2020年从资资格考试《中级财政税收》每日一练(第99套

1、2020年从资资格考试中级财政税收每日一练考试须知：1、考试时间：180分钟。2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规左的位宜填写您的答案。4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。5、答案与解析在最后。姓名:考号:得分评卷人一、单选题（共70题）1. 关于行政单位国有资产使用的说法错误的是（）。A. 可以用占有、使用的国有资产举办经济实体B. 不得用国有资产对外担保，法律期有规左的除外C. 超标配宜、低效运转或者长期闲宜的国有资产，同级财政部门有权调剂使用或者处苣D. 对所占有、使用的国有资产应当上期淸查盘点，

2、做到家底淸楚，账、卡、实相符，防 止国有资产流失2. 税制的建立应当有利于保护国民经济，避免税收妨害产生的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡地发展，体现了现代税收的（）原则。A. 便利B. 公平C. 经济D. 弹性3. 在划分政府间事权时要设计一种体制，使得所有的参与人即使按照自己的利益去运作，也能导致整体利益最大化。这符合政府间事权划分的（）原则。A.外部性B. 激励相容C. 信息复杂性D. 效能性4. 关于览值税征税范围的说法，正确的是（）A. 将购买的货物分配给股东，应征收增值税B. 集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C. 货物期货（包括商品期货和贵金属期货），不征收增值税D.

3、银行销售金银的，不征收增值税5. 政府间事权划分的原则不包括（）。A. 外部性原则B. 信息复杂性原则C. 激励相容原则D. 效率原则6. 税法的解释中，不可以作为判案依据的是（）oA. 立法解释B. 司法解释C. 行政解释D. 事后解释7. 关于财政支出规模增长趋势的理论解释的说法不正确的是（）。A. 瓦格纳认为公共支出的不断增长源于政府活动的不断扩张B. 皮考克和魏斯曼的分析结论是公共收入和公共支岀总是同步增长的C. 马斯格雷夫和罗斯托认为，在经济发展的成熟阶段，政府部门应该加强对经济的F预D. 根据皮考克和魏斯曼的分析，经济发展是导致公共支出增长的内在因素8. 对于关系到国家的国防、经济

4、安全，或者不适合于其他企业组织形式但又要求政府控制的第1贞行业、部门，如军工企业、邮政企业、一些重要的公用企业辱，适合采用的企业形式是（）。A. 国有独资企业B. 国有控股企业C. 国家参股企业D. 国有民营企业9. 下列关于税负转嫁的表述中，正确的是（ ）。A. 前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销 售者或生产者负担的形式B. 后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将英应负担的税款 向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式C. 前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提髙商品价格所致D. 税收资本化主要发生在某些资本品的交

5、易中10. 自2016年2月2日起，个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，其契税规定为（）。A. 按1%税率征收B. 按1. 5%税率征收C. 按2%税率征收D. 减半征收11. （）是资源性国有资产管理的核心。A. 资源产权管理B. 资源勘察管理C. 资源开发利用管理D. 资源保护管理12. 企业亏损补贴的对象是（）。A. 商品B. 企业C. 居民D. 银行13. 可以明确体现政府财政收支规模和基本结构，便于立法机构审议和公众监督，但是不能反映各项财政收支的经济性质，不利于监督和管理的政府预算模式是（）。A. 零基预算B. 绩效预算C. 单式预算D. 复式预算14. 下列关

6、于公共物品的表述错课的是（）A. 公共物品的特征是在同私人物品的特征相比较而得出的B. 依据受益范羽的大小，可以将公共物品区分为全国性和地区性的公共物品C. 根据萨缪尔森的左义，每个人消费这种物品不会导致他人对该物品消费的减少的物品 是纯公共物品D. 公共物品是四方经济学中的一个具有特左意义的概念，它与私人物品的区别主要在于 物品的所有制性质15. 对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照（）征收率征收增值税,不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。A. 2%B. 3%C. 4%D. 6%16. 根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家

7、机关向教 育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的一 定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例为（ ）。A. 3%B. 10%C. 30%D. 100%17. 发行主体与承销人共同协商发行条件，签订承销合同，明确双方权利义务关系，由承销人向投资者分销，指的公债发行方式是（）。A. 直接发行方式B. 承购包销方式C. 公募招标方式D. 连续发行方式18. 根据分税制财政管理体制的规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为（）。A. 中央税B. 中央地方共享税C. 地方税D. 中央地方共管税19. 在计算应税所得额时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比

