上岗证练习题11

1、、分录练习 1。、收到张红投入企业货币资金 100 万元。 借：银行存款 1000000； 贷：实收资本张红 1000000 2、周浩投入设备一台，投资各方确认价值 10 万元。 借：固定资产 100000 贷：实收资本周浩 100000 3、企业购入不需要安装的设备 1 台，价值 50,000 元，增值税进项 8,500 元，运费 2,000元，包装费 800 元，以银行存款支付。 借：固定资产 52800 应交税费应交增值税（进项税额） 8500 贷：银行存款 61300 4、购原材料 A50,000 元，增值税进项 8,500元；购原材料 B30,000 元，增值税进项 5,100元。以

2、银行存款支付，材料已入库。 借：材料采购 A 产品 B 产品 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 5、购原材料 A 、B 共发生运费 640 元， 材料 B 重 2000KG。 运费分配率 =640/（1200+2000）=0.2 元 A 材料应担负的运费 =1200*0.2=240 元 50000 30000 13600 93600 以银行存款支付。原材料 A 重 1200KG，原 B 材料应担负的运费 =2000*0.2=400 元 借：材料采购 A 材料 240 B 材料 400 贷：银行存款 6、企业向天极公司购原材料 票一张 30,000 元，余款未付 借：材料采购 C 材

3、料 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 应付账款 应收票据 640 C60,000 元，增值税进项 另发生运费 10,200 元，开出商业承兑汇 1,000 元，以银行存款支付；材料未入库。 61000 10200 7、企业按合同规定，用银行存款预付红光公司 借：预付账款红光公司 贷：银行存款 8、企业购入需要安装设备 支付；在安装中，耗用材料 格交付使用。 1）借：在建工程 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2）借：在建工程 贷：原材料 A 材料 应付职工薪酬 3）借：固定资产 贷：在建工程 1000 40200 30000 D 材料款 5000 元 5000 5000

4、 1 台，买价和税金 92,600 元，运费 3,000 元，以银行存款 A1,500 元，耗用人工 2,000 元。安装完成后，经验收合 82145.30 13454.70 95600 35000 1500 2000 85645.30 85645.30 9、企业向银行借入 应交税费 =92600*17% 100,000元，6个月内还款； 另借入 200,000元，借款期 3年。 借：银行存款100000 贷：短期借款100000 借：银行存款200000 贷：长期借款200000 借：银行存款： 300000 贷：短期借款 100000 长期借款 200000 25000 5000 3000

5、0 800 800 10、企业因责任事故报废设备 1 台。该设备原值 30000 元，已提折旧 5000 元，保险 公司赔偿 2000 元，尚未收款。清理过程中发生清理费 800,。残料变价收入 6000元已 存入银行。 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：固定资产清理 贷：银行存款 借：银行存款 贷：固定资产清理 借：其他应收款 贷：固定资产清理 借：营业外支出 贷：固定资产清理 6000 6000 2000 2000 17800 17800 11、提现 80,000 元。 借：库存现金 80000 贷：银行存款80000 12、以银行存款预付一季度房租 12,000 元 借：待摊

6、费用12000 贷：银行存款 12000 13、用现金购办公用品 3000元，其中生产管理部门 800 元，销售部门 600元，公司 管理部门 1,600 元。 借：制造费用 800 销售费用 600 管理费用 1600 贷：库存现金 3000 14、销售部报销招待费 300 元。 借：销售费用招待费 300 贷：库存现金 300 15、王某预借差旅费 3,500 元。 借：其他应收款王某 3500 贷：库存现金 35000 16、向红光公司购 D 材料 10,000元，增值税率 17%，开出现金支票 1 张。 借：原材料 D 材料 10000 应交税费应交增值税（进项税额） 1700 贷：银

