、税源分散， 其适用的税款征收方式（）A. 查账征收B.查定征收C.查验征收D定期定额征收答案:B查定征收29 单选题税务机关对某些零星、分散的高税率工业产品，通过查验数量，按市场一般销售价格计算其销 售收入并据以征税的征收方

15、法是（）A. 查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：C查验征收30、单选题 受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的税 款征收方式是（）A.定期定额征收B.委托代征C.代扣代缴D.代收代缴答案：B委托代征31、单选题对会计制度健全，会计核算准确真实、纳税意识较强 并设有专门办税人员的纳税人，税务机 关应当采取的税款征收方式为（）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：A查账征收32、单选题对临时从事经营的纳税人， （）A. 由工商行政管理机构征收应缴的税费 B. 税务机关应责令其办理工商注册登记C. 由税务机关核定其应纳

16、税额，责令缴纳D .税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收答案：C由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳33、单选题关于核定应纳税额，下列说法正确的是（）A. 税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告知纳税人B. 税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定C. 纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明定额的合理D. 经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额答案： B 税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核 定34、. 单选题税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照（）执行。A

17、.国务院B.国家税务总局C.法律D.地方政府答案：C法律35、. 多选题下列属于我国税款征收主要方式的有（）A. 查账征收 B. 查定征收 C .查验征收 D .定期定额征收答案： ABCD36. 多选题下列各情形，税务机关有权核定应纳税额的有（）A. 纳税人按税法规定可以不设置账簿的B. 纳税人按税法规定应当设置账簿但未设置账簿的C. 纳税人设置账簿但账目混乱，难以查账的D. 纳税人曾有偷漏税行为的答案： ABC37、. 多选题生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，经批准可以（）A. 聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构B. 经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务C. 按照税务机关的

18、规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿D. 使用税控装置答案： ABCD38 多选题税务机关核定应纳税额的方法有（）A. 参照当地同类行业或者类似行业中，经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核 定B. 按照成本加合理费用和利润的方法核定C. 按照企业账目反应的利润D .按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定答案： ABD39 判断题除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和 个人不得进行税款的征收活动。 （）答案：正确40 判断题查验征收 是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符 合税法规定的，则多退少补。 （）答案：错误解析：查账征收定义41. 判断题 代收代缴，是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从 所支付的款项中直接扣收税款的方式。 （）答案：错误，应是代扣代缴42. 判断题 纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构