会计电算化的实务材料

1、实务材料本实务材料虚拟的是一家经营家用电器和办公通讯用品的中小型商品流通企业，该公司的主要业务是面向区域的各大公司、商场批发商品， 有进出口经营权，企业的经济效益较好，有良好的发展前景。2009 年 1 月起开始运用用友财务软件进行会计核算，以下是该公司运用用友财务软件的整体方案和实务材料。一、系统管理在软件运用的前期设置阶段，系统管理的主要容是设置账套、设置操作员及其操作权限。1. 账套信息账套号：学号的后三位账套名称：省 AWD商贸 ( 简称： AWD)。启用日期： 2009 年 01 月 01 日。会计期间： 01 月 01 日 -12 月 31 日。行业性质：商业企业 ( 建账时按行业

2、性质预置会计科目) 。企业地址： HZ市人民北路 252 号。进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类, 并涉及外币业务。存货分类编码级次为2-2-2 ；客户分类编码级次为2-2-2 ；供应商分类编码级次为1-3 ；部门编码级次为 1-2 ；结算方式编码级次为1-1 ；地区分类编码级次为2-2 ；会计科目编码级次为4-2-2-2 ；存货数量、存货单价、开票单价、件数及换算率的小数位均为2。2. 岗位设置账套主管：吴妮，编号001。在财务软件开发运用的前期阶段，负责完成系统的各项初始化工作；在财务软件的运行阶段，负责财务软件运行的管理工作，检查系统操作员的日常工作，保证财务核算管理系

3、统运行的可靠性、安全性。负责对操作员输入的会计数据、输出的凭证、账簿、报表进行审核，检查其数据和凭证的合法性、完整性和准确性。出纳员：陆玉芳，编号002。负责有关现金、银行存款的收支工作。具有如下权限：权限编号权限容权限编号权限容G10203出纳签字G10405资金日报查询G10401现金日记账查询G10406支票登记G10402现金日记账账簿打印G1040704余额调节表查询G10403银行日记账查询G1040705查询勾对情况G10404银行日记账账簿打印操作员：明，编号003。负责将审核过的有关原始凭证、记账凭证及其相关数据输入计算机， 根据审核过的凭证进行记账处理，在机登记账簿， 并负

4、责打印输出记账凭证、账簿、报表。具有除出纳签字、凭证审核和支票登记等以外的其他权限。贺红波：系统管理员兼系统维护员兼档案管理员。负责计算机硬件、 软件的日常维护，管理计算机会计数据，并负责日常会计数据的备份工作。二、基础档案1、部门档案编号名称部门属性负责人1总部管理新东100总部高层管理肖家伟101总经理办公室管理毅102财务科财务吴妮103人事行政科管理洪意2经营部经营新东201经营一部经营徐东文202经营二部经营威雄2、职工档案编号所属部门部门职务人员类别账号基本工资编码( 元 )1001新东总部高层100总经理管理人员2 0001002肖家伟总部高层100副总经理管理人员1 80011

5、01毅总经理办公室101主任管理人员1 4001102罗莹总经理办公室101副主任管理人员1 2001103珍总经理办公室101秘书工作人员1 0001201吴妮财务科102科长管理人员1 6001202明财务科102会计员管理人员1 4001203陆玉芳财务科102出纳员工作人员1 2001301洪意人事行政科103科长管理人员1 4001302贺红波人事行政科103副科长管理人员1234567891O1 3001303顾兰梅人事行政科103工作人员工作人员1 0002101徐东文经营一部201部门经理经营人员1 5002102琼经营一部201副经理经营人员1 4002103胡岗经营一部20

6、1业务员经营人员1 0002104钱红经营一部201业务员经营人员1 0002105美经营一部201业务员工作人员1 0002107周桂经营一部201收款员工作人员1 0002201威雄经营二部202部门经理经营人员1 5002202杰经营二部202副经理经营人员1 4002203庞惠经营二部202业务员经营人员1 0002204何新经营二部202业务员经营人员1 0002205敏经营二部202业务员经营人员1 0002206王辉经营二部202业务员工作人员1 0002207何燕经营二部202记账员工作人员1 0002208兴经营二部202收款员工作人员1 0003、客户分类编码名称编码名称O

