审计学期末测试二

1、审计学期末测试期末测试二班级 姓名 分数、填空题（每空2分，共 20分）1. 审计是一个客观地获取和评价与 有关的证据，以确定这些认定与既定标准 之间的符合程度，并将结果传达给利害关系人的系统过程。2. 在实施风险评估程序后，要针对识别出的不同层次重大错报风险实施不同 的应对措施，即针对评估出的财务报表层次重大错报风险实施 ，并针对评估出的 认定层次重大错报风险设计和实施 。3. 审查坏账准备的计提，主要应查明坏账准备的 和 是否符合会计制度的规日 一日是 ，二是 。定。4（ 一般来说，生产与仓储循环的内部控制包括两大控制系统5（货币资金项目的实质性程序是对、 三个账户实施实质性测试。、名词解

2、释题 （每小题 3 分，共 15分）1.审计2.审计风险3.控制测试的性质4.审计抽样5.正态分布三、简答题（每小题 5分，共 20分）1. 简述审计的职能。2. 确定控制测试性质时的要求有哪些 ,3. 销售与收款循环中涉及哪些主要凭证和会计记录4. 资本公积审计的实质性测试程序有哪些四、论述题 ( 每小题 10分，共 20 分)1. 论述审计抽样的一般过程。2. 论述存货监盘的程序有哪些 , 实施存货监盘程序应特别关注哪些问题 , 五、 案例分析题 (共 25 分)注册会计师在对 ABC公司的内部控制进行了解和测试时，注意到下列情况 ：根据批准的顾客订单，销售部编制预先连续编号的一式三联现销

3、或赊销销售单。经 销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发 货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。(2) 仓库部门根据批准的销售单供货，装运部门将从仓库提取的商品与销售单 核对无误后装运，并编制一式四联预先连续编号的发运单，其中三联及时分送开具账单部 门、仓库和顾客，一联留存装运部门。(3) 开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后，编制预先连续编号的 销售发票，并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。会计部门在核对无误后 由财务部的职员据以登记销售收入和应收账款明细账。(4) 由负责登记应收账款备查簿的人员在每月末定期给顾客寄

4、送对账单，并对 顾客提出的异议进行专门追查。问题上述四项中，内部控制是否存在缺陷 , 如有请指出，并说明理由及提出改进建 议。期末测试二答案填空题1. 经济活动和经济事项认定2. 总体应对措施 进一步审计程序3. 计提范围 方法4. 实物流转控制 成本费用管理控制和成本费用会计控制5. 库存现金 银行存款 其他货币资金、名词解释题1. 审计: 审计是一个客观地获取和评价与经济生活和经济事项认定有关的证 据，以确定这些认定与既定标准之间的符合程度，并将结果传达给厉害关系人的系 统过程。2. 审计风险 : 审计风险是财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计 意见的可能性。3. 控制测试的性质

5、 : 控制测试的性质是指控制测试所使用的审计程序的类型及 其组合。4. 审计抽样 : 审计抽样是指审计人员在审计过程中，对某类交易或账户余额中 低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，并根据样 本项目的特征推断总体项目特征的方法。5. 正态分布 : 正态分布是指总体中的每个项目值的分布均趋向于总体平均数周围。三，简答题1. 审计的职能包括经济监督、经济评价、经济签证。 ( 并根据课本内容做适当 拓展) 2. (1) 考虑特定控制的性质 ;(2) 考虑对于一项自动化的应用控制 ;(3) 实施控制测试时双重目的的实现 ;(4) 实施实质性程序结果对控制测试结果影响。 ( 根

6、据课本做适当拓展 )3. 销售与收款循环所涉及的主要凭证和会计记录有 : 客户订货单、销售通知 单、发运凭证、销售发票、商品价目表、贷项通知单、客户对账单、汇款通知单、 坏账审批表、销售与收款有关收款凭证和转账凭证、日记账和明细账、总账类。4. (1) 获取或编制资本公积明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数 和明细账合计数核对 ;(2) 收集与资本公积变动有关的股东 ( 大)会决议、董事会会议纪要、资产评估 报告等文献资料，更新永久性档案。首次接受委托的，应检查期初资本公积的原始 发生依据。(3) 根据资本公积明细账，对股本溢价、其他资本公积各明细的发生额逐项审 查。(4) 检查资本公

7、积各项目，考虑对所得税的影响。(5) 记录资本公积中不能转增资本的项目。(6) 检查资本公积的列报是否恰当。四、论述审计抽样的一般过程审计抽样的一般过程分别为抽样设计、样本选取和样本结果评价三个阶段。( 参加课本第六章第二节内容，做精简提炼即可 )F面是赠送的合同范本，不需要的可以编辑删除教育机构劳动合同范本为大家整理提供，希望对大家有一定帮助。培训学校聘请( 外文姓名 )( 中文姓名 ) 先生 / 女士 / 小姐为语教师，双方本着友好合作精神，自愿签订本合同并保证认真履行合同中约定的各项义务。日起、合同期自日止。三、受聘方的工作任务 (另附件 1 )四、受聘方的薪金按小时计，全部以人民币支付

