国际经济法判断题含答案分析

1、试题1、某小型企业2006年1月20 向其主管税务机关申报2005年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得的办法，该小型企业2005年度应缴纳的企业所得税为( )万元。A、7.92B、9.9C、10.56D、13.2答案：D解析：应纳企业所得税=(120+40)(1-20%)20%33%=13.20(万元)。 试题2、对于纳税人自建建筑物销售的，则（ ） 是其营业税纳税义务发生时间。A、建筑物完工的当天B、建筑物产权转给购买者的当天C、预收营业

2、额的当天D、销售建筑物并收讫营业额的当天答案：D解析：对于纳税人自建建筑物销售的，销售建筑物并收讫营业额的当天是其营业税纳税义务发生时间。 试题3、某公司的会计人员刘某伪造会计凭证和会计账簿，但情节较轻尚不构成犯罪。根据会计法的规定，刘某的行为应承担的法律责任是( )。A、处以3 000元以上5万元以下的罚款B、处以5 000元以上10万元以下的罚款C、处以3 000元以上5万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书D、处以5 000元以上10万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书答案：C解析：根据会计法的规定，伪造会计凭证和会计账簿的行为应承担处以3 000元以上 5万元以下的罚款，并吊销会计从

3、业资格证书的法律责任。 试题4、2007年3月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为15%。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为 ( )万元。A、0.15B、0.9C、1.89D、2.7答案：D解析：娱乐业的应税营业额为向顾客收取的各项费用共计18万元(1+5+12)，应纳营业税=1815%=2.7(万元)。 试题5、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是( )。A、银行销售金银业务B、融资租赁业务C、典当行的死当物品销售业务D、邮票的生

4、产、调拨答案：B解析：选项ACD应当征收增值税。 试题6、接上题，大华食品厂此时已经与另一家面粉厂签订了买卖合同，所以拒绝接受光明面粉厂的面粉。下列观点中正确的是( )。A、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同成立，大华食品厂应承担违约责任B、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同成立，但大华食品厂不应承担违约责任C、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同不成立，但大华食品厂应承担缔约过失责任D、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同不成立，大华食品厂也不应承担缔约过失责任答案：D解析：因为大华食品厂向几个面粉厂商的发函属于要约邀请，光明面粉厂将面粉送货上门属于要约，而大华食品厂拒绝接受光明面粉厂的

5、面粉，双方的买卖合同不成立。大华食品厂对自己发出的要约邀请不存在过失，也不应承担缔约过失责任。 试题7、2009年1月初，甲建筑公司为乙单位盖厂房，甲、乙双方议定由甲建筑公司包工包料。7月底厂房竣工验收并交付使用。经核算，盖厂房共使用建筑及装饰材料等150万元。甲建筑公司向乙单位收取包工费80万元。甲建筑公司7月份应纳营业税的营业额为（ ）。A、80B、150C、230D、70答案：C解析：根据营业税法律制度规定，建筑企业承接包工包料工程，以料、工、费全额为营业额计算缴纳营业税。甲建筑公司7月份应纳营业税的营业额=150+80=230(万元)。 试题8、某企业(非保险企业)2006年末应收账款

6、余额2000万元，根据企业所得税法律制度的规定，该企业提取的坏账准备金不得超过( )万元。A、100B、200C、50D、10答案：D解析：企业坏账准备金的提取比例一般不得超过年末应收账款余额的5。 试题9、下列情形中，用人单位不必向劳动者支付经济补偿的是（ ）。A、被依法宣告破产的B、劳动者主动向用人单位提出解除劳动合同并与用人单位协商一致解除劳动合同的C、被吊销营业执照的D、被责令关闭、撤销的答案：B解析：略 试题10、永昌公司XX XX年的销售收入为200万元，销售成本为80万元，缴纳的增值税税款为34万元，营业税税金为40万元，消费税税金为20万元，该公司XXXX年应缴纳的所得税为(