7、1省02省0101省 Qz 市0201省 TY市0102省 FG市0202省 p1 市O103省 wR市4、客户档案编码名称简称信用额度信用期限付款( 元)( 夭 )条件0101001QZ 市华夏商城华夏商城5000030010101002QZ 市飞龙电器城飞龙电器5000030010101003QZ 市润达百货商场润达百货5000030010101004QZ 市通达办公设备通达办公5000030010102001FG 市新时代电器新时代电器3000020010102002FG 市兴隆商厦兴隆商厦3000020010103001WR市天兴办公用品天兴办公3000020010103002WR市多

8、喜乐购物广场多喜乐3000020010201001TY 市美和家电城美和家电OO010201002TY 市创发办公设备创发办公3000020O10202001P1 市天隆百货商厦天隆百货3000020010202002P1 市新世纪商场新世纪商场3000020015、供应商分类1 是经营一部； 2 是经营二部。6、供应商档案编码名称简信用额度信用期限付款称( 天 )条件( 元 )1001AE集团AE5000030021002XY电器XY5000030021003CM 集团CM5000030021004SWSW50000300210051E电气1E5000030021006XK电子XK50000

9、30021007RA电器公司RA5000030022001FJ办公设备FJ5000030022002WR 办公设备WR5000030022003CZ实业集团CZ5000030022004DF办公用品DF5000030022005PE 办公设备PE5000030022006RG 实业集团RG5000030027、地区分类编码地区名称编码地区名称01省03省O101省 Qz市04省0102省 FG市05省0103省 wR市06省02省07省0201省 TY市08市0202省 P1市09省8、存货分类01，家用电器； 02，办公设备。9、计量单位：台10、存货档案存货编号存货代码存货名称规格型号计量

10、单位0101O1A101甲 O101台01O102A102甲 0202台010103A103甲 0303台010201A201乙 0101台010202A202乙 0202台010301A301丙 0101台010302A302丙 0202台020101B101丁 0101台020102B102丁 0202台020201B201戊 0101台020301B301己 0101台存货属性：销售、采购11、会计科目及期初余额表与系统中预置的会计科目相对照， 需要增加设置的会计科目是各明细核算科目，下表列出了 AWD公司有明细核算、 辅助核算和年初期初余额的部分会计科目及期初余额。AWD公司部分会计科

11、目及2009 年年初科目余额表科目编码科目名称核算类型账页格式方向年初余额 ( 元)1001现金金额式借2 560.00100101人民币现金日记金额式借2 560.00100102美元现金外币、日记外币金额式借0.001002银行存款金额式借307 668.00100201人民币存款银行、日记金额式借266 284.50100202美元存款外币、银行、日记外币金额式借5000*8.2767=41 383.501009其他货币资金金额式借50 300.00100901外埠存款金额式借50 300.00100902银行汇票金额式借0.00100903银行本票金额式借0.00100904信用卡金额

12、式借0.00100905信用证保证金外币外币金额式借0.001111应收票据金额式借210 600.00111101银行承兑汇票客户往来金额式借0.00111102商业承兑汇票客户往来金额式借210 600.001131应收账款客户往来金额式借184 275.001133其他应收款金额式借12 000.00113301应收职工借款个人往来金额式借12 000.001141坏账准备金额式贷921.401151预付账款供应商往来金额式借20 000.001243库存商品数量 ( 台) 、部门、项目数量金额式借1 151 100.001281存货跌价准备金额式贷5755.501301待摊费用金额式借

