出口保理业务管理与操作规定

1、附件 xx 银行出口保理业务管理及操作规定 第一章 总 则 第一条 为加强出口保理业务的管理，规范出口保理业务运作， 促进其健康、有序的发展， 根据国家有关政策法规、国际惯例及我行 信贷有关规章制度，特制定本规定。 第二条 本规定所称出口保理( Export Factoring )是指我行 作为出口保理商，为卖方(出口商或称供应商，下同)提供应收账款 的账务管理 ( Receivables Ledgering )、账款催收 (Collection of Receivables )或 买方信用担保 (Credit Protection )的服务，还可 以提供发票项下融资( Finance )的一

2、项综合性金融产品。 第三条 本规定所称出口保理， 按照保理商是否承担买方信用风 险的划分标准，分为“ 无追索权 保理”和“ 有追索权 保理”。 “无追索权保理”是指包括承担买方信用风险在内的保理； “有 追索权保理”是指不包括承担买方信用风险， 只提供其他服务的保理。 我行办理无追索权保理业务中， 若我行已经支付承购款 (或提供 融资)后，发生买方信用风险，我行承担坏账损失，即我行 除了有权 向承担信用风险的进口保理商(或信用保险公司)追偿外 ，不能向出 口企业追索 ；倘若发生贸易纠纷等事项， 我行则仍可向出口企业追索 。 办理有追索权保理业务中， 对于我行通过支付承购款 (或提供融 资）方式

3、购进的应收账款， 我行 有权在保理期间届满而未能收回或其 他特定情形下，要求卖方承担回购责任 。 第四条 本规定所指的出口保理， 按照是否将保理商与卖方之间 的债权转让 通知买方 的划分标准，分为“公开型保理”与“隐蔽型保 理”。 “公开型保理 ”是指债权转让一经发生，卖方或保理商将应收 账款债权转让事宜以书面形式通知债务人， 并指示债务人将货款付到 指定账户。 “隐蔽型保理” （或称非通知型保理 non-notification factoring ）是指办理保理业务后，卖方或保理商 不立即 将应收账款 债权转让事宜通知债务人（买方） ，而待账款 逾期一定时间后仍未获 债务人足额支付时，再将

4、应收账款债权转让事宜通知债务人。 第五条 本规定所指的出口保理， 按照保理业务中保理商参与数 的划分标准，分为“ 双保理 ”和“单保理 ”两种运作模式。 “双保理” 是指至少有一家保理商与我行合 作，共同承担买方信 用风险或者提供货款催收等项服务的保理业务。 “单保理”是指我行 独自提供服务项目的保理业务。本规定所称“双保理”业务的保理商 主要是指 国际保理商联合会（ FCI ）的会员 。我行与代理行、非 FCI 会员保理商之间合作提供服务的保理， 以及我行自己以投保人身份购 买信用保险办理的保理，也都归属为“双保理” 。我行系统内两家不 同分行之间合作办理的保理其性质属于单保理， 为区分于一

5、家分行自 己提供保理服务的情况，将此类保理归属于“系统内双保理” 。但所 有非 FCI 会员之间的双保理业务，在行业习惯、遵循规则、业务流 程等方面存在差异。 本文件中如无特别说明， 所述双保理均指与 FCI 会员之间的双保理。 第六条 双保理业务的当事人通常有以下四方 : （一）卖方，指对所提供的货物（或服务，下同）出具发票的出 口企业； （二）买方（进口商，即债务人，下同） ，指对提供货物所产生 的应收账款负有付款责任的一方； （三）出口保理商，是指与出口商签订出口保理协议，接受出口 商所转让的应收账款的一方； （四）进口保理商， 是指根据 GRIF 规则或双方协议接受出口保 理商转让应收

6、账款的一方。 在保理业务中，若卖方是我行客户，买方不是我行系统内客户， 如只有我行充当出口保理商角色， 没有进口保理商提供服务， 属直接 出口保理（ direct export factoring ），或称出口单保理。若买卖双 方都是我行系统内客户，我行充当进、出口保理商双重身份。此类情 况包括我行一家经办行独自承担或者系统内两家经办行 （含境内外分 行）之间各自承担进、出口保理商角色的情况。 第七条 双保理业务，除了遵守本规定外，还需要遵守 FCI 制 定 的 国 际 保 理 通则 （ General Rules for International Factoring-GRIF ）以及保理商

7、之间的相关安排。 第八条 对于非 FCI 会员保理商或代理行以及商业信用保险公 司等金融机构合作提供的保理服务， 在对此类金融机构核定 同业授信 额度后，其业务流程比照双保理模式进行。其具体业务做法视个案报 总行核批或由总行另行规定。 第九条 出口企业购买中国出口信用保险之后，在我行办理出口 信保项下保理融资，原则上按照有追索权单保理对待，其他要求遵照 招商银行短期出口信用保险项下贸易融资业务管理规定办理 。 第十条 出口保理业务主要适用于以赊销（0/A）为结算方式，付 款期限不超过180天的货物出口贸易。在承兑交单（D/A ）方式下 能否办理保理业务则视情况而定。 如系双保理，取决于进口保理

8、商是 否受理，如系单保理，则由经办行根据具体情况决定是否受理 。 第十一条 本规定中所引用的术语释义如下： （一）买方信用额度（Credit line or Credit Cover）,或称出口 保理信用额度），是指我行受理出口保理申请之后，经进口保理商（或 在单保理项下我行兼作进口保理商）核准，为买方（债务人）信用风 险提供信用担保的最咼限额。 进口保理商核批的买方信用额度分为 预评额度和正式核准额度两 种，只有正式核准额度才构成进口保理商对买方信用风险的确定承诺。 （二）信用风险，是指买方因争议以外的原因，在账款到期超过 约定的担保付款期（在信保项下称“理赔等候期”）内未能全额付清 应付账