8、率进行扣除，以减少纳税人的应纳税所得额。这种税收支出方式是（）oA. 纳税扣除B. 延期纳税C. 盈亏相抵D. 优惠退税20. 下列关于资源税减免的表述错误的是（）。A. 稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%B. 对衰竭煤矿开采的煤炭，资源税减征30%C. 油田范用内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税D. 纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故造成重大损失的，一律免征资源税21. 在量的方面对经济增长进行衡量，其衡量角度不包括（）。A. 人口指标B. 人均占有国民收入C. 可持续发展D. 国民收入22. 不是所有的预算收支项目都能采用该预算形式，有些收支在一定时期内具有刚

9、性，这是（）预算模式的缺点。A. 资本预算B. 基数预算C. 零基预算D. 单式预算23. 允许纳税人从其某些合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负，这种税收支出形式是（）。A. 税收豁免B. 税收抵免C. 纳税扣除D. 盈亏相抵24. 基本支出预算实行以（）为主的管理方式，同时结合部门资产情况，通过建立实物 费用定额标准，实现资产管理与定额管理相结合。A. 综合预算的原则B. 左员泄额C. 优先保障原则D. 传统的预算编制25. 适用于产品管理制度比较健全的企业，且运用时，抓住主要耗用材料进行核定销售数量的检査方法是（）。A. 以盘挤销倒挤法B. 以耗核产，以产核销

10、测泄法C. 销售成本（或利润）水平的分析比较法D. 先进先岀法26. 预先不通过刊登公告程序，直接邀请一家或两家以上的供应商参加投标的政府釆购方式 指的是（ ）oA. 公开招标采购B. 限制性招标采购C. 竞争性谈判采购D. 选择性招标采购27. 财政部门、行政单位应当建立和完善资产管理信息系统，对国有资产进行（）oA. 实质性管理B. 静态管理C. 动态管理D. 左期管理2& （）是发票管理的基础环节。A. 发票印制管理B. 发票领购管理C. 发票开具D. 发票保管29. 某商业企业2018年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万

11、元，企业当年适用的企业所得税税率是（）oA. 18%B. 20%C. 25%D. 27%30. 行政事业性国有资产，又称为（）。A. 地方国有资产B. 非经营性国有资产C. 经营性国有资产D. 中央国有资产31. 我国企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（）。A. 退还所得税B. 补缴企业所得税C. 属于免税收入，免予纳税D. 对股东征收个人所得税32 按照规定不需要在向国家市场监督管理机关或者其他机关办理注册登记的纳税人发生 解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务时，应当自有关机关批准或宣布终止之 日起（）日内，申报办理注销税务登记。A. 5B. 10C.

12、15D. 3033. 按照检査的范围、内容、数量和査账粗细的不同，纳税检査的基本方法可以分为（）。A. 顺査法与逆査法B. 比较分析法与推理分析法C. 联系查法与侧面查法D. 详査法与抽査法34. 在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是（）oA. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 计税依据35. 将政府全部财政收支编入一个总预算中，形成一个收支项目安排对照表的预算是 （ ）。A. 零基预算B. 绩效预算C. 单式预算D. 复式预算36. 各项公共服务的提供，应该由控制着这一服务提供的效益与成本内部化的最小地理区域的辖区来进行。这体现了政府间事权划分的（）。A. 外部性原则B. 信息复杂性原

13、则C. 激励相容原则D. 公平性原则37. 国有资产管理中最为重要的核心内容是对（）进行管理。A. 资源性国有资产B. 行政单位国有资产C. 经营性国有资产D. 事业单位国有资产38. 某居民企业2018年转让技术所有权收入是2500万元，相关的成本、费用、税金、损失是1775万元，已知该企业无其他纳税调整事项。该企业应缴纳的企业所得税是（）万元。A. 28. 125B. 56. 25C. 90. 63D. 181.2539. 下列关于增值税征税范围的一般规定表述错课的是（）。A. 销售货物是指有偿转让货物的所有权B. 销售的货物范囤不包括电力、热力、气体在内C. 货物指的是除上地、房屋和英他

