南开18春学期《中国税制》在线作业答案

1、【奥鹏】 南开大学 18 春学期中国税制在线作业试卷总分 :100 得分 :100第 1 题 ,税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款A、错误B、正确正确答案 :B第 2 题 ,税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收A、错误B、正确正确答案 :A第 3 题 ,税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上A、错误B、正确正确答案 :B第 4 题 ,纳税人具体的纳税地点 , 是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的A、错误B、正确正确答案 :A第 5 题 ,按照税收公平的受益原则 ,税

2、负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利 益联系起来A、错误B、正确正确答案 :B第 6 题,目前 ,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税 /营业税不征收城建税及教育费附加 .A、错误B、正确 正确答案 :A第 7 题 ,企业发生的职工教育经费支出 ,不超过工资薪金总额 2.5% 的部分准予扣除 ;超过部分 准予在以后纳税年度结转扣除 .A、错误B、正确 正确答案 :B第 8 题 ,税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施 ,主要由减税或免税条款构成 .A、错误B、正确 正确答案 :B第 9 题 ,我国消费税实行的是价外税A、错误

3、B、正确正确答案 :A第 10 题 ,个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能A、错误B、正确正确答案 :B第 11 题 ,以下项目使用 5%税率征收营业税的有 ()A、游艺厅B、舞厅C、旅行社营业额D、交通部门有偿转让高速公路收费权E、代理电信业 正确答案 :C,D,E第 12 题 ,依据增值税的有关规定 ,允许抵扣的货物运费金额包括 ()A、发货票上注明的运费B、发货票上注明的建设基金C、随同运费支付的装卸费D、随同运费支付的保险费 正确答案 :A,B第 13 题 ,我国消费税分别采用 ()的计征方法A、从价定率B、从量定额C、从价定额D、从量定额和从价定率相结合 正确答案

4、 :A,B,D第 14 题 ,我的消费税的纳税义务人有 () A 、国有企业B、个体经营者C、事业单位D、外商投资企业 正确答案 :A,B,C,D第 15 题 ,按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有 ()A 、企业销售存货 ,按规定计算的存货成本可以在税前扣除B 、企业纳税年度发生亏损 ,准予向后年度结转 ,直到弥补完为止C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税 D 、外购商誉的支出 ,在企业整体转让或者清算时 ,准予扣除 正确答案 :A,D第 16 题 ,下列对有关消费税的表述中 ,正确的是 ()A、征税项目具有普遍性B、征税环节在生产、流通和

5、消费环节多次征收C、征收方法多样性 ,采用从价征收和从量征收D、消费税具有转嫁性 正确答案 :C,D第 17 题 ,城市维护建设税适用的税率有 ()A、7%B、5%C、3%D、1%正确答案 :A,B,D第 18 题 ,根据营业税法律制度规定 ,可以免征营业税的业务收入是 ()A、寺庙收取的门票收入B、电影院收取的门票收入C、博物馆收取物价局标准的会员费D、某大学举办研究生课程进修班收取的学费正确答案 :A,C,D第 19 题 ,下列各项中 ,应视同销售货物行为征收增值税的是()A、将外购的货物用于对外捐赠B、动力设备的安装C、销售代销的货物D、邮政局出售集邮商品正确答案 :A,C第 20 题

6、,目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有()A 、购进免税农产品B、购进生产免税产品的原材料C、购进固定资产D、工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用 正确答案 :A,D第 21 题,下列()费用 ,如能与该货物实付价格区分 ,不得列入进口关税完税价格A、A.进口关税及其他国内税B、货物运抵境内输入地点之后的运输费用C、买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费D、工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装 /调试 /技术指导等费用正确答案 :A,B,D第 22 题 ,根据营业税法律制度规定 ,需要缴纳营业税的事项是 ()A、销售境内的不动产B、发生在境内的工程分包劳务C

7、、在境内组织旅客出境旅游D、在境内从事货物期货业务 正确答案 :A,B,C第 23 题 ,对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有 ()A 、采取缩短折旧年限方法加速折旧的 ,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%B、安置残疾人员的企业 ,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100% 加计扣除C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的 70%在股权持有满 2 年的当年抵免应纳税额D、符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入 ,不并入应纳税所得额征税正确答案 :A,B第 24 题 ,以下关于增值税的表述正确的是( )A、增值税是价外税B、

8、增值税属于间接税C、增值税的作用是调节收入差距D、增值税实行税款抵扣制度 正确答案 :A,B,D第 25 题,依据出口退 (免 )税政策 ,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有()A、生产企业自营出口货物B、生产企业委托出口货物C、生产性外商投资企业自营出口货物D、外贸企业出口收购货物E、外贸企业委托出口货物 正确答案 :A,B,C第 26题,消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品的单位和个人,就其 ()在特定环节征收的一种税A、销售额B、所得额C、生产额D、销售数量正确答案 :A,D第 27 题 ,下列关于企业所得税的优惠政策中 ,说法错误的有 ()A 、企业购置并实际使用规定的环境保

9、护/节能节水 /安全生产等专用设备的 ,该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免B、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的 70%在投资当年抵扣应纳税所得额C、.企业综合利用资源 ,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入 10%D、居民企业从直接或间接持有股权之和达到100% 的关联方取得的技术转让所得 ,可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策正确答案 :B,D第 28 题 ,按照现行增值税制度的规定 ,下列行为中 ,应确认增值税销项税额的有()A、将委托加工的货物用于对外投资B、将购买的货物用于职工福利C、销售