9、款的风险。 （三）担保付款，是指对其核准的卖方应收账款，若买方发生信 用风险而未能按时付款（包括对进出口保理商、卖方或其破产管理人 中任何一方的付款），保理商按约定的比例，履行担保付款（Payment Under Guarantee ）责任（信保项下称为“赔付”）在双保理机制 下，如无特别约定，赔付责任通常为账款金额的 100% ;在信用保险 项下，保险公司通常约定为不超过账款金额的 90%。 （四）担保付款期：系指在应收账款到期后多少天保理商予以垫 付或“理赔”。在双保理业务中，通常为账款到期日后90天。信保 项下则通常为120 180天。 （五）间接付款，是指已经转让给保理商的应收账款，买

10、方未通 过进口保理商，而是将款项支付给卖方或其代理人、出口保理商的付 款。 （六）争议，一旦债务人拒绝接受货物、发票，或提出抗辩、反 索，或抵销（包括但不限于因第三方对与应收账款主张权利而引起的 抗辩）,则视为发生争议。 （七）应收账款承购，是指我行在受让应收账款的债权之后，按 以发票表示的已核准应收账款余额的一定比例发放“基本承购款”。 发票金额与基本承购款金额之间的差额， 待我行从进口保理商或进口 商处收到应收账款回款或担保付款后，扣除已付承购款、承购费、保 理费（若在支付承购款时尚未足额收取）等后，再行以“追加承购款” 的形式向出口商支付。以下文本中如无特别说明，承购款均指基本承 购款。

11、 （八）出口保理融资，指我行在获得应收账款的债权之后，向出 口商提供的贸易融资。以出口应收账款作为质押发放的应收账款融 资，由于其特殊性，具体做法以及法律文本另行规定。 第二章业务运作、管理模式和相关部门职责 第十二条 出口保理运作管理的基本模式为：总行负责产品开发 和管理、保理商同业之间、分支行之间的中后台处理；经办行负责市 场开发、客户跟踪管理以及与客户之间的前台处理。 第十三条 总行国际业务部作为全行出口保理业务的管理部门， 负责出口保理产品的研发、专业培训、营销策划及组织推动；负责保 理商同业关系的建立和维护，发起对保理商同业授信额度审批； 负责 对保理商额度的使用管理与监控；负责办理

12、总行与保理商之间的交易 流程（包括业务合作协议、核定买方额度、议价、转让发票、收付汇以 及数据处理等事务）、与分行之间的款项结算以及后台支持并负责全行 保理业务的监督检查职责。单保理业务由分支行负责保理融资额度报批 或权限内审批、发票转让与融资发放、账款催收和管理等所有流程处理。 第十四条 总行相关部门负责按照其职责范围，相应负责保理业 务有关的各项支持性工作，包括信贷管理、授信审批、法律合规、会 计管理与清算、单证处理等工作。 第十五条 分行国际业务部负责本行出口保理业务的管理， 制定 相关操作细则，并指定专人负责保理业务的管理，指导经办行处理业 务，以及复核支行提交的出口单据。对支行报送的

13、出口保理及保理融 资根据业务类别在权限内进行审批或初审。分行授信审批部负责按照 权限审核经办行报送的 单保理融资以及分行国际部转交的特殊保理 融资项目。支行负责对出口保理的客户开发、评估、融资收放以及跟 踪管理，建立和监控买方信用额度和保理台账，收汇结汇、账款结算、 国际收支申报、会计核算、台账管理以及统计报表、业务情况汇报等 项工作。 第十六条 不需要提供融资的保理（“非融资型保理 ”），如为无追 索权保理，有进口保理商做买方信用担保， 由分行国际业务部负责业务 审查，如无进口保理商做买方信用担保， 则提交授信审批部门批准我行 为该买方承担信用担保责任后， 方可办理，我行承担买方信用担保、

14、账 款催收和管理责任。若为有追索权保理，由经办行审查处理并负责账款 催收和管理。 第十七条 需要提供融资的保理（“融资型保理”），则区分“双保 理”和“单保理”两种情况审批。详见“第四章 出口保理的业务流程。 ” 第三章 办理出口保理业务的基本条件 第十八条 出口商向我行申请办理出口保理业务原则上应符合 以下条件： （一）具有法人资格和进出口经营权， 且未被外汇局列入 结汇 “关 注企业” 名单，未因违法经营遭致监管部门处罚； （二）在我行已开立 本/ 外币结算账 户； （三）外贸经验较丰富，履约能力较强 至少从事 国际贸易 1年以上，以往贸易往来正常、信誉良好、无 不良交易记录； 与买方的贸

15、易关系正常稳定， 买方的历史付款记录正 常； （四）组织管理体系及财务制度健全，管理层稳定，具有较强的 财务实力，与银行往来信誉良好，无任何不良记录 （五）生产经营正常，产品质量可靠，市场稳定，供货方式及付 款周期合理； （六）在办 理无追索权出口保理时 ， 原则上，与进口商之间不存 在关联关系，此关系包括但不限于附属关系、控股与被控股关系或受 同一公司或集团控制或管理的关系。 第十九条 出口商转让给我行的应收账款必须符合以下条件 : （一）应收账款可保理： 1 .应收账款尚未到期 ,且账龄不超过 180 天； 2. 应收账款债权 不存在任何其他权利限制 （未被设定抵、 质押权， 以及其他任何