7、)万元。 A、19.8B、3.3C、15D、18答案：C解析：永昌公司的应纳税所得额200-80-40-2060万元，应缴纳的所得税6025%15万元。注意增值税是价外税，不可以扣除。 试题11、移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，可由移交人委托他人代办交接，但应当经过下列哪种人员的批准（ ）。A、会计机构负责人或会计主管人员B、单位领导人C、企业主管部门D、政府采购部门答案：B解析：会计移交人员因故不能亲自办理会计工作交接手续的，经单位领导人批准，可以委托他人代办交接手续。 试题12、仲裁的基本原则是（ ） 。A、二审终审制B、公开进行裁决C、上诉制度D、一裁终局制答案：D解析

8、：略 试题13、某小规模纳税人对消费者零售50 000元，其销售额为( )。A、销售额=50 000(1+税率) B、销售额=50 000(1+征收率)C、销售额=50 000(1+税率)D、销售额=50 000(1+征收率)答案：B解析：小规模纳税人适用的是征收率，而不是税率。 试题14、按期纳税的起征点为月营业额( )。 A、200400元B、200500元C、200600元D、10005000元答案：D解析：营业税暂行条例规定，按期纳税的起征点为月营业额1000至5000元，按次纳税的起征点为每次(日)营业额100元。 试题15、用人单位裁减人员后，在法定期限内重新招用人员的，应当通知被

9、裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。该法定期限是（ ）。A、3个月B、6个月C、1年D、3年答案：B解析：略 试题16、某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入元，按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3%。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为( )元。A、15300B、14940C、18000D、17640答案：B解析：(1)单位或者个人进行演出由他人售票的，其营业税应纳税款以售票者为扣缴义务人。因此，该体育馆为扣缴义务人。(2)单位或者个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出

10、公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。(3)应代扣代缴的营业税税额=(-300003-2%)3%= 14940(元)。 试题17、关于劳动争议申请仲裁的时效，下列说法不正确的是（ ）。A、一般情况下，劳动争议申请仲裁的时效期间为1年B、劳动关系终止的，不受一年仲裁时效期间的限制C、劳动仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利，或者向有关部门请求权利救济，或者对方当事人同意履行义务而中断D、因不可抗力或者有其他正当理由，当事人不能在仲裁时效期间申请仲裁的，仲裁时效中止答案：B解析：略 试题18、根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。A、汽车租赁业B、

11、汽车维修业C、文化体育业D、建筑修理业答案：B解析：本题考核营业税的征收范围。货物的加工、修理修配业务属于增值税的征税范围。 试题19、下列税种中采用定额税率的有( ) 。A、营业税B、车船使用税C、企业所得税D、土地增值税答案：B解析：A、C实行比例税率，D实行超率累进税率，只有B实行定额税率。 试题20、某公司2003年营业收入净额为1 000万元，该公司当年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业务招待费为( ) 万元。A、15B、10C、5D、3答案：C解析：本题中可以抵扣的业务招待费为5万元。全年销售(营业) 收入净额在1500万元以下的

12、(含1 500万元) 的，业务招待费的扣除标准为不超过销售(营业) 收入净额的5。 试题21、企业用于公益、救济性的捐赠，在本年度应纳税所得额( )以内的部分准予扣除。A、30%B、3%C、5%D、15%答案：B解析：注意特殊规定，有的是1.5%、10%，甚至全额扣除。 试题22、2007年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为( )万元。A、150B、80C、70D、0答案：B解析：纳税人销售不动产，采取预收方式的，营业税

13、的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。甲公司3月应缴纳的营业税税额=16005%=80(万元)。 试题23、从事生产、经营活动的纳税人应当自领取营业执照之日起( )，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。A、10日内B、15日内C、30日内D、2个月内答案：C解析：从事生产、经营活动的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。 试题24、下列各项，适用3%营业税税率的是（ ）。A、服务业B、金融保险业C、交通运输业D、房地产业答案：C解析：本题考核点为营业税税率。服务业与销售不动产、转让无形资产均适用5%的营业税税率。金融保险业适用5%的营业税税率。交通运输

