贴现的计算专题知识专业知识讲座

1、本文档所提供的信息仅供参考之用，不能作为科学依据，请勿模仿。文档如有不当之处，请联系本人或网站 删除。 同学们，之前我们已经了解 学习过了票据，我们都知道，票据都有 一个持票期限，那么请大家思考一下， 如果我们在期限未到时想要申请兑现， 应该怎样做呢？ 解决方法：转让给银行 本文档所提供的信息仅供参考之用，不能作为科学依据，请勿模仿。文档如有不当之处，请联系本人或网站 删除。 一、贴现 ? 1. 1. 概念 ? “ 贴现”指票据持有人将未到期未到期的票据在背书 后送交开户银行，银行受理后从票据到期值中票据到期值中扣除 按银行贴现率计算确定的贴现利息，然后将余额付给 贴现申请人，作为银行对企业的

2、短期借款。票据贴现 实际上是企业融通资金的一种形式。 本文档所提供的信息仅供参考之用，不能作为科学依据，请勿模仿。文档如有不当之处，请联系本人或网站 删除。 ? 2.2.关系图关系图（贴现期、票据期和持票期的关系） 出票日 到期日 贴现日 票据期间 持票期 贴现期 7月1日 10月1日 9月1日 本文档所提供的信息仅供参考之用，不能作为科学依据，请勿模仿。文档如有不当之处，请联系本人或网站 删除。 3.贴现及贴现净额的计算 计算贴现天数： 从贴现日至到期日的时间间隔，算头不算尾或算尾不算头。 或采用公式法。 四个 步骤 计算贴现息： 贴现息=票据到面值（期值）日贴现率贴现天数 计算贴现净额：

3、贴现得款=票据到面值（期值）期值-贴现息 作出账务处理 本文档所提供的信息仅供参考之用，不能作为科学依据，请勿模仿。文档如有不当之处，请联系本人或网站 删除。 例题 ： ? 20162016年年9 9月月1212日大明公司将持有日大明公司将持有W W公司的不带息的票据向银行贴公司的不带息的票据向银行贴 现，票据到期日为现，票据到期日为1111月月7 7日，票据面值日，票据面值11.711.7万，贴现年利率为万，贴现年利率为 6.2%6.2%，取得贴现款存入银行。大明公司的账务处理为：，取得贴现款存入银行。大明公司的账务处理为： ? 贴现天数贴现天数=19=19（9 9月）月）+31+31（10

4、10月）月）+6+6（1111月）5656天天 ? 贴现息=117000 x 6.2=117000 x 6.2 x 56/360 = 1128.40 x 56/360 = 1128.40 元元 ? 贴现款=117000-1129.40=115871.60=117000-1129.40=115871.60 元元 ? 账务处理： ? 借：银行存款借：银行存款 115871.60 115871.60 ? 财务费用财务费用 1128.40 1128.40 ? 贷：应收票据贷：应收票据 111700 本文档所提供的信息仅供参考之用，不能作为科学依据，请勿模仿。文档如有不当之处，请联系本人或网站 删除。

5、测试一下成果吧 ? 光明乳业7月31日因周转资金的需要，将老窖洒厂 3月30日开出 的为期6个月不带息的面值为 23.4万的银行承兑汇票至其开户 行贴现，贴现年利率 8%，同时将贴现所得款存入银行。 ?贴现天数：1(7月)+31天（8月）+29（9月）61 ?贴现利息：234000 8 8 x 61/360 3172 3172 ?贴现得款：234000-3172230828 ?账务处理：账务处理： ?借：银行存款借：银行存款 230828 ? 财务费用财务费用 3172 ? 贷：应收票据贷：应收票据 234000 234000 本文档所提供的信息仅供参考之用，不能作为科学依据，请勿模仿。文档如有不当之处，请联系本人或网站 删除。 4.4.总结总结 ? 贴现的计算分为四步： ? 1.1.计算票据到期值 ? 2.2.计算贴现期 ? 3.3.计算贴现息