8、。五、社会保险和福利 :1. 聘方向受聘方提供意外保险。 （另附 2 ）2. 每年聘方向受聘期满的教师提供一张的来回机票（ 金额不超过人民币元整）或教师凭机票报销元人民币。六、聘方的义务 :1. 向受聘方介绍中国有关法律、法规和聘方有关工作制度以及有关外国专家的 管理规定。2. 对受聘方提供必要的工作条件。3. 对受聘方的工作进行指导、检查和评估。4. 按时支付受聘方的报酬。七、受聘方的义务 :1. 遵守中国的法律、法规，不干预中国的内部事务。2. 遵守聘方的工作制度和有关外国专家的管理规定，接受聘方的工作安排、业 务指导、检查和评估。未经聘方同意，不得兼任与聘方无关的其他劳务。3. 按期完成

9、工作任务，保证工作质量。4. 遵守中国的宗教政策，不从事与专家身份不符的活动。5. 遵守中国人民的道德规范和风俗习惯。八、合同的变更、解除和终止 :1. 双方应信守合同，未经双方一致同意，任何一方不得擅自更改、解除和终止 合同。2. 经当事人双方协商同意后，可以变更、解除和终止合同。在未达成一致意见 前，仍应当严格履行合同。3. 聘放在下述条件下，有权以书面形式通知受聘方解除合同a 、受聘方不履行合同或者履行合同义务不符合约定条件，经聘方指出后，仍 不改正的。b 、根据医生诊断，受聘放在病假连续 30 天不能恢复正常工作的。4. 受聘方在下述条件下，有权以书面形式通知聘方解除合同a 、聘方未经

10、合同约定提供受聘方必要的工作条件。b 、聘方未按时支付受聘方报酬。九、本合同自双方签字之日起生效，合同期满后即自行失效。当事人以方要求 签订新合同，必须在本合同期满 90 天前向另一方提出，经双方协商同意后签订新 合同。受聘方合同期满后，在华逗留期间的一切费用自理。十、仲裁 :当事人双方发生纠纷时，尽可能通过协商或者调解解决。若协商、调解无效，可向国家外国专家局设立的外国文教专案局申请仲裁。本合同于日在签订，一式两份，每份都用中文和文写成，双方各执一份，两种文本同时有效。聘方（ 签章）受聘方 （签章）签订时间 : 年 月 日卖方:二手房屋买卖合同范本由应届毕业生合同范本（简称甲方）买方:身份证

11、号码 :（简称乙方）身份证号码 :根据中华人民共和国经济合同法、中华人民共和国城市房地产管理法 及其他有关法律、法规之规定，甲、乙双方在平等、自愿、协商一致的基础上，就 乙方向甲方购买房产签订本合同，以资共同信守执行。第一条 乙方同意购买甲方拥有的座落在市区拥有的房产 （ 别墅、写字楼、公寓、住宅、厂房、店面 ） ，建筑面积为方米。 （详见土地房屋权证第号）。第二条 上述房产的交易价格为 : 单价: 人民币元/平方米，总价 :人民乙方使用，并应在交房当日将等费用结清。元整（ 大写:佰拾万仟佰拾元整） 。本合同签定之日，乙方向甲方支付人民币元整，作为购房定金。第三条 付款时间与办法 :1、甲乙双

12、方同意以银行按揭方式付款，并约定在房地产交易中心缴交税费当日支付首付款（含定金）人民币拾万仟佰拾元整给甲方，剩 余房款人民币元整申请银行按揭 （ 如银行实际审批数额不足前述申请额度，乙方应在缴交税费当日将差额一并支付给甲方 ） ，并于银行放款当日付给甲方。2、甲乙双方同意以一次性付款方式付款，并约定在房地产交易中心缴交税费当日支付首付款 （含定金） 人民币 拾万仟佰拾元整给甲方，剩余房款人民币元整于产权交割完毕当日付给甲方。第四条 甲方应于收到乙方全额房款之日起天内将交易的房产全部交付给第五条 税费分担甲乙双方应遵守国家房地产政策、法规，并按规定缴纳办理方承担，中介房地产过户手续所需缴纳的税费。经双方协商，交易税费由费及代办产权过户手续费由方承担。地 址 :地 址 :第六条 违约责任甲、乙双方合同签定后，若乙方中途违约，应书面通知甲方，甲方应在日内应以乙方所付日内将乙方的已付款不记利息 ） 返还给乙方，但购房定金归甲方 所有。若甲方中途违约，应书面通知乙方，并自违约之日起 定金的双倍及已付款返还给乙方。第七条 本合同主体1. 甲方是人，委托代理人即甲方代表人。2. 乙方是，代表人是第八条本合同如需办理公证，经国家公证机关公证处公证。第九条本合同一式份。甲方产权人一份，甲方委托代理人一份，乙方一份 , 厦门市房地产交易中心一份、公证