13、1 800.00130101财产保险费金额式借1 500.00130102报刊费金额式借300.001501固定资产金额式借2 405 000.001502累计折旧金额式贷735 648.001911待处理财产损溢金额式借0.00191101待处理流动资产损溢金额式借0.00191102待处理固定资产损溢金额式借0.002101短期借款金额式贷300 000.00210101工行人民币借款金额式贷300 000.00210102中行美元借款外币外币金额式贷0.002111应付票据金额式贷214 110.00211101银行承兑汇票供应商往来金额式贷0.00211102商业承兑汇票供应商往来金额

14、式贷214 110.002121应付账款供应商往来金额式贷271 440.002131预收账款客户往来金额式贷30 000.002153应付福利费金额式贷20 000.002171应交税金金额式贷100 280.60217101应交增值税金额式贷0.0021710101进项税额金额式贷0.0021710102已交税金金额式贷0.0021710103转出未交增值税金额式贷0.0021710105销项税额金额式贷0.0021710106出口退税金额式贷0.0021710107进项税额转出金额式贷0.0021710109转出多交增值税金额式贷0.00217102未交增值税金额式贷100 280.60

15、217103应交营业税金额式贷0.00217106应交企业所得税金额式贷0.00217108应交城建税金额式贷0.00217109应交房产税金额式贷0.0021711O应交土地使用税金额式贷0.00217111应交车船使用税金额式贷0.00217112应交个人所得税金额式贷0.002176其他应交款金额式贷3 008.40217601应交教育费附加金额式贷3 008.402181其他应付款金额式贷0.00218101员工保险福利金额式贷0.0021810101养老保险金金额式贷0.00218102工会经费金额式贷0.00218103职工教育经费金额式贷O002191预提费用金额式贷3 000.

16、00219101借款利息金额式贷3 000.003101实收资本金额式贷2 000 000.003111资本公积金额式贷300 000.003121盈余公积金额式贷20 000.00312101法定盈余公积金额式贷15 000.00312102任意盈余公积金额式贷0.00312103法定公益金金额式贷5 000.003131本年利润部门核算金额式贷0.003141利润分配金额式贷341 139.10314102提取盈余公积金额式贷0.00314103提取公益金金额式贷0.0031411O应付利润金额式贷0.00314115未分配利润金额式贷341 139.105101主营业务收入部门核算金额式

17、5301营业外收入金额式530101固定资产盘盈金额式530102处理固定资产净收益金额式530103其他金额式5401主营业务成本部门核算金额式5501营业费用部门核算金额式5502管理费用金额式550201工资金额式550202福利费金额式550203办公费金额式550204差旅费金额式550205折旧费金额式550206修理费金额式550207业务招待费金额式550208保险费金额式550209工会经费金额式550210职工教育经费金额式550211印花税金额式550212土地使用税金额式550213坏账准备金额式550214其他费用金额式5503财务费用金额式550301利息支出金额式

18、550302汇兑损益金额式550303手续费金额式550304其他费用金额式5601营业外支出金额式560101固定资产盘亏金额式560102处理固定资产净损失金额式560103罚款支出金额式560104捐赠支出金额式560105非常损失金额式560106其他金额式需要删除的会计科目包括： 原材料；低值易耗品；委托加工物资； 生产成本；制造费用。说明：由于在计算机系统中已预置了完整的一级会计科目，为了查阅方便，上表中只列出了AWD公司有期初余额和有明细核算、辅助核算的部分会计科目。12、凭证类型类型限制类型限制科目收款凭证借方必有100101,100102,100201,100202付款凭证贷

19、方必有100101,100102,100201,100202转账凭证凭证必无100101,100102,100201,10020213、外币：美元14、项目档案项目大类：库存商品。项目核算编码： 2.2项目核算科目： 1243，库存商品。项目结构中需增设“商品规格” 、“存放地点”栏，栏目属性为文本，长度为系统默认设置值。项目分类定义：分类编码分类名称分类编码分类名称01家用电器02办公设备0101甲0201丁O102乙0202戊O103丙0203已项目目录：项目编号项目名称所属分类码商品规格存放地点单价(元)010101甲 O1010101A 仓1区1 400010102甲 02010102