14、建筑物等不动产之外的有形动产D. 销售的货物受境内所约束，只有在境内销售货物的业务才属于增值税征税范国40.税收首要和基本的职能是（）oA. 政治职能B. 财政职能C. 分配职能D. 社会职能41. 下列关于财政投资的表述正确的是（）。A. 政府投资完全是无偿拨款B. 财政投资应侧重项目的经济效益C. 政府可以投资大型项目D. 政府投资的资金来源都是无偿取得的42. 从广义上说，共享税或税收分成属于（）。A. 混合转移支付B. 纵向转移支付C. 横向转移支付D. 有条件转移支付43. 实现公共物品生产效率的基本途径是（）。A. 完善民主、科学的财政决策体制B. 完善公共部门的组织制度和激励约朿

15、制度C. 完善公共部门的效率评估制度D. 改变公共部门的垄断性质44. 在纳税检査的分析法中，一般用于企业资产变动与负债及所有者权益变动均衡关系分析的是（）。A. 推理分析法B. 联系检查法C. 比较分析法D. 控制分析法45. 下列各项中，以减少应上缴收入的形式间接提供财政援助的是（）。A. 社会优抚B. 社会福利C. 直接的财政援助D. 减税和免税46. 财政的（）是现代市场经济条件下各种货物和劳务的销售得以实现的一个必不可少的条件。A. 购买性支出B. 转移性支出C. 消费性支岀D. 补偿性支岀47. 关于税率的说法，错误的是（）。A. 在比例税率下，纳税人均适用同一税率B. 在累进税率

16、下，征税对象数额越大，适用税率越高C. 在泄额税率下，应纳税额与商品销售价格无关D. 超额累进税率下，一立征税对象的数额只适用一个等级的税率4&下列各项中，不属于关税的特定减免项目是（）oA. 科教用品B. 保税区进出口货物C. 残疾人专用品D. 进出境运输工具装载的途中必需的饮食用品49. 下列所得中，征收个人所得税的是（）,A. 军人的复员费B. 院士津贴C. 国际组织颁发的科学发明奖金D. 个人转让自用达两年以上的家庭居住用房取得的所得50. 俱乐部理论主要论证的问题是（）。A. 地方政府的适当规模B. 中央政府分权C. 政治体制及经济体制D. 以上都不对51. 按照财政支出在社会再生产

17、中的作用分类，财政支出可以分为（A. 购买性支岀和转移性支出B. 补偿性支出、消费性支出和积累性支岀C. 预防性支岀和创造性支出D. 一般利益支出和特殊利益支岀52. 下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（）。A. 产权不明的房屋的使用人B. 拥有农村房产的农民C. 允许他人无租使用房产的房管部门D. 房屋的岀典人53. 税务机关拍卖、变卖所得抵缴税款等后，剩余部分应当在（A. 2BB. 30C. 5BD. 半个月54. 当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行（）。A. 收大于支的结余政策B. 支大于收的赤字政策)）内退还被执行人。C. 收支相等的平衡政策第1贞D. 全而扩张政策55

18、. 下列各项中，经财政部批准可以免征房产税的是（）.A. 正在使用的危险房屋B. 因维修停用3个月的房屋C. 在农村设立的仓库D. 髙校后勤实体56. 某公司与另一公司签订租赁合同，出租一套房产，租赁期为一年，其中合同约定第一个月为免租期，租金共为15万元，房产原值210万元。则该公司当年应缴纳的房产税为（）万元。（该省规定按房产原值扣除30%后的余值计税）。A. 1.8B. 1. 764C. 1. 947D. 3. 56457. 对经认定的技术先进型服务企业，其企业所得税税率为（）。A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%58. A国居民有来源于B国的所得200万元，A、B两国的所得

19、税税率分别为40%、30%, A国对本国居民的境外所得实行15%的低税率。两国均实行属人兼属地税收管辖权。在低税法下A国应 对该笔所得征收所得税（）万元。A. 0B. 30C. 56D. 8059. 我国根据（）原则按税种划分中央与地方的收入。A.事权B. 财权C. 财力D. 事权与财力相结合60. 纳税人、扣缴义务人在税收法律、法规确定的纳税申报期限内，直接到税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告手续的纳税申报方式是（）oA. 数据电文申报B. 邮寄申报C. 委托代理申报D. 直接申报61. 税收调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置，主要通过（）来实现。A. 调整税收结构B.