14、业、建筑业、邮电通信业、文化体育业均适用3%的税率，娱乐业适用5%-20%的营业税税率。 试题25、甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是（ ）。A、丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判B、丙法院对甲和乙进行了调解C、乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定D、丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定答案：B解析：人民法院审理行政案件，实行合议、回避、公开审判和两审终审制度。人民法院审理行政案件，不适用调解。诉讼期间不停止具体行政行为的执行。但被告认为需要停止执行的，停止具体行政行为的执行。另外，原告申请停止

15、执行，人民法院认为该具体行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害社会公共利益，裁定停止执行。行政处罚显失公平的，可以判决变更。人民法院判决被告重新作出具体行政行为的，被告不得以同一个事实和理由作出与原具体行政行为基本相同的具体行政行为。 试题26、某旅行社组织50人的旅游团赴江南旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元。已知旅游业营业税税率为5%。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为( )元。A、5000B、2500C、150D、1300答案：D解析：本题考核旅游企业营业税的计算。根据规定，旅游业务以全部的收

16、费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。应缴纳营业税=(2000-500-500-400-80)5%50=1300(元)。 试题27、下列行为中，不应缴纳营业税的有( )。A、建筑公司的修缮、装饰业务B、某歌舞团演出取得的收入C、修理修配业务D、融资租赁业务答案：C解析：略 试题28、根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，不应作为营业税计税依据的是 ( )。A、运输企业自中国境内载运旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运的，以全程运费减去转运运费后的余额为营业额。B、金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、旅游企业组团境内旅游的，以

17、收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入减去进货成本后的余额答案：D解析：本题考核营业税的计税依据规定。根据规定，娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入为营业额。 试题29、( )是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。A、税目B、税率C、征税对象D、计税依据答案：A解析：税目是指税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。 试题30、对于卡拉OK歌舞厅的混合销售行为，应当( )。A、征收增值税B、征收营业税C、征

18、收消费税D、分别核算应纳税额答案：B解析：根据增值税暂行条例的规定，从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视同销售货物，征收增值税；其他单位及个人的混合销售行为，视同销售非应税劳务，应当征收营业税。因此对于卡拉OK歌舞厅的混合销售行为，应当征收营业税。 驾考宝典网 /kaoshi/km3/ 驾考宝典科目二试题31、下列个人所得中，不属于免纳个人所得税的是( )A、残疾、孤老人员的所得B、军人的转业费、复员费C、保险赔款D、国债和国家发行的金融债券利息答案：A解析：残疾、孤老人员和烈属的所得，经批准可以减征个人所得税。本题A项

19、当选。 试题32、市区某纳税人出口货物退增值税15万元，内销货物缴增值税16万元，消费税40万元，进口货物代征增值税69万元。该纳税人应纳城市维护建设税（ ）。 A、3.92万元B、7.70万元C、8.75万元D、9.80万元答案：A解析：本题考核点是城市维护建设税进口不征，出口不退。计算过程： (16+40)7%=3.92(万元) 试题33、甲公司2004年3月以3800万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧 2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为( )万元。A、15B、120C、114D、150答案：C解析：契税的计税依据，按照土地、房屋权属

20、转移的形式、定价方法的不同而定。房屋买卖是以成交价格作为计税依据，而不去考虑房产的原值、折旧因素。应纳税额计税依据税率3800万元3%114(万元)。应选C项。 试题34、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税( )。A、1.785万元B、1.8万元C、2.025万元D、2.04万元答案：D解析：总包合同应该贴花，新的分包转包合同又发生了新的纳税义务，也应该贴花。该建筑公司应纳印花税=(6000+800)0.3=2.04(万元)。 试题3

21、5、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人答案：D解析：本题考核个人所得税中居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。 试题36、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增