20、A 仓1区900O1O103甲 03O10103A 仓1区1 200010201乙 010102O1A 仓2区1 105010202乙 02010202A 仓2区1 21O010301丙 01O10301A 仓2区740010302丙 02010302A仓2区900020101丁 01020101B 仓 1区3 500020102丁 02020102B 仓 1区5 000020201戊 01020201B 仓 2区3 900020301已 01020301B 仓 2区400015、结算方式编码结算方式编码结算方式1现金结算4商业汇票2支票41银行承兑汇票21现金支票42商业承兑汇票22转账支票

21、5电汇3委托收款6银行汇票其中：支票、现金支票、转账支票应有票据管理标志。16、付款条件编码信用天数优惠天数1优惠率1优惠天数2优惠率2优惠天数 3优惠率 30160153302451023010420217、开户银行：工商银行（）18、常用摘要摘要编号摘要容相关科目01支付应付工资215102报销业务招待费55020703经营一部采购商品120104经营二部采购商品120105经营一部采购商品验收入库124306经营二部采购商品验收入库124307经营一部销售商品510108经营二部销售商品5101三、总账核算系统的建立总账核算系统的建立实质上就是在计算机上建立起会计核算的基本框架，并设置会

22、计核算的基本参数。1. 总账系统参数凭证控制：凭证审核控制到操作员，出纳凭证必须经由出纳签字。凭证编号方式：系统编号。外币汇率方式：固定汇率。客户往来款项：应收系统核算。供应商往来款项：应付系统核算。凭证选项设置：制单控制中需采用支票控制； 不可以使用其他系统受控科目；凭证控制中出纳凭证必须经由出纳签字。其他各项采用系统默认设置。其他选项设置中对部门、 个人和项目均按编码排序，数量小数位 2 位，单价小数位 2 位，本位币精度 2 位。2. 期初余额（其他见科目表）（1）应收职工借款的个人往来辅助账表职员所属部门借款日期摘要金额 (元)肖家伟总部2008.12.24差旅费6 000.00威雄经

23、营二部2008.12.29差旅费6 000.00（3）库存商品辅助账表部门部门编码项目项目编码数量(台)金额(元)经营一部201甲 O1010101100140 000经营一部201甲 02O101026054 000经营一部201甲 030101035060 000经营一部201乙 O1O102018088 400经营一部201乙 020102027084 700经营一部201丙 010103015037 000经营一部201丙 02O103022018 000经营二部202丁 0102010170245 000经营二部202丁 01202010230150 000经营二部202戊 0102

24、020160234 000经营二部202己 O102030110040 000四、应收应付款管理系统如果启用专门管理往来账款的应收应付款系统，在前期设置阶段， 必须为系统设置业务控制参数、建立基本核算科目、基本档案信息以及输入期初余额。（一）业务控制参数应收款系统业务控制参数： 按单据核销应收款、 按客户控制科目、 产品销售科目依据存货、 制单方式为明细到单据、 汇兑损益方式为月末处理、 坏账处理方式为应收余额百分比、 显示现金折扣、录入发票时显示提示信息、 核销生成凭证。应付款系统业务控制参数： 按单据核销应付款、 按供应商控制科目、 产品采购科目依据存货、 制单方式为明细到供应商、 汇兑损

25、益方式为月末处理、显示现金折扣。（二）基本科目设置1应收款系统初始设置（1）应收款系统基本科目设置科目编码科 目编码应收科目1131应交增值税科目21710105预收科目2131银行承兑科目111101销售科目5101商业承兑汇票111102（2）结算方式科目设置。现金结算： 100101，人民币现金。现金支票： 100201，人民币存款。转账支票： 100201，人民币存款。（3）坏账准备设置。提取比率： 05。坏账准备期初余额： 92140。坏账准备科目： 1141。对方科目： 550213。（4）账龄区间设置。序号总天数01300260039004120（5）报警级别设置。序号总比率 (