20、 确定适度的宏观税率C. 增加税收收入D. 根据实际情况调整非政府部门的税收负担62. （）是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。A. 税制要素B. 重复征税C. 国际税收D. 税收饶让63. 建立转移支付制度的前提是（）。A. 中央的权威性B. 地方政府的附属性C. 中央与地方政府实行真正的分级管理D. 中央与地方政府的统一管理64. 关于包装物的销售，下列说法正确的是（）。A. 随同货物岀售单独计价的包装物，属于销售货物，应缴纳增值税B. 周转使用、收取押金的包装物，单独记账核算的，并入销售额征税C. 因逾期未收回包装物不再退还的押金，不需要缴纳增值税D. 对销售啤酒、黄酒以外的瓦

21、他洒类产品而收取的包装物押金，按规定返还的，不征增 值税65. 就财政政策本身而言，其焦点是如何处理（）问题。A. 财政收入B. 财政支岀C. 财政赤字D. 财政平衡66. 为了实现一定时期国有经济的战略性调整，在国有资产营运过程中，需要采取有效措施,以达到其目标，其中，（）不是国有资产战略性调整的措施。A. 加强国有产权转让管理B. 打破行业的自然垄断，引入社会资本进行竞争C. 缩短国有经济过长的战线D. 加强政府对国有资产运营的控制67. 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中不属于土地增值税纳税人的是（）。A. 以房抵债的某工业企业B. 向银行借款而抵押房屋的外国企业C. 转让住房的某

22、个人D. 转让国有上地使用权的某事业单位68. 新西兰制定的（）明确了部长与CEO职责，要求部长与CEO之间签订绩效协议。A. 国家部门法案B. 公共财政法案C. 财政责任法案第1贞D. 政府预算绩效管理法案69. 2014年上海居民王先生新购了属于自己的第二套住房，购买价格320万元，则王先生应纳 房产税（）万元。（适用税率为04%）A. 0B. 0. 675C. 0. 896D. 1. 2870. 企业将包装物作为资产单独出租收取租金，记入“其他业务收入”科目，应按（）征收增值税。A. 9%B. 13%C. 6%D. 16%第I贞单选题答案:1:A2：C3： B4： A5： D6：C7：C

23、8：A9：D10： A11： A12： B13：C14：D15：B16：C17： B18： B19： A20：D21：C22：C23：B24： B25： B26： B27：C28：A29：B30：B31： C32： C33： D34：C35：C36：A37：C38： A39： B40： B41：c42：B43：B44：A45： D46： A47： D48：D49：D50：A51：B52： A53： B54： A55：D56：C57：B58：B59： D60： D61： B62：D63：C64：A65：D66： D67： B68： A69：C70：B单选题相关解析：1:本题考査行政单位国有资产的

24、使用。行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产 举办经济实体，选项A说法有误。2：本题考查现代税收原则。税收的经济原则，即税制的建立应当有利于保护国民经济，避 免税收妨害产生的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡地发展。3：本题考查政府间事权划分的原则。要设计一种体制，使得所有的参与人即使按照自己的 利益去运作，也能导致整体利益最大化，这种体制就是激励相容的。4：本题考查增值税的征税范1刑。将自产、委托加工或购买的货物分配给股东属于视同销 售，应征收增值税。选项BCD,都应征收增值税。5：本题考查政府间事权划分的原则。政府间事权划分的原则：（1）外部性原则；（2）信息复 杂性原则；（3）激

25、励相容原则。6：税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法 律、法规相同的效力，原则上不能作为法庭判案的直接依据。7：本题考査财政支出规模的增长趋势。选项C错误，马斯格雷夫和罗斯托认为，在经济 发展的中期阶段，要求政府部门加强对经济的干预：而在经济发展的成熟阶段，公共支出 应逐步转向以教冇、保健和社会福利为主的支出结构。8：本题考査国有资产管理体制中企业的组织形式。国有资产管理体制中，企业的组织形式 包括国有独资企业、国有控股企业和国有参股企业。国有独资企业存在于关系到国家的国 防、经济安全，或者不适合于其他企业组织形式但又要求政府控制的行业、部门，如军工 企业

26、、邮政企业、一些重要的公用企业等。9：本题考查税负转嫁。选项A所述的是后转，选项B所述的是前转。后转的发生一般是 因为市场供求条件下不允许纳税人提髙商品价格，使之不能采取前转的方式转移税收负担 所致，选项C错渓。10：本题考査契税的减免。自2016年2月2日起，个人购买家庭第二套改善性住房，而积 为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税。11：本题考查资源性国有资产管理。资源产权管理是资源性国有资产管理的核心，也是苴 他国有资产管理的基础。12：本题考査企业亏损补贴的对象。价格补贴的对象是商品，而企业亏损补贴的对象是企 业。13：本题考查政府预算的模式。单式预算可以明确体现政府财政收支规模