22、值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )。A、4.55万元B、4万元C、4.25万元D、5.6万元答案：B解析：本题考核城建税的计算。根据规定，城建税在进口环节不征，在出口环节不退；对消费税延期缴纳加罚的滞纳金不作城建税的计税依据。本期应纳城建税=(30+50) 5%=4(万元)。 试题37、根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（ ）。A、与原油同时开采的天然气B、煤矿生产的天然气C、开采的天然原油D、生产的海盐原盐答案：B解析：略 试题38、某石油开采企业2007年2月开采原油20万吨，其中用于加热、修井的原油0.2万吨。已知油田的资源税税率为10元/吨。该企

23、业当月应缴纳的资源税税额为( )万元。A、198B、297C、200D、300答案：A解析：开采原油过程中用于加热、修井的原油免税，当月应缴纳的资源税=(20-0.2)10=198(万元)。 试题39、某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）。A、180万元B、240万元C、272.5万元D、360万元答案：C解析：土地增值额：1000-(50+200+40+60)=650万元，扣除项目金额；350万元，增值额扣除项目金额=

24、185.71%，应交纳土地增值税=65050%-35015%=272.5万元。 试题40、5月份企业购置一旧厂房，6月份管理部门签发了权属证书，企业新增土地计征城镇土地使用税的时间是（ ）。A、5月份B、6月份C、7月份D、12月份答案：C解析：本屉考核点是土地使用税的纳税义务发生时间。纳税人购置存量房自有关单位签发房屋权属政府之次月起，缴纳城镇土地使用税。 试题41、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间(房屋原值为20万元)。 2006年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除2

25、0%后的余值计税，则王某2006年应纳房产税额为( )万元。A、1.632B、0.816C、0.516D、1.652答案：A解析：(1)开餐馆的房产应纳房产税=20(1-20%)1.2%=0.192(万元)；(2)房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；(3)出租房屋应纳房产税=11212%=1.44(万元)；(4)三项合计，应纳房产税=0.192+1.44= 1.632(万元)。 试题42、在印花税的13个税目中，权利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿部分，适用定额税率，均为按件贴花，税额为( )。A、5元B、10元C、15元D、20元答案：A解析：根据印花税暂行条例

26、的规定，权利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿部分，适用定额税率，均为按件贴花，税额为5元。 试题43、某企业一月份缴纳增值税17万元，消费税30万元，所得税13万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。A、4.2B、2.1C、3.29D、3.01答案：C解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包括所得税。企业应纳城市维护建设税=(17+30)7%=3.29(万元)。 试题44、2007年5月，永昌公司与江海公司签订了一份合同，由永昌公司向江海公司提供货物并运输到江海公司指定的地点，合同标的金额为500万元，其中包括货款和货物

27、运输费用。货物买卖合同适用的印花税税率为0.3，货物运输合同适用的印花税税率为o5%。根据印花税法律制度的规定，永昌公司应纳印花税税额是（ ）万元。A、0.15B、0.25C、0.09D、0.06答案：B解析：载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。因此，甲企业应纳印花税税额5000.5 0.25万元。 试题45、根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是 ( )。A、产权未确定的不缴纳B、房屋产权出典的由出典人缴纳C、产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D、

28、产权属于国家所有的不缴纳答案：C解析：(1)产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；(2)产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；(3)产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；(4)产权出典的，承典人为纳税人。 试题46、张某2006年12月取得全年一次性奖金30000元，应缴纳个人所得税( )元。 A、3600B、2895C、4800D、5245答案：B解析：(1)将全年一次性奖金(30000元)除以12个月，按其商数(2500元)确定适用税率(10%)和速算扣除数(105元)；(2)应纳个人所得税=3000010%-105= 2895(元)。 试题47、某企业20

29、06年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。A、4.8B、24C、27D、28.8答案：C解析：1)从价部分：2000(1-20%)1.2%+1000(1-20%)1.2%3/12= 21.6(万元)；(2)从租部分：5912%=5.4(万元)；(3)当年应纳房产税=21.6+5.4= 27(万元)。 试题48、某房地产公司转让商品楼收入5000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额4200万元，则适用税率为（ ）。A、30%B、40%C、50%