16、形式的担保） 。 （二）商品交易可保理： 1. 商品交易真实、合法； 2. 出口商 品质量可靠，不易变质、破损，在国际市场上价格相对 稳定，出口商品质量标准清晰， 不易产生贸易 纠纷。 （三）合同条款可执行： 1. 基础贸易 合同的成立和生效没有任何附带条件 ； 2. 合同条款合理可行，不得载有“ 销售不成即可退货 ”的条款， 不存在 法定禁止转让或约定禁止转让 的情形。 （四）进口国 政治经济局势稳定 。 第四章 出口保理的业务流程 我行出口保理业务的处理流程主要经过以下五个阶段： 受理保 理申请；审定额度、报价； 签约；转让发票、发放融资； 收汇还款、结清余款。 第一节 受理保理申请 第二

17、十条 经办行受理保理申请后建立出口保理登记表， 并审查 出口商向我行提交的以下申请资料 : （一）出口保理申请书 （要求客户提供纸制版和电子版） ； 审查要点： 1. 贸易当事人与合约是否一致？ 所列买卖双方当事人原则上应与合约一致。 2. 赊销期限是否合理？ 3. 申请的买方信用额度是否适当？ 买方信用额度按以下公式计算（不超过此金额） ： 对该买方的年赊销额x OA天数/360天X 1.5 如系双保理业务，对申请书审查无误后， 经办行留存申请书原件， 分行国际部向总行国际部发送电子版。 （二）商务合同或订单复印件（验看原件，留复印件） ； 审查要点： 1. 商务合约条款是否适当？ 2. 合

18、约是否存在禁止转让应收账款的条款？ 如有，要求客户洽买方修改合约，删除此类条款。 3. 对于德国的出口业务， 应该在 形式发票或订单上加列卖方保留 货物所有权条款（ Retention of Title ），其具体措辞可参照德国保理 商的要求。 （三）如有融资需求，需在我行核定保理额度之后，再提交融资 申请。 如为初次在我行办理出口保理业务的出口商， 还应要求其补交如 下资料： 1. 主管部门有关进出口经营权的批文（复印件） （须由经办行部 授信人员与批文原件核对并签字，表示与原件核对无误。 ）； 2. 企业法人营业执照复印件（须核对原件） ； 3. 公司章程复印件； 4. 企业近两年年终财务

19、报表（经审计） ，如为上市公司，须提交 已公布的年报或中报（如需） ； 5. 预留印鉴授权书等； 6. 其他我行所需的材料。 第二节 审定保理额度 第二十一条 本规定所指的“审定额度”包括两种额度：一是 买 方信用额度 ，即在 无追索权保理业务 中，进口保理商或我行核定的承 担买方信用风险的限额 ；二是 出口保理融资额度 ，即受让发票后发放 应收账款承购款（或保理融资）的最高限额。 第二十二条 核定买方信用额度 （一）买方信用额度的核定 1. 办理无追索权的双保理， 需要总行向保理商申请核准买方信用 额度。如果一个出口企业已获得多个买家的信用额度， 不得将不同买 家额度彼此串用 。 办理 无追

20、索权的单保 理，若买方不是我行系统内客户， 没有进口 保理商，只有我行充当出口保理商角色，无需核定买方信用额度 ，由 经办行直接报批出口企业的出口保理融资额度。 但若买方也是我行系 统内客户，我行充当进、出口保理商双重角色，由买方所在的分行授 信审批部门按一般风险业务流程在权限内审批买方信用额度 （进口保 理专项额度）。若买卖双方都在额度报批行开户，进口保理额度仅供 经办行自己使用； 若买卖双方是不同经办行的客户， 两行合作办理保 理（“系统内双保理”），进口保理额度也可供充当出口保理商的分行 有偿使用（由出口保理经办行向进口保理经办行支付进口保理手续 费）。出口保理经办行的业务审批流程比照双

21、保理模式进行，此类情 况也适用于离岸部和海外分行。 办理有追索权保理，无需核定买方信用额度 。 2.在双保理项下， 经办行在受理审核保理申请书之后， 以电邮将 电子版发送分行国际部、 分行经初步审核后发送总行国际部。 总行集 中处理，选定进口保理商，通过 EDI 系统向保理商申请核准买方的 信用额度和询价； 3. 保理商关于买方信用额度的答复分为 初评回复 （Preliminary Credit Assessment Response) 和 正式核准决定 (Credit cover decision) 两类。经办行收到上级行通知后，分别以出口保理信用 额度初评回复和出口保理信用额度核准通知 通

22、知出口商 。 初评额度对任何一方都不具备约束力，作为卖方与买方商定赊 销总额的参考，卖方可以根据我行报价决定是否继续办理保理业务。 经办行给客户的“初评回复”无需我行盖章，可以电子邮件、传真发 送，或者仅以电话方式通知，并进一步征询客户办理保理的意向。 “额度核准通知” 则是正式的法律文件，构成“ 无追索出口保理 协议”的有效构成部分。 4. 经办行在提交“保理申请书”以后， 十个工作日以上 未收到任 何结果的，分行应向总行国际部查询， 以便及时敦促进口保理商答复。 5. 买方信用额度的变更 额度核定或启用之后，如 需要展期或增额 ，或者 付款期限、产品 种类、进口商等额度条件需变更 ，客户应

23、填写 出口保理信用额度变 更申请书 ，由分行国际部传真至总行国际部，在获得进口保理商的 确认后， 方可批准变更。 分行国际部收到总行国际部关于额度变更事 项的通知后，应及时签发出口保理信用额度变更通知书 ，并取回 出口商签收回执。 (二)向出口商报价 经办行向出口商报价和议价，并确认出口商是否决定办理保理。 保理费用包括：保理费、承购费、逾期偿付违约金、资信调查费 以及其他费用和支出 1. 保理费：办理出口保理业务应收取的服务费 （若有进口保理商， 含其费用在内），主要包括保理手续费和单据处理费两项。前者按发 票项下应收账款转让额的一定比例收取； 后者是对保理项下单据处理 所产生的费用，以每套