27、和基本结构，便 于立法机构审议和公众监督，但是不能反映各项财政收支的经济性质，不利于监督和管 理。14：本题考査公共物品。选项D错误，公共物品是四方经济学中的一个具有特左意义的概 念，它与私人物品的区别主要是就消费该物品的不同特征来加以区别的，并不是指物品的 所有制性质。15：本题考查增值税的征收率。对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依 照3%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税 款。16：本题考査个人所得税的计税依据。个人将苴所得通过中国境内社会团体、国家机关向 教育、公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报

28、的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。17：本题考査公债发行方式。在承购包销方式中，发行主体与承销人共同协商发行条件， 签订承销合同，明确双方权利义务关系，由承销人向投资者分销。18：本题考查税种的划分。根据分税制财政管理体制的规定，将同经济发展直接相关的主 要税种划分为中央地方共享税。19：本考査税收支出的形式。纳税扣除是指在计算应税所得额时，从毛所得额中扣除一泄 数额或以一泄比率进行扣除，以减少纳税人的应纳税所得额。20：本题考査资源税的减免。选项D错误，纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事 故或自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、宜辖市人民政府酌情决定减税或

29、者 免税。21：本题考査财政政策的目标。对经济是否增长的评价包括质和量两个方而。在质的方 而，对现代国家的经济增长应从可持续发展的经济角度来衡量。在量的方而，为衡疑社会 经济增长状况，一般采用国民收入指标、人口指标、人均占有国民收入指标等一系列宏观 经济指标来反映。22：本题考查政府预算的模式。零基预算的缺点在于不是所有的预算收支项目都能采用零 基预算，有些收支在一左时期内具有刚性，如公债还本付息支出、公务员的工资福利支出 等。23：本题考查税收支出的形式。税收抵免是指允许纳税人从某种合乎奖励规龙的支岀中， 以一世比率从英应纳税额中扣除，以减轻其税负。税收豁免，是指在一泄期间内，对纳税 人的某

30、些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范用等，以减轻苴税 收负担。纳税扣除，是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一泄的比例或全部从应 税所得中扣除，以减轻英税负。盈亏相抵是指准许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度 的盈余，以减少其以后年度的应纳税款；或者冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已 纳的部分税款。24：本题考査基本支出预算。基本支出预算实行以泄员定额为主的管理方式，同时结合部 门资产情况，通过建立实物费用泄额标准，实现资产管理与定额管理相结合。25：本题考查销售数量的消费税检查。以耗核产、以产核销测左法适用于产品管理制度比 较健全的企业，运用时，抓住主要耗用材料进

31、行核定。26：本题考查政府采购的基本方式。限制性招标采购是指预先不通过刊登公告程序，直接 邀请一家或两家以上的供应商参加投标。27：本题考査行政单位国有资产管理的内容。行政单位应当建立资产登记档案，并严格按 照财政部门的要求做出报告。财政部门、行政单位应当建立和完善资产管理信息系统，对 国有资产实行动态管理。28：本题考查发票检查。发票印制管理是发票管理的基础环29：符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业并符合下列条件的企业： 自 2018年1月1日至2018年12月31日，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，英所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的

32、税率缴纳企业所得税。30：本题考查国有资产的分类。行政事业性国有资产，亦称非经营性国有资产，是指机 关、团体、军队、学校、医院、科研机构所拥有的各项国有资产。31：本题考查企业所得税收入的确认。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投 资收益，是居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（不包括连续持有居民企业公 开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益），属于免税收入，不缴纳企业所得 税。32：按规立不需要在国家市场监督管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机 关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。33：本题考查纳税检査

33、基本方法的分类。按照检査的范用、内容、数量和查账粗细的不 同，纳税检查的基本方法可以分为详查法与抽查法。34：本题考查税收制度的基本要素。税率是应纳税额与征税对象数额（量）之间的法左比 例，是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节，是税收制 度中最活跃、最有力的因素。35：本题考查政府预算编制模式。单式预算是将政府全部财政收入和支岀汇集编入一个总 预算之内，形成一个收支项目安排对照表，而不区分各项收支性质的预算组织形式。36：本题考查政府间事权的划分原则。外部性原则：务项公共服务的提供，应该由控制着 这一服务提供的效益与成本内部化的最小地理区域的辖区来进行。37：本题考