30、D、60%答案：A解析：略 试题49、2005年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额元，另外支付货物运输费50000元；与工商银行某分行签订借款合同，借款金额元。已知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税税率分别为0.3、0.5、0.05。甲企业3月份应缴纳的印花税税额为( )元。A、250B、255C、260D、265答案：C解析：甲企业3月份应缴纳印花税税额=5+0.3+500000.5+0.05=260(元)。 试题50、下列各项中属于我国目前资源税的征税范围是( )。A、人造石油B、煤矿生产的天然气

31、C、中外合作开采陆上石油D、有色金属矿原矿答案：D解析：本题考核资源税的征税范围。根据资源税法律的相关规定，有色金属矿原矿属于资源税的征收范围。 试题51、外商投资的房地产开发企业，能扣除的与转让房地产有关的税金是（ ）。A、营业税B、城建税C、印花税D、教育费附加答案：A解析：略 试题52、下列各项中，不属于印花税纳税义务发生时间的是( )A、证照领受时B、合同签订时C、合同生效时D、账簿启用时答案：C解析：本题考核印花税的纳税义务发生时间。印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。 试题53、某扣缴义务人某次代扣代缴个人所得税税款18000元，对该笔税款，其收取

32、的手续费是( )A、180元B、540元C、900元D、360元答案：D解析：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费，因此D项正确。 试题54、下列不属于流转税的是（ ） 。A、增值税B、消费税C、营业税D、印花税答案：D解析：略 试题55、王某自有一处平房，共6间，其自住2间，出租4问，每月收取租金10000元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，房产税税率为4%；则王某当年应纳房产税额为( )。A、400元B、940元C、3840元D、4800元答案：D解析：本题考核房产税的计算。根据规定，个人所有的非营业用房产免征房产税；个人出租住房按4%税率征收房产税。出

33、租房屋应纳房产税=10000124%=4800(元)。 试题56、下列单位属于资源税的纳税人的是( )。A、生产天然气的油B、出口天然气的石化公司C、销售天然气的天然气公司D、使用天然气的用户答案：A解析：资源税的纳税人是开采资源的单位和个人，本题中只有油田是实施开采的。 试题57、下列应征收资源税的矿产品有( )。A、精煤B、居民生活用煤C、原煤D、洗煤答案：C解析：本题考核资源税的征税对象。根据规定，资源税只对列入税目的七种矿产品的初级产品征收，A、B、D均为加工后的资源产品，不征资源税。 试题58、国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬1

34、0000元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。A、3360B、4800C、3460D、4660答案：A解析：(1)同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；(2)第一次稿酬应纳个人所得税=20000(1-20%)20%(1-30%)=2240(元)；(3)第二次稿酬应纳个人所得税=10000(1-20%)20%(1-30%)=1120(元)。 试题59、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税（ ）。A、36万元B、

35、61万元C、25万元D、31万元答案：D解析：为避免盐连续加工过程中的重复征税，纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的税额准予抵扣。故应纳资源税为：1200030-100005=31(万元)。 试题60、市区某企业本月缴纳营业税12万元，增值税留抵税额为18万元，应纳城建税为( )。A、2.1万元B、1.5万元C、1.26万元D、1.26万元答案：D解析：本题考核点是城建税的纳税环节、计税依据和税率。计算过程：127%=0.84(万元)。 驾考宝典网 /

36、驾驶宝典试题61、永昌公司与江海公司签订买卖合同，合同标的额为100万元。2007年5月1日，买方永昌公司签发一张2007年6月1日到期的银行承兑汇票，6月1日，承兑申请人永昌公司的银行账户上无足够资金，尚缺40万元。直到2007年 6月21日，永昌公司存入100万元。根据支付结算办法的有关规定，对永昌公司计收的罚息为（ ）万元。A、0.2B、0.4C、0.6D、0.8答案：B解析：根据支付结算办法的有关规定，银行承兑汇票到期，承兑申请人未能足额交存票款，对尚未扣回的承兑金额按每天0.05%计收罚息。在本题中，对永昌公司计收的罚息400.05%200.4万元。 试题62、税法的核心要素是（ ）