24、单据为单位并按甲方有关规定计收一定金额。 （ 1 ）保理手续费 ：市场参考价： 1.5% （包括进、出口保理商费 用在内）。我行收取的保理手续费：双保理方式下，通常是进口保理 商报价上加收 0.15% 0.6% ，总价一般不超过 1.5% ；单保理（包 括信保和非信保项下单保理）方式下，保理费0.2%1.5% （不含 信保公司向卖方收取的保费） 。原则上，按照发票币种收取。 分行可根据进口国风险、买卖双方实力、业务量大小、 OA 期限 长短等酌情考虑。 （ 2 ）单据处理费：若保理商报价中包括此项收费则照实收取 （按 照发票张数计收固定金额 10-15 美元/ 票）。 （ 3）电汇费：在支付进

25、口保理商佣金时，我行需要承担代理行 费用。经办行在每批上划保理商佣金时，必须一并上划电汇费。此项 电汇费一般是 5 美元 （或等值发票货币） 。 （ 4 ）邮费： 如由我行代寄单据，经办行照实收取 。 2. 承购费（或融资利息，下同） ：按 总行有关贸易融资利率政策 执行。可采取按 月 / 季收取，或在应收账款收汇还款时按融资实际 占用天数一次性收取。 3. 逾期偿付违约金（或融资逾期罚息，下同） ：在我行预付的承 购款（或保理融资款，下同）逾期时，按照我行利率政策确定。如因 贸易争议、间接付款等出口商的责任造成融资逾期， 逾期 30 天内按 原定费率向出口商收取承购费 ，逾期 30 天后转入

26、逾期贷款科目核算， 按逾期实际天数向出口商加收逾期偿付违约金 。承购款为人民币的， 从逾期之日起， 在原承购费率基础上加收 30%-50% 收取 。承购款为 外币的，按总行有关贸易融资利率政策执行。 逾期偿付违约金应在出 口保理协议中予以明确。 4. 资信调查费（ 或有）：若出口商获得额度后在我行及时办理保 理业务，则不发生此项费用；倘若客户与我行签署保理协议之后，不 在我行办理保理业务则收取此项费用 （提交保理申请后仅获得 出口 保理信用额度初评回复 ，未收到出口保理信用额度核准通知书 的情况不适用）。从额度正式核准之日起 90 天内仍未发货（或提供 服务）并交单叙做保理业务，我行收取资信调

27、查费人民币 500 元， 由经办行业务部门向会计部门发出书面通知收取。 若此后该客户向我 行转让发票，所收该项费用可以相应抵扣保理费。 第二十三条 审批出口保理融资额度 （一）在办理保理业务时若客户有融资需求， 经办行报批保理融 资额度。报批前需要对出口保理业务进行调查 （必要时还需要进行贸 易背景的现场真实性核查） 、评估，填写 出口保理融资额度审批 书 和 出口保理业务可行性调查报告 ，报分行审批。 可行性调查报告着重分析出口商近期生产经营情况及销售市场 情况有无异常；财务状况， 在我行有无逾期等不良纪录；近期有无发 生债权债务纠纷； 产品的可保理性、 以及与买方近期交易往来是否正 常，货

28、款回笼是否及时等。 对有追索权出口保理业务的授信审查， 经办行需要 撰写授信评估 报告，并按照招商银行国际贸易融资业务管理规定要求提交申请 授信额度所需的各项授信申请资料，按权限审批或报批。 （二）分行根据不同业务类型， 按照权限审批出口保理融资额度。 分行作出的审批决定应该包括以下要素： 是否同意给予融资， 融 资额度、融资比例、融资期限等。 1. 融资额度 （1）双保理业务的融资额度 对于保理商核定了买方信用额度的保理业务， 经办行 按照“低风 险贸易融资”流程报批“出口保理融资额度” 。此类融资业务 不占用 我行对客户的授信额度 。在买方信用额度内， 出口商按约出运货物后， 向我行交单、

29、使用融资额度。 分行国际部在进口保理商核准的买方信用额度 （若同一卖方获得 多个买家的信用额度， 则指信用额度的总和） 内，确定保理融资额度， 出具出口保理应收账款承购款审批书（代“放款通知书” ）。同时 在“保理收费及上划通知”栏注明收费标准，发送融资中心和支行。 支行逐笔办理的保理融资不但要在保理融资额度内， 而且所有受 让的发票还必须在保理商核准的“买方信用额度”内办理（不同买家 的信用额度不得串用） 。为此，支行和总分行国际部都要建立保理业 务台账。 （2）单保理业务的融资额度 1 ）若出口商已经购买信用保险， 我行核定信保融资额度后办理， 其授信程序参照招商银行短期出口信用保险项下贸

30、易融资业务管理 规定 执行。 2 ）若进口商刚好也是我行授信客户，在核定进口保理专项额度 （即买方信用额度） 后，对于出口商的出口保理融资业务比照 低风险 贸易融资流程审批。 3 ）在其他情况下， 视同一般风险 类贸易融资业务 ，纳入我行统 一授信管理， 核定出口商的综合授信额度或者出口保理专项额度。 此 类业务 原则上只办理有追索权保理 。审批权限按照一般风险信贷业务 的授权管理有关规定执行。 若出口商已在我行拥有综合授信额度，该额度即可用于办理有追索权 出口保理业务；若出口商尚未在我行核有授信额度，则按照招商银行国 际贸易融资业务管理规定 要求，提交初次申请授信额度所需的各项资料， 对其核