10、代销货物向委托方收取的手续费D、将自产的货物用于本企业的在建工程E、将购买的货物无偿赠送他人F、统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售 正确答案 :A,D,E第 29 题 ,下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是()A、在中国境内居住满 1 年,不足 5年的无住所的外籍个人B、自 2010年 2月14日至 2011年 2月14日,一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C、在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D、在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞 正确答案 :B,C,D第 30 题 ,非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括()A、工厂、农场、开

11、采自然资源的场所B、提供劳务的场所C、管理机构、营业机构、办事机构D、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所 正确答案 :A,B,C,D第 31题,某汽车运输公司 6 月份客运收入 15000元,价外收取费用 5000元;货运收入 20000元, 价外收取费用 3000 元.该公司 6 月份应纳营业税额为 ()元A、510B、850C、1290D、2150正确答案 :C第 32 题 ,下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是()A、销售原材料支付的运输费用B、外购劳保用品支付的运输费用C、外购非应税项目的运输费用D、向小规模纳税人购买农业产品的运输费用 正确答案 :C第 33题,某

12、旅行社上月组团境内旅游收入 15 万元,替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐 费共计 8万元,组织境外旅游收入 20万元 ,付给境外接团企业 12万元费用 ,另收代办护照费 2.4 万元,其中 2 万元为支付给护照办理部门的护照费.该旅行社上月应纳营业税为 ()A 、 0.75 万元B、0.77 万元C、0.87 万元D、1.87 万元正确答案 :B()在我国第 34 题 ,现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的 境内A、最终销售地B、起运地C、支付地D、企业所在地 正确答案 :B第 35 题 ,增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()A 、按买价乘以

13、17%的扣除率计算的税额B、按买价乘以 13%的扣除率计算的税额C、按买价乘以 10%的扣除率计算的税额D、按买价乘以 6%的扣除率计算的税额 正确答案 :C第 36 题 ,下列业务中适用 3%税率征收营业税的有 ()A、代理业B、旅店业C、航空勘探D、销售不动产 正确答案 :C第 37 题 ,关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的为 ()A、陆运进口的货物如成交价格中包含运/保 /杂费支付至内地到达口岸的 ,关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用 /保险费应扣除B、进口货物以离岸价格成交的 ,应加上途中实际支付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时 ,进口人可按以往的运费

14、率和保险费率计算C、进口货物的保险费无法确定时 ,可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费D、出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/ 保险费的 ,该运费 /保险费应当扣除 正确答案 :D第 38 题 ,增值税一般纳税人销售货物 ,适用 13%税率的是 ()A、销售图书B、销售钢材C、销售化妆品D、销售机器设备 正确答案 :A第 39 题 ,下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是()A 、同一作品再版所得 ,视为另一次稿酬所得征税B、同一作品先在报刊连载后出版 (或相反 ),视为两次稿酬所得征税C、同一作品在报刊上连载取得的收入,以连载完所有收入合并为一次征税D 、预付或分

15、次支付稿酬 ,应分次计算征税正确答案 :D第 40 题 ,下列企业属于增值税一般纳税人 ,但可按 6%征收率征税的企业是 ()A、机械厂销售机器设备B、外贸公司出口一批服装C、自来水公司销售自来水D、煤矿企业销售煤炭 正确答案 :C第 41 题 ,根据现行增值税的规定 ,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办法是 ()A 、对生产企业实行退税 ,采取免抵退办法B、对外贸企业实行退税 ,采取先征后退方法C、对外贸企业实行免税 ,采取不征不退方法D、对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取先征后退方法正确答案 :B第 42 题 ,下列混合销售行为中 ,应当征收增值税的是 ()A、零售商店销售家

16、具并实行有偿送货上门B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、饭店提供餐饮服务并销售酒水正确答案 :A第 43 题,某租赁公司本期收取设备租赁费35000 元,场地租赁费 1500元,其他工具费 2500元.该公司本期应纳营业税额为 ()元A、1170B、 1750C、1825D、1950正确答案 :D第 44 题 ,计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是()A、因为未履行代扣代缴税款义务 ,被税务机关罚款 2000 元B、向某幼儿园赠送儿童节礼品 ,价值 6000 元C、资助某下岗人员 2000 元D、转让各类固定资产支出费用30000

17、元正确答案 :D第 45 题 ,对于国家需要重点扶持的高新技术企业,缴纳企业所得税时享受的税收优惠是()A 、减按 15%的税率征税B、减半征税C、免税 2 年D、暂减按 20%的税率征税正确答案 :A第 46 题 ,根据企业所得税法的规定 ,下列说法不正确的是 ()A 、对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税 ,由纳税人自行申报缴纳 B、对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税 ,税务机关可以指定劳务费的支付 人为扣缴义务人C、扣缴义务人每次代扣的税款 ,应当自代扣之日起 7 日内缴入国库D、应当扣缴的所得税 ,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳正确答案 :A第 47 题 ,某零售企业为增值税一般纳税人 ,月销售收入为 29250 元,该企业当月计税销售额为 ()元 (假设所属货物适用税率均为17%)A、25000B、 25884C、27594D、