26、)级别名称0120A0240B0360C0480D05100E2 应付款系统初始设置（1）基本科目设置。科 目编码科 目编 码应付科目2121采购税金科目217101O1预付科目115I银行承兑科目2111O1采购科目1201商业承兑科目211101（2）结算方式科目设置、 账龄区间设置、 报警级别设置同应收款管理系统。（三）期初余额1应收账款期初余额 ( 科目编码为 1131，方向为正，付款条件为01)单据单据开票客户销售货物名称数量单价价税合计名称类型发票号名称业务员( 台 )( 元 )( 元 )日期部门销售专用2008 美和经营0103012090040 365发票发票12345590家

27、电琼010302151 1006.26一部销售专用2008 华夏经营O102011O1 30050 31O发票发票12345678商城胡岗010202201 50012.15一部销售专用2008 通达经营02010256 00093 600发票发票23456789办公何新020201105 00012.29二部2应收票据期初余额 ( 科目编码为 111102，方向为正 )单据单据票据开票票据面值票面收到日销售名称类型编号单位( 元 )签发日到期日利率部门应收商业承12345天兴210600O 2008.11.152008.11.20经营票据兑汇票办公2009.04.15一部3预收账款期初余额

28、( 科目编码为 2131，方向为正 )单据名称单据类型结算日期客户名称部门名称业务员结算方式金额 ( 元 )预收款收款单2008.12.20创发办公经营二部敏银行汇票30 0004应付账款期初余额 ( 科目编码为 2121，方向为正 )单据单据开票客户销售付款货物数量单价价税合名称类型发票号名称业务员条件名称( 台 )( 元 )计( 元)日期部门采购专用 2008XY经营无010101301 50091 260发票发票112233445钱红010201301 10012.09一部采购专用 2008经营无020101153 600180 180发票发票365987124RG何新020102205

29、 00012.20二部5应付票据期初余额 ( 科目编码为 211102，方向为正 )单据单据票据开票票据面票面到期日销售名称类型编号单位值(元)签发目收到日利率部门应付商业承5432121411002008.12.10 2009.03.10经营票据兑汇票2008.12.15PE一部6预付账款期初余额 ( 科目编码为 1151，方向为正 )单据名称单据类型结算日期供应商名称部门名称业务员结算方式金额(元)预付款付款单2008.12.22FJ经营二部杰银行汇票20000五、工资管理系统启用工资管理系统， 在前期设置阶段， 必须为系统设置业务控制参数、设置基本的人员分类和人员档案，并建立工资核算所需

30、的工资项目和计算公式。1业务控制参数工资类别个数为 1 个，核算币种为人民币， 代扣个人所得税， 不进行扣零处理，人员编码长度为4 位。账套的启用日期为2009 年 1 月 1 日。 开户银行：工商银行。2基本分类档案人员类别分为：管理人员、经营人员和工作人员。3工资项目及公式（1）工资项目项目名称类型长度小数位数工资增减项基本工资数字82增项奖金数字82增项补助数字82增项应发合计数字1O2增项请假扣款数字82减项代扣税数字1O2减项养老保险金数字82减项个人欠款数字82减项扣款合计数字102减项实发合计数字102增项日工资数字82其它请假天数数字82其它计税基数数字82其它（2）计算公式(

31、 注意公式顺序)补助 =iff( 人员类别 =”管理人员 ,300,iff( 日工资 =( 基本工资 +奖金 +补助 ) 22请假扣款 =请假天数目工资人员类别 =”经营人员”， 400,200)养老保险金 =( 基本工资 +奖金 +补助一请假扣款 ) 005计税基数 =基本工资 +奖金 +补助请假扣款养老保险金注意：此处假设养老保险金以当期的工资总额为基数按比例进行计提，这与一些地区所实行的按上年工资总额计提的做法有所不同。六、固定资产管理启用固定资产系统， 前期设置的主要工作包括建立业务控制参数、建立固定资产类别、设置核算科目以及建立固定资产原始卡片。1业务控制参数按“平均年限法 ( 一)

