房地产开发成本1751675368

1、项目费用构成费用解释、用途流向案例分析(按每平米分摊)所占房价比例前期开发成本土地费用开发商取得土地使用权所支付的土地出让金政府347元24.3%建安工程前期费用项目的规划、设计、可行性研究所需费用；“三通一平”等土地开发费用市场1810元47.716%建安工程费用直接用于建安工程建设的总成本费用基础设施配套费主要包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出246元7.809%不可预见费用包括基本预备费和涨价预备费。依据项目的复杂程度和前述各项费用估算的准确程度未知36元0.8041%后期开发费用营业税及附加开发项目投资估算应考虑项目在开发过程中所负担的各种税金和地方政府或有关部门征收的

2、费用政府275元6.722%管理费用企业行政管理部门（总部）为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用，属于期间费用企业内部36.2元0.8041%财务费用为筹集资金而发生的各项费用，主要为借款利息和其他财务费用银行113.12.520%广告宣传费开发商为楼盘销售做广告宣传所产生的费用市场82.5元1.833%销售代理费开发建设项目在销售产品过程中发生的各项费用以及专设销售机构或委托销售代理的各项费用82.5元1.833%济宁房地产开发规费规费的计算公式：规费=计算基数x规费费率 以下为所有规费项目、基础设施配套费；、规划管理费；、规划技术服务费；、教育费附加；、城建档案费；、墙改基金；、白蚁防

3、治费；、劳保统筹费；、质量监督费；、建设工程交易服务费；、拆迁管理费；、规划设计；、建筑设计费；、审图费；、工程建设监理施工；、工程规划定位放线；、住房交易手续费；、房屋所有权登记费；土地契税 4%市政公用设施配套费20元/平方米绿化费1元/平方米人防费：防空地下室建设费6.5元/平方米（总建筑面积7000平方米以下的）防空地下室易地建设费市区5级按2000元/平方米，6级1800元/平方米，6b按750元/平方米工程质量监督费总造价0.6-1.7%资费 验资机构 验资费 注册资本200万元以下1000元，201万元以上按万分之二至万分之六计算（新办外资、民资企业减半收取） 质监管理费 质监局

4、代码中心 代码证书费（纸质） 53元/证标准资料费 40元代码证书ic卡副本收费（国家推行使用） 160元/证 工商管理费 工商局 企业注册登记费 注册资本1000万元以下按0.08%计算，1000万元以上按1000万元0.08%+超1000万元部分0.04% 另外，外商投资企业需交纳预先申请名称登记费： 100元/户营业执照副本费 10元/证镜框工本费（自愿选择） 20元/证税费 税务局 税务登记证费 30元/证（国、地税均为15元） 镜框工本费（自愿选择） 20元/证 城市基础设施配套费 规划局 城市基础设施配套费 基建投资额4.5% 排污费 环境监督管理所 建筑施工噪声超标准排污费 超标

5、值112db，征收额2001600元/月，13db以上征收额3200元/月。声源一个月内超标不足十五天的（昼或夜）减半征收。 防雷设施费 气象局 新建建筑物防雷设施分段验收、检测费 原标准为每一检测点90元，省正在重新制定收费标准，现暂缓收费 道路占用费 市政局 城市道路临时占用费 0.5元/日平方米（非营业性） 城市建设费 建设局 建筑工程质量监督费 建安工作量0.1%（已实施工程监理） 工程定额测定费 工程总造价0.1% 人防工程易地建设费 人防办 人防工程易地建设费（限于向建有办公楼和住宅楼部分收取） （1）、九层以下7000m2以下民用建筑，10元/m2（2）、九层以下7000m2以上

6、，总面积1000元/m2；（3）、十层以上（含十层），未按规定修建防空地下室，首层建筑面积1000元/m2。 国土局 土地出让金 一级地出让金：一级地商业10801580元/m2，住宅393498元/m2，工业5381元/m2；二级地商业7321080元/m2，住宅299393元/m2，工业3453元/m2；三级地商业486732元/m2，住宅172299元/m2，工业2534元/m2；四级地商业271486元/m2，住宅116172元/m2，工业2125元/m2；五级地商业162271元/m2，住宅110116元/m2，工业1821元/m2；六级地商业107162元/m2，住宅101110元

