现金收支预算管理办法

1、现金收支预算管理办法为了加强现金收支的管理，提高资金的使用效果，特制定本办法。1 总则1.1现金收支预算包括：现金收入和现金支出的预算。1.2 现金收支预算的范围：公司所属各单位，凡是涉及现金收支业务的单位 都应该编制现金收支预算。1.3 现金收支预算的组织：现金收支预算采取公司一级预算，归口管理，集 中平衡的方式。1.4为了保证现金收支预算质量，不断提高现金收支预算管理的水平，加强 对现金收支预算的编制、执行、分析、考核全过程的管理，各现金收支预算编制 单位，应确定一名预算管理人员，报公司财务部或审查汇总单位备案。各单位应 确保本单位预算管理人员的相对稳定，不得随意更换。2 预算编制2.1

2、分公司预算分公司所属各单位根据分公司现金收支预算管理的有关规定编制物资采购预 算、外协预算、修理费预算、制造费用预算等，经分公司组织审查平衡后列入分 公司预算上报生产管理部，生产管理部审核汇总后上报财务部。归口上报项目及 归口管理部门见附表。2.2 公司预算2.2.1 收入预算：由营销中心分别编制单张纸胶印机、卷筒纸胶印机和备件 销售的现金回款预算，报公司财务部。2.2.2 支出预算：职工薪酬预算、资本性支出预算、能源预算由归口管理部 门汇总上报；公司各管理部门支出按照项目分别编制本单位的支出预算，须经公 司归口管理部门审查后报公司财务部；归口上报项目及归口管理部门见附表。2.3 归口管理公司

3、和分公司对各项费用支出实行归口管理，明确管理部门和管理内容。 归口管理部门应对分公司和公司管理部门上报的预算进行审查；归口上报项 目及归口管理部门见附表。3 预算报送、平衡和批准3.1 报送单位：分公司、行政管理部、财务部、人力资源部、投资发展部、 企业运营部、品质保证部、生产管理部、技术中心、 IT 中心、营销中心、办公 室、审计法务部、董事会办公室。报出的预算表，应经单位负责人审查并签字。3.2 报送时间：每月 28 日前（遇休息日提前） 公司各管理部门、各审查汇 总单位将现金收支预算报公司财务部。各审查汇总单位应对本单位负责的归口项 目预算编制和上报时间提出具体要求。3.3 预算的平衡和

4、批准：预算的平衡和批准是通过公司资金调度会来实现。 公司财务部对各单位上报的现金收支预算进行审核汇总，并于次月 5 日左右组织 召开资金平衡会，平衡和批准预算。3.4 参加资金调度会的部门和人员：公司总经理、总会计师、财务部、营销 中心、生产管理部的负责人和预算管理人员，分公司主管经理和预算管理人员。4 资金分配原则4.1资金分配首先要必保职工工资及各种保险、税款、借款利息和能源支 出。4.2生产资金分配原则本着实际支付与投入产出挂钩的原则，既要重点考虑完工入库中新购进采购、外协费用的支出，还要考虑资金支付与实现销售、实现回款和在制存货资金 压缩相挂购 ,体现产品产成、实现销售、货款回收相统一

5、的闭环思想，形成良性 循环。生产资金分款额：=入库产品成本中采购、外协费用* 39% +销售收入* 14% +回款* 14% 在制存货资金调整额；其中在制存货资金调整额是指在制存货资金实际余额与预 算目标差额的月度平均额，以促使在制存货资金得以平稳下降。生产资金实际分配时要考虑，欠款余额、账龄长短、一次交检合格率、成套 率、交货及时率、应付账款占用合理水平等等因素。5 回款及库存资金管理原则5.1 当期销售产品回款原则 :1、书刊机、单双色产品全款发货， 100%回款；2、 报机、多色机产品按合同约定回款发货，付款原则上不低于3：6：1；5.2、应收账款回款原则：1、按照年度、月度应收账款分户

6、指标回款；2、达到应收账款周转率指标 2.6 次/年；3、逾期应收账款要继续实行扣罚制，直至回款完成；4、对超出预算目标值以上的应收账款按月按同期贷款利率计息，计入当期 销售费用，同时核减可报销费用额度。5.3、成品存货资金占用考核1 、对超出预算目标值以上的部分按月按同期贷款利率计息，计入当期销售 费用，同时核减可报销费用额度；2、对成品存货要实时预警，对超过 6 个月以上的库存要及时报告并提出处理措施；3、对已计提减值产品要加快处置速度，原则要求当年处置完毕。6 预算的执行6.1 公司现金收支预算，经公司资金平衡会平衡批准后执行，专款专用，不 得挪用，不得超支。财务部门必须严格按预算监督、控制和反映各项支出。6.2 预算调整，对未列入预算且又确需开支的项目，应按上述报送渠道上报 追加预算，由公司总经理或总会计师组织审批。6.3 现金预算批准额度当月有效，有效期以会计核算期为准。没有执行的预 算如需延期执行，应重新