7、行存款 6700 预付账款 5000 17、王某回来报销差旅费 3,800 元，补付现金 300元。 借：管理费用 3800 贷；其他应收款 3500 库存现金300 18、原材料 A 、 B、C 入库，结转“材料采购”帐户 借：原材料 A 材料50240 B 材料30240 C 材料61000 贷：材料采购 A 材料50240 B 材料30400 C 材料61000 19、生产甲产品领用原材料 A35,000 元，原材料 B10,000 元。 借：生产成本甲产品 45000 贷：原材料 A 材料 35000 B 材料 10000 20、生产乙产品领用原材料 B15,000 元，原材料 C50

8、,000 元，车间一般耗用原材料 A1,000 元 借：生产成本乙产品 65000 制造费用 1000 贷：原材料 A 材料 1000 B 材料 15000 C 材料 50000 21、车间提大修理费 3,000 元。 借：制造费用 3000 贷：预提费用 3000 22、当月发生工资费用： 甲产品生产工人工资 1,5000 元，乙产品生产工人工资 25,000 元，车间管理人员工资 8,000 元，销售人员工资 3,000 元，公司管理人员工资 9,000 元。 借：生产成本甲产品 15000 乙产品 25000 制造费用 8000 销售费用 3000 管理费用 9000 贷：应付职工薪酬工

9、资 60000 23、按 14%提取职工福利费。 借：生产成本甲产品2100 乙产品 3500 制造费用1120 销售费用420 管理费用1260 贷：应付职工薪酬福利费 8400 24、付员工工资 60,000 元。 借：应付职工薪酬 60000 贷：库存现金 60000 25、本月生产甲产品耗用生产工时 3000 小时，产出成品 250件；生产乙产品耗用生 产工时 2000 小时，产出成品 200件。 26、企业盘盈原材料 C，价值 1,000 元，经审批冲减管理费用 1000 借：原材料 C 材料 贷：待处理财产损益待处理流动资产损益 1000 借：待处理财产损益待处理流动资产损益 10

10、00 1000 贷：管理费用 27、企业 3月 1日从证券市场购买 A 公司股票 10000股，划为交易性金融资产， 每股买价 9元，其中包括已宣告发放尚领取的现金股利 1 元，另外支付印花税及佣 金5000元； 3月20日，A公司宣告发放现金股利每股 0.20元；3月31日，持有 A 公司股票的市价总额为 110000元；4月1日，出售全部 A 公司股票，款项 116000 元存入银行。 借：交易性金融资产成本80000 应收股利10000 投资损益5000 贷：银行存款 95000 借：应收股利2000 贷：投资收益2000 借：交易性金融资产公允价值变动 30000 贷：公允价值变动损益

11、30000 借；银行存款116000 贷：交易性金融资产成本80000 交易性金融资产公允价值变动30000 投资收益6000 借：公允价值变动损益 30000 30000 贷：投资收益28、销售给 D 单位甲产品 80 件，单价 800 元，增值税率 17%，收商业承兑汇票 1 张，金额 50,000 元，余款未收。 借：应收票据 D 单位50000 应收账款 D 单位24880 贷：主营业务收入甲产品 64000 应交税费应交增值税（销项税额） 10880 29、预收丙单位预付乙产品款 10,000 元。 借：银行存款 10000 贷：预收账款丙单位 10000 30、销售随货销售单独计价

12、的包装物 3,000 元，款项存入银行。 借：银行存款 3000 贷：其他业务收入 3000 31、销售乙产品 150 件给丙单位，单价 1,000元，增值税率 17%，货款已收。 借：银行存款165500 预收账款丙单位10000 贷：主营业务收入乙产品 应交税费应交增值税（销项税额） 32、销售甲产品 100 件给天鸿公司，单价 元，款项存入银行 借：银行存款 贷：主营业务收入甲产品 应交税费应交增值税（销项税额） 150000 25500 800 元，收入 80000 元，增值税额 13600 93600 80000 13600 33、收回 D 单位前欠货款 24,880 元。 借：银行