7、/m2。 征地管理费 按征地补偿总金额的2.1% 土地权属调查、地籍测绘 1000m2以下按100元/宗，每超500m2加收40元，最高不超过4万元 土地注册登记证费 20元/证 建设用地批准书费 8元/份济宁房地产开发税费房地产开发项目报批报建费用一览表序号 费用名称 收费标准 收费部门一、土地证之前1土地登记费1.6元/国土资源局2土地出让金 按土地等级分类 国土资源局3土地效益金评估 1土地出让金勘测院4购图费 首幅648元，复晒80元勘测院5勘察测量费 定线：按红线长度1.2元/m 勘测院、规划院测点费：326元/点，管线定线：1.41.6元/m6修建性详细规划设计费20000元/公顷

8、城市规划设计研究院日照分析1元/景观分析15000元/公顷交通影响评价15000元/公顷电子文件上述计费的10%7拆迁管理费12-20元/拆迁办8土地使用费1元/国土资源局9契税3%市财政局10耕地占补平衡费10元/国土资源局 11新增建设用地有偿使用费40元/国土资源局 12新菜田基金20000元/亩国土资源局 13征地不可预见费征地总费用*2%国土资源局 14土地管理费征地总费用*2%国土资源局 二、建设工程规划许可证之前15规划服务费0.2%*工程造价规划局16价调基金住宅3元/建委收费办公建5元/建委收费办17市政配套费150元/建委收费办18水增容费10元/建委收费办19综合管网设计

9、费1.6元/*建筑面积规划院20人防工程质检费7.5元/人防面积市人防办公室21人员掩体设计费 总投资 10 万元三类工程按设计概算的2.5%，二类工程按三类工程项目收费率的1.3系数，一类工程按三类工程项目收费率的1.2系数 部队专业设计院22供电设计费5%*工程造价电力设计院23排水设计费4.5%*工程造价自来水公司24给水设计费4.5%*工程造价自来水设计院25煤气设计费5%*工程造价煤气设计院26采暖设计费4.5%*工程造价热力设计院27公建防疫审图费3*工程造价市防疫站28电话穿线费10元/*建筑面积电信局29文物勘探费2元/*占地面积三、施工许可证之前30规划定位放线费2300元/

10、栋勘测院31施工图审查费1.2元/市建委32临时施工用水15元/*建筑面积自来水公司33招标管理费总造价的0.7（施工单位付0.3）34有形市场服务费中标价的135合同鉴定费中标价的0.0536质量监督费总造价的1.4质检站37劳保统筹费造价的3.55%38工程保险费造价的4.67%39标志牌420元/栋40印花税0.341煤气集资费1300元/户 煤气公司四、综合验收之前42固体垃圾排放费3元/立米环卫局43环保噪声排放费6400元/月*3月*栋数环保局44环保测评费1.365元/*占地面积市环境科学研究所45垃圾托管费3元/ * 建筑面积环卫局46配套工程质量委托费配套造价的1.5市质量监

11、督站47公建水增容费区节水办48地名门牌制作费15元/单元 5元/户 400元/栋*2区地名办49水质化验费水池水质：1000 元/100 立米，每增加100立米，增加200元，每栋楼每个接口260元市防疫站50市政监督费工程造价*1.5 道路绿化 给排水市政质量监督站51市政监理工程造价*2.5%，道路绿化 给排水）市政监理公司52其他费用绿化交通市政市容限高挂旗路牌相关部门五、销售许可之前53非住宅商品房交易手续费单价*面积 *2.5 市房产局54住宅商品房交易手续费3元/市房地产交易中心六、销售许可之后55产权面积测绘费2.7元/市房地产交易中心56网络维护费0.9-1元/市房地产交易中

12、心57营业税销售合同的5%地税局58城市维护建设税营业税的7%地税局59教育费附加营业税的3%地税局60所得税按应纳税所得额的25%地税局61土地增值税先按销售额的2%预缴，按增值额与扣除项目金额的比率62房产税评估价的1.2%63契税交易价的3%64印花税合同价的165城镇土地使用税1.4元/66房屋维修基金140元/67室内环境检测费 蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂

13、螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆

14、羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀

15、蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇

16、蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁

17、袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆

18、螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀

19、罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄

20、螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈

21、蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃

22、袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀

23、蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄

24、罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈

25、螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂

26、薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇

27、袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁

28、蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈

29、羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂

30、螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆

31、薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁

32、袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅

33、蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿

34、羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄蒂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螁膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂薂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