31、定出口保理融资额度，按综合授信额度模式予以管理；若出口商现 有综合授信额度不足，则还应办理相应授信额度的增额手续。 2. 融资比例：是指针对出口商每次提交的发票，我行提供发票金 额多少比例的融资。 融资比例原则上 不超过买方信用额度内转让的每 笔发票金额的 80% 。确因业务需要，融资比例高于 80% 的，须按原 授信审批程序审批或报批。 3. 融资期限（或称保理期间） ：最长不超过 180 天。原则上，根 据发票确定的付款到期日加上适当付款宽限期确定。 宽限期参考买方 过往付款记录确定，一般按 30 天计，最多 95 天。 4. 融资币别：一般为应收账款原币，也可以使用人民币。融资的 主要还

32、款来源为相应的应收账款收汇， 原则上与发票项下应收账款一 一对应。 （三）分行国际部或授信审批部在审批保理融资额度后， 由放款 中心（或其他类似职能的部门） 录入信贷系统、 建立融资额度。 同时， 系统维护人员在客户资料中批注 “ 系出口保理客户， 收汇时经办行注 意还款 。”或类似提示要求。 （四）经办行应严格按照额度审批意见办理出口保理业务。一旦 额度适用条件发生重大改变，包括付款期限、产品种类、进口商等， 经办行必须按照原审批程序核批之后进行额度调整和台账管理。 第三节 签署出口保理业务协议 第二十四条 出口商在我行办理出口保理业务， 经办行应根据业 务类型，首先与出口商签订无追索权出口

33、保理协议或有追索权 出口保理协议。该协议属于框架性总协议，客户只需在初办业务时 签署，以后针对各买方、各额度下的发票转让都适用。办理具体业务 时，客户须按照协议条款和 出口保理信用额度核准通知所列条件 执行。 双保理业务：一般情况下，经办行收到预评额度之后，与出口商 进一步磋商并达成出口保理协议； 在与客户签约之后， 书面通知总行 向保理商确认核准正式额度。 若申请额度大， 客户叙做保理业务意向 非常明确， 也可以先与客户签署保理业务协议， 向总行直接申请核准 正式额度。出口商与我行签署保理协议并收到了正式核准的买方信用 额度之后，即可以发运货物、交单、转让发票并申请融资。 单保理业务：若出口

34、商已在我行核有（包含“出口保理”品种在 内的）综合授信额度，经办行与出口商签订有追索权出口保理协议 后，即可在额度内办理有追索权出口保理业务；如属首次核批授信额 度，还应签订授信协议并落实担保条件；如属增加综合授信额度，与 出口商签订招商银行授信补充协议。 第四节 转让发票、发放融资 第二十五条审单 经办行将出口商提交的以下单据提交分行国际部， 国际业务人员 依据出口合同或订单审核资料的真实性、 完整性和准确性。在双保理 业务中，还必须满足进口保理商核准额度时所列条款和条件。 （一）商业单据 1. 商业发票 审单要点： （1）除非属隐蔽型保理，所有发票必须载明转让条款 （Assig nment

35、 Clause ）。 双保理项下使用保理商提供的 格式；单保理项下使用 我行格式。 （2）买方名称地址、货名、付款条件等事项与出口保理信用 额度核准通知书（双保理）或合同、订单上的记载（单保理）是否 一致；付款到期日计算准确等； 2. 运输单据、保险单等合约规定的其他商业单据。 审单要点: （1）贸易当事人、货物装卸 港、起讫地等应该与发票及合约、 订单一致。 （2）若对其真实性置疑，可向签发单位查询。 （二）账款转让的证明文件 1. 应收账款债权转让声明书（正本） 审单要点： （1 ）该声明书的作用是为了证明卖方已经向我行转让发票项下 的账款以及后续转让手续合格。该单据由我行留存备用，只有在

36、必要 时才提交给进口保理商或司法部门。 （2）卖方应该打印、签发，每批转让时出具。 卖方如启用一个新的买方信用额度，首批交单时还应提交以下 单据： 2. 保理介绍函（Introductory Letter） 审单要点： （1）该单据的作用是卖方通知买方有关账款转让的安排。 （2）除非属隐蔽型保理，卖方必须以其信笺打印、签发给买方。 介绍函的内容措辞，如 系双保理，使用保理商提供的格式；如系单保 理则使用我行格式。交单时，该单据已经买方签收（正本或传真件均 可，由我行留存备用）；若未经买方签收，则需提交正本，连同商业 单据一并由我行代替卖方以快递邮寄给进口商 （若系DA方式则邮寄 给代收行）。经

37、办行将快递凭据副本存档备查。 3. 未结清货款确认函 审单要点：主要是为了向保理商澄清在开始保理合作之前， 买卖 双方还有多少赊销项下货款尚未结清（仅我行留存备用）。 （三）交易真实性确认单据 海关出口货物报关单或出口加工区出境货物备案清单等 （经办行 审核正本，留存副本）。 审单要点： 与发票内容相符，且真实有效。 核查报关单以后，经办人在正本上签署或盖戳表明“已在招商银 行办理保理业务”，然后退还出口商；在留存副本上，由经办人签署 注明“已核正本”。 如果客户以往贸易记录正常，而由于海关报关流程等原因，未能 在交单时及时拿到正本，可以在确定其贸易真实性的前提下，由出口 企业后补或者免交。由