32、 ”计提折旧； 折旧分配周期为1 个月：固定资产编码方式为按“类别编码 +部门编码 +序号”自动编码；类别编码规则为2-1-1-2 ；卡片序号长度为 2；要求与账务系统进行对账；固定资产对账科目为1501 固定资产；累计折旧对账科目为1502 累计折旧；在对账不平情况下不允许进行月末结账；固定资产默认入账科目为1501 固定资产；累计折旧默认入账科目为1502 累计折旧。业务发生后要立即制单； 月末结账前一定要完成制单登账业务；已注销的卡片 5 年后删除。2固定资产类别编码类别名称使用年限 ( 年)净残值率 ()计量单位O1房屋及构筑物20402交通运输车辆104辆03电子设备及其他通讯设备5

33、4台3部门对应折旧科目总公司下属的总部、总经理办公室、财务科、人事行政科：550205，管理费用折旧费。经营一部、经营二部： 5501，营业费用。4 增减方式对应入账科目固定资产增加方式对应入账科目直接购入100201，银行存款工行存款投资者投入3101，实收资本捐赠3111，资本公积盘盈191102，待处理固定资产损溢在建工程转入1603，在建工程融资租入2321，长期应付款注意：固定资产各减少方式对应折旧科目均为“1701，固定资产清理”。5固定资产原始卡片编码名称所在部门使用开始使原值净残累计折旧对应折年限用日期( 元 )值率( 元 )旧科目O110001办公楼总部高层202003.12

34、 O1 800 0004192 000管理费用0120101仓库 A经营一部202001.12.01 600 0004201 600营业费用0120201仓库 B经营二部202004.06.01500 0004180 000营业费用0210001轿车总部高层102007.06.01200 000428 800管理费用0220101货车 A经营一部101997.12.01150 0004115 200营业费用0220201货车 B经营二部102008.06.01120 00045 760营业费用0310101计算机 A办公室52007.12.018 00041 536管理费用0310102复印机

35、办公室52004.12.018 00046 144管理费用0310103打印机办公室52004.12.013 00042 304管理费用0310201计算机 B财务科52008.06.018 0004768管理费用0320101空调 A经营一部52008.06.014 0004384经营费用0320201空调 B经营二部52007.06.014 00041 152经营费用补充说明：与经营有关的房屋、 建筑物、运输工具以及使用年限在一年以上的物品，列入固定资产；与经营无关的物品使用年限在二年以上或者价值在2000元以上的列为固定资产。 上表所列固定资产增加方式均为直接购入，使用状况均为在用。七、

36、日常经营业务日常经营业务按业务性质进行分类，以便进行上机操作和分类比较，核算日期可以在满足制单序时的条件下任意设定。常用凭证编码说明 ( 摘要 )凭证类别科目编码1131O1经营一部赊销商品转账凭证510121710105（一）资金业务1以现金支票 ( 支票号： 112233445)支付业务招待费 1010 元，支票领用人新东，附单据 10。会计分录：借：管理费用业务招待费1 010贷：银行存款1 0102以转账支票 ( 支票号： 12345677)支付上月未交增值税100 280 60 元。会计分录：借：应交税金未交增值税100 28060贷：银行存款100 280 60（二）部门、个人往来、项目辅助核算业务1经营二部销售给P1 市新世纪商场如下商品，收到转账支票( 支票号：23456789)，存入银行，附单据3。同时结转商品销售成本。商品销售清单 (1)商品名称数量(台)单价(元)货款(元)增值税 ( 元)价税合计 ( 元)丁 01154 00060 00010 20070 200戊 O1205 000100 00017 000117 000合计160 00027 200187 200商品销售成本 (1)商品名称数量(台)结