34、查经营性国有资产。对经营性国有资产进行管理，是国有资产管理中最为重要 的核心内容。38：本题考査企业所得税的税收优惠。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500万元的部分，免征企业所得税：超过500万元的部分，减半征收企业所得税。所以企 业所得税应纳税额=（2500 -1775 - 500）x25%x50%=28.125（万元）。39：本题考查增值税的征税范吊I。销售货物是指有偿转让货物的所有权，即销售除上地、 房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产，包括电力、热力、气体在内。这里讲的销售 货物是受境内所约朿的，即在境内销售货物的业务才属于增值税的征税范用。40：本题考査税收的职能。税

35、收的三项基本职能：财政职能、经济职能和监督职能。苴 中，财政职能或称收入职能是首要和基本的职能。41：政府投资与非政府投资相比的特点:（1）由于政府居于宏观调控主体的地位，它可以从社 会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资。政府投资可以不盈利或微利，但是政府 投资项目的建成，如社会基础设施等，可以极大地提高国民经济的整体效益。（2）政府财力 雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。（3）由于政府在国民 经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，它可以而且应该将自己的投资集中于社会基 础设施以及农业、能源、通信、交通等有关国计民生的领域内。42：本题考

36、査纵向转移支付的内容。从广义上说，共享税或税收分成属于纵向转移支付。43：本题考査财政的资源配置职能。公共物品的效率包括资源配置效率和生产效率。实现 公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。实现公共物品生产 效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度。44：本题考查纳税检查的基本方法。推理分析法是运用逻借推理，根据事物的内在联系和 相互依存关系，将会讣资料提供的数据，结合财务活动规律，综合对照进行推理判断的一 种分析方式。在实际工作中，一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系 的分析。45：本题考査财政补贴的内容。减税和免税是以减少应上缴收入的形式间

37、接提供财政援助 的典型例子。46：本题考査财政支出的经济影响。财政的购买性支岀是现代市场经济条件下各种货物和 劳务的销售得以实现的一个必不可少的条件。47：本题考查税收制度的基本要素。选项D错误，在全额累进税率下，一泄征税对象的数 额只适用一个等级的税率。在超额累进税率下，一泄征税对彖的数额会同时适用几个等级的税率。48：本题考查关税的税收优惠。特左减免税也称政策性减免税，主要包括科教用品、残疾 人专用品、加工贸易产品、边境贸易进口物资、保税区进出口货物、出口加工区进岀口货 物、国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备等。选项D是法左免征关税的 项目。49：本题考查个人所得税的税收优惠

38、。选项ABC属于免税项目，不征收所得税。选项D 属于财产转让所得，需要缴纳个人所得税。50：俱乐部理论是指研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论。俱乐部理论实际上 是论证了地方政府的适当规模问题。即在理论上能够断左，如果存在多个地方政府，就可 以通过人们在不同辖区之间进行移居来提髙资源配置的效率。假设地方政府所提供的公共 物品和服务存在富余现象，即新增加一个成员的边际成本为零，而每增加一个成员后的平 均成本却得到了节约，这时地方政府之间就会出现竞争，如果欲加入者是一个比较富裕的 人地方政府就会更愿意提供比较好的条件来吸引他们。这实际上就是经济学家提布特所指 出的地方政府相互竞争，从而提高资

39、源配宜效率的过51：本题考查财政支出的分类。选项A是按照财政支出的经济性质进行的分类，选项B是 按财政支出在社会再生产中的作用进行的分类，选项C是按财政支出的目的性进行的分 类，选项D是按财政支岀的受益范围进行的分类。52：本题考査房产税的纳税人。产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使 用人纳税。房产税的征税范国不包括农村，选项B错误。无租使用其他房产的，应由使用 人代为缴纳房产税，选项C错误。产权出典的，由承典人缴纳房产税，选项D错误。53：本题考查税收强制执行。拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查 封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。5

40、4：当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进 行调节;而当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政 策进行调节;当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相平 衡。一般而言在市场经济条件下由于受各种复杂因素的影响，市场上的供求关系会经常发 生变化，时而总供给大于总需求，时而总需求大于总供给，这就要求国家适时采用赤字预 算和结余预算来进行涮节。55：本题考查房产税的减免。选项A,危险房屋在停止使用后，免征房产税。选项B,因 房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。选项C,房产税的征税 范囤不包括农村。56：本题考査房产税应纳税额的计算。房产出租的，以租金收入计算房产税，税率为 12%；免租期间，以房产计税余值计算房产税，税率为1.2%。本年第一个月为免租期，无 租金收入，应该按房屋计税余值缴纳房产税，应