38、有关业务经办人作出相应说明记录。 经办行在 审单过程中，如发现运输单据、保险单据或出口货物报关单等第三方 出具的单据真实性可疑，应通过业务部门双人向签发单位查实或现场 调查等手段核实。有关人员查实后在相关单据复印件上双人签字， 确 认已核实。如确认贸易背景不真实，立即中止发放承购款，若发生严 重欺诈行为，必须立即取消融资额度，如系双保理，应通知总行一并 取消买方信用额度。 经办行审单后，如单证有与合同或订单不完全相符的一般性瑕疵 （或经总行复审单据时，发现瑕疵），则由经办行联系客户修改；若 不能修改，则由经办行向客户出具 单据瑕疵通知书，由其盖章确 认。但遇到买方信用额度已经过期、账款已经到期

39、未付、赊销期限严 重超出核定的最长付款期限等重大瑕疵时， 必须经过总行征得保理商 同意之后，方可受理转让。 经办行必须留存所有办理转让的单据副本。 第二十六条 转让发票 （一）登录台账 1. 经办行审单无误后，受理发票转让，登录出口保理业务台账。 分行贸易融资中心 （放款中心或类似职能部门，下同）和支行都 必须建立和管理 出口保理业务台账 。经办行按照双保理和单保理 业务，分别在买方信用额度或保理融资额度核准后建立台账 。台账必 须如实记录发票转让信息、 手续费收取及上划情况、 融资信息以及额 度管理等项内容。 所有发票转让均应纳入台账管理， 并在发生额变动 时（包括发票转让、收汇、货款冲减、

40、纠纷事项） ，及时报上级行国 际部并定期核对。业务部门必须做好监控买方信用额度、融资额度， 账款到期跟踪和融资催收等事项。 2. 双保理方式下同时办理无追索和有追索保理的情况下， 经办行 应优先使用进口保理商已核定买方信用额度办理发票转让； 超出此额 度后新发生的发票转让， 我行可根据出口商的申请， 在我行为其核定 的出口保理额度内办理有追索权出口保理业务。 3. 扣减买方信用额度 买方信用额度是核准某一债务人户名下与某一供应商之间赊销 账款的循环额度（以不超过额度最高金额为限） 。 （1）在信用额度效期内，随着额度内账款被债务人或进口保理 商支付，或向债务人方贷记，超额度的账款将自动转入额度

41、内。这些 账款将按其付款到期日的先后顺序转入， 且始终限于当时已支付或已 贷记的金额。 （2）应收账款必须 在额度到期之前 、或额度取消之日起 30 天内 转让给进口保理商 。 （ 3 ）自申请核准之日前 30 天内发货或已完成服务而产生的账 款，也可以使用额度。超过此期限，则必须经进口保理商同意纳入额 度。 （二）对外转让 分行国际部审核无误后， 通过总行国际部保理室向保理商转让发 票。转让时，分行需传送发票、提单等单据、应收账款债权转让声明 书。首批交单时， 还需补充保理介绍函和未结清货款确认函。已经上 “远程国际结算系统”的分行，通过该系统扫描传输单据（业务类别 代码为 EFXX ）；未

42、上远程系统的分行，以传真发送。 总行复核单据后，通过 EDI 系统 向保理商办理转让。 分行必须在办理转让后才能办理融资。原则上，收到总行 出 口保理对外转让通知 后，发放融资。 第二十七条 使用融资额度、发放应收账款承购款 （一）经办行在出口保理融资额度内发放的承购款 （或保理融资， 下同），由分行国际部负责审批。 出口商申请发放承购款时， 需向经办 行提交出口保理应收账款承购款申请书 （或称“出口保理融资申请 书”。分行国际部审批后向经办行发出出口保理应收账款承购款审 批书（或称“出口保理融资审批书”，以下统称“融资审批书”）。 （二）融资申请经批准后，分行贸易融资中心审核经有权人签字 批

43、准的“融资审批书”和加盖出口商预留印鉴的“贸易融资借据”（或 者出具“出口保理业务转账凭证”），按照贸易融资放款的有关规定办 理放款的经办手续；经办行会计部门核对以上凭证的相关要素后， 据 此确认放款业务，进行相关会计处理。 （三）经办行发放出口保理融资的同时，应按照外汇管理局的有 关规定（现行规定为关于出口保付代理业务项下收汇核销管理有关 问题的通知（汇发200379号），出口收汇核销管理办法（汇 发200391号）为出口商办理结汇或入账等手续。根据办理保 理的不同类型，对于出口收汇核销专用联按照以下不同方式处理： 1. 对于无追索权的出口保理融资，以融资金额为准向出口商出具 出口收汇核销专

44、用联，并在核销专用联上注明“出口保理融资业务”、 编写核销收汇专用号码（具体编写规则参见国家外汇管理局关于 “出口收汇核销专用联”管理有关问题的通知 汇发200311号）。 2. 对于有追索权出口保理融资，或者未提供出口保理融资的，只 有收妥出口货款后， 经办行才可向出口商出具出口收汇核销专用 联。 第二十八条收费与上划境外佣金 保理费原则上在发票转让时收取。 已办理外币融资的客户，经办 行会计部门根据出口保理应收账款承购款审批书所列收费标准， 从承购款内扣收手续费；未办理融资的，根据业务部门的 出口保理 收费及上划通知 收取保理费，在受理转让时借记其账户。特殊情况 下，才安排从收汇款项中内扣

45、，如系双保理，还需经总行与进口保理 商协商安排（在保理申请书中特别列明或由分行国际部另行申请此项 安排）。 双保理业务项下进口保理商的佣金由总行国际部统一对外支付。 经办行将应付进口保理商的佣金部分 （含保理手续费、 单据处理费和 电汇费），直接上划总行保理专户（收报行号： 100510 总行会计部， 旧系统分行上划至联行号 82007 总行清算中心），账号：10926200+ 货币代码 +005 。详见出口保理收费及上划通知 ）。在支付保理商 佣金时，总行国际部提交书面付款指令（汇款申请书）一式两份，其 中一份给单证中心，对外支付；另一份给清算中心作会计处理依据。 单保理方式下的保理费用由经