37、。A、纳税义务人B、征税对象C、税率D、纳税环节答案：C解析：纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素，而税率则是税法的核心要素。故此题应选C选项。 试题63、甲乙双方签订一买卖合同，合同金额为4万元，付款方式为托收承付、验单付款。卖方甲根据合同规定发货后委托银行向买方乙收取货款，乙的开户银行于 2000年5月15日(星期一)收到经甲的开户银行审查后的托收凭证及附件，当日通知乙。承付期满日，乙的账户上无足够资金支付，尚缺2万元。同年5月29日，乙存入3万元。根据支付结算办法的有关规定，乙应被计扣赔偿金的数额为( )。 A、120元B、140元C、150元D、110元答案：D解析：

38、略 试题64、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是（ ）。A、处以2000元以上10000元以下罚款B、提请工商行政管理机关吊销其营业执照C、没收其经营所得D、提请公安机关查封其财产答案：B解析：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 试题65、某生产企业为增值税小规模纳税人，2009年1月取得销售商品收入(含增值税) 41200元，购进原材料取得增值税专用发票上注明的税额为300元。则该生产企业1月份应缴纳的增值税税额为( )元。A、

39、900B、1200C、1600D、2400答案：B解析：本题考核增值税应纳税额的计算。该企业1月份应缴纳的增值税税额=41200(1+3%)3%=1200(元)。 试题66、根据税收征收管理法的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )年。A、3B、5C、10D、20答案：C解析：会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。 试题67、如果纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款，税务机关对其处理为（ ）。A、3年内可以要求补征B、3年内可以追征C、3年至10年内追征D、无限期追征答案：D解析：略 试题68、如果纳税人因有特殊困难而不能按期缴纳税款

40、，经县以上税务局(分局) 批准，可以延期纳税，但最长不得超过（ ） 。A、1个月B、30天C、15天D、3个月答案：D解析：延期纳税最长不得超过3个月。 试题69、荣昌公司为增值税一般纳税人，2007年8月荣昌公司将自产的一批酒精赠送给某协作企业，生产成本总计为30万元，无市场售价可供参考，该酒精适用消费税税率为5%，则该企业此项行为应纳增值税销项税额为（ ）万元。A、1.62B、4.79C、3.7D、5.64答案：D解析：对视同销售征税而无销售额的可按组成计税价格计税，同时征收消费税的，其组成计税价格应加计消费税税额。应纳销项税额30(1+5%)/(1- 5%)17%5.64万元。 试题70

41、、支票的金额可以由（ ）授权补记，未补记的支票，不得使用。A、出票人B、持票人C、背书人D、被背书人答案：A解析：支票中有两个绝对记载事项，可以由出票人授权补记。一个是金额，另一个是收款人名称。 试题71、当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚的机关可以采取规定的强制措施或者（ ）。A、通知开户银行扣款B、扣押、查封、拍卖相当于罚款额的商品或者财产C、加倍处罚D、申请法院强制执行答案：D解析：先由税务机关，执行，税务机关执行有困难的，可以申请人民法院强制执行。 试题72、根据银行卡业务管理办法的有关规定，透支期限最长为60天的信用卡是( )。A、准贷记

42、卡B、贷记卡C、外币卡D、专用卡答案：A解析：本题考查点是关于信用卡的风险控制指标的规定。准贷记卡的透支期限最长为 60天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。 试题73、下列关于票据权利时效期间的说法，正确的是（ ）。A、持票人对银行汇票的出票人的权利，自票据到期日起2年B、持票人对商业汇票的承兑人的权利，自票据出票日起2年C、持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月D、持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月答案：C解析：见票即付的汇票、本票，自出票日起两年；持票人对商业汇票的承兑人的权利，自票据到期日起两年；持票人对前手的追索权，在

