合伙人企业财务基础规范

1、公司财务基础规范第一章 总则第 1 条 目的 合伙企业运转中，财务的制衡是合伙人（参与公司经营的投资人）共 同利益的保证， 也是合伙企业得以长期生存的基石。 无论作为法人还 是合伙人，都要保持财物控制的均衡，使企业稳步发展。企业想要做 大做强必须使决定和财物相分离， 负责人的决定必须符合相关法律和 财务规定。根据财政部、审计署等五部委联合编制的企业内部控制 规范的相关规定，结合本企业的实际情况，特制定本办法。第 2 条 原则 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上。 严格执行财 经纪律，以提高经济效益、 壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作 要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打

2、细算、在企业经营中 制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。第 3 条 企业所有财务活动，均应遵守本规范的相关规定。第二章 资金管理第 4 条 日常资金管理严格按照账款分离的原则开展。出纳人员不得 兼任稽核、会记档案保管及收入、支出、费用、债权债务帐目的登记 工作。第 5 条 资金保管：合伙人中一方掌握并保管公司所有资金，具体人 员由合伙人会议决定。第 6 条 资金使用：1. 所有现金的使用均需要授权后财物人与才能执行，财务人员不经 非保管财务合伙人授权擅自使用资金视为侵占或挪用公司资产。2. 大于等于 3000 元小于一万元的现金业务， 需要至少两名以上合伙 人签字授权后，财务人

3、员才能进行资金操作。3. 大于一万元以上的财务业务，需要所有参与公司经营的合伙人签 字授权后，财务人员才能进行资金操作。第 7 条 预算编制：合伙人每个月一起制定预算 （ 怎么花钱，花多少 月底或每月 5 日之前制定 ） ；年底一起编制下年度财务预算。第 8 条 资金审查：1. 财务人员及总经理每月 5 日之前向合伙人报告上月现金状况及财 务明细报表。2. 财务报表必须经所有合伙人（投资经营者）签字认可后生效，否则 不得计入公司经营开支，由发生人个人自行承担。3. 年底所有合伙人一起审查年度现金状况及财务报表。第三章 资金审批流程第 9 条 生产性开支。一般情况下采取货到验收付款，根据发票和单

4、 据由经办人签字、部门负责人签字、财务部审核、分管领导审批准后 方可报销（大于三千元的按第 6 条规定办理）。第 10 条 差旅费开支。 根据企业差旅开支的有关规定， 出差归来后一 周内将费用凭据办理报销， 首先经部门负责人签名核实后报财务部审 核、分管领导审批，数额较大的（三千元以上一万元以内）还应再报 总经理审批后方可由财务报销（大于三千元的按第 6 条规定办理）。第 11 条 非生产性开支。 要严格控制非生产性开支。 办公用品、用具、 低值易耗品等物品的购置， 首先由使用部门填制请购审批单， 经部门 经理、分管领导审批同意，原则上由行政部（办公室、后勤保障部） 统一购置和管理， 特殊情况

5、需部门自购的应经行政部同意方能自行购 置，否则费用自理，不予报销，行政部根据部门批准的计划组织购置， 采购的凭据经行政部、财务部、分管领导批准后方可报销。行政部建 立物品出入台账， 月末出具各部门 （人）领用汇总表， 送财务部核算。 第 12 条 合同公正费、咨询费、审计评估费、广告费、环境污染费、 诉讼费、律师费等费用的支付，报财务分管领导（由合伙人承担）审 批，数额较大的（三千元以上一万元以内）再报总经理审批。第 13 条 支付借款利息、上交税金、费由分管财务分管领导审批。 第 14 条 工资薪酬的支付， 按照合同的有关规定， 应按期发放的职工 工资，综合部上报工资表及附件，经财务分管领导

6、审核签字，再报总 经理签字批准后（大于三千元的按第 6 条规定办理），由出纳负责发 放。第 15 条 业务招待费、业务宣传费开支。业务招待费、业务宣传费要 实行事前控制，事后签批相结合的管理办法，确因工作需要招待、宣 传的，应本着简朴节约的原则，事前向总经理请求批准后方可招待、 送礼（特殊情况手续后补） ，并在一周内凭据由部门负责人、财务分 管领导签字审核后，报总经理审批，最好由财务人员执行。第 16 条 固定资产购置。 机器设备、 办公设备及按固定资产管理的设 施等固定资产的购置， 任何部门都无权自行购置。 各部门确需增加的 机器设备、办公设备由其提出申请，报分管领导，分管领导根据公司 的实

7、际情况和今后发展的需要，研究同意后，报合伙人会议批准。由 综合部实施购置， 综合部、 财务分管领导共同签字后报总经理审批后 方可报销（大于三千元的按第 6 条规定办理）。第 17 条 非正常开支。例如职工特别贡献奖、发明奖、生产事故的赔 偿、非正常损失、捐赠支出等开支，由部门负责人、分管领导签字， 报总经理批准方可报销（大于三千元的按第 6 条规定办理）。第 18 条 考察、培训、学习的费用由财务分管领导审批。第 19 条 预付货款， 购买货物尽量避免预付货款的结算方式， 如遇特 殊情况确需预付货款的，由经办人提出申请，经财务人员、财务分管 领导签字同意，报总经理审批（大于三千元的按第 6 条规定办理）。 否则财务人员不予付款。第 20 条 应付款的支付。 对于应付款项支付， 经办部门应提前提出申 请，由财务部门编制本周（月）收支计划，收支计划报财务分管领导 审核批准，支付时按第 6 条规定的程序办理。第 21条 员工借款。由于业务需要， 因公出差或采购材料需临时预支 现金（备用金员工除外）的，按员工借款管理规定 ，在规定金额页眉 .（三千元）内由部门负责人、财务分管领导审批，超过三千元按第 6 条规定办理，但所支付的现金，非特殊情况，前款没有结清的，一律 不再借款。非业务需要借款，一律由财务分