46、办行自行收取。 第二十九条 寄单索汇 （一）寄单 转让后的单据， 如系双保理业务，经办行保存副本（复印件或扫 描电子文档）后退还卖方， 由其自行寄给买方，也可以由分行国际部 代寄给买方，倘若属 D/A 项下单据，需征得保理商意见后向代收行 或其他方寄单； 如系单保理业务， 原则上由分行国际部代寄给买方或 代收行（如系隐蔽型保理， 可在审单后交由客户寄单，但经办行要监 控和跟踪后续收汇情况） 。我行代寄单据， 应向出口商收取相应邮费。 转让之后， 如进口保理商还要求我行补充有关单据证明材料， 经办行 应根据总行国际部的通知办理。 （二）业务编号 出口保理的业务编号规则为： 经办行的六位机构号 （

47、旧系统行用 五位联行号）+ EF（出口保理）+年份（2位）+序列号。 第五节 收汇还款、结清余款 第三十条 收汇指令与行内清算 由于保理收汇清算的特殊性， 为了便于识别和监控收汇， 保理收 汇指令和行内清算按照以下原则处理： （一）由总行国际部负责收汇的保理款项（双保理） 1. 收汇指令 （ 1 ）已经开立境外保理账户的币种，使用保理账户收汇； （ 2 ）没有开立境外保理专户的币种，通过总行在境外开立的往 来清算户收汇。 使用往来清算户收汇时，收款人名称使用 China Merchants Bank （Factoring） 和专用 SWIFT 代码 CMBCCNBSFCT ，账号则 使用总行国

48、际部行内保理户账号并冠以 EF 字头（作为识别码） ： 收款人 Beneficiary ：China Merchants Bank （Factoring） SWIFT BIC: CMBCCNBSFCT 账号 a/c Nr. EF109262-005 2. 行内清算 （ 1 ）总行清算中心从境外保理专户收款，或从其他账户收款但 在指令中有以上述收款人名称、SWIFT代码或账号，或报文中有EF 字头的业务编号或“系保理款项”等信息，均应及时将收汇的SWIFT 报文转发总行国际部保理室 保理室核对进口保理商的付款通知明细、 保理台账，确认为保理 款项后，结清保理佣金，向清算中心发出保理款项行内付款通

49、知 划转经办行。如收款经核对有疑问，保理室向进口保理商核实或指示 清算中心向国外付款行查询。 （2 ）如果已经发生间接收款（即由进口商未经过保理商，支付 给出口商账户），总行并未收到任何付款通知，经办行需在确认收汇 后登记台账，若不能确认及时从出口商处收到 保理款项间接收汇确 认书之后处理，并通知总行保理室，以便及时通知国外保理商并恢 复买方信用额度。 （二）由经办行负责收汇的保理款项（隐蔽型保理、单保理及间 接收汇的双保理） 1收汇指令 （1 ）使用客户在我行开立的外汇账户收汇 方式一 以出口商为收款人（间接付款） Beneficiary（收款人）： 出口商英文名 a/c No.（收款人账号

50、）: 企业在我行账号 Acco unt with bank: CHINA MERCHANTS BANK （开户行） SWIFT BIC: CMBCCNBS （经总行同意保留有境外账户的分行，也可以改为分行自己的境外户） Corresp ondent: XXX Bank. （代理行） (SWIFT BIC:) Remarks （附言）:stati ng EF payme nt and in voice no. （2）其他情况下， 通过经办行暂收，账号使用EF字头识别码+ 支行六位机构号（旧系统行用五位联行号） 方式二 以支行为收款人 Beneficiary（收款人）： CHINA MERCHAN

51、TS BANKXX sub- branch（支行名 a/c No.（收款人账号）: 称） EF+支行机构号（旧系统行用联行号） Acco unt with bank: CHINA MERCHANTS BANK （开户行） SWIFT BIC: CMBCCNBS （经总行同意保留有境外账户的分行，也可以改为分行境外户） Corresp ondent: XXX Bank, （代理行） （SWIFT BIC:） Remarks（附言）: stat ing EF payme nt, seller s n ame and in voice no. 2.行内清算 总行清算中心收到此类收汇指令后， 直接下划

52、经办行。如款项划 到分行会计部门的，分行会计部应根据相关信息下划，若对指令有疑 惑与分行国际部或总行清算中心联系后下划支行。 第三一条应收账款承购款的归还及结汇、申报和核销事宜 保理项下应收账款正常收汇后，经办行根据保理业务台账，逐笔 核对登记发票收汇款。 如客户已在我行办理保理融资，经办行在信贷系统中归还我行融 资（或承购款）、融资费（承购费）及保理费用，再结清发票余款解 付客户，办理结汇、入账及国际收支申报手续。如系双保理业务，根 据上级行发送的保理款项行内付款通知核对台账，确定出口商名 称和相关发票号、发票金额、融资金额等，立即归还融资（不论融资 是否到期）。如系单保理业务，根据 EF

53、字头识别码以及附言中的卖 方名称、发票号等有关信息判定为保理款项。 如系间接收汇或者收汇 指令不清无法判定， 应及时通知业务部门或分行国际部。 在业务部门 书面确认（必要时联系客户书面确认）后归还融资。在结清保理余款 时，经办行就余额部分为出口商出具出口收汇核销专用联， 并在此专 用联上注明“ 出口保理余款 ” 、保理项下相关费用、融资费（承购 费）、涉外收入申报号码和原核销收汇专用号码。 如未办理出口保理融资， 则应在扣除我行保理费用后， 及时为客 户办理结汇、 入账及国际收支申报手续， 为出口商出具出口收汇核销 专用联，注明保理项下相关费用。 从境外收汇后， 经办行和出口商均应当按照外管局