43、被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。 试题74、除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存（ ）。A、3年B、5年C、10年D、20年答案：C解析：本题旨在考查有关纳税资料应当保存的期限。根据规定，此题应选C选项。 试题75、下列不属于税收特征的是( )。A、无偿性B、固定性C、强制性D、权利义务不对等答案：D解析：税收的特征是无偿性、固定性和强制性。 试题76、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( ) 年。A、1B、3C、5D、10答案：C解析：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。 试题77、根据支付结算办法的规定，银行汇票的提示付款期

44、限是（ ）。A、自出票之日起1个月B、自出票之日起2个月C、自出票之日起3个月D、自出票之日起6个月答案：A解析：银行汇票的提示付款期限自出票之日起1个月，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。 试题78、原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，适用最惠国税率，B项说法错误。A、2年B、3年C、5年D、不受期限的限制答案：D解析：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受期限的限制。故D项正确。 试题79、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得

45、超过( )A、20日B、30日C、1个月D、3个月答案：D解析：根据税收征收管理法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。据此，D项正确。 试题80、根据我国消费税暂行条例的规定，纳税人采取分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为（ ） 。A、发出应税消费品的当天B、销售合同规定的收款日期的当天C、收讫销售款的当D、取得索取销售款凭据的当天答案：B解析：采用赊销和分期收款方式销售货物的，消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。 试题81、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户

46、的款项，每笔超过( )的，应向其开户银行提供相关付款凭证。A、1万元B、2万元C、3万元D、5万元答案：D解析：本题考核个人银行结算账户的使用规定。单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相关付款凭证。 试题82、下列关于国内信用证办理和使用要求的表述，符合支付结算法律制度规定的是（ ）。 A、信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金B、开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金C、信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额D、申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款答案：C解析：信用证结算方式只适用于国内

47、企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金；开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函；申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。 试题83、根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是（ ）。A、直接为生产服务的科技开发企业B、从事产业信息咨询的企业C、从事房地产开发业务的企业D、从事精密仪ge维修服务的企

48、业答案：C解析：按政策划分生产性外商投资企业包括 ABD。 试题84、房屋、建筑物的最低折旧年限为（ ）年。A、20B、16C、15D、30答案：A解析：这是最短的折旧年限，可以按实际使用年限折旧，一般在3050年，或更长。 试题85、根据银行账户管理办法规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应证明并开立（ ）。A、临时存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、基本存款账户答案：C解析：专用存款账户的适用范围包括：基本建设资金、更新改造资金、社会保障基金、粮棉油收购资金等。 试题86、增值税的小规模纳税人销售货物，计算增值税应纳税额，对其发生的进项税务的处理方法是 （ ）。

49、A、可以按照6%的征收率抵扣进项税额B、不得抵扣进项税额C、可以按照17%抵扣进项税额D、可以按照13%抵扣进项税额答案：B解析：增值税的小规模纳税人在计算增值税应纳税额时，根据销售额和规定的税率直接计算。 试题87、某单位于10月20日开出一张支票。根据支付结算办法的规定，下列有关出票日期的写法，符合要求的是（ ）。A、拾月贰拾日B、零拾月零贰拾日C、壹拾月贰拾日D、零壹拾月零贰拾日答案：D解析：月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为“拾壹”至“拾玖”的，应当在其前加“壹”。 试题88、根据支付结算法律制度的规定，下列账户

50、的开立，需要经人民银行核准的是（ ）。A、个人银行结算账户B、一般存款账户C、基本存款账户D、增资开立的临时存款账户答案：C解析：略 试题89、根据增值税暂行条例的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是（ ）。A、提供修理修配劳务B、销售报关出口货物C、销售房地产D、向消费者销售应税产品答案：A解析：本题考核点为增值税专用发票的开具范围。向消费者销售应税项目，提供非应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务，均属于法律规定不得开具增值税专用发票的情形之一。 试题90、根据支付结算制度的规定，下列存款账户可以用于办理现金支取的是（ ）。A、证券交易结算资金专用存款账户B、一般存款账户C、信托基金专用存款账户D、临时存款账户答案：D解析：