13、存款 24880 贷：应收账款 D 单位 24880 34、摊销本月房租 4,000 元。 借：管理费用 4000 贷：待摊费用 4000 35、用银行存款支付销售产品运费 5,000 元。 借：销售费用其他 5000 贷：银行存款 5000 36、企业盘亏设备一台，价值 25,000元。已提折旧 8000 元 借：待处理财产损益待处理固定资产损益 17000 累计折旧 8000 贷：固定资产 25000 借：营业外支出 17000 贷：待处理财产损益待处理固定资产损益 17000 37、月末，企业应收款项余额 120000元，坏账准备账户期初余额为贷方 200 元。企 业按 5计提坏账 借：

14、资产减值损失 400 贷：坏账准备 400 38、销售不需用材料一批， 售价 12,000 元；其成本为 10,000元。款已收。 借：银行存款 12000 贷：其他业务收入 12000 借：其他业务成本 10000 9 10000 贷：原材料 39、取得罚款收入 5,000 元，存入银行。 借：银行存款 5000 贷：营业外收入 5000 40、用银行存款捐赠 2,000 元。 借：营业外支出 2000 贷：银行存款 2000 41、收取出租固定资产押金 10,000 元，存入银行。 借：银行存款 贷：其他应付款 10000 10000 42、当月生产设备折旧 200 元，公司办公设备折旧

15、100 元 借：制造费用 200 管理费用 100 贷：累计折旧 300 43、企业决定将资本公积转赠资本 60,000 元。 借：资本公积 60000 贷：实收资本 60000 44、制造费用转生产成本 借：生产成本甲产品11832 生产成本乙产品7888 贷：制造费用 14120 分配标准 =14120/(3000+2000)=2.842元/小时 甲产品=3000*2.824=8472 元 乙产品=2000*2.824=5648 元 10 45、生产成本转产成品 借借：库存商品 -甲产品 70,572.00 库存商品 - 乙产品 99,148.00 贷：生产成本 -甲产品 70,572.0

16、0 生产成本 - 乙产品 99,148.0 甲产品单位成本 =70,572/250=282.288 元 乙产品单位成本 =99,148/200=495.74 46、结转销售成本 借：主营业务成本 124,227.84 贷：库存商品 -甲产品 50,811.84 库存商品 -乙产品 73,416.00 甲 产 品销 售成 本 =180*282.288=50,811.84 元 乙产品销售成本 =150*495.74=74,361.00元 47、计算当月应交的增值税，按增值税的 7%和 3%计算本月应交城建税和教育费 附加。 借：营业税金及附加 422.53 贷：应交税费 -应交城建税 295.77

17、 应交税费 -应交教育费附加 126.76 本月应交的增值税 =本月的销项税额( 10880+25500+13600) 11 -本月进项税额( 8500+13454.70+13600+10200+1700) = 4,225.30 元 48、计提本月短期借款利息 500元，长期借款利息 1,050 元。 借：财务费用 1,550.00 贷：预提费用 500.00 长期借款 1,050.00 49、收入类损益结转 借：主营业务收入 294,000.00 其他业务收入 15,000.00 营业外收入 5,000.00 投资收益 33,000.00 贷：本年利润 347,000.00 50、成本、费用

18、等损益结转 借：本年利润 183,680.37 贷：主营业务成本 124,227.84 其他业务成本 10,000.00 营业税金及附加 422.53 管理费用 18,760.00 销售费用 9,320.00 12 财务费用 1,550.00 营业外支出19,000.00 资产减值损失 400.00 51、企业所得税率为 25%,计算所得税并编制分录 借：所得税费用 40,829.91 贷：应交税费 - 应交所得税40,829.91 (347000-183680.37)*25%=40829.91 52、结转所得税 借：本年利润 40,829.91 贷：所得税费用 40,829.91 53、年末，结转本年利润(结转当月净利润) 借：本年利润 122,489.7