54、 通过金融机 构进行国际收支统计申报的业务操作规程第 28 条及有关规定，办 理国际收支统计申报。 经办行还应提示出口商按照 出口收汇核销管 理办法等规定，及时到外汇管理局当地分支局办理出口收汇核销手 续。 第三十二条 间接付款的处理 对于安排间接收款的客户， 经办行应指定专人对间接付款的情况 进行监控，确保收汇后，及时归还我行融资款，防止被企业挪用。 经办行收到有关间接付款的通知， 立即要求出口商出具 保理款 项间接收汇确认书 ，确认已收汇，并相应地向总分行国际部书面确 认。如间接付款未经我行和保理商事先安排，经办行应该提示卖方： 要求买方以后按发票所列转让条款直接支付给保理商， 避免发生类

55、似 情况。 对于单保理业务的收汇，如我行 提供了融资，必须通过我行指定 账户收汇，以防收汇款项 被挪用。即使是隐蔽型保理，也必须通过客 户在我行开立的账户收汇 （间接收汇），并要求发票上列明我行账户。 一般不接受通过他行账户收汇的安排。 第三十三条 应收账款收汇金额的调整 因货物降价、买方折扣、退货等原因，出口商就已转让我行的应 收账款申请向进口商发出应收账款冲销或扣减通知（ “贷项清单” -Credit Note ），经办行应要求客户填写 应收账款贷项清单申请书 ， 并发送至总分行国际部， 以便通知进口保理商。 如减额的幅度大 于原 已转让应收账款的 10% ，经办行应立即向出口商签发 应收

56、账款反 转让通知书 ，提前收回相应出口保理承购款（及承购费和费用） 。即 使未经我行同意， 出口商已向进口商发出类似通知， 我行亦有权立即 收回相应比例的承购款和费用。 遇出口商账户资金不足时， 应视具体 情况采取其他保全措施，避免我行资金损失。 第三十四条 提前还款的处理 保理期间届满前，如出口商主动要求以自有资金提前归还承购 款，填写 提前清偿承购款申请书 。经办行业务部门审核同意后 ， 向出口商反转让发票， 向会计部门发出书面通知 （该通知需经业务部 门有权人签字批准并加盖部门公章） 直接从出口商账户中扣收承购款 及相应费用。 待国外保理商支付该笔款项时， 经办行会计部门核对确 认为已偿

57、还承购款的发票项下款，办理入账、结汇及申报等手续。 第三十五条 额度恢复 保理项下款项收汇后， 应在保理业务台账内等额恢复买方信用额 度；收回我行融资后，经办行应相应恢复融资额度。 第五章 出口保理业务的跟踪管理 第三十六条 对于已经办理出口保理的客户， 经办行必须指定专 人及时跟踪、监控收汇情况，了解出口商业务经营状况、财务状况和 其他环境的变化。 第三十七条 争议的处理 （一）无追索保理项下， 收到总行发送的来自进口保理商的争议 通知，经办行立即填制出口保理争议通知书 、通知出口商，敦促 出口商尽快解决争议，并将争议解决的进展情况及时通知总行国际 部，以便总行反馈进口保理商， 同时根据争议

58、解决进展情况作进一步 处理。若经办行从出口商主动得知发生贸易争议， 也应立即相应地向 总行汇报。 （二）遇到以下情况： 1. 无追索保理项下， 买卖双方发生贸易争议并可能影响我行实现 债权； 2. 有追索保理项下， 保理期间届满后债务人未足额付款， 或保理 期间尚未届满， 但发生贸易争议。 或者出口商发生可能影响我行实现 债权的重大事项，如财务状况恶化，停业、重大诉讼案件等， 经办行应及时向出口商发送 应收账款反转让通知书 （暨回 购应收账款通知书 ），并取得回执 ，要求出口商立即还款，并主动从 出口商账户中扣回相当于承购款及相关费用的款项 （以下简称 “回购 款项”）。如客户账户余额不足，

59、要求出口商自筹资金归还全部回购款 项，同时视情况对客户采取必要的追偿措施。 经办行在扣款的同时通知出口商。 出口商在接到通知后， 按照外 管规定，“应在 10 个工作日内提交外汇局签发的 已冲减出口收汇 核销证明。如出口商不能按期提供该证明，经办行应立即向外汇局 书面报告，今后不得为该出口商出具任何出口保理项下的核销专用 联。” 应收账款反转让通知书 发出后 30 天内保理承购款仍未归还 ， 经办行向出口商发出 授信债务逾期催收通知书 ，进一步催收并收 取回执。仍不能收回的，可根据授信协议的约定提请诉讼或申请仲裁， 同时向上级行书面汇报后续情况。 第三十八条 账款到期的催收处理 对于已经接受转

60、让的应收账款，经办行应该及时跟踪收汇情况。 若账款超过 OA 期限 20 天仍未收汇 ，向卖方了解账款逾期原因和货 物情况。如系双保理业务，将逾期账款明细及情况说明发送给总行， 由总行敦促保理商催收； 若系单保理业务， 由出口商和经办行负责催 收，对于已经购买信用保险的，逾期超过一个月以上（或其他约定时 间）通知信用保险公司，协助催收，必要时及时向信保公司索赔。 第三十九条 发生买方信用风险的处理 不论我行承购款是否逾期， 若账款超过 OA 期限 80 天仍未收汇 ， 无贸易纠纷，如系双保理， 经办行应及时与总行国际部联系。总行向 进口保理商追索在 OA 到期 90 天内履行